Сколько длится проверка 3-НДФЛ в 2023 году?

Сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ в 2023 году

От банков и брокеров данные приходят только если они стали участниками информационного обмена с ФНС. Если банк не подключился к системе, то инспекторы не смогут автоматически проверить сведения и сформировать предзаполненное заявление, а значит и упрощенный порядок в таком случае невозможен.

Новые правила распространяются не на всех налогоплательщиков, поэтому не отменяют прежний порядок получения вычетов. Тем, кому нужен социальный вычет или у кого нет личного кабинета, должны действовать по старинке — подавать декларации по форме 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов.

Теперь гражданам в личный кабинет будут приходить уведомления о том, что пора получить вычет. ФНС пояснила, что на основе данных, которые поступают от работодателей, брокеров и банков, инспекторы смогут сами проверить возможность предоставления вычета и уведомить об этом граждан.

Иногда налоговая все же отказывает в вычете. Тогда в течение 10 дней с даты окончания проверки инспектор составляет соответствующий акт и в ближайшие 5 рабочих дней вручает его заявителю (п. 1, п. 5 ст. 100 НК РФ). В таком случае не согласный заявитель вправе в течение 1 месяца подать письменные возражения в региональное УФНС, Главное управление ФНС или в суд, если результатов по жалобе не последовало.

Получив документы, налоговики начинают камеральную проверку— сверяют информацию с документами, проверяют суммы к вычету и т. д. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ на проверку им отводится 3 месяца, начиная со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Если пошлете ее почтой, то срок начнется со дня, когда налоговая получит письмо (Разъяснения Минфина от 19.06.2012 № 03-02-08/52).

Камеральная налоговая проверка

• данные о выставленных и полученных счетах-фактурах;
• сведения о расчетах, производимых через онлайн-кассы;
• сведения Росреестра о сделках с недвижимостью;
• сведения ФТС по сделкам, связанным с экспортом и импортом товаров;
• данные о движении денежных средств по банковским счетам (по запросу).

• налогоплательщик относится к низкому либо среднему уровню риска;
• по предыдущей декларации НДС был также заявлен к возмещению и налоговые органы подтвердили более 70% от заявленной суммы;
• более 80% вычетов по НДС приходится на контрагентов низкого, среднего уровня риска;
• не менее 50% суммы налоговых вычетов по НДС приходится на контрагентов, указанных в налоговой декларации за предшествующий налоговый период;
• сумма уплаченных налогов за три года, превышает сумму НДС, заявленную к возмещению из бюджета по декларации.

ФНС России проводит в год более 60 млн камеральных проверок. Количество результативных камеральных проверок незначительно. Нарушения выявляются только по 4 из 100 проверок. Размер доначислений налоговых платежей — около 20 000 руб. на 1 проверку, по которой выявлены нарушения.

Наличие в базе ФНС России всех счетов-фактур и специального программного комплекса АСК НДС позволяет сравнивать данные об их отражении между декларациями контрагентов. Система АСК НДС может автоматически отнести плательщика к группе риска по НДС (высокая, средняя или низкая) (Письмо ФНС России от 03.06.2023 № ЕД-4-15/9933@).

• в декларации заявлены льготы — налоговая вправе запросить документы, подтверждающие их;
• представлена уточненная декларация, в которой сумма налога уменьшена (сумма убытка увеличена), а сама декларация представлена по истечении двух лет со дня, установленного для ее подачи, — можно запросить документы, подтверждающие изменение показателей в декларации;
• в расчете страховых взносов есть суммы, не подлежащие обложению, или применены пониженные тарифы — вправе запросить только документы, подтверждающие не облагаемые взносами суммы и применение пониженных тарифов;
• представлена декларация по НДС к возмещению из бюджета — можно истребовать только документы, подтверждающие налоговые вычеты;
• выявлены противоречия между сведениями в декларации по НДС, в журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, самого налогоплательщика и других налогоплательщиков — можно истребовать только счета-фактуры, первичные и иные документы в отношении операций, по которым возникли противоречия.

