Главная / Гражданское право / Как исправить справку 2-НДФЛ принятую налоговой?

Как исправить справку 2-НДФЛ принятую налоговой?

Содержание

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам
Корректировка отчета 2-НДФЛ в программах 1С
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
Порядок подачи уточненок по; 2‑НДФЛ и; 6‑НДФЛ
Как заполнить справки в; 6-НДФЛ в; 2023 году
Справка по форме 2-НДФЛ: обзор ошибок при заполнении
Как исправить переданную в ИФНС справку 2-НДФЛ, если ошибка обнаружена после отправки отчета
2-НДФЛ: как исправить ошибки
Исправляем 2-НДФЛ бывшим работникам
Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2023 года вступила в силу статья 126.1 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.2023 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2023 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной Справки 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая Справка 2-НДФЛ по этому же физическому лицу – «02» и т.д.

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода», указанные в представленной ранее Справке 2-НДФЛ. Остальные разделы (3, 4 и 5) Справки не заполняются.

Корректировка отчета 2-НДФЛ в программах 1С

Что ж, коллеги, на этой теме мы завершаем наш цикл статей по отчету 2-НДФЛ. Несмотря на то, что с 2023 года данный отчет упраздняется, мы всё равно продолжим его сдавать в составе обновленного отчета 6-НДФЛ. Более того, нередко бывают случаи, когда уже сдав отчет и получив положительный протокол, бухгалтер находит ошибку, что влечет за собой корректировку по сотрудникам. Поэтому мы решили подготовить для вас мини-инструкцию о том, что необходимо делать, если вдруг вы попадете в такую ситуацию. Рассмотрим тему на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом, редакции 3.1, однако алгоритм действий справедлив и для программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Рассмотрим условный пример: в ООО «Карамелька» бухгалтер передала справки 2-НДФЛ за 2023 год в ИФНС, но в последствии возникла необходимость сделать корректировку по одному сотруднику – Иванову С.Г. В 1С: ЗУП ред. 3.1 стоит отметка о том, что документ принят в ИФНС.

Как сделать корректировку 2-НДФЛ

сумму дохода;
сумму вычетов;
начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
признак налогоплательщика;
личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
коды доходов;
реквизиты налогового агента — работодателя;
иные сведения.

Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке о подоходном налоге с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
По разным категориям поступлений применяются разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельное приложение (п.1.19 Порядка).
Аналогичные правила действуют для поля признак корректировки в справке 2-НДФЛ. Если налог удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
Сроки сдачи отчетности по разным признакам налогоплательщика уравняли. Отчитайтесь до 1 марта года, следующего за отчетным. Если день сдачи выпал на выходной, то подайте форму в первый рабочий день.

В поле № — номер сданной справки, в которой содержатся неточности.
В поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений.
В поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 означает, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную форму.
Показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных формах, теперь следует указать корректно.
Показатели (сведения), которые в ранее предоставленных справках не содержали ошибок, продублируйте.

Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. Специалисты ФНС неоднократно объясняли, что означает номер корректировки 99 в 2-НДФЛ — это документ, который аннулируется по конкретному физлицу. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а полностью отменяет данные по физлицу в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случае в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.

Учтите особенности, как сдать корректировку по 2-НДФЛ за 2023 год по одному сотруднику: если личные данные сотрудников, например, фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не требуется (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2023). Кроме того, сотруднику рекомендовано выдавать отчет о доходах и подоходном налоге с уже новыми реквизитами паспорта, и это не нарушение, несмотря на то что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2023).

Порядок подачи уточненок по; 2‑НДФЛ и; 6‑НДФЛ

Когда ошибки в расчете не влияют на сумму НДФЛ, подача уточненных расчетов до того, как ошибку обнаружат налоговики, обычно позволяет избежать штрафа за представление недостоверных сведений. Чтобы уточнить недостоверные сведения в 2-НДФЛ, нужно подать корректирующую или аннулирующую справку.

