Сотовый телефон ос в бух
Содержание
Отражение стоимости телефона за балансом является вариантом его учета в целях выполнения требований положений п. 5 ПБУ 6/01, предписывающих организовать надлежащий контроль за движением переданного в эксплуатацию актива стоимостью не более 40 000 рублей. С этой целью организация может открыть дополнительный забалансовый счет, например 012.
Таким образом, при наличии счета-фактуры и первичных документов НДС, предъявленный продавцом телефона, приобретенного для осуществления деятельности, облагаемой НДС, может быть принят к вычету независимо от того, будут ли организацией признаны расходы на приобретение этого телефона в целях налогообложения прибыли.
1. Налог на прибыль
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, бухгалтерские записи в рассматриваемой ситуации могут быть следующими:
Приобрели сотовый телефон за 10 000,00 руб. Как его учитывать в бухгалтерии 1С 8.3
Предприятие на ОСНО и в составе основных средств учитываются активы, удовлетворяющие критериям признания и стоимостью более 40 000 рублей (пункт 5 ПБУ 6/01).
Т.к. стоимость имущества до 40 т.р., его можно сразу списать на затраты. Первоначально сотовый телефон нужно оприходовать в программе, если покупался у поставщика, то документом «Поступление товаров и услуг», если за наличный расчет через подотчетника до документом «Авансовый отчет». Если вам нет необходимости видеть данный материал на забалансовом счете можно воспользоваться документом «Требование-накладная» (закладка «Склад»), нужно заполнить закладку «Материалы», а также указать счет затрат (например: 26). Если есть необходимость видеть какое материально-ответственное лицо отвечает за имущество, то нужно использовать забалансовый счёт, и воспользоваться документом «Передача материалов в эксплуатацию» заполнить закладку «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» в колонке «Способ отражения расходов» указать счет затрат и субконто.
Учет сотового телефона до 40 000 руб. в 1 С 2 года 9 мес. ago #5467
Для приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ) организация может выдавать сотрудникам под отчет наличные денежные средства, а также перечислять подотчетные суммы на банковские карты, в том числе и на «зарплатные» карты (см. письма Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288, от 21.07.2023 № 09-01-07/46781).
В «1С:Бухгалтерии 8» в документе Авансовый отчет на закладке Авансы следует указать документ списания с расчетного счета, которым было отражено получение сотрудником средств под отчет. Поступление ТМЦ регистрируется на закладке Товары. В табличной части следует указать реквизиты чека, наименование телефона, количество, стоимость, ставку НДС. Выделенная в чеке сумма НДС должна быть указана в поле НДС. Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то флаг СФ должен быть отключен. Поле Поставщик в отсутствие счета-фактуры можно не заполнять. Поскольку приобретаемый телефон удовлетворяет критериям основного средства (ОС) (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н), то в поле Счет учета следует указать счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств». В поле Счет НДС следует указать счет 19.01 «НДС при приобретении основных средств».
- в поле Способ отражения расходов по амортизации из справочника Способы отражения расходов следует выбрать способ или создать новый способ, указав счет затрат и аналитику, куда будут относиться расходы по амортизации объекта;
- в поле Срок полезного использования (в месяцах) следует указать срок в месяцах для целей бухгалтерского учета;
- остальные поля заполняются значениями по умолчанию.
ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПОДКЛЮЧЕНИЕ К СЕТИ МОБИЛЬНЫХ ТЕЛЕФОНОВ При приобретении организациями сотовых телефонов перед бухгалтерами возникает проблема их учета.
В соответствии с п.4 положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н, имущество, используемое в производстве либо для управленческих нужд в течение срока, превышающего 12 месяцев, и способное приносить организации экономические выгоды, принимается к учету в качестве основных средств.
Приобретенный организацией мобильный телефон удовлетворяет этим критериям, следовательно, он должен учитываться в составе основных средств организации. Если мобильный телефонный аппарат принимается в бухгалтерском учете как объект основных средств, то организация должна оформить акт приема-передачи основных средств по форме ОС-1. Форма ОС-1 применяется для учета ввода объектов основных средств в эксплуатацию, для оформления внутреннего перемещения основных средств из одного структурного подразделения организации в другое, для оформления передачи основных средств со склада (из запаса) в эксплуатацию, а также для исключения из состава основных средств при передаче, продаже другой организации.
При оформлении приемки основных средств акт формы ОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект членами приемочной комиссии, назначенной распоряжением (приказом) руководителя организации. Составление общего акта, оформляющего приемку нескольких объектов основных средств, допускается лишь при учете производственного и хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования и т.п., если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце. Акт (накладная) после его оформления с приложенной технической документацией, относящейся к данному объекту, передается в бухгалтерию организации, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем организации или лицом, уполномоченным на это.