Если же налоговая просрочила срок возврата налога, можно также обратиться в ФНС лично или через личный кабинет налогоплательщика. Жалоба при нарушении сроков камеральной проверки 3 ндфл или при нарушении срока возврата налога составляется в произвольной форме. Например, так:

Продолжительность камеральной проверки 3-НДФЛ строго регламентирована налоговым законодательством РФ и составляет 3 месяца с даты представления декларации. Продлить камеральную проверку инспектор может только в том случае, если вы подадите уточненную декларацию. Тогда камеральная проверка первичной декларации прекращается и начинаются новые контрольные процедуры по проверке уточненки.

• Для начала отсчета длительности проверочных процедур не нужны какие-либо разрешения и дополнительные согласования с начальством и иными инстанциями. Проверка считается начавшейся с даты поступления 3-НДФЛ в инспекцию.
• О факте завершения проверки 3-НДФЛ можно узнать, не посещая налоговую инспекцию. На сайте ФНС (www.nalog.ru), в личном кабинете налогоплательщика — физического лица, во вкладке «Жизненные ситуации» предусмотрена возможность отражения информации о протекании камеральной проверки 3-НДФЛ и сроке ее окончания.

Помимо очного обращения вы вправе подать жалобу о бездействии сотрудников налогового органа через личный кабинет налогоплательщика. Для этого перейдите в раздел «Жизненные ситуации», далее «Прочие ситуации» и выберите «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц». Жалобу нужно описать, ссылаясь на нормы НК РФ.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите консультанцию экспертов.

Как с 2023 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Например, действовавший до мая 2023 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2023 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2023 году

Декларацию 3-НДФЛ представляют в ИФНС предприниматели, выбравшие общий режим налогообложения, а также частнопрактикующие лица, в т.ч. нотариусы, адвокаты, и иные физлица, получившие облагаемый доход и обязанные сообщить о нем в силу ст. 227, 227.1, п. 1 ст. 228 Налогового кодекса. Кроме того, декларацию подают граждане, желающие получить налоговый вычет для возврата излишне удержанного налога. Декларацию и поданные с ней документы ИФНС проверяет в течение определенного периода. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ исчисляется с момента получения отчетности.

Существенное значение для исчисления срока проверки может иметь способ подачи декларации, потому что период начинается не с момента отправки документов, а со дня их получения налоговым органом (письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-02-07/1/85955). То есть, формально срок может увеличиться, если, к примеру, бумажный отчет был отправлен по почте, так как получит его инспекция на несколько дней позже, чем если бы он был сдан налогоплательщиком непосредственно в инспекцию при личном визите.

При ошибках или противоречиях у налогоплательщика могут запросить пояснения. Ответить на требование необходимо в течение 5 рабочих дней. Если инспекторы не согласятся с доводами, в 10-дневный срок после окончания проверки будет составлен акт, в котором отразят выявленные нарушения (п. 1 ст. 100 НК РФ). Его можно обжаловать. Акт проверки не составляют, если в отчете все правильно.

С 21.05.2023 г. станет возможным упрощенное получение некоторых вычетов по налогу и, соответственно, ускоренное проведение камеральной проверки 3-НДФЛ. Сроки в 2023 году сократятся на основании Федерального закона от 20.04.2023 № 100-ФЗ. Фактически вместо декларации налогоплательщик будет направлять в ИФНС лишь утвержденное им электронное заявление о вычетах. Камеральную проверку по нему налоговики проведут в течение 30 дней на основании имеющихся у них документов, а переплату по налогу вернут в течение 15 дней после проверки.

Проверка считается завершенной, если с момента представления декларации прошло более 3-х месяцев. По ее результатам налоговики либо предъявят налогоплательщику акт, либо вынесут положительное решение без составления дополнительных документов. Проверить статус проверки можно на сайте Госуслуг, либо в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Камеральная проверка 3-НДФЛ 2023

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен. Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение. Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем. Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Что нового ожидает инвестора в декларационной кампании — 2023

В январе началась декларационная кампания по НДФЛ для физических лиц. Уже сейчас можно начинать сбор документов для заполнения 3-НДФЛ. Как быстро получить вычет и без каких обязательных ранее действий можно обойтись в этом году — в коротком налоговом путеводителе инвестора.

Например, инвестор приобрел на валютной секции Московской биржи в 2023 году драгоценные металлы на сумму 100 000 рублей. Брокер в данном случае не выступает налоговым агентом, поскольку драгметаллы не являются ценной бумагой (не отвечают признакам ПФИ), а признаются имуществом. В 2023 году гражданин продает данные драгметаллы за 200 000 рублей, продержав их в собственности более одного года. В этом случае декларировать данные доходы не нужно.