Несколько сложнее обстоит дело с освобождением от штрафа по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Эта ошибка также может найти отражение в 6-НДФЛ (неверное заполнение строки 120). Получается, что, если такое нарушение найдет ИФНС, организацию ждет сразу два штрафа: по ст. 123 и по ст. 126.1 НК РФ. Самостоятельное обнаружение ошибки и представление уточненного расчета, как уже отмечалось, спасает от штрафа по ст. 126.1 НК РФ. А что же со вторым штрафом?

Заработная плата за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), выданная в следующем квартале, отражена в разделе 2 расчета за отчетный квартал. Поскольку в этой ситуации не возникает ни завышения, ни занижения НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, представлять уточенный расчет за отчетный квартал не требуется (письмо ФНС РФ от 15.12.2023 № БС-4-11/24065@).

Порядок заполнения расчета не содержит положений, которые конкретизируют порядок заполнения уточненного расчета. Получается, что формально у налогового агента, допустившего такие ошибки, нет права представить в составе уточненки данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых допущены ошибки. Нужно представлять расчет целиком. С другой стороны, тут можно применить положения п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что любые неустранимые неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогового агента. Это значит, что организации вправе руководствоваться порядком представления уточненного расчета, установленным п. 6 ст. 81 НК РФ, как единственным четко описанным в законодательстве.

Напомним, ошибки в 6-НДФЛ выявляются в ходе камеральных или выездных проверок либо вне их рамок (ст. 88 и 101 НК РФ). В этом случае установлен четкий порядок и сроки, например, камералка проводится в течение трех месяцев. А вот справка 2-НДФЛ ни декларацией, ни расчетом не является (ст. 80 НК РФ; письмо ФНС от 09.08.2023 № ГД-4-11/14515). А значит, срок ее проверки фактически ограничен лишь сроками давности привлечения к ответственности (три года — ст. 113 НК РФ) и глубиной проведения выездной проверки (также три года, не считая текущего, — п. 4 ст. 89 НК РФ).

Если одного источника дохода хватает, чтобы применить вычеты, то остальные источники можно удалить (п. 4 ст. 229 НК РФ). Например, если вы хотите применить вычет на взносы на ИИС к зарплате, и её хватает, чтобы получить возврат полностью, то можно оставить только 2-НДФЛ от работодателя.

Такие инвестиционные вычеты, как по долгосрочному владению ценными бумагами (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), по переносу убытков прошлых лет на будущие периоды (ст. 220.1 НК РФ), на доход по ИИС (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), можно применять только к доходам, полученным от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ). В этом случае без справки от профучастника не обойтись.

ФНС России в своём письме от 22 апреля 2023 г. № БС-4-11/5566@ признаёт, что при проведении тестирования ЛКН выявлено некорректное отражение кодов вычетов, применяемых к доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, а также некорректное их отражение в налоговой декларации 3-НДФЛ, заполняемой посредством указанного сервиса.

Вам будет интересно ==> Расходы на приобретение земельного участка в 2023 году

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

Налоговые агенты были обязаны отчитаться перед налоговой инспекцией о доходах физлиц за 2023 год не позднее 1 марта 2023 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). ФНС выгрузила справки 2-НДФЛ в личные кабинеты налогоплательщиков. Но на данный момент в этих справках содержатся ошибки. Например, зачастую пропущены какие-либо коды вычетов (208, 209, 210 и 222) и суммы по ним.

Как заполнить справки в; 6-НДФЛ в; 2023 году

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

До 2023 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику.

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.

Если необходимо откорректировать личные данные (например, паспортные данные работника), то следует отправить отчет с измененными справками, согласно пунктам 1-3. Если на такой отчет из ИФНС поступит отказ с формулировкой «Справка принята ранее с другим ФИО в файле» или «Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн», то следует обратиться в инспекцию с просьбой принять отчет, не смотря на предупреждения в проверочной программе. Также можно обратиться к инспектору с просьбой удалить некорректные справки, после чего оправить справки с верными данными, сохранив их первоначальную нумерацию.

