Страховые взносы на бумажном носителе кто сдает

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, применяющие спецрежим.

РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения

Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2023 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2023 год в 2023 году

Как и ранее, РСВ «с нуля» удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не «потерять». Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 пройдет распределение сумм по разным тарифам, т.к. облагаемым ими доходам понадобится присвоить отдельный код.

Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем и следующем году происходит на обновленном бланке. С отчетной кампании за 2023 год применяется новый бланк, в редакции приказа ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@.

Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2023 году

• до 1 февраля — за 2023 год (перенос с субботы 30 января);
• до 30 апреля — за 1 квартал 2023 года;
• до 30 июля — за полугодие;
• до 1 ноября — за 9 месяцев (перенос с субботы 30 октября).

• договору авторского заказа;
• договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательскому лицензионному договору;
• лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Титульный лист

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Раздел 3

• Если надо отменить ранее представленные сведения по физлицу, то в разделе 3 в уточнённом расчёте в строке 010 надо поставить «1» — признак аннулирования, а в строках 130 -170, 190 — 210 проставить прочерки.
• Если надо исправить ранее представленные сведения по физлицу с ошибкой в СНИЛС и ФИО (строки 030 — 060), то в уточнённый расчёт следует включить два раздела 3:
  • Первый — с признаком аннулирования 1, со значениями СНИЛС и ФИО, как в первичном расчёте (ошибочными), с прочерками в подразделе 3.2:

В общем случае критерий, обязывающий сдавать налоговые отчеты только в электронном виде — это численность от 100 человек. Такая норма заложена в п.3 ст. 80 НК. Однако для отдельных отчетов предусмотрены свои правила.

4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД

Предлагается уменьшить численность работников, при которой страхователи обязаны представлять в форме электронного документа сведения на работающих у них застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) в ПФР, а также расчеты по страховым взносам в ФСС до 10 человек.

Бухотчетность

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, применяющие спецрежим.

Строка «010». Указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Способы подачи расчета по страховым взносам

Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность расчета подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

Форма квартальной отчетности в ФНС за сотрудников в 2023 году

По строкам 010 – 050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц в соответствии с кодом основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, указанном в поле «001».

Так, если плательщик был освобожден от уплаты взносов неполный расчетный период (календарный год), то взносы за год необходимо уплатить пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась предпринимательская (профессиональная) деятельность. Это предусмотрено п. 8 ст. 430 НК РФ. Но на практике деятельность прекращается (возобновляется), как правило, не с первого числа месяца. В подобной ситуации возникают сложности с исчислением взносов за неполный месяц ведения деятельности.

В главу 34 «Страховые взносы» Федеральным законом от 29.09.2023 № 325-ФЗ (далее – закон № 325-ФЗ) внесены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2023. Изменения затронули порядок уплаты взносов как работодателями, так и лицами, которые единолично ведут предпринимательскую или иную профессиональную деятельность (ИП, адвокаты, нотариусы и др. категории).

Изменились требования к обособленным подразделениям, которые могут подавать расчет по взносам по месту своего учета

Полагаем, новые правила следует применять с платежа по взносам и подачи отчетности за первый квартал 2023 года. Соответственно, в инспекцию нужно будет сообщать о наделении полномочиями по начислению выплат физлицам тех подразделений, у которых есть расчетный счет и которым указанные полномочия делегированы с 01.01.2023.

• за декабрь 2023 г. — 15 января 2023 г.;
• январь — 15 февраля 2023 г.;
• февраль — 15 марта 2023 г.;
• март — 15 апреля 2023 г.;
• апрель — 17 мая 2023 г.;
• май — 15 июня 2023 г.;
• июнь — 15 июля 2023 г.;
• июль — 16 августа 2023 г.;
• август — 15 сентября 2023 г.;
• сентябрь — 15 октября 2023 г.;
• октябрь — 15 ноября 2023 г.;
• ноябрь — 15 декабря 2023 г.;
• за декабрь 2023 г. — 17 января 2023 г.

