Главная / Гражданское право / Методы Выявления Экономических Преступлений

Методы Выявления Экономических Преступлений

Содержание

Методика расследования экономических преступлений
Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства; (утв
Экономические преступления: понятие и классификация
Методика расследования преступлений, совершаемых в сфере экономики
Методы выявления экономических преступлений на предприятии
Детальный разбор экономических преступлений

справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, который должен осуществлять контроль за выполнением ее условий, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты;

выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов, на которых разрешена эта деятельность, условий осуществления ее, серии и номера лицензии, которая выдается уполномоченным государственным органом;

договоры о выполнении работ, услуг, поставок, накладные на отпуск сырья, товаров, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги; платежные поручения на предприятиях, организациях, у которых лицо, занимающееся незаконным предпринимательством, приобретало товар, сырье или продавало производственные изделия, товары, выполняло услуги, работы;

экспорт из России ликвидного сырья за границу под видом исполнения государственного заказа, за который оплата поставщикам не производится (на экспортируемые нефть, газ, алмазы, древесину преступники в сопроводительных документах указывают заниженную их стоимость и разницу присваивают);

Дознавателю рекомендуется получить подробное объяснение от взыскателя, должника, судебного пристава-исполнителя и иных лиц, при необходимости на основании статьи 177 УПК РФ произвести осмотр места происшествия, а также провести почерковедческое либо бухгалтерское исследование документов, подтверждающих факт незаконной предпринимательской деятельности.

Методика расследования экономических преступлений

Сведения о круге и характере нарушенных правил могут быть получены на предприятиях, в их вышестоящих органах, в органах финансового, санитарного, ветеринарного, рыбного, архитектурного, технического и иных видов контроля (надзора), путем допроса ответственных работников предприятий, изучения специальной нормативно-справочной литературы.

4) получение пояснений, комментариев специалистов по поводу результатов проведенного ими расследования, примененных средств и методов, упущенных возможностей, трудностей, с которыми они встретились и того, как выходили из проблемных ситуаций, наиболее оптимальных путях проверки собранных ими данных в ходе планируемых следственных действий;

Для раскрытия рассматриваемых преступлений важен учет того, что все они сходны в основных принципиальных чертах с точки зрения механизма следообразования, круга и характера носителей и источников криминалистически значимой информации. Это сходство обусловлено в первую очередь связью преступлений с экономической деятельностью, а также теми закономерностями, которые лежат в ее основе. Она возникает, осуществляется, изменяется и прекращается на нормативной основе. Данное обстоятельство – важнейшая из детерминант этой деятельности, предопределяющих ее стабильность, устойчивость, повторяемость всех ее основных сторон.

Одной из особенностей дел рассматриваемой категории является то, что по факту чрезвычайных происшествий наряду с уголовно-процессуальным расследованием проводится еще и служебное расследование, осуществляемое межведомственными комиссиями специалистов различного профиля. Вторая особенность состоит в том, что расследование чаще всего осуществляется бригадным методом на основе взаимодействия нескольких следователей одной или различной ведомственной принадлежности. Широкое разнообразие направлений, форм и векторов взаимодействия указывает на необходимость его тщательной подготовки, обеспечения согласованности действий, координации и управления работой его субъектов. Вопрос о количественном составе и профессиональной специализации членов оперативно-следственной группы (бригады) решается с учетом характера, вида и размера вредных последствий произошедшего, обстановки, в которой все случилось, и объема работы. Чем больше жертв и чем шире масштабы разрушений, тем более мощной по количеству и качеству членов должна быть группа.

1) оказание специалистами консультационных услуг по поводу: а) нормативных документов, регулирующих проверяемую по делу деятельность; б) технологии, организации контроля и учета, пропускного режима, охраны, структуры, иных особенностей задач, направлений, средств, условий проверяемой деятельности; в) характера документов, отражающих деятельность предприятия, порядка и особенностей его документооборота, мест их возможного нахождения; г) специальной технической, научной, методической литературы, содержащей сведения по интересующим следствие вопросам; д) вопросов, подлежащих разрешению в ходе судебных экспертиз, вида последних, круга специалистов, которых можно привлечь для их производства, а также к участию в следственных действиях и мероприятиях; е) предоставления во временное распоряжение следствия служебных помещений, специальных измерительных приборов, телефонов, аппаратуры и других средств технического порядка, имеющихся у специалистов;