В корректируемых справках в поле «Номер корректировки» должно указываться значение на единицу большее, чем в предыдущей справке (01, 02 и т д.). В аннулирующей справке, которая отправляется взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» проставляется 99. В первичных справках в нем указывается значение 00.
В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
Если необходимо отправить одну справку, то при отправке этой справки указывается следующий порядковый номер (например, если было отправлено 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11);
Дата формирования корректирующего файла со справками должна быть больше, чем дата первичного файла. То есть в один и тот же день первичный и корректирующий, а также несколько корректирующих отчетов не должны быть отправлены.

В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
Если забыли отправить одну справку, то при отправке этой справки необходимо указать следующий порядковый номер (например, если отправили 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11).
Дата формирования корректирующего файла со справками должна быть больше, чем дата формирования первичного. Таким образом, первичный и корректирующий отчеты не следует отправлять в один и тот же день.

Здравствуйте!
Для распределения перечисленных сумм Вы использовали документ “Перечисление НДФЛ в бюджет”. Есть особенности в его работе – при его проведении закрывается НДФЛ удержанный, но еще не перечисленный по методу ФИФО. И это не обязательно будет НДФЛ по Вашей Ведомости, т.е. тот, который Вы ожидаете увидеть и сумму по которому указываете в документе. Эту особенность мы рассмотрели на апрельской встрече Профклуба – Блок: Разбор кейсов и вопросов участников Профклуба ЗУП – Кейс №2 Перечисление НДФЛ
Поэтому, если Вы перечисляли на самом деле НДФЛ в день выплаты зарплаты или на следующий день, то установите в документе “Ведомость” флажок “Налог перечислен вместе с зарплатой”. В этом случае информация по перечисленным суммам и сотрудникам попадет ровно такая, какая у Вас указана в Ведомости. Если перечисление шло через какое-то время после выплаты зарплаты, то тогда нужно использовать документы “Перечисление НДФЛ в бюджет” и вводить их последовательно, чтобы закрытие по регистрам шло также последовательно
Перед внесением изменений сделайте резервную копию базы

Спасибо за ответ. Я делала документом перечисления только из-за того, что у нас 3 обособки, а ведомость делалась одна на всю организацию.
Наверное попробую удалить все документы “перечисления НДФЛ” и заведу заново. Вдруг поможет.
А не подскажите, где в программе можно сделать настройку, чтобы с 01.04.17 на каждое подразделение была своя ведомость? чтобы просто ставить волшебную галочку и всё?

Да, просмотрев 16 модуль – я уже поняла что дело в этом регистре.
Посмотрела – и там такое…(см.файл).По этому человеку: начисленный и удержанный налог – январь-3869, фев-3870,март-3869, апрель-3870. Явно проблема в этом регистре. Перечисление в полном объеме и всегда вовремя.
И 2 вопроса по этому поводу:
1) почему такое могло произойти;
2) что делать и как исправить?

Доброе утро
1)Работаем в ЗУП 3.1.
2)Например, формировала справки за 1 квартал 2023 года. При этом в справках 2ндфл для налоговой стоит дата 13.04.17. А в справке 2НДФЛ для сотрудников стоит дата 31.03.2023 года.
И в том варианте и в том варианте сумму перечисленная в бюджет больше. Если в справке для сотрудника поменять число 31.03.2023 на например 04.04.2023 год(когда была выплачена зарплата за март), то сумма начисленного и удержанного становиться одинаковой и правильной. Но вот сумма перечисленная всё равно не правильная, причем по всем сотрудникам она увеличена в большую сторону.
3) неправильно формирует перечисленный НДФЛ по коду 2000 – зарплата. т.к. в первом квартале не было ещё никаких премий.
При чем сумма перечисленного ндфл неправильная только по 5 сотрудникам из 22.
Зарплата начисляется обычно последним днем месяца(например 31.03.17), а выплачивается или в этот день, или 4 числа следующего месяца. Уплата налога происходит строго в день выплаты зарплаты.

Добрый день.
Подскажите,пожалуйста, в чем может быть причина: в справка 2 ндфл для сотрудников и налоговой программа не праильно ставит сумму удержанного налога и перечисленного. Сумму дохода и сумму налога исчисленного ставит правильно.
Может быть проверить какие-нибудь регистры? какой модуль из блоков основной и ВИП можно посмотреть на эту тему?
Заранее спасибо за помощь

Основное нововведение — это включение в его структуру справки о доходах и суммах налога физлица, которая ранее фигурировала как 2-НДФЛ. Заполнять ее по новым правилам следует только при сдаче отчетности за год, а также при ликвидации компании или ИП с наемным персоналом.

