Студенту исполняется 24г. В апреле 2023 года,а учеба заканчивается в июне,до какого времени предоставляется налоговый вычет
Содержание
Из этой нормы следует, что родители могут получать стандартный «детский» вычет до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если он обучается по очной форме). При этом предоставление вычета ограничивается периодом обучения, пояснили в Минфине. Другими словами, право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, но только в том случае, если обучение еще не закончено.
Как известно, стандартный налоговый вычет предоставляется, в том числе, на каждого ребенка до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом уменьшение налоговой базы по НДФЛ производится «до конца того года», в котором ребенок достиг 18 или 24 лет. Указанный вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Если студенту дневного отделения исполнилось 24 года, но он продолжает учиться, то у его родителей еще некоторое время сохраняется право на получение стандартного вычета по НДФЛ. Подробнее о том, за какой именно период предоставляется вычет, Минфин России сообщил в письме от 29.12.18 № 03-04-06/96676.
Например, родителям не всегда понятно, до какого именно месяца у них есть право на стандартный детский вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения, если ему в середине 2023 года исполнилось 24, а год окончания обучения – всё же 2023-й. При этом лимит по годовому доходу сотрудник-родитель не превысил.
Спорная ситуация
Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.
Позиция Минфина
Таким образом, налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.
Стандартный вычет по НДФЛ на детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, напомнил Минфин.
Вычет продлится до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период обучения приходится на этот год. Если же период обучения заканчивается раньше – до окончания года, в котором ребенку стукнуло 24 – то начиная со следующего же месяца после «вылета» из вуза или получения диплома вычет прекращается (письмо от 29.12.18 № 03-04-06/96676).
Если студент учится на очной форме обучения, то стандартный вычет его родителям предоставляется до достижения возраста 24 лет и производится до конца того года, в котором он достиг этого возраста, но только в том случае, если обучение еще не закончено.
Об этом говорится в письме Минфина России от 29.12.18 № 03-04-06/96676. Стандартный вычет предоставляется за период обучения в образовательном учреждении, включая академический отпуск (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ).
Если 24 года студенту исполнится в мае 2023 года, а закончит он свое обучение только в 2023 году, то стандартный вычет будет предоставляться до конца 2023 года.
Второе ограничение связано с возрастом ребенка. Право на вычет у работника утрачивается при достижении ребенком возраста 18 лет (если он не продолжает образование в высшем учебном заведении на очной форме обучения) или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом и курсантом).
Опции темы
— Валентина Михайловна, давайте проиллюстрируем сказанное конкретными примерами. Представим несколько ситуаций:
— в марте 2009 г. ребенку исполнилось 24 года, а в июне он закончил обучение в вузе;
— вуз ребенок закончил в июне текущего года, а 24 года ему исполнится, например, в феврале 2010 г.;
— в текущем календарном году ребенку исполнилось 24 года, а обучение в вузе он закончит в 2010 г.
В какой момент предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ должно быть прекращено?
Поиск по теме
Обратите внимание: работодатель обязан продолжать предоставлять «детский» вычет до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов) (абз. 5 и 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2009 г.
Возврат НДФЛ может предоставляться за обучение в ВУЗе, колледже, автошколе, на курсах повышения квалификации, спортивных секциях, музыкальных школах и т.д. Социальные вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ в ИФНС налогоплательщиком по окончании налогового периода (календарного года). Т.е. при оформлении налогового вычета за учебу, сроки подачи декларации начинаются по окончании года, в котором налогоплательщиком было оплачено свое обучение, учеба опекаемых подопечных и/или некоторых родственников: брата, сестры, своего ребенка (вычет за обучение супруга в данный момент не возможен).
юридическая помощь
! Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на обучение, рекомендуется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки). Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.
Налоговый вычет за обучение: срок подачи
После подачи документов на возврат налога за обучение проводится камеральная проверка, по окончании которой и при подтверждении права на вычет деньги перечисляются на расчетный счет. Подробнее о сроках выплаты в зависимости от срока подачи заявления на налоговый вычет за учебу и других документов, включая декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из этой статьи.
06 Июн 2021 semeiadvo 357