К экономическим преступлениям относят очень большой список нарушений закона, которые объединяет несколько общих черт: во-первых, действия направлены на незаконное обогащение, во-вторых, они редко напрямую связаны с насилием (то есть, грабеж к экономическим преступлениям не относится). В целом же перечень экономических преступлений принято делить на несколько видов:

Если Вы столкнулись с обвинениями в экономическом преступлении, ни в коем случае нельзя медлить – нужно сразу же обращаться за помощью к адвокату. Помните, что чем раньше Вы получите квалифицированную юридическую помощь, тем больше шансов, что дело не дойдет до суда и будет закрыто еще на этапе следствия. И даже если обвинение будет рассматриваться в суде, участие адвоката по экономическим преступлениям позволит получить оправдательный приговор или минимально возможное наказание. Обязанности адвоката включают слежение за соблюдением прав обвиняемого, участие в различных следственных процедурах (допросах, экспериментах, очных ставках, экспертизах), подготовка доказательств невиновности клиента, участие в судебных заседаниях. Практика показывает, что люди, воспользовавшиеся помощью профильного адвоката, гораздо чаще избегают санкций или получают менее строгое наказание чем те, кто таким правом не воспользовался и вынужден пользоваться услугами государственного защитника.

Учитывая, что в категорию экономических преступлений входит очень большое количество самых разных действий, соответственно и наказание за них также предусмотрено различное. Существует подход, по которому можно определить строгость наказания за совершение правонарушения:

чем больший ущерб нанесен, тем строже будут санкции: если размер ущерба составляет несколько тысяч рублей, скорее всего, виновный отделается небольшим штрафом или условным сроком, а по уголовным делам по экономическим преступлениям , где суммы ущерба составляют миллионы рублей, предусмотрено наказание до 10-15 лет лишения свободы. Штрафы также напрямую зависят от суммы ущерба;
влияние отягчающих обстоятельств – если преступление совершалось группой лиц, по предварительному сговору, было сопряжено с насилием или угрозой применения силы, был задействован шантаж и т.д., санкции могут быть намного строже, чем в случаях, когда таких обстоятельств не было;
рецидивы преступных действий – если человек впервые нарушает закон, при этом раскаивается, сотрудничает со следствием, скорее всего, ему пойдут навстречу и дадут минимально возможный вид наказания, вероятнее всего – штраф или условный срок. Если же преступление совершается повторно (особенно если аналогичное или схожее), санкции будут гораздо строже, и, вероятнее всего, будут включать реальные тюремные сроки.

Все уголовные преступления в экономической деятельности – всегда сложные и запутанные, поскольку грань между вполне легальной деятельностью и правонарушениями зачастую очень тонка. И очень многие люди, которые занимают ответственные должности или занимаются бизнесом, время от времени рискуют столкнуться с обвинениями в экономических преступлениях. Потому всем нужно знать, как себя вести в подобных ситуациях и как защитить свои интересы, если против него возбудили уголовное дело. В данной статье мы подробно остановимся на этих вопросах.

Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства; (утв

Дознавателем Крыловского районного отдела судебных приставов в ходе проверки сообщения о преступлении выполнены неотложные действия, собран материал, который 13.06.2012 в соответствии со статьей 145 УПК РФ направлен в ОМВД России по Крыловскому району УВД по Краснодарскому краю.

Кредитом являются денежные средства, предоставленные банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. По этому договору заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму с процентами (пункт 1 статьи 819 ГК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что совершает деяние, влекущее неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам, и желает этого.

Например, дознавателем отдела судебных приставов по Верхнебуреинскому району Управления ФССП России по Хабаровскому краю 22.02.2012 возбуждено уголовное дело в отношении К.И.С. по признакам состава преступления, предусмотренного частью 1 статьи 157 УК РФ по факту злостного уклонения от уплаты алиментов на содержание несовершеннолетних детей.

Вам будет интересно ==> 3 ндфл 2023 скачать бланк бесплатно налоговый вычет

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также о других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в форме, порядке и в сроки, установленные этим законодательством (пункты 2, 6 и 7 статьи 80 НК РФ).

Экономические преступления: понятие и классификация

Уголовные дела по экономическим преступлениям могут быть возбуждены в публичном порядке, независимо от воли потерпевшего или в частно-публичном порядке, по заявлению потерпевшего, но без возможности прекратить уголовное преследование в связи с примирением сторон.

