Уплала зем. Налога срок за 2023 юрлица самара
Содержание
Начиная с налоговой кампании 2023 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Сообщения будут направляться по форме, утв. приказом ФНС от 05.07.2023 № ММВ-7-21/337@.
Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2023 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – это информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии. Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по ее мнению, правильный расчет налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у нее льготах.
Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов
Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации лично под расписку.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2023 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2023 году в наших таблицах.
Особенности уплаты налога на прибыль
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от КонсультантПлюс
Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Как заплатить земельный налог физическим лицам
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте.
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц
Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2023 № АС-4-21/16019@).
Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Читайте также
Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:
Непредставление заявления само по себе не лишает компанию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2023 год они рассчитают именно с учётом этих льгот.
При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты.
Поэтому всем организациям в течение I квартала 2023 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2023 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2023).
- За землю, которую юрлицо наследует, устанавливается налоговая пошлина, как и при обложении налогом имущественной базы организации. Расчет начинается со дня вступления в наследство.
- Отменены дифференцированные ставки в зависимости от вида участка, где располагается объект налогообложения.
- Создана система, позволяющая найти участки, не используемые для с/х назначения. На протяжении полутора недель после выдачи предписания нужно предоставить в госорган сведения о неиспользовании земельной территории по назначению. Эти задачи выполняют уполномоченные надзорные органы.
- Информацию об исправлении нарушения или отмене предписания надо направить в НИ в течение полутора недель после даты, когда надзорный орган установил факт нарушения закона.
Налог на землю и сроки уплаты в 2023 году для юридических лиц
Ставки устанавливаются нормативными актами уполномоченных органов муниципалитетов, законами субъектов РФ в Москве, Санкт-Петербурге (п. 1 ст. 394 НКРФ). Однако их максимальная величина ограничена законодательно.
Как подавать уведомление
- По отчетному 2023 году нет жесткого требования подавать декларации до 01.02.2023. Однако юридические лица продолжат рассчитывать налоги и платежи по авансам, включая их в бюджетный сбор.
- Уплатить налог на землю юрлица обязаны до 1 марта следующего за отчетным года. То есть 01.03.2023 — последний день, когда оплата налога за 2023 г. будет считаться своевременной.
- Юрлица должны вносить авансы по налоговому сбору не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом.
- В 2023 г. законодательные органы субъектов РФ не могут самостоятельно назначать период расчета земельного налога. Даты уплаты устанавливает НК РФ.
- Земля, приобретенная для возведения жилья или для бизнеса, не облагается налогом.
Инспекторы, в свою очередь, также рассчитают налоги (на основании имеющихся у них сведений) и направят сообщение в адрес организации или ее обособленного подразделения. Если указанная в сообщении сумма налогов не совпадет с уплаченной, то следует проверить правильность расчета и при необходимости доплатить налоги.
Кроме этого, начиная с налогового периода 2023 года организации больше не должны сдавать декларации по земельному и транспортному налогам. При этом они по-прежнему обязаны рассчитывать эти налоги и вносить платежи в бюджет.
- земельный и транспортный налоги — не позднее 1 марта следующего года;
- авансовые платежи (если они введены в регионе или муниципальном образовании) — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ).
До 2023 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц
Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от КонсультантПлюс
Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Как заплатить земельный налог физическим лицам
Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
- направьте в ФНС пояснительную записку, в которой указаны факты правильности расчёта налога;
- к записке нужно приложить документы, подтверждающие вашу правоту (договоры, выписки, иные документы)
Земельный налог в Самаре в 2023 году
С 2023 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.
Ограничение роста налоговых ставок налога на землю
Льготы по транспортному или земельному налогу за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2023 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период (п. 3 ст. 55 НК РФ) заявляются посредством подачи деклараций. На этот нюанс обращено внимание в Письме ФНС России от 12.09.2023 №БС-4-21/[email protected]
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за ноябрь 2023 г.;
Простой и удобный интерфейс делает календарь бухгалтера незаменимым помощником каждого финансиста. Достаточно выбрать интересующую дату, и появится информация о том, какие налоги необходимо уплатить в этот день. Календарь обеспечивает бухгалтеров только актуальной информацией: он обновляется в режиме реального времени.
