П.1 пп.2 ст.218 налогового кодекса в 2023г.
Содержание
У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.
«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».
Стандартный вычет на ребенка-инвалида
- Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
- ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
- Работник, купивший патент.
- Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Комментарий к ст. 218 НК РФ
вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2023 год
Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?
Примеры
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя». Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);
(извлечение из части второй НК РФ от 05.08.2000 г.,(с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2023)
младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;
лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;
Комментарий к ст. 218 НК РФ
— начиная с месяца рождения ребенка (или месяца установления опеки, попечительства в соответствии с правилами ст. 31 — 48 ГК), т.е. уже с доходов этого месяца (несмотря на то, что ребенок родился, скажем, 25 января) — налоговый вычет нужно производить;
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
- заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
- копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
- копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
- копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
- копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
- заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.
Размеры вычета и отражение кодов в справке
Пример 2В феврале 2023г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2023г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2023г. устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2023 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2023 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2023 г.
Вот и все. Если во время заполнения налоговой декларации возникли проблемы, можно попросить помощи у опытного юриста или у работодателя. Иногда в бухгалтериях компаний работникам помогают с оформлением детского вычета.
На сегодняшний день требовать изучаемый возврат может тот, кто соответствует установленным выше критериям при условии, что он получает в год не более 350 тыс. рублей. Как только годовой заработок становится выше, право на налоговый вычет за ребенка упраздняется. Разумеется, оно будет восстановлено, если доходы опустятся до указанного значения.
Основные условия
- ФИО гражданина-получателя;
- адрес места жительства;
- информацию о доходах;
- данные о компании, в которой работает человек;
- тип вычета (в нашем случае — «Стандартный»);
- код стандартного вычета (126-128, 130-132, 134-139, 142-147).
«Мы работаем в больнице. Зарплата с каждым годом повышается, а сумма, с которой полностью вычитается подоходный налог на ребенка, нет. Три года назад она равнялась 20 тысячам рублей и сейчас такая же. Хотя даже при минимальной зарплате в 3725 рублей 20-тысячный рубеж подходит к июню. И оставшиеся полгода со всей минимальной зарплаты удерживается подоходный налог. Почему данная сумма не увеличивается?» Коллектив больницы г. Льгова.
Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:
Как сэкономить на налогах и получить стандартные налоговые вычеты
Согласно Федеральному закону №203-ФЗ от 29 декабря 2004 года «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» с 1 января 2005 года увеличен размер стандартного налогового вычета с 300 до 600 рублей предоставляемого на содержание каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, а также приемными родителями. [3]
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ коды доходов.
- Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
- Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.
Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями. Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя. В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.
Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:
Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный — на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица:
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ регулируются Налоговым кодексом РФ. Статья 218 (п.1) НК содержит полный перечень лиц, которые имеют право на налоговый вычет. Условно они делятся на вычеты, оформляемые на детей или самих налогоплательщиков, относящихся к льготной категории, указанной в данной статье НК РФ. Эта же статья устанавливает и размеры вычетов для каждой категории.
standartnye_vychety_po_ndfl_v_2023_godu.jpg
Стандартные вычеты по НДФЛ могут суммироваться. Если на работника распространяется право нескольких вычетов на себя, он получает наибольший из них. Если он вправе получать вычет на себя и детей, ему положены оба вида льгот.
Пример расчета
Таким образом, если у работника четверо детей 26, 24, 19 и 16 лет, на детей 26, 24, 19 лет налоговые льготы не положены в силу их возраста. По этой причине работник получает вычет 3 000 руб. на 16-летнего ребенка, поскольку он является четвертым. При этом следует учитывать, что если ребенок – студент дневного отделения до 24 лет, то вычет ему положен. Соответственно в вышеозначенном примере на детей – студентов дневных отделений вузов и сузов также положен вычет в размере 1400 руб. на каждого.
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты (действующая редакция)
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
Ст. 218 НК РФ: стандартные налоговые вычеты в 2023 году
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
Иного порядка для расчета НДФЛ положения гл. 23 НК РФ не предусматривают, равно как и не содержат оснований для исключения из расчета суммы стандартного вычета, право на который налогоплательщик фактически имеет, но не воспользовался ранее в связи с отсутствием необходимых документов, данное право подтверждающих. Тот факт, что часть этого стандартного вычета предоставляется сотруднику за счет отказа от данного вычета его супругой, роли не играет, т.к. такой отказ фактически означает переход права на вычет от жены к мужу. Какого-либо специального порядка расчета НДФЛ в отношении таких вычетов гл. 23 НК РФ не устанавливает, т.е. такой вычет учитывается при расчете налога как обычный «собственный» вычет налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет в двойном размере
Минфин России в письме от 22.12.2014 № 03-04-06/66307 указал, что при получении права на налоговый вычет в двойном размере одновременно прекращается право обоих супругов на получение указанного налогового вычета в однократном размере.
Стандартные налоговые вычеты на детей
Профильная статья о налоговых вычетах (ее пп 4, п 1), с изменениями, комментариями указывает, что первый ребенок — это основание для преференций в размере 1400 руб., второй даст право на скидку в том же объеме. Определение, которое содержит статья говорит, что третий малыш «предоставит» возможность родителям получить льготу размером 3 тыс. руб., 6-12 тыс. руб. положено получать тем, кто имеет ребенка инвалида. Такую информацию содержит пп 4, скидка предоставляется ежемесячно, каждый год.
30 мая 2021 semeiadvo 335