Налоговые агенты, которые удерживают налог на доходы физлиц, в соответствии со ст. 24 НК РФ должны представлять в ИФНС документы по расчету налога. Для этого используется форма 6-НДФЛ, актуальная версия которой была введена приказом налоговой службы РФ № ММВ-7-11/450@.

Если после заполнения и отправки отчетного документа налоговый агент обнаружил в нем ошибку, то следует незамедлительно выполнить корректировку и направить исправленную версию в налоговый орган. Сдавать ее следует в той форме, в какой был направлен первичный документ (в бумажном или электронном виде).

стр. 110 > или = стр. 130, в противном случае были завышены налоговые вычеты;
(стр. 110 – стр. 130) / 100 * стр. 100 = стр. 140, или были завышены или занижены суммы исчисленного налога;
стр. 140 > или = стр. 150, или завышен фиксированный авансовый платеж;
средняя зарплата > или = МРОТ, или может быть занижена налоговая база.

Никто не застрахован от ошибок, но в случае с представлением налоговой отчетности их лучше вовремя заметить и исправить. Законодательство не устанавливает четких сроков, когда нужно корректировать 6-НДФЛ. Подать исправленный вариант необходимо сразу, как только обнаружены ошибки. В большинстве случаев это позволяет избежать штрафа.

Вам будет интересно ==> Калькулятор расчета пени по капитальному ремонту в 2023

Как уже отмечалось, программный модуль «1С: Зарплата и управление персоналом 8» предусматривает автоматическое заполнение справок только для тех случаев, когда после отправки отчетной справки вносились изменения в базу начисления налога. Как показывает практика, такие ошибки встречаются редко, а необходимость подачи аннулирующей справки и вовсе можно отнести к разряду «диковинок». В большинстве случаев необходимость создания корректирующих отчетов по НДФЛ возникает по причине идентификационных ошибок, допущенных при заполнении справочника «Сотрудники», например, неправильно указан адрес, либо ИНН, физического лица.

Редко кто, из практикующих бухгалтеров, не оказывался в ситуации, когда все отчеты сверстаны и благополучно отправлены в «компетентные органы», самое время «похвалить себя» и немного передохнуть. Но тут выясняется, что в отчете была допущена ошибка и наступает время поиска ответа на сакральный вопрос «Что делать». Далее вашему вниманию будет предложен алгоритм решения подобной проблемы касательно справки 2-НДФЛ. Выбор отчета не случаен — данная справка содержит массу различных кодов и другой справочной информации, в которой непросто разобраться даже опытным бухгалтерам, что нередко приводит к ошибкам.

Для исправления ошибок, обнаруженных после отправки отчета в инспекцию ФНС, придется создавать либо корректирующий, либо аннулирующий отчет. Базовая конфигурация программного модуля «1С:Зарплата и управление персоналом 8», купить который можно у официальных дилеров компании 1С, формирует упомянутые отчеты в автоматическом режиме. Для этого в меню «Налоги и взносы» следует выбрать подменю «Справка 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган» и указать требуемую форму справки (аннулирующую или корректирующую). В случае если по какому-либо сотруднику, ранее включенному в отчет, корректировались данные по доходам и налоговым начислениям программа автоматически сформирует корректирующую справку за соответствующий период. Точно так же аннулирующая справка будет сформирована по сотрудникам, по которым были отменены все ранее задекларированные доходы.

В этом случае справку придется заполнить самостоятельно. В заголовке корректирующей справки следует указать номер корректируемой справки и период, за который производится корректировка. В табличной части справки правильно указывает все поля по выбранному сотруднику. В нашем случае достаточно будет внести изменения в справочник сотрудник и отследить актуальность внесения таких изменений. Далее все просто — проверяем и отправляем.