В этом разделе не будем рассматривать очевидные преступления, такие как кража, использование фальшивых документов, присвоение или растрата и тому подобное. Иными словами преступления, состав которых очевиден. Гораздо больший интерес представляют преступления, квалификация которых неоднозначна и требует анализа.

1) преступления против общего порядка осуществления внутриэкономической деятельности — преступления, заключающиеся в незаконном отказе в государственной регистрации юридического лица или выдаче лицензии, манипуляциях с реестром недвижимости, незаконном предпринимательстве без государственной регистрации, производство немаркированной продукции и тому подобное (ст. ст. 169, 170, 170.1, 170.2, 171, 171.1, 171.2, 172, 172.2, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 175, 185.6, 191.1, 200.3 УК РФ);

По Статье 199 УК РФ преступлением считается “уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере”.

Директор Организации 2, имея умысел похитить денежные средства руководимой им организации, создал поставщика, заключил с ним договор, перечислил аванс и вывел деньги в свою собственность. На лицо все признаки мошенничества: безвозмездное изъятие денежных средств с корыстной целью личного обогащения путем злоупотребления доверием, обусловленным служебным положением.

К приемам фактического контроля относится получение от специалистов письменных справок, что бывает необходимо по поводу содержания проверяемых хозяйственных операций и подтверждающих их документов, которые, как показывает практика, зачастую оказываются фиктивными. В данном виде контроля можно выделить две разновидности справок: а) о конкретных фактах, для установления которых нельзя обойтись без исследований (аудиторской проверки, ревизии, экспертизы); б) по вопросам общего характера, не требующим исследований. Первые можно истребовать, когда исследование ранее уже было проведено и, как правило, не в связи с производством по возбужденному уголовному делу. Однако при этом признаки экономических преступлений не установлены или установлены не полностью, в связи с чем требуется назначение более эффективных приемов — аудиторской проверки, документальной ревизии или ряда судебных экспертиз. Справки второй разновидности отличаются от первых следующим: если запрашиваемые сведения не имеют доказательственного значения, а содержат только справочную информацию, то они могут быть получены в порядке устной консультации компетентными специалистами по вопросам, интересующим следствие. В ряде случаев требуется закрепить информацию путем получения от специалиста соответствующего экспертного учреждения конкретной справки или акта, например, о невозможности дать заключение, поскольку поставленный перед экспертом вопрос при современном состоянии науки и техники решен быть не может, в связи с чем экспертиза по делу не назначалась.

Контрольный запуск сырья (материалов) в производство применяют в организациях хлебопечения, изготовления кондитерских изделий, соков, пошива одежды, обуви. При этом проверяют правильность применения норм расходования сырья (материалов), количество отходов и выхода готовой продукции, производительность оборудования и причины образования излишков.

Рассмотрим проблемы, касающиеся использования сотрудниками правоохранительных органов и специалистами различных областей знаний комплекса общих и частных методов фактического контроля хозяйственных операций в бухгалтерском учете для обнаружения признаков экономических преступлений. Исследованию этих вопросов достаточное внимание уделяли такие известные ученые, как В.Г. Танасевич, Л.А. Сергеев, Т.А. Корягина, Г.Б. Сахаров, И.Л. Шрага, В.В. Братковская, С.П. Голубятников, Н.В. Кудрявцева, Г.А. Атанесян, С.С. Остроумов, С.П. Фортинский, Н.П. Чувильский, Т.Т. Тагиров, Р.А. Баширов, Н.В. Баширова и др. Однако не все названные исследователи едины в определении перечня методов фактического контроля и круга специалистов, наделенных правом его проведения. Так, С.С. Остроумов и С.П. Фортинский полагают: «При документальной ревизии ревизор в случае необходимости применяет методы фактического контроля, выражающегося в полной или частичной инвентаризации средств хозяйства, а также в экспертной оценке и лабораторных анализах» . Кратко поясняя сущность последних двух методов, порядок их проведения, авторы не пишут о том, каким конкретно специалистам можно поручать данные проверки .

Проведение контрольной закупки необходимо при наличии информации о злоупотреблениях и хищениях товаров и продуктов, совершаемых продавцами, официантами, барменами. В состав ее участников должны входить специалист-криминалист, ревизор, два-три статиста и двое понятых. Специалист-криминалист при остальных участниках помечает специальными средствами (например, люминесцентным карандашом) денежные купюры, выделенные для контрольной закупки, о чем составляется и подписывается акт с указанием достоинства, номеров и иных характерных признаков денежных знаков.