При оформлении внутреннего перемещения основных средств акт формы ОС-1 выписывается в двух экземплярах работником структурного подразделения организации-сдатчика. Первый экземпляр с распиской получателя и сдатчика передается в бухгалтерию, второй — структурному подразделению организации-сдатчика.
Допускается составление общего акта (накладной) приемки-передачи основных средств по форме ОС-1, оформляющего приемку группы однотипных объектов основных средств в том случае, если эти объекты имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном.
Мобильный телефон – привычное средство связи. Благодаря своей доступности в настоящее время он используется менеджерами организации как наилучшее средство коммуникаций. Для бухгалтера мобильный телефон – это всего лишь объект учета. Все расходы, связанные с его приобретением и эксплуатацией, подлежат учету в зависимости от того, за чей счет был приобретен телефон, кто его использует, для каких целей и кто оплачивает расходы на переговоры.
Организация выдала подотчетному лицу 3000 руб. на заключение договора с оператором сотовой связи и приобретение для управленческих нужд мобильного телефона стоимостью 2950 руб., в том числе НДС 450 руб. В бухгалтерском учете организации производятся записи:
Касательно списания стоимости смартфона в учете отметим следующее. В данной ситуации директор использует его в своей работе. Поэтому стоимость смартфона можно включить в состав управленческих расходов, которые :
Организация купила за безналичный расчет на условиях 100 % предоплаты смартфон (мобильный телефон) (далее — смартфон), содержащий драгметаллы, по стоимости 629 руб. (в том числе НДС 104,83 руб.). Директор использует его для выполнения служебных обязанностей.
— по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-2 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» и кредиту счета 18 – на сумму НДС, подлежащую вычету в соответствии с законодательством.
Деятельность субъекта бизнеса предполагает использование имущества с длительным временем применения в процессе производства. Поскольку у таких объектов учета большое время использования и существенная цена, есть некоторые особенности отражения их как в бухучете, так и в налоговом учете. Рассмотрим подробнее как указываются основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году.
Налоговый учет купленного вами мобильного телефона будет зависеть от его стоимости. Если она менее 10000 рублей, то телефон нельзя отнести к амортизируемому имуществу в целях налогового учета по налогу на прибыль (п. 1 ст. 256 НК РФ). В этом случае стоимость аппарата сразу списывается в состав материальных расходов в момент ввода его в эксплуатацию (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Такой расход будет являться косвенным и уменьшит налогооблагаемый доход того отчетного периода, в котором директор начал использовать телефон (ст. 318 НК РФ).
Примеры применения статей 310 КОСГУ и 340 КОСГУ в 2023-2023 году
Код ОКОФ (версия до 01.01.2023) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
В налоговом учете расходы на услуги сотовой связи, в том числе и на выплату работникам компенсации расходов на сотовую связь, принимаются как для расчета налога на прибыль (пп. 25 п. 1 ст. 264), так и при УСН (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По общему правилу расходы на сотовую связь должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. При этом порядок документального подтверждения таких расходов напрямую зависит способа обеспечения сотрудников сотовой связью.
В любом случае важно учитывать, что объекты основных средств стоимостью более 40 000 рублей в бухучете отражать как материалы нельзя, даже если предусмотреть это в Учетной политике. Поэтому основные средства от 40000 до 100000 не могут учитываться организацией на счете 10 «Материалы». При этом, говоря «от 40000», имеем в виду более 40000, поскольку объект первоначальной стоимостью ровно 40000 рублей еще можно учесть как МПЗ.
ОС стоимостью до 40 тыс. рублей
- доходы от необменных операций (например, доходы от налогов, сборов, в том числе государственных пошлин, таможенных платежей, доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование, доходы от безвозмездных поступлений от бюджетов, доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба);
- доходы от обменных операций (доходы от собственности, доходы от реализации).
- сроки полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов;
- величины оценочных резервов;
- величины амортизационных отчислений;
- величины стоимости нефинансовых активов в случаях, предусмотренных федеральными и (или) отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора.
В программе «1С:Бухгатерия 8» по ОС стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей в бухгалтерском учете амортизация начисляется, в налоговом учете в момент ввода в эксплуатацию вся стоимость учитывается в расходах. При применении организацией ПБУ 18/02 между бухгалтерским и налоговым учетом образуется временная разница.
