Налог с торговых площадей в 2023 году

Увеличение торговой площади, учет взносов и другие изменения в ПСН с 2023 года

Главное новшество – отказ от закрытого перечня видов деятельности. Виды деятельности, по которым можно получить патент, а также условия их применения (в том числе ограничения) будет определять регион. А в НК РФ остался только примерный перечень. Его расширили, а также переименовали некоторые виды деятельности.

Одно из самых ожидаемых изменений – увеличение площади объектов для розничной торговли и услуг общепита. С 2023 года эти виды деятельности можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв.м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2023 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2023 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2023 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2023 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2023 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Какой налоговый режим выбрать для розничной торговли после отмены ЕНВД

Применять вмененку, весьма удобную для небольших магазинов, совсем скоро будет запрещено. Она была хороша тем, что сумма налога зависела не от дохода, а от площади зала. Аналогичных по выгодности налоговых систем практически нет. Тем не менее уже сейчас пора решать, что же делать дальше. В этой статье мы разберемся, на какие режимы можно перейти после отмены ЕНВД для розничной торговли.

Преимуществом ОСНО для магазинов является то, что практически нет ограничений по части товарного ассортимента. Тогда как на других системах, в частности, при покупке патента, их немало. Единственное, что нужно учитывать – ИП в принципе не может заниматься продажей крепкого алкоголя. Это запрещено законом 171-ФЗ от 22.11.1995. А вот продавать пиво и иные аналогичные напитки можно.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Патентная система налогообложения: что изменилось в 2023 году

Как было. Раньше в налоговом кодексе был исчерпывающий список видов бизнеса, из которого региональные власти выбирали, кому можно применять патент, а кому нет. Максимум, что регионы могли сделать с этим списком — сужать виды деятельности, если позволяли коды ОКВЭД2 или ОКПД2, и добавлять дополнительные виды бытовых услуг.

1. Ведут деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
2. Производят подакцизные товары или добывают и продают полезные ископаемые.
3. Занимаются торговлей с площадью торгового зала более 150 м².
4. Держат общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м².
5. Занимаются оптовой торговлей.
6. Ведут деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
7. Занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками, используя для этого более 20 автомобилей.

Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.

Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Физлица, включая ИП без наемных сотрудников, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятость могут оформить те граждане, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб. Чтобы начать платить НПД, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Налог платится 2 раза в год по итогам полугодий. Отчетность в виде декларации подается по результатам года в срок до 31 марта следующего года. Отчитаться за 2023 год необходимо до 31 марта 2023 года. Дополнительно требуется вести книгу учета доходов и расходов.

Условия для перехода. Патент в некоторых случаях может стать неплохой заменой ЕНВД. Он рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного по ставке 6% (в регионах ставка может быть снижена до 0). Самостоятельно рассчитать стоимость патента для конкретного вида деятельности и региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС . Однако перейти на него смогут только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

1 млн. руб. — максимум годового дохода по отдельному виду деятельности. Законы субъектов могут увеличивать его в три или в десять раз, в зависимости от вида деятельности, и в пять раз в городах-миллионниках. Размер дохода каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. 60 млн. руб. — максимум годового дохода по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

Однако сегодня розничная продажа маркированных товаров предполагает обязательное использование кассовой техники. Значит, у продавцов продукции, подлежащей маркировке, больше не может быть никаких проблем с учетом выручки, ведь она проходит через ККТ. А раз вся выручка учитывается, с нее можно платить налог. Поэтому никаких оснований для применения ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, больше нет.

Ответы на; вопросы вебинара; Отмена ЕНВД

В новом 2023 году ОС нужно учесть по остаточной стоимости, а поскольку организации даже в период применения ЕНВД вели учет по ОС, то никаких дополнительных действий по пересмотру не требуется. Расходы по ОС в новом году будут учитываться в виде планово начисляемой амортизации, если основное средство еще не полностью самортизировано. НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств, приобретенных в период ЕНВД, не принимается к вычету после перехода на ОСНО. Также можно проверить себя и рассчитать величину остаточной стоимости основного средства. Остаточная стоимость, к примеру, по транспортному средству определяется как разница между ценой приобретения и суммой амортизации, начисленной за период использования на ЕНВД.

Регистрация дополнительной торговой точки у ИП не препятствует применению УСН. Применять УСН нельзя только организациям при открытии филиала. Филиал — это разновидность обособленного подразделения, которое регистрируется отдельно, а запись о нем вносится в ЕГРЮЛ. Патент вы можете применять в дополнение к УСН по тем видам деятельности, по которым это разрешено в вашем регионе.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

• деятельность стоянок для транспортных средств (базовая доходность 50 руб. на 1 кв. м стоянки);
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту (базовая доходность 1 800 руб. на 1 кв. м площади торгового зала);
• услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м по каждому объекту (базовая доходность 1 000 руб. на 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей);
• ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность 12 000 руб. на одного работника, включая ИП).

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.

08 Авг 2021      semeiadvo         298      

Похожие записи
• 
  Поправил по статье 228 часть 2 вступили в законную силу
• 
  Просят оплатить штраф за просмотр
• 
  Что полагается внукам чернобыльцев
• 
  Мягкость Приговора