По приведенной схеме осуществляется контрольная закупка на предприятиях общественного питания, где целесообразно взять пробу пищи и ликероводочных напитков. Применительно к контрольной закупке С.П. Голубятников, Е.С. Леханова и В.А. Тимченко пишут: «Для участия в пробе пищи кроме официанта и заведующего предприятием общественного питания привлекается также шеф-повар» .

Методика расследования преступлений, совершаемых в сфере экономики

Для первоначального этапа расследования характерны следующие основания к возбуждению уголовного дела: 1) по оперативно-розыскным данным аппаратов ОБЭПа; 2) по официальным материалам (чаще всего по материалам инвентаризаций и ревизий, контрольным закупкам); 3) при задержании расхитителей с поличным, проведенном без какой-либо предварительной проверки; 4) по материалам СМИ, заявлениям граждан. При этом складываются различные следственные ситуации.

К способам первой группы относятся: а) явное присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества; б) хищение путем занижения в документах качественных показателей продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения, маскируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях; г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с последующим изъятием излишне полученных денег.

1) Конкретное должностное или недолжностное лицо, которому вверено имущество; мотивы его действий (стремление обогатиться, добыть средства для неконтролируемых затрат, оказать помощь другим лицам); характеристика этого лица по месту работы и проживания (образ жизни, наличие судимости, корыстолюбие, склонность к пьянству и т. д.); имеющееся у него имущество, подлежащее конфискации для возмещения материального ущерба.

Всех членов преступной группы расхитителей можно условно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей – это лица, руководящие преступной деятельностью всех ее членов, которые чаще всего являются также инициаторами ее создания. Они, как правило, осуществляют комплекс действий по управлению группой. Активные участники – члены группы, постоянно участвующие в преступной деятельности. Они отличаются инициативностью и по указанию организаторов нередко выполняют ряд функций по управлению группой. В большинстве случаев они становятся соучастниками групповых хищений по собственной инициативе. Второстепенные участники – это расхитители, не проявляющие собственной инициативы. Они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения, действуя по указанию организаторов или активных участников групп.

Хищения имущества, совершаемые путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением, – наиболее опасный вид посягательств на государственную, муниципальную и частную собственность. В большинстве случаев эти хищения совершают должностные лица, а также отдельные граждане (не являющиеся должностными лицами), которым вверено имущество.

Безусловно, центральным элементом криминалистической характеристики преступлений в сфере экономической деятельности являются способы совершения преступлений. Учитывая огромное разнообразие способов их совершения, преступные финансово-кредитные операции можно условно сгруппировать следующим образом:

При выкупе имущества предприятий, сданных в аренду, практикуются: внесение подлогов в договоры аренды, предоставление подложного договора, заключенного задним числом, дополнение договоров пунктами, предусматривающими право выкупа имущества и заключения договоров об аренде с целью приобретения прав на госсобственность, передача в долгосрочную аренду акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью рентабельных производств без согласования с трудовым коллективом и др.

Понятие «экономическое преступление» можно рассматривать в нескольких аспектах: уголовно-правовом, криминологическом и криминалистическом. С точки зрения криминалистики под экономическими преступлениями понимают уголовно-наказуемые корыстные деяния, совершенные с использованием легальных форм и институтов хозяйственной деятельности, полномочий по регулированию и контролю над этой деятельностью.

Вам будет интересно ==> Транспортный Налог Для Пенсионеров

Распространены случаи умышленного подведения предприятий под банкротство и их последующая приватизация по заниженной стоимости, участие в конкурсах и аукционах от имени подставных лиц, использования льгот, предоставляемых трудовым коллективом. В основной массе дела о банкротствах являются заказными и относятся к категории так называемой «олигархической преступности».

Для разработки методического обеспечения расследования экономических преступлений важное значение имеет их криминалистическая классификация. Это является необходимым условием построения системы методик расследования. Как отмечает Г.А. Матусовский, отсутствие согласованной позиции относительно криминалистической классификации экономических преступлений и в отношении методик их расследования негативно отражается на объективности статистического учета этих деяний, разработке новых, наиболее эффективных методик расследования и, наконец, на повышение уровня профессионализма в борьбе с преступностью.

Действующее законодательство регламентирует расчетно-кассовые операции, что значительно повышает ответственность предприятий при соблюдении ими платежной дисциплины, помогает ускорить оборачиваемость оборотных средств, сократить задолженность, что, в результате приводит к улучшению финансового положения компании.

