Штраф за сданный на бумаге отчет по страховым взносам

Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже стоят по 500 рублей за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1 000 рублей.

Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается также. Наказание за несдачу отчета тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.

За ошибки в расчетах и персональных данных

Подают РСВ в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 10 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 10, отчет разрешено подготовить и сдать на бумаге.

Если при проверке контролеры выявят в РСВ занижение базы по взносам, плательщика взносов могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 НК РФ на сумму до 20% от неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб. (письмо Минфина от 26.05.2023 № 03-02-07/1/32430).

Расскажем, как такой вопрос был решен на практике. Компанию оштрафовали за опоздание с РСВ за 1 квартал и полугодие. Минимальный размер штрафа для такого проступка — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Компания с размером штрафа не согласилась и попыталась оспорить его. Свою позицию она обосновала п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, в котором сделан вывод о том, что нельзя штрафовать за просрочку внутригодовых отчетов, а штраф 1000 руб. можно выписать только при опоздании с годовой декларацией.

Как накажут, если в расчете есть ошибки или не соблюден способ его представления

Но ФНС аргументация компании не убедила, и штраф ей не снизили (решение ФНС по жалобе от 19.08.2023 № СА-4-9/16407). Налоговики посчитали законным требовать штраф 1 000 руб. за просрочку промежуточной отчетности по взносам, так как в НК РФ установлен штраф за просрочку расчета без оговорки про годовой или промежуточный расчет (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Небольшой штраф за пенсионную отчетность — теперь не повод для судебного разбирательства. Правительство запретило Пенсионному фонду подавать иски, если сумма штрафа меньше 3 000 руб. Рассмотрим это нововведение подробнее.

Как сейчас наказывает ПФР

Поправки в ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете. » уже опубликованы и вступят в силу 31 июля 2023 года. Речь идет о работодателях, которые несвоевременно сдают отчет или отправляют недостоверные сведения. Это считается нарушением, за которое накажут:

Как будут взимать штрафы в ПФР по новым правилам

Если ПФР обнаружит нарушение, то составит акт. Его вручат работодателю под расписку, отправят заказным письмом или электронным файлом по ТКС. Директору дадут 15 дней для разъяснения своей точки зрения. Если фирма будет спорить, то подаст возражение на имя начальника территориального отделения. Потом создадут комиссию, пригласят директора фирмы или представителя по доверенности. По итогам заседания вынесут решение о привлечении к ответственности либо об отмене санкции.

Форма расчета по страховым взносам в 2023 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2023 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Вам будет интересно ==>  На Сколько Рыночная Стоимость Квартиры Может Отличаться От Фактической

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

Новая форма РСВ с отчета за 2023 год

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

Напомним, указанной нормой определен штраф размере 5% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. При этом сумма штрафа не может быть больше 30% от указанной суммы и меньше 1 000 рублей.

Непредставление расчета влечет взыскание штрафа. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи расчета. Кроме того, непредставление организацией расчета по страховым взносам является основанием для блокировки ее банковского счета. Блокировать счет за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам стало возможно с 31 августа 2023 года (Федеральный закон от 29.07.2023 № 232-ФЗ).

Налоговые органы не согласились с такой позицией и пояснили, что в 2023 году ФНС были переданы функции по администрированию страховых взносов. В связи с этим статья 119 НК РФ была изменена. Ответственность, предусмотренная указанной статьей, распространилась не только на случаи несвоевременного представления декларации, но и расчета по страховым взносам.

• сама по себе подача уточненки может быть признана таким обстоятельством, снижающим сумму штраф а подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 26.04.2023 № 11185/10 . Иначе у налогоплательщиков не будет стимула самостоятельно исправлять ошибк и п. 17 Информационного письма Президиума ВАС от 17.03.2023 № 71 . Но в любом случае пени вам придется уплатить полностью;

Штрафы за несдачу РСВ и отчетов в Пенсионный фонд

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Штраф за непредоставление РСВ установлен статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5% от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф за несвоевременную сдачу РСВ — 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки, предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-СТАЖ составляет 500 руб. за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников также будет стоить по 500 руб. за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 руб.

  • ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ и п. 39 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утв. Приказом Минтруда РФ от 21.12.2023 № 766н в ред. Приказа Минтруда РФ от 14.06.2023 № 385н (действует с 1 октября 2023 года);
  • ст. 81 НК РФ;
  • ст. 119.2 НК РФ;
  • п. 3.2 ст. 76 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.2023 № 232-ФЗ (действует с 30 августа 2023 года);
  • п. 1 ст. 119 НК РФ.

Порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах установлен Приказом Минтруда РФ от 21.12.2023 № 766Н в ред. Приказа Минтруда РФ от 14.06.2023 № 385н. Ниже на схеме видно, как и за что оштрафуют при нарушении порядка представления форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Представляем формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

С 30 августа 2023 года действие п. 3.2 ст. 76 НК РФ распространяется не только на налоговых агентов, но и на плательщиков страховых взносов, а это значит, что в случае непредставления расчета по страховым взносам в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств компании.