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков, выплаченных налогоплательщикам в мае 2023 г.
- Начисление земельного налога для юридических лиц в 2023 году происходит по месту, где находится собственная или переданная в бессрочное владение недвижимость. Перечисленные средства направляются в местную казну.
- Суммы, подлежащая уплате, определяется местными властями. В каждом регионе, области, городе она может меняться, поскольку определяется кадастровой стоимостью земельного участка.
- В Москве и Московской области, в СПб суммы налога существенно отличаются от установленных в регионах. Это обусловлено высокой ценой наделов в этих регионах.
- Федеральные власти могут устанавливать пределы ставок налога, которые не могут превысить органы местного самоуправления.
- В компетенции местных властей находится освобождение юрлиц от обременения на определенных основаниях или предоставление им бонусов.
- Нюансы и особенности начисления закреплены в НК, в нем же указаны ставки и размеры для относящихся к разным категориям участков земли.
Порядок начисления земельного налога
Владелец квартиры в многоквартирном доме, согласно статье НК, освобожден от уплаты налога за принадлежащую ему часть застроенного участка, однако факт собственности на все квартиры выстроенного дома означает, что единственный владелец должен в полной мере вносить полагающиеся суммы.
Ставка земельного налога для юридических лиц в 2023 году
В числе важных моментов – отмена применения коэффициента 0,3 по отношению к земельным наделам, приобретенным в целях застройки индивидуальным объектом жилого назначения, но при этом используемых в осуществлении бизнес-деятельности.
Если возражения представлены в указанный срок, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а вынесенный судебный приказ будет отменен. В таком случае налоговый орган может подать административное исковое заявление в районный суд общей юрисдикции не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ст. 17.1, ч. 3 ст. 123.5, ч. 1, 2 ст. 123.7, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ; п. 49 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2023 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»).
❗️Поскольку обязанность уплатить налог появляется у налогоплательщика только после получения налогового уведомления, то ненаправление последнего по вине налогового органа означает и отсутствие задолженности по налогу.
Взыскание задолженности по имущественным налогам
Если налогоплательщик не исполнит требование в установленный срок (по общему правилу это восемь рабочих дней с даты получения требования), налоговый орган вправе подать в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика в порядке административного судопроизводства (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 48, абз. 4 п. 4, п. 8 ст. 69 НК РФ).
- Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.
- В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.
- Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.
- Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, то сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.
- За отчетный период 2023 года не нужно подавать декларации 1 февраля 2023 года. Но организации продолжат заниматься расчетом налогов, авансовых платежей и включением их в бюджет.
- Уплатить земельный налог организации должны до 1 марта того года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 1 марта 2023 года — конечная дата, когда можно внести земельную пошлину по итогам 2023 года.
- Налогоплательщики должны вносить авансовые платежи по налогам не позже последней даты месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.
- С 1 января 2023 года законодательные органы регионов России не могут устанавливать сроки расчета по земельному налогу. Даты платежей устанавливает Налоговый кодекс РФ.
- Земельные участки, купленные для индивидуального жилищного строительства и эксплуатируемые в предпринимательской деятельности, не могут облагаться налоговой ставкой в 0,3%.
Изменения в законодательстве
Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности, в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма.
С 2023 года вступили в силу нормы Федерального закона от 29.09.2023 № 325-ФЗ о единых сроках уплаты организациями транспортного и земельного налогов. Теперь налогоплательщики уплачивают их не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, эти налоги за 2023 год необходимо оплатить не позднее 1 марта 2023 года.
Указанные авансовые платежи могут не вводиться, если это предусмотрено законом субъекта РФ по транспортному налогу, а также нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) для земельного налога.
Вышеперечисленные сроки уплаты налогов и авансовых платежей применяются во всех регионах. Действовавшие до 2023 года полномочия субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по определению сроков уплаты указанных налогов и авансовых платежей отменены.
В соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2023: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2023 № 03-05-06-01/44126).
Сроки оплаты
Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2023 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:
Ставки 2023
- 0,3% — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5% — в отношении иных участков.