Если брокер не смог удержать налог, он обязан сообщить об этом инспекции. Последняя выставит физлицу уведомление об уплате. И на основании этого уведомления гражданин должен уплатить налог не позднее 1 декабря. То есть суммы недоудержанного НДФЛ за 2023 год уплачиваются в срок не позднее 1 декабря 2023 года без представления 3-НДФЛ.

Согласно изменениям, граждане вправе не указывать в декларации доходы от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), даже если продержали их в собственности менее трех лет. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей. То есть, если доходы за 2023 год от продажи имущества не превысили 250 000 рублей, отчитываться по ним не нужно.

Если же доходы превысили рубеж в 250 000 рублей, то подать декларацию — ваша обязанность. Подать 3-НДФЛ по доходам 2023 года необходимо не позднее 4 мая 2023 года. А уплатить исчисленный налог — не позднее 15 июля 2023 года. Освободиться от декларирования и уплаты налога можно, если вы держали имущество в собственности не менее трех лет.

Налоговики начали принимать декларации 3‑НДФЛ за 2023 год

Сдать форму 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в МФЦ. Также можно заполнить декларацию онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (для этого понадобится электронная подпись) или с помощью программы «Декларация». Бланк декларации 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@ (см. «Физлица будут подавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме»).

Кроме того, физлица должны самостоятельно задекларировать доход и заплатить налог, если этого не сделал налоговый агент. Но только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, то налоговики направят гражданину налоговое уведомление, на основании которого нужно будет перечислить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году гражданин продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки (не от близких родственников), выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников и в других случаях. Также сдать 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2023 года.

• жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков на сумму до 1 млн рублей;
• иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) на сумму до 250 тыс. рублей (новая редакция ст. 229 НК РФ). Это правило применяется к доходам, полученным с 1 января 2023 года.

Налоговый вычет в 2023 году: что нужно знать при покупке квартиры

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Сколько длится проверка 3-НДФЛ в 2023 году?

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2023 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2023 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2023 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2023 году.

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2023 года (п. 8 ст. 10 Закона).

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2023 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

• 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Новое в российском законодательстве (ежедневно)

Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки их предоставления (срок камеральной проверки — месяц, на возврат налога — до 15 дней) для физлиц, имеющих личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, и отсутствие необходимости представления налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Информация, необходимая для подтверждения права на вычет, будет поступать напрямую от банков/налоговых агентов — участников информационного обмена с ФНС России. Участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.

Что изменилось в форме 3-НДФЛ для отчета за 2023 год

Форма декларации претерпела некоторые изменения. Так, например, в обновленном разделе 2 необходимо указывать сведения в разрезе видов доходов, а не ставок. Соответственно, листов в разделе может быть несколько в зависимости от вида дохода. Прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) необходимо отражать в общих строках для доходов, а не отдельно.

С января 2023 года граждане, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, могут отчитаться о полученных в прошлом году доходах, исчислить с них налог, заявить налоговые вычеты. Подавать декларацию удобнее всего в электронном виде – через ЛКН на сайте ФНС России (при заполнении помогают специальные подсказки, подтверждающие документы прикладываются в сканированном виде, декларация заверяется электронной подписью, которую можно получить прямо в ЛКН). Также ее можно представить в инспекцию лично, в том числе через МФЦ, или направить почтовым отправлением. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) по доходам 2023 года, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены приказом ФНС России от 15 октября 2023 г. NЕД-7-11/903@.

Помимо этого, в приложении к разделу 1 больше не надо указывать код налогового или расчетного периода. В приложении 1 «Доходы от источников в РФ» поля для налоговой ставки и кода вида дохода поменяли местами. В обновленном приложении 2 нужно указывать два кода: страны источника выплаты и страны ее зачисления. Иначе отображается и доход, который не облагается НДФЛ.