В случае корректировки идентификационных данных рекомендуется подать в налоговую службу сопроводительное письмо с описанием допущенной ошибки. Если письмо не будет подано, то с большой долей вероятности можно предположить, что ИФНС «не обратит внимания» на корректирующую справку.

Справка по форме 2-НДФЛ: обзор ошибок при заполнении

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что выплату среднего заработка за дни командировки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Отметим, что к недостоверным сведениям могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (см. Письмо ФНС от 09.08.2023 № ГД-4-11/14515).

В разд. 2 в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога соответственно. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога (п. п. 4.5, 4.6, 4.8, 4.9 Порядка).

В Письме Минфина России от 09.04.2023 N 03-04-07/23964, направленном Письмом ФНС России от 17.04.2023 N БС-4-11/7320@, указано, что средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения налогом на доходы физических лиц.

В этой ситуации, справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки (п. 1.18 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2023 N ММВ-7-11/566@).

Как исправить переданную в ИФНС справку 2-НДФЛ, если ошибка обнаружена после отправки отчета

Если после отправки справок 2-НДФЛ в ИФНС обнаруживается, что были допущены неточности в кодах доходов или вычетов, переданы не актуальные паспортные данные, или есть какие-либо другие ошибки, то нужно внести исправления и представить корректирующую или аннулирующую форму 2-НДФЛ, в зависимости от вида ошибки.

Для корректирующей формы предусмотрены номера корректировки от 1 до 98, у аннулирующей номер всегда 99. В программе корректирующие справки заполняются автоматически по физическим лицам, в отношении которых ранее уже были переданы справки, но после этого вводились данные о доходах или налогах.

Аннулирующие справки заполняются автоматически по лицам, в отношении которых после передачи исходной формы 2-НДФЛ были отменены все зарегистрированные ранее доходы. Если обнаружена ошибка, для которой автозаполнение справки не предусмотрено (например, указан неверный адрес), то после выбора типа передаваемых сведений нужно по кнопке Подбор указать физическое лицо для формирования исправительной справки. При этом важно, чтобы номер справки (поле № спр.) сотрудника был таким же, как и в исходной 2-НДФЛ.

Здравствуйте. Задавая вопрос, я приложила файл со сканом 2-НДФЛ (с ошибкой) и обвела сумму НДФЛ (якобы неудержанную), которую указала в справке случайно. Поэтому справку с кодом 2 вообще оформлять не надо. Как распровести справку 2-НДФЛ, если она находится в документе вместе с правильными? Используем 1С 8 2.0 Предприятие. Как оформить новую корректировочную, отдельно от всех остальных?

Здравствуйте! Рассмотрим пример: предположим, что нам нужно подать корректировку за 2023 по сотруднику Романову, у которого в первоначальном отчете справка был под номером 3. Отчет на скриншоте. Распроводим первоначальный документ и создаем новый. Пример корректировки показан в видео — Корректировка 2-НДФЛ
В корректировочном отчете номер справки сотруднику ставим такой же как в первоначальном.

Добрый день. Не понимаю, зачем распроводить старый документ, когда в нем есть правильные данные по другим сотрудникам. Я просто создала новый (корректировочный) и указала там сотрудников, у которых были ошибки в исходном отчете, номера справок указала старые и отправила в ИФНС с Реестром.

2.Создать новую справку 2-НДФЛ, подбором выбрать в неё сотрудника, далее переключить документ с положения «Исходная» на «Корректирующая». В случае необходимости исправить суммы. Обратите внимание, что номер справки сотрудника нужно поставить точно такой же как и был в первичном отчете. Остальных сотрудников в корректировку добавлять не нужно.

Из ИФНС получено Сообщение о расхождениях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2023 г., а также указано на непредставление 2-НДФЛ с кодом 2 (по неудержанному НДФЛ). В связи с полу-ручным заполнением 2-НДФЛ, в справке одновременно указали сумму НДФЛ как удержанный и как неудержанный. Но всё, что было начислено, то и было удержано и перечислено. Как подать отчетность по неверным 2-НДФЛ за 2023. Фактически надо убрать сумму из поля \»Сумма налога, не удержанная налоговым агентом\», остальное всё правильно. И надо ли их сопровождать опять общим списком по всей организации?