Смотрите также
- Документ Поступление основных средств (документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Основные средства») с одновременным вводом в эксплуатацию (стоимость формируется на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств»):
- для объектов, не требующих сборки, состоящих из одного элемента справочника «Основные средства», без дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
- Документ Поступление оборудования (документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Оборудование») с последующим вводом в эксплуатацию документом Принятие к учету ОС (стоимость формируется на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»), дополнительные расходы на приобретение основного средства отражаются документом «Поступление доп. расходов»:
- для объектов, которые вводятся в эксплуатацию не одновременно с приобретением;
- для объектов, приобретение которых связано с дополнительными расходами (доставка, разгрузка, сборка, монтаж, пошлина и т.п.), дополнительные расходы отражаются документом «Поступление доп. расходов»;
- для объектов, которые собираются из нескольких номенклатурных позиций;
- для объектов, у которых первоначальная стоимость и/или срок полезного использования не совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
В дальнейшем с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ОС, в бухгалтерском учете начисляется амортизация (рис. 5). Между БУ и НУ формируется временная разница и при расчете налога на прибыль производится погашение ОНО.
В налоговом учете, расходы на приобретение мобильного телефона, используемого в производственных целях предприятия, принимаются в полном объеме (при ОСНО – в момент выдачи телефона работнику или в момент ввода в эксплуатацию, при УСН – в момент оплаты). Входящий НДС налогоплательщиками на основном режиме налогообложения также принимается к вычету полностью.
Использование мобильного телефона не возможно без сим-карты, стоимость сим-карт отражается в материальных расходах организации, если покупая сим-карту, плата за нее зачисляется на баланс телефона, то эту сумму необходимо поставить на аванс за услуги связи.
Споры о расторжении договора
Данный материал поможет разобраться в особенностях расторжения договора, а также в спорах, связанным с этим процессом. Не следует путать споры о расторжении договора с конфликтами о незаключенных или недействительных договорах.
Б.5. Оконные и дверные заполнения, светопрозрачные конструкции 1) Замена дверных заполнений, восстановление отдельных элементов оконных, витражных и витринных заполнений. Частичная замена оконных и витражных заполнений (п. 1 раздела Б.5 в ред. приказа Минстройархитектуры от 29.09.2006 N 262) 2) Установка доводчиков, пружин, упоров 3) Замена оконных и дверных приборов 4) Замена разбитых стекол, стеклоблоков 5) Врезка форточек и открывающихся фрамуг для дымоудаления 6) Установка противопожарных дверей и люков
Инструкция), определено, что к функциям комиссии по проведению амортизационной политики организации (далее — комиссия) относится распределение амортизируемых объектов по укрупненным группам на основании действующей классификации. Комиссия организации самостоятельно принимает решение об отнесении объектов основных средств к позициям Временного республиканского классификатора основных средств и нормативных сроков их службы, утвержденного постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 21 ноября 2001 г. №186 (далее – Временный классификатор). При выборе конкретного шифра из Временного классификатора следует исходить из их технических характеристик конкретных объектов, учитывать мнение специалистов технических, производственно-технологических служб, входящих в состав комиссии.
Рубрика «Бухгалтерский учет и налогообложение»
№ п/п Амортизационная группа основных средств Срок полезного использования 1 первая группа имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно 2 вторая группа имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно 3 третья группа имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно 4 четвертая группа имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно 5 пятая группа имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно 6 шестая группа имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно 7 седьмая группа имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно 8 восьмая группа имущество со сроком полезного
Однако в налоговом учете неамортизируемое имущество до 100 000 рублей можно списывать частями (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но в таком случае безопаснее списывать аналогичным образом имущество стоимостью и до 40 000 рублей, и стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей.
С 2023 года лимиты стоимости основных средств скорректированы. Учет имущества до 100 000 рублей имеет ряд особенностей, а в налоговом и бухгалтерском учете могут возникать разницы. Как без ошибок вести учет таких средств, на что обратить внимание, расскажем в статье.
Учет временных разниц на примере
Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.
Если же ваша учетная политика позволяет учесть в составе ОС любой актив, соответствующий требованиям ПБУ 6/01 вне зависимости от его стоимости, то недорогие компьютеры могут быть смело отнесены на счет 01 «Основные средства». При этом учет основных средств стоимостью менее 40 000 руб. ничем не будет отличаться от учета объектов, имеющих более высокую стоимость.
Достаточно часто у бухгалтеров возникает вопрос, как учитывать компьютер, если его стоимость ниже 40 000 руб., — в составе малоценного имущества, контроль за которым у многих отсутствует, или как ОС. Ведь по большинству признаков компьютер подходит под определение именно основного средства.
Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах
С 2023 года ПБУ 6/01 утрачивает силу. Вместо него будет действовать ФСБУ 6/2023. Организация вправе начать применение стандарта раньше. Как правильно вести учет по новому стандарту, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Д-т 26 «Общехозяйственные расходы», К-т 97 «Расходы будущих периодов»
138,89 руб. (5000 руб. / 3 года / 12 мес.) списана часть суммы оплаты за услуги по предоставлению доступа к телефонной сети (бухгалтерская справка, договор, счет);
Списание расходов будущих периодов осуществляется равномерно в течение срока, к которому они относятся. Ежемесячно до окончания срока действия договора производятся следующие записи на счетах бухгалтерского учета:
Д-т 97 «Расходы будущих периодов», К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
5000 учтена в составе расходов будущих периодов плата за услуги по предоставлению доступа к телефонной сети (бухгалтерская справка, счет);
Если у телефона есть съемный аккумулятор, то существует другой алгоритм. Потребуется просто снять крышку, вытащить аккумулятор, подождать несколько секунд, вставить назад и перезагрузить телефон. Таким же способом можно перезагрузить и ноутбук, который сильно зависает и не реагирует на нажатия. Достаточно зажать кнопку питания и подождать, пока ноутбук перезагрузится.
Основное средство или материалы
Каждое предприятие использует в своей работе различные основные средства, являющиеся его собственностью и использующиеся в производстве товаров, оказании услуг, выполнении работ. Для принятия их к учету определяется первоначальная стоимость. Учет во время использования ведется по остаточной стоимости.
Дверь входная алюминиевая косгу 310 или 340 в 2023г
При приобретении организациями сотовых телефонов перед бухгалтерами возникает проблема их учета. В соответствии с п.4 положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н, имущество, используемое в производстве либо для управленческих нужд в течение срока, превышающего 12 месяцев, и способное приносить организации экономические выгоды, принимается к учету в качестве основных средств. Приобретенный организацией мобильный телефон удовлетворяет этим критериям, следовательно, он должен учитываться в составе основных средств организации. Если мобильный телефонный аппарат принимается в бухгалтерском учете как объект основных средств, то организация должна оформить акт приема-передачи основных средств по форме ОС-1. Форма ОС-1 применяется для учета ввода объектов основных средств в эксплуатацию, для оформления внутреннего перемещения основных средств из одного структурного подразделения организации в другое, для оформления передачи основных средств со склада (из запаса) в эксплуатацию, а также для исключения из состава основных средств при передаче, продаже другой организации. При оформлении приемки основных средств акт формы ОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект членами приемочной комиссии, назначенной распоряжением (приказом) руководителя организации. Составление общего акта, оформляющего приемку нескольких объектов основных средств, допускается лишь при учете производственного и хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования и т.п., если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце. Акт (накладная) после его оформления с приложенной технической документацией, относящейся к данному объекту, передается в бухгалтерию организации, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем организации или лицом, уполномоченным на это. При оформлении внутреннего перемещения основных средств акт формы ОС-1 выписывается в двух экземплярах работником структурного подразделения организации-сдатчика. Первый экземпляр с распиской получателя и сдатчика передается в бухгалтерию, второй — структурному подразделению организации-сдатчика. Допускается составление общего акта (накладной) приемки-передачи основных средств по форме ОС-1, оформляющего приемку группы однотипных объектов основных средств в том случае, если эти объекты имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном. Согласно пп. 7 и 8 ПБУ 6/01 объекты основных средств принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой в случае приобретения за плату признается сумма фактических затрат на приобретение без НДС. Для учета расходов, связанных с приобретением объектов, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве основных средств, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». При оприходовании приобретенного телефонного аппарата производится запись по дебету счета 08 в корреспонденции с кредитом счета 60. Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию, списывается со счета 08 в дебет счета 01 «Основные средства». Согласно п.17 ПБУ 6/01 стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания с бухгалтерского учета (п.21 ПБУ 6/01). В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции в данном случае со счетом 26 «Общехозяйственные расходы». Суммы начисленной амортизации являются для организации расходами по обычным видам деятельности (пп. 5 и 9 положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н). Сумму НДС, уплаченную при приобретении телефона, организация имеет право принять к вычету при наличии счета-фактуры и документов, подтверждающих оплату продавцу после принятия на учет приобретенного телефона в качестве основных средств (п.п. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). С 1 января 2002 г. при определении состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), следует руководствоваться главой 25 НК РФ. В соответствии с п. 25 ст. 264 НК РФ (в ред. от 24.07.02) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, включаются все затраты, связанные с управлением производством, в том числе оплата услуг связи. При этом мобильные телефоны стоимостью не более 10 000 руб. за единицу разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (п.18 ПБУ 6/01). Поскольку данная норма носит разрешительный характер, применение ее организацией должно быть предусмотрено в учетной политике. Если стоимость мобильного телефона, приобретенного организацией, окажется более 10 000 руб., в бухгалтерском учете его стоимость будет погашаться посредством начисления амортизации. Для целей налогообложения прибыли согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
04 мая 2021 semeiadvo 574