• изменение штрих-кодов;
• с титульного листа убраны информационные поля – кто и когда выдал документ, подтверждающий личность, а также сведения о месте рождения налогоплательщика;
• расчет к приложению 3 перенесен в само приложение 3. Для предпринимателей из приложения 3 исключено поле для указания кода основного вида экономической деятельности;
• для приложения 7 оставлено только два кода номера объекта (1 – кадастровый номер, 2 – номер отсутствует). Если номера нет, то строку 032 не заполняют. В приложение 7 также добавлены строки 2.3.1 и 2.4.1 – для налогового вычета в упрощенном порядке;
• в расчет к приложению 5 введены новые строки для инвестиционного вычета.

Срок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ сократят до 1,5 месяцев

По словам Даниила Егорова, новая технология тестируется и при предоставлении социальных налоговых вычетов. В частности, планируется объединить личные кабинеты налогоплательщика с данными онлайн-касс. Это позволит налогоплательщикам видеть информацию о своих покупках в личном кабинете и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки.

В фактические расходы могут включаться расходы на приобретение квартиры, комнаты или долей в них, на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. В свою очередь расходы физлица могут подтверждать квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, а также акты о закупке материалов.

В настоящее время физлица имеют право на вычет НДФЛ по расходам на приобретение жилья, медицинских и образовательных услуг. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных расходов на новое строительство или покупку жилья, но не более 2 млн рублей.

Вычет по расходам на медицинские услуги предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные плательщику, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Также физлица имеют право на налоговый вычет по расходам на обучение. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет.

1. Разная сумма выручки в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Это не обязательно ошибка. Расхождения могут быть потому, что в вашей реализации есть товары/услуги, которые не облагаются НДС, например медицинские товары.
2. Разрывы (расхождение) НДС в декларациях с вашими контрагентами.
3. Убыток в декларации о прибыли. Компании необходимо будет дать пояснения о причинах убытка.

По результатам вынесенных решений компании не редко обращаются в суд и выигрывают споры с ФНС. Например, компания направила в ФНС налоговую декларацию по НДС. Инспекция провела углубленную камеральную проверку и доначислила 252 тыс. рублей НДС, обвинив компанию в создании формального документооборота с одним из контрагентов. Компания обратилась в суд.

• ежеквартально по НДС и налогу на прибыль;
• ежегодно по налогу на имущество, 3-НДФЛ (вместо налога на прибыль для ИП на общей системе налогообложения) и по налогу для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения, НДФЛ и страховым взносам.

• полное и сокращенное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП;
• основание для запроса документов;
• причину запроса документов (например, проведение КНП за первый квартал 2023 года);
• наименование и реквизиты запрашиваемых документов;
• сроки предоставления документов.

В обязательном порядке ФНС запросит: книги покупок и продаж, выставленные и полученные счета-фактуры, акты, товарные накладные, договоры с поставщиками. Налоговая может запросить любые документы, касающиеся вашей деятельности, например, учетную политику, штатное расписание, бизнес-модель с подробным описанием процессов.

Как только ИФНС примет решение о предоставлении вычета, она направит документы в Федеральное казначейство. Сроки перечисления налогового вычета после подачи декларации не могут превышать 1 месяц. О сути принятого решения налогоплательщика информируют. Чтобы перечисление состоялось, налогоплательщик пишет заявление о перечислении с реквизитами. Обычно его подают вместе с 3-НДФЛ.

Течение срока начинается с момента передачи декларации в ИФНС или на почту (по штампу на документе или почтовой квитанции). Например, если она сдана 10 мая, то камеральную проверку закончат не позднее 10 июля. Решение о вычете (или отказе в нем) принимается не позднее чем через 10 дней после этой даты.

Сперва налоговики в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку декларации, а потом у них есть еще 1 месяц для перечисления суммы излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Максимум 4 месяца, минимум — 30 дней (но так бывает редко).

Все зависит от налоговиков — они проверяют поданные сведения и документы. Но им лучше заранее помочь, собрав весь пакет сразу и заполнив документы без ошибок. Кроме того, важно держать ситуацию под контролем, и когда подходит срок возврата подоходного налога после подачи декларации, напомнить налоговикам о себе. Если реакции нет, не тянуть с подачей жалобы и заявления о возмещении процентов за просрочку.

Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки их предоставления (срок камеральной проверки — месяц, на возврат налога — до 15 дней) для физлиц, имеющих личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, и отсутствие необходимости представления налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Информация, необходимая для подтверждения права на вычет, будет поступать напрямую от банков/налоговых агентов — участников информационного обмена с ФНС России. Участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.