Работодатель представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Сведения о трудовой деятельности предоставляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место случаи приема на работу, переводов на другую постоянную работу и увольнения, подачи зарегистрированными лицами заявлений о продолжении ведения страхователем трудовых книжек в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса Российской Федерации либо о предоставлении страхователем зарегистрированным лицам сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации.

• форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (представляется ежеквартально. На бумажном носителе — до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. В электронном виде — не позднее 25 числа).

Формы отчетности

• форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
• форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» (ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

Как сдавать

Администрированием страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) занимается федеральная налоговая служба. Исключение — страхование «на травматизм». Их администрированием занимается ФСС. Отчетность по страховым взносам напоминает налоговую — это расчеты, сделанные по специальным инструкциям на специальных бланках. Однако есть разница. Отчетность по страховым взносам делается за расчетный и отчетный периоды, а не за налоговый.

• по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
• по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
• число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
• справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

• всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
• число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
• сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
• суммы необлагаемых выплат;
• база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
• рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Форма для единого расчета по страховым взносам 2023 года

Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Отчетность обособленных подразделений

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.

Ошибки и штрафы в 2023 году

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

Расчет по страховым взносам за последнее время меняли несколько раз. Связано это с тем, что в 2023 году были внесены значительные изменения в порядок расчета взносов, призванные снять чрезмерную нагрузку на бизнес из-за пандемии коронавируса.

Каких сроков надо придерживаться при сдаче РСВ

Эти разделы обязательны для всех страхователей. Прочие части расчета по взносам следует включать в документ только при условии того, что есть данные, которые туда вносят. В противном случае пустые листы не надо распечатывать и отдавать в составе расчета.

Какой использовать бланк для РСВ за 2023 год

Здесь также, как и в Приложении 1, необходимо заполнить код тарифа плательщика. Кроме того, есть специальный код, который указывает, работал плательщик взносов в 2023 году по прямым выплатам от ФСС (код 1) или по зачетной системе (код 2).

• по временной нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком;
• за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
• при рождении ребенка;
• по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
• на погребение.

В обновленный расчет включено новое приложение 5.1 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ” к Разделу 1. Начиная с отчетного периода за первый квартал 2023 года его заполняют компании, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и применяющие пониженные тарифы страховых взносов.

Заполняем титульный лист

Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в отчете на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности оплачены работнику, значения не имеет (Письмо ФНС от 19.11.2023 № БС-4-11/23547@).

Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2023 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2023 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2023 года № ЕД-7-11/751.

Срок сдачи отчёта по форме РСВ

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

Раздел 1

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Между органом контроля и плательщиком страховых взносов вполне может возникнуть спор в отношении того, а был ли фактически представлен расчет, в случае его направления в территориальный орган ПФР по почте. Мера ответственности за непредставление в установленный срок расчета прописана в ч. 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ. С плательщика страховых взносов взыскивают штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Каковы сроки представления расчета?

Еще один точно такой же пример — Постановление АС МО от 19.02.2023 N Ф05-484/2023 по делу N А41-43591/15, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 16.06.2023 N 305-КГ16-5843.

Каков порядок представления расчета на бумажном носителе?

Пример из арбитражной практики — Постановление АС МО от 01.03.2023 N Ф05-325/2023 по делу N А41-43624/2023, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 16.06.2023 N 305-КГ16-5965.

Важно! В анкете застрахованного лица в качестве адреса регистрации пишут тот, по которому работник официально зарегистрирован. В случае если анкета заполняется на гражданина иностранного государства — пишут адрес, который зафиксировала миграционная служба при регистрации данного гражданина.

• сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) ежегодно – сведения о страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-СТАЖ);
• сведения о трудовой деятельности (по форме – СЗВ-ТД);
• сведения, предусмотренные частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (по форме ДСВ-3).

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

03 Июн 2021      semeiadvo         285      

Похожие записи
• 
  Что полагается за третьего ребенка в алтайском крае
• 
  Какие Льготы Положены В Ханты-Мансийском Автономном Округе Ветеранам Труда Рф
• 
  Выписаться Из Квартиры Чтобы Не Пришли Приставы
• 
  Нет Воды Куда Звонить Саратов