Льготы по налогам для физических лиц в 2023 году
Содержание
НДФЛ – 2023: ключевые изменения для граждан и бизнеса
Напомним, идею введения «налога для богатых» озвучил Президент РФ Владимир Путин в ходе своего обращения к гражданам 23 июня 2023 года. Он подчеркнул, что действующая с 2001 года плоская шкала НДФЛ свои задачи выполнила – она позволила вывести зарплаты и доходы из тени, упростить налоговое администрирование. И сейчас в условиях нового администрирования, внедрения цифровых технологий у государства появилась возможность более дифференцированно распределять налоговую нагрузку и направлять дополнительное финансирование на решение конкретных, общественно значимых задач.
Таким образом, начиная с 1 января 2023 года в отношении доходов, дата выплаты которых приходится уже на 2023 год, будет применяться шкала ставок – так называемая комбинированная ставка, состоящая из твердой ставки и процентной ставки для доходов, превышающих 5 млн руб., пояснил представитель ФНС России.
Законопроектом предлагается установить освобождение от обложения налогом вышеуказанных доходов, получаемых неработающими пенсионерами. Законодатель полагает, что такая налоговая льгота должна предоставляться социально-слабым группам населения, таким как неработающие пенсионеры, наряду с уже действующими льготами по освобождению от НДФЛ пенсий, госпособий, социальных выплат, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие. При этом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что такие доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по стране, установленного для пенсионеров на соответствующий год.
Важно отметить, что российское налоговое законодательство отражает избранную любым социально-ориентированным государством политику по поддержке социально-слабых групп населения. В частности, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) освобождает от налогообложения такие доходы как пенсии, государственные пособия, социальные выплаты, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие. Статьей 407 НК РФ предусмотрено освобождение от налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида пенсионеров и лиц предпенсионного возраста. В условиях, когда прожиточный минимум пенсионера не соответствует фактическим потребностям взрослого человека (в 2023 году средний прожиточный минимум пенсионера в целом по России установлен 10 022 рублей), многие граждане стараются в период трудовой деятельности сделать накопления, которые позволят им не бедствовать в старости. Полтора миллиона рублей — это сумма, которую можно скопить за 25 лет, откладывая по 5 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что в результате пенсионной реформы возраст выхода на пенсию по старости был повышен до 60 лет для женщин и 65 — для мужчин, чтобы скопить такую сумму потребуется потратить больше половины трудовой жизни. Если откладывать меньше 5 тысяч в месяц, то на накопление суммы в 1,5 миллиона может уйти вся активная в трудовом плане жизнь человека.
- в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
- материальной выгоды;
- в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
- проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
- в натуральной форме.
Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году
- Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
- Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.
Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .
Налоги с 2023 года для физических лиц
Пример расчета: допустим, ставка ЦБ на 1 января 2023 года составляет 6%. У человека есть два вклада в банках по 1 000 000 руб. каждый. По первому вкладу ставка 4,5%, по второму – 5%. Соответственно, за год банки начислили по первому вкладу 45 000 руб., а по второму – 50 000 руб. Общая сумма начисленных процентов – 95 000 руб.
Если физлицо имеет доход от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не более 5 миллионов рублей, но в совокупности они превышают лимит, то ФНС по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с общей суммы и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление.
Новое в налоговом законодательстве с 2023 года
- 20 — для плательщиков взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства;
- 21 — для тех, кому установили нулевой тариф за второй квартал 2023 года;
- 22 — для плательщиков страховых взносов, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции[6].
Для ИП на УСН и ПСН продлили действие налоговых каникул, которые вправе устанавливать региональные власти. Право продлили до 01.01.2024 для впервые зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной и (или научной) сферах, а также для ИП в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Так, в законах субъекта РФ представлены определённые виды деятельности отдельно для патентной системы налогообложения и упрощённой системы налогообложения.
06 Авг 2021 semeiadvo 312