Сроки проверки 3-НДФЛ

НК РФ устанавливает предельный срок подачи и срок проверки сведений в декларации: направить документы следует до 30 апреля следующего года (при подтверждении дохода) или в течение всего года (для налогового вычета), а проверяют документ в течение 3 месяцев.

Самые распространенные ошибки — несоответствие задекларированной величины дохода и доходности, зарегистрированной в ИФНС, несовпадение исчисленного и удержанного подоходного налога. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружит такие расхождения и подаст уточненную форму, это повлияет на срок камеральной проверки — его начнут отсчитывать заново. То есть форму проверят в течение 3 месяцев после получения уточнений.

Документу присваиваются различные статусы — «Начата», «Завершена» и проч. Текущая проверка статуса 3-НДФЛ позволяет определить текущее состояние аудита. Обычно инспекция не нарушает установленные сроки камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ в 2023 году и своевременно оповещает налогоплательщика о ходе и результате контрольных мероприятий. Если статус по зарегистрированной декларации отсутствует, обратитесь в ФНС за пояснениями.

Максимальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2023 году составляют три месяца. По итогам контрольных мероприятий налогоплательщик получает уведомление с решением о выплате (зачете) излишне уплаченного подоходного налога или отказе от компенсации.

Как только документ пройдет контроль, налогоплательщик получит письменное уведомление о результатах налогового аудита. Таким способом ведомство информирует, получит ли заявитель вычет или нет. Если 3-НДФЛ прошла контрольные мероприятия с положительным результатом, деньги придут в течение месяца.

При этом не нужно будет подтверждать свое право на вычет документами, сканировать их и отправлять в инспекцию. Заявитель лишь указывает свои банковские реквизиты, на которые нужно перевести деньги. Все остальное, как заверяют в ИФНС, будет сформировано автоматически, так как всю необходимую информацию налоговые органы получат от банков, Росреестра и других государственных служб.

Теперь возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на покупку жилья и земли, в том числе оформленных через ипотеку, а также по ИИС (индивидуальным инвестиционным счетам) можно будет оформить автоматически. При этом не потребуется собирать никаких документов и посещать вашу налоговую инспекцию.

По факту поступления от вашего банка сведений и в случае наличия у вас права на получение налогового вычета в ваш «Личный кабинет налогоплательщика» будет направлено частично заполненное заявление. Его нужно будет дозапонить и утвердить. После чего вам будет и предоставлен налоговый вычет.

Новый упрощенный порядок не отменяет старых правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Как и раньше, такой вычет можно будет получить через подачу декларации 3-НДФЛ, лично обратившись в налоговый орган и предоставив все подтверждающие документы.

При упрощенном порядке получения вычета срок проведения проверки и возврата налога будет сокращен более чем в 2 раза. Проверка сократится с 3 месяцев до 1, а деньги вернутся на указанные плательщиком банковские реквизиты в срок до 15 дней вместо обычного месяца.

Сама КП займет ровно столько же времени, сколько и обычно — от нескольких дней до максимально возможных 3 месяцев. Но ФНС понадобится еще один месяц на то, чтобы вернуть заявителю запрошенную часть налога. Таким образом, максимальный срок ожидания — 4 календарных месяца от дня подачи документов.

Закон предписывает всем инспекторам обойтись только теми разделами, что указаны в 3-НДФЛ, поэтому масштабное исследование всех возможных нарушений закона при проверке невозможно. Соответственно, проверяется лишь отчетный год. ФНС тратит серьезные ресурсы на подробное изучение всех доходов только при веских основаниях: если нарушения «тянут» на уголовное дело или тщательная проверка необходима по закону (речь идет об изучении деклараций политиков перед отправлением своей кандидатуры на выборы).

Камеральная проверка отличается от выездной тем, что проводится по месту нахождения налогового органа, а не налогоплательщика. Ее цель — выявить нарушения в поданной декларации. Если нарушений нет, заявитель получит право, ради которого подавал декларацию — например, пересечь границу, получить вычет или баллотироваться на политические должности.

В общем смысле также очень полезен Федеральный Закон от 08.06.2023 N 140-ФЗ (ред. от 02.12.2023) о порядке декларирования денежных средств: в нем имеется ссылка на актуальную в 2023 году форму 3-НДФЛ, общие правила заполнения, обязательные и добровольные основания для подачи документа, а также порядок проверки данных, изложенных в 3-НДФЛ.