Как сдать корректировку 2-НДФЛ 2023 при необходимости произвести доначисление налога? Поскольку доначисление производится после представления данных в ИФНС, в корректирующей справке указывается корректная сумма дохода, правильный размер НДФЛ, а разница (величина доначисленного налога) отражается в уведомлении о невозможности удержать налог. Уведомление по форме 2-НДФЛ с признаком «2» направляется в ИФНС и физлицу.

Корректировка 2-НДФЛ требуется в ситуациях, когда налоговый агент в первичных справках указал недостоверные данные. Исправлению подлежат не только числовые параметры (суммы дохода, вычетов, налога), но и ошибки, допущенные в персональных сведениях физических лиц. Подать исправленную форму лучше до того, как неточность выявит налоговый орган – тогда штраф за допущенные ошибки агенту не грозит. Если же корректировка делается по указанию налоговиков, санкция за каждую неверную справку 2-НДФЛ составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ за 2023 год предусматривает заполнение трех разделов и приложения к справке. Отличия первичной формы от корректирующей просматриваются в номере корректировки. В исходной (первичной) справке он всегда имеет значение «00», а в исправляющей возможны варианты – номер корректировки в 2-НДФЛ начинается с «01», а предельное число корректирующих документов «98».

Чтобы можно было определить, какая изменяющая форма является последней, какие данные являются актуальными, в справке проставляется номер производимой корректировки. Например, работодателем производится корректировка справки 2-НДФЛ за 2023 г. по двум сотрудникам в мае 2023 г. Номера корректировок в обоих документах «01». В июне обнаруживается еще одна ошибка в уже исправленной справке, она заново заполняется с учетом обновленных данных и подается с номером корректировки «02». Так как подача каждой последующей формы по одному и тому же человеку за один налоговый период приводит к замене сведений, в исправляющем документе надо дублировать все данные, показанные корректно в первичной справке.

Бланк справки за 2023 год утвержден ФНС — обновленная версия документа представлена в приказе от 02.10.2023 г. № ММВ-7-11/566@. Справки 2-НДФЛ 2023 года надо направлять в налоговую инспекцию уже на новых шаблонах. Если целью заполнения 2-НДФЛ является передача данных о налогооблагаемых доходах работников и суммах налога в ИФНС, применять надо форму из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@.

2-НДФЛ: как исправить ошибки

В марте и апреле 2023 года все компании должны были направить в ИНФС справки о доходах по форме 2-НДФЛ на всех своих работников, а также на граждан, с которыми в 2023 году заключались гражданско-правовые договоры. Напомним: тем, кто не подал эти справки или направил их с опозданием, грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный (представленный с опозданием) документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Тех, кто вовремя отчитался по доходам своих сотрудников, конечно, не оштрафуют. Но им может грозить другой штраф, если вдруг в полученных справках налоговая инспекция обнаружит ошибки.

Вам будет интересно ==> Вступительный Взнос Адвоката В Москве

Получается, что иногда оштрафовать могут даже за те ошибки, которые не привели к неблагоприятным последствиям для казны или нарушению прав работников. Но в этой ситуации налоговики могут снизить штраф, признав указанные факты смягчающими обстоятельствами (письмо ФНС России от 09.08.2023 № ГД-4-11/14515).

Однако тот факт, что справки 2-НДФЛ не подвергаются камеральной проверке, не гарантирует отсутствие последствий в результате подачи справок с ошибочными сведениями. Ведь в п.1 ст.126.1 НК РФ говорится, что за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения, положен штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий ошибку. При этом из НК РФ не следует, что этот штраф будет наложен только по результатам камеральной проверки. Таким образом, справки 2-НДФЛ все равно попадут под пристальное внимание налоговиков. И при обнаружении ими ошибок фирме грозят санкции.

арифметической ошибки;
искажения суммовых показателей;
иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Из буквальной трактовки п.1 ст.126.1 НК РФ следует, что штраф грозит за представление документа, содержащего недостоверные сведения. Однако ни в НК РФ, ни в других нормативных актах не разъясняется, что считать «недостоверными сведениями». Но есть официальные письма ведомств, в которых чиновники поясняют, за что именно налоговому агенту грозят санкции.

