Ст. 218 налогового кодекса рф на моего ребенка двойной

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется».

• Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
• Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

• С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
• До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
• Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
• Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2023 № 03-04-05/23895, от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
  (Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050).

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Комментарий к ст. 218 НК РФ

б) ими следует руководствоваться и в случаях, когда стандартные налоговые вычеты предоставляются в меньшем размере, чем это установлено в ст. 218 (например, по ошибке работодателя, предоставляющего налоговый вычет: причина в данном случае роли не играет);

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

В этом случае, налоговая инспекция должна будет проверить все предоставленные документы, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, сделать расчет положенного вычета в течение трех месяцев с момента предоставления полного пакета документов.

2. Через МРИ ФНС. Сделать это можно в том случае, если руководитель не предоставил льготу, или предоставил, но в меньшем размере. Подать заявление в инспекцию можно по месту своего жительства по окончании текущего года.

Размер выплаты

1. Свидетельство о рождении на всех детей.
2. Документ из учебного учреждения для совершеннолетних, если они обучаются на очной форме.
3. Документ из медицинского учреждения, подтверждающий инвалидность.
4. 2-НДФЛ с предыдущей работы, если работник устраивается на новое место.

Следовательно, стандартный вычет можно получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если ребенок (дети) старше 18, но младше 24 лет, то на него также можно получить вычет, если он (они) является студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом и обучается по очной форме.

Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

Эти выводы следуют из писем Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448, от 06.08.2010 N 03-04-05/5-426, от 18.06.2010 № 03-04-05/5-340, ФНС России от 17.09.2009 № ШС-22-3/721, УФНС России по г. Москве от 21.01.2010 № 20-15/3/4617.

Можно ли одновременно предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ маме, отцу ребенка и его новой супруге?

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

Несколько иначе ситуация обстоит с детьми-инвалидами. За каждого «особенного» ребенка родитель может оформить вычет на 12 000 рублей, а остальные законные представители — на 6 000. Эти суммы актуальны и для несовершеннолетних, и для студентов до 24 лет.

После совершеннолетия

В-третьих, если ребенок, за которого полагается вычет, является инвалидом, можно получить несколько увеличенное уменьшение налогооблагаемой базы. Например, за одного ребенка-инвалида удастся получить 13 400 рублей в виде вычета, за одного инвалида и одного здорового малыша — 14 800 рублей и так далее.

О суммировании

• ФИО гражданина-получателя;
• адрес места жительства;
• информацию о доходах;
• данные о компании, в которой работает человек;
• тип вычета (в нашем случае — «Стандартный»);
• код стандартного вычета (126-128, 130-132, 134-139, 142-147).

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Условия получения удвоенного вычета

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Как получить вычет на ребенка

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Любой консультант укажет, что получать преференции, каждая указанная категория людей может каждый год, ежемесячно. Установленный порядок по уменьшению налогообложения может приводить в действие каждый налоговый агент, когда есть соответствующее заявление от человека, которому положена скидка.

нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Факт нахождения ребенка на обеспечении родителя может быть подтвержден любыми документами, содержащими указание на соответствующие обстоятельства. В разъяснениях уполномоченных органов указывается на то, что в зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть (смотрите, например, письма Минфина России от 18.09.2013 № 03-04-05/38670, от 13.12.2011 № 03-04-05/5-1021):

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей

Если какое-либо лицо имеет основание получать различные стандартные налоговые вычеты за один период, то оно должно выбрать из них один, максимально большой. Например, если за какой-то месяц человек вправе получить льготу размером 3 тыс. руб. и 500 руб., то налогоплательщик должен выбрать преференцию, размер которой 3 тыс. руб., как указывает определение данное в НК.

• копия (или 2-й экземпляр с отметкой о принятии первого) заявления об отказе от налоговой льготы;
• справка 2-НДФЛ от отказавшегося от льготы родителя, которую предоставляют ежемесячно для целей контроля суммы дохода (письмо Минфина РФ от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341). Из-за большого объема бумаг в этой ситуации целесообразнее будет обращение за двукратным вычетом в ИФНС по окончании года.

Статья 218 Налогового кодекса РФ разрешает при наличии оснований одновременное применение льгот обеих групп. А если имеется право на получение обоих вычетов первой группы, то предоставляется больший из них (п. 2 статьи 218 НК РФ).

О каких вычетах говорится в статье 218 НК РФ?

• второй из родителей, усыновителей, опекунов умер, считается умершим или пропавшим без вести (письма МФ РФ от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206, от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337);
• отец в документе о рождении не указан или официально не установлен;
• изначально приемный родитель, усыновитель (удочеритель) или опекун (попечитель) присутствует в единственном числе (письмо Минфина РФ от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32).

Специалисты финансового ведомства неоднократно отмечали, что отказаться от получения стандартного налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами. Кроме того, чиновники обращают внимание на то, что право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и не превышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 тыс. руб. (смотрите, например, письма Минфина России от 26.02.2013 г. № 03-04-05/8-133, от 26.11.2012 г. № 03-04-05/8-1346).

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Для того чтобы получить стандартные вычеты за прошлый год годы , работнику необходимо в текущем году обратиться в налоговую инспекцию, предоставив вместе с декларацией по НДФЛ подтверждающие документы пункт 4 статьи НК РФ. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от Минфин России в Письме от Эту же точку зрения подтвердил и Верховный суд РФ в своем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ утв.

Статья 218 Нк Рф 2023 Год

В январе 2023 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2756 руб. [(24 000 руб. – 1400 руб. x 2) x 13%]. и того возвращенный налог 364 рублей

Статья 218 нк рф с изменениями на 2023 год

В году сотрудники пишут новые заявления на налоговый вычет на ребенка. Образец заявления, равно как и правила его оформления, вы найдете в этой статье. Пример заявления, которым мы вам предлагаем, универсален.

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а так же лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

П 2 п 1 ст 218 НК РФ суть

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Статья 218 НК РФ

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Удаление аватара

Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить налоговому агенту справку формы № 25, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

Статья 218

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

В рассматриваемом случае заявление на получение «детского» вычета в двойном размере сотрудник предоставил в апреле 2023 года. Соответственно, в январе-марте 2023 года при расчете НДФЛ его право на рассматриваемый стандартный вычет учтено не было. При этом никаких ошибок при исчислении НДФЛ в этом периоде налоговым агентом не допущено и оснований для перерасчета НДФЛ за указанный период не имеется.

Стандартные налоговые вычеты 2023

Следовательно, в данном случае претендовать на получение вычета на ребенка в двойном размере сотрудник может только за один месяц — январь 2023 года (письма Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1008, от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341).

Статья 218

В порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 2012 года внесены существенные изменения в связи с принятием Федерального закона от 21.11.2011 №330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», в том числе:

09 Апр 2021      semeiadvo         405      

Похожие записи
• 
  Где оформить льготную транспортную карту в Липецке в 2023 году
• 
  Стаж для получения ветерана труда в 2023 году в краснодаре
• 
  Могут Ли Дать Условный Срок По Статье 228 Ч 2
• 
  Могут Ли Удержать С Пенсии За Неуплату Вывоза Мусора