Отвечая на вопрос, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ, мы должны обратиться к п. 2 ст. 88 НК РФ: в правовом акте указан основной срок в 3 месяца, продление которого допустимо только в исключительных ситуациях. Закон устанавливает только максимальный срок изучения документов, но не минимальный. Соответственно, камеральная проверка может занять и совсем незначительное время, и несколько недель, и все 3 месяца.

О заполнении декларации 3-ндфл в 2023 году

Прежде всего необходимо отметить следующее: в 2023 году налогоплательщики могут заполнить декларации 3-ндфл за 2023-2023-2023 годы. Каждая декларация заполняется именно на том бланке, который в тот год действовал. К примеру, декларацию за 2023 год можно заполнить только на бланке 2023 года. Это же правило касается и бланков за иные годы.

• предположим, у Вас была расходы на лечение (обучение, страхование и т.п.) в 2023, 2023, 2023 и 2023 годах. Это означает, что в 2023 году Вы сможете заполнить только 2 декларации: за 2023 и 2023 годы. В декларации за выбранный год Вы можете отразить расходы и доходы только выбранного года (согласно платежным документам и справкам 2-ндфл).
  Расходы были в 2023 и 2023 – по ним уже нельзя получить вычет и заполнять декларации. Вычет также не переносится на следующие годы.
  В 2023 году расходов не было, декларация не заполняется.
  В 2023 и 2023 расходы были, таким образом, Вы можете заполнить 2 декларации в 2023 году.
• Вы купили квартиру в 2023 году. Это означает, что Вы можете заполнить декларации только за 2023 и 2023 годы (а не за последние 3 года), потому что право на вычет у Вас возникло только с 2023 года. За 2023 год нельзя заполнять 3-ндфл, права на вычет нет.
• Вы купили квартиру в 2023 году. В этой ситуации Вы вправе заполнить 3 декларации за последние 3 года: за 2023-2023-2023. Право на вычет возникло с 2023 года, вычет не сгорает (в отличие от социальных вычетов в вышеприведенных примерах), а переходит на следующие годы: за 2023 и 2023 уже нельзя заполнять 3-ндфл, а за 2023, 2023 и 2023 можно.

К примеру, в 2023 году у Вас были расходы на лечение в разных клиниках, оплачивали учебу ребенка, купили квартиру, продали автомобиль. — все указываете в одной декларации за 2023 год. Нельзя заполнять несколько деклараций, одну на это, другую на то, это будет ошибкой, нужно будет все переделывать, подавать Уточненную декларацию.

1. Если Вы заполнили декларацию только на возврат налога (обучение, лечение, покупка квартиры и т.п.), отразили в ней данные из справки 2-ндфл (налог по таким доходам удерживается работодателем) – срок подачи 3-ндфл в таком случае не ограничивается какой-то датой в текущем году. Весь год можно подавать такие декларации.
2. Если в декларации отражены доходы, подлежащие декларированию (доходы от продажи имущества, аренда и т.п.) – такую декларацию нужно подать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий. Иначе возможен штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации, оплачивается в срок до 15 июля.

• Первая страница декларации или Титульный лист: общие сведения о налогоплательщике;
• Раздел 1 декларации, итоговый: в нем отражен результат заполненной декларации – возврат налога, уплата налога или отсутствие налога;
• Приложение к Разделу 1 – заявление о возврате налога: при заполнении декларации на возврат налога;
• Раздел 2 – расчет налога. На основании Раздела 2 заполняется Раздел 1. Разделы 1 и 2 всегда заполняются в последнюю очередь на основании остальных листов декларации;
• Приложение 1: информация об источниках, от которых налогоплательщиком получен доход.
• Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости и содержат информацию о вычетах и т.п.

06 Мар 2022      semeiadvo         173      

Похожие записи
• 
  Начисление пенсии за советский период в 2023 году
• 
  Компенсация за детский сад в 2023 году красноярск
• 
  Мы С Мужем В Браке 34 Года У Мужа За Долги Наложен Арест На Машину Имею Ли Я Право На 1/2 Доли Этой Машины
• 
  Возврат По Исполнительному Листу Какую Статью Поставить В Бухгалтерии