Вам будет интересно ==>  Как оформить дом в собственность построенный на своей земле 2023

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2023. Сроки сдачи расчета следующие:

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «21» для пострадавших отраслей с нулевым тарифом, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

Как заполнять РСВ

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Ответственность не грозит тому страхователю, который представил уточненный 4-ФСС добровольно, то есть самостоятельно выявил и исправил ошибки, не приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.

При формировании отчетности за 3 квартал сумма перерасчета будет учтена в разделе 4, а также будет дополнительно сформирован раздел 2.1 с кодом “старого” тарифа 52 и заполненными показателями “с начала расчетного периода”. Раздел 2.1 будет сформирован и для нового кода тарифа 03.

Пример 2. Ошибочное начисление облагаемой суммы дохода

Обязанность страхователя отражать ошибки дважды никаким нормативным актом не установлена. Она обусловлена лишь техническими трудностями проверяющих – по окончании периода представления отчетности электронная база ФСС РФ закрывается и в нее уже нельзя внести никакие изменения.

Если реквизит «ИНН физлица» в Разделе 3 оставить незаполненным (прочеркнуть), налоговики должны принять такой РСВ (Письмо ФНС от 04.06.2023 № БС-3-11/4312@). Подобная ситуация может возникнуть, если у работника нет ИНН или работодатель не уверен в правильности имеющейся информации. Напомним также, что уточнить ИНН работника можно при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Доверенность на подпись бухгалтерской и статистической отчетности не дает право уполномоченному лицу подписывать РСВ. Расчет по взносам относится к налоговой отчетности, и как отдельный вид отчетности должен прописываться в доверенности (Письмо ФНС от 18.11.2023 № БС-4-11/23406@).

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздать с представлением РСВ всего на 1 день (Письмо Минфина от 18.06.2023 № 03-02-08/35141). Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

За несвоевременную сдачу СЗВ‑ТД или предоставление неполных либо неточных данных в 2023 году санкций не предусмотрено. С 2023 года эти нарушения будут караться штрафом 300-500 рублей за каждого сотрудника.

Форма состоит из 3 разделов и 11 приложений. Все работодатели заполняют титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и раздел 3, остальные листы — при необходимости.

Как подавать отчетность в ПФР

Если у вас есть сотрудники, нужно платить за них отчисления в пенсионный фонд, а также регулярно по этим взносам отчитываться. Отчетов четыре, сроки и регулярность их сдачи отличаются — немудрено запутаться. Мы подготовили для вас подробный материал о том, что, когда и как нужно предоставить в ПФР в 2023 году.

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2023 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Вам будет интересно ==>  Прожиточный минимум на ребенка в 2023 в башкортостане

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Нулевые отчеты по НДФЛ

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Сдача РСВ – обязанность большинства работодателей вне зависимости от того, где и как они ведут свою деятельность. Из этого правила существует не так много исключений. Пример – когда наёмные работники полностью отсутствуют.

  • Сумма прибыли, действующая на основе соответствующего документа, когда применяют патентную систему. Все поступления опираются на имеющееся документальное оформление.
  • При ЕНВД суммируют доход, ранее вменённый за год. Показатели из строк 100 складывают за последние несколько отчётных периодов.
  • При УСН в сумму включают и так называемую внереализационную прибыль. Например, когда поступают платежи за аренду помещений. Такие показатели запрещено уменьшать на сумму затрат. Это касается и случаев с применением соответствующего режима. Такая схема не применяется только в случае с социальными платежами.
  • Для ОСНО учитывают всё, что входит в стандартные документы.

Сроки сдачи

  1. В случае отсутствия отчёта – 1000 рублей штрафа.
  2. 300-500 рублей – наказание для административных лиц, со стороны которых выявляют нарушения.
  3. Операции по банковским карточкам и счетам приостанавливаются. Если недочёты устранены – то и ситуацию исправляют.
  4. 200 рублей, когда не соблюдаются только некоторые правила оформления.

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за отчетные периоды 2023 года сроки сдачи были таковы 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2023 года и 20 января 2023 года — для годового отчета за 2023 г. За периоды 2023 года — 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2023 года и 20 января 2023 года — для годового отчета за 2023 г.

Когда сдавать отчет в соцстрах

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

  • до 1 февраля — за 2023 год (перенос с субботы 30 января);
  • до 30 апреля — за 1 квартал 2023 года;
  • до 30 июля — за полугодие;
  • до 1 ноября — за 9 месяцев (перенос с субботы 30 октября).

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности закреплены в Налоговом кодексе и Кодексе административных правонарушений РФ. На размер взыскания также влияет тип не представленной в срок декларации – отчетность по итогам налогового периода или промежуточная по авансовым платежам.

500 руб. за каждое застрахованное физлицо, если неверно переданы сведения или документы сданы не вовремя. Чтобы избежать штрафа, когда допущена ошибка, уточните СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в течение пяти рабочих дней с даты, когда получите протокол из пенсионного фонда.

  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
  • пояснительную записку — кроме малых предприятий и ИП.
Adblock
detector