Исправляем 2-НДФЛ бывшим работникам

Такая же ситуация и с подачей уточненной справки в налоговую инспекцию (если вы ранее уже успели подать справку в налоговую). Если вы подадите в инспекцию исправленную 2-НДФЛ до возврата налога работнику, в ней будет фигурировать сумма излишне удержанного налога . После возврата денег бывшему работнику вам нужно подать в инспекцию еще одну справку 2-НДФЛ. Как и в предыдущей ситуации, номер уточненной справки вы берете из ранее представленной в инспекцию. А вот дату справки ставите новую .

Если в результате перерасчета получается, что налоговая база у физического лица равняется нулю, то ранее представленная на него справка 2-НДФЛ подлежит аннулированию. Если вы отчитываетесь по НДФЛ в электронном виде, надо подать в инспекцию заявление с указанием :

Но с вас могут попытаться взыскать штраф за неудержание и/или неперечисление НДФЛ как налоговым агентом (20% от неудержанного НДФЛ ). Такое возможно, если в уже сданных в инспекцию справках 2-НДФЛ вы обнаружите ошибки, которые привели к занижению суммы налога. И подачу уточненной справки инспекторы не рассматривают как исправление ошибки, освобождающее от этого штрафа.

Налоговые агенты также должны представлять в налоговый орган ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим, сведения о доходах физических лиц и суммах налогов . Поэтому надо представить и общую годовую справку 2-НДФЛ с признаком «1». В ней необходимо указать общую сумму доходов и исчисленного налога, включая те суммы, которые уже были отражены в справке 2-НДФЛ с признаком «2».

Теоретически есть еще штраф на должностное лицо организации (как правило, на директора) за представление неверных сведений о доходах физических лиц — от 300 до 500 руб. . Но на практике такой штраф вряд ли будет, ведь для этого налоговикам нужно отправиться в суд.

Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка

Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2023 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

Пример: за сотрудника, который трудится в обособленном подразделении, бухгалтерия отчиталась по месту регистрации головного офиса. При этом начисления и оплата налога производились верно, т. е. в налоговую инспекцию обособленного подразделения. Необходимо отправить аннулирующую справку в ИФНС головного офиса и первоначальную налоговому инспектору обособленного подразделения (заметим, если справка по обособленному подразделению подается позже 1 апреля, придется заплатить за опоздание).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Бухгалтер организаций и прочие ответственные лица должны помнить, что предоставлять бланки строгой отчетности в ИФНС РФ нужно своевременно, тщательно перепроверив данные на несколько раз, и тогда это не приведет к ситуациям применения к ним мер наказаний, предусмотренных законодательством РФ.

Справки представляются только в электронном виде по современным каналам связи, если количество работников организации более 24 человек. С 2023 года нужно отправлять документы на бумажном носителе либо с помощью транспортной компании, нельзя подавать данные на электронных носителях.

Документ оформляется только работающим гражданам страны, может быть выдан сотрудникам по личному запросу для предоставления по месту требования (суд, кредитное учреждение, турагентство). Сдают справки 2-НДФЛ в ИФНС РФ налоговые агенты (в частности, работодатели).

реквизиты юридического лица (ИНН, КПП, официальное название организации, юридический и фактический адрес);
данные плательщика налога (ФИО, ИНН, паспортные данные)
суммы заработанных доходов, исчисленных, удержанных (неудержанных), перечисленных налогов в государственный бюджет, объемы предоставленных вычетов.

Если бухгалтер, организация или иной налоговый агент отправил в ИФНС РФ некорректный документ, и это выявилось на стадии проверки налоговым инспектором, то предусмотрен штрафа в сумме 500 рублей за каждую некорректно предоставленный бланк 2-НДФЛ.

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2023 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам — налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2023 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2023 год (письмо ФНС России от 18.12.2023 № БС-4-11/22203@).

В апреле 2023 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2023 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2023 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) и осуществлено доначисление налога.

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 Налогового кодекса установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

25 Фев 2022 semeiadvo 411