В некоторых случаях заемщики получают кредиты в обход внутренних инструкций и нормативных положения. Случаются ситуации, когда руководители банков или начальники бухгалтерий присваивают себе соответствующие денежные суммы, которые были оформлены на вымышленных или подставных лиц.

Смысл подобной деятельности банков заключается в том, чтобы как можно дешевле приобретать капитал и как можно дороже продавать его. Прибыль в данном случае извлекается из разницы между ставкой процента, которая выплачивается по вкладам и более высокой ставкой процента по ссудам и кредитам.

Банковская система в российской экономике занимает важное место как институт кредитно-финансовой сферы. Ее роль сводится к тому, чтобы обеспечивать надежность и бесперебойность работы платежной системы, устойчивость национальной валюты и стабильность цен, а также проводить единую кредитно-денежную политику, осуществление и организацию валютного контроля и валютного регулирования в стране. Банковская система является основным источником кредитования экономического сектора.

невзирая на возражения кредитного комитета и службы безопасности, руководители банка выказывают личную заинтересованность при выдаче кредита;
кредит оформляется и выдается в сокращенные сроки;
кредит выдается организации, которая существует менее одного года, зарегистрирована по утраченным документам либо не имеет кредитной истории;
выдается крупный кредит без залогового обеспечения;
кредит выдан на льготных условиях предприятию, руководитель которого одновременно является членом совета директоров и т. п.;
в кредитном управлении имеется информация об отклонениях от стандартных правил документооборота;
при получении кредита в банк были представлены явно ложные сведения о принадлежности и размере залога;
кредиты были выданы коммерческим организациям, учредители или руководители которых являются руководителями банка.

Мошенничество, в результате которого гражданин лишается права на жилье
«Пленумом ВС РФ ставится точка в практических спорах при квалификации мошенничества, в результате которого гражданин лишается права на жилое помещение», – считает Валерий Саркисов. Предлагается не учитывать, является ли жилье, права на которое лишился потерпевший, единственным, используется оно для проживания или нет. Также Судом указывается, что не подлежат квалификации как мошенничество с лишением гражданина права пользования жилым помещением те деяния, в результате которых гражданин лишился не права, а возможности приобретения такого права.

Вопросы квалификации
В документе перечисляются признаки, при наличии которых можно квалифицировать деяние по ч. 5–7 ст. 159 УК РФ как мошенничество, сопряженное с намеренным неисполнением договорных обязательств в предпринимательской сфере. Отдельно указывается на необходимость установления в каждом случае наличия прямого умысла, который возник до получения имущества или прав на него.

В то же время Валерий Саркисов указал, что в проекте не содержится позиция Пленума ВС РФ относительно того, как именно следует квалифицировать деяния в отношении безналичных денежных средств. Указывая, что они являются хищениями, Суд ничего не говорит о том, по какой именно статье УК РФ они должны квалифицироваться, несмотря на то что практика выработала относительно единый подход к решению этого вопроса.

Отличие мошенничества от иных форм хищения
В первом пункте документа речь идет о мошенничестве. Суд указал на его отличие от иных форм хищения, заключающееся в способе совершения преступления. Как пояснил адвокат, данное положение практически дословно повторяет существующее, однако новым является разъяснение о том, что если обман выступает не в качестве способа, а лишь как средство для облегчения совершения хищения, то деяние следует квалифицировать как кражу или грабеж.

На сегодняшнем заседании Пленум ВС РФ рассмотрел проект постановления «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», который состоит из 35 пунктов, регламентирующих применение норм уголовного закона в сфере экономических преступлений. После обсуждения документа было решено отправить его на доработку.

Товароведы, технологи, лаборанты могут письменно подтвердить известные им случаи нарушений кладовщиками условий и сроков хранения продукции, соответствие ее стандартам. В письменных объяснениях руководителей, бухгалтеров, кассиров, кладовщиков и других материально-ответственных лиц следует отразить причины ненадлежащей организации учета и контроля за осуществлением хозяйственно-финансовой деятельности.

Важным средством фактического контроля является получение письменных объяснений от участников хозяйственных операций, что осуществляется с целью сбора информации для установления признаков экономических преступлений. Письменные объяснения обычно требуются от лиц, не участвовавших в оформлении хозяйственно-финансовых операций, но выполнявших работы (грузчики, водители, весовщики, лаборанты). Такие же объяснения необходимы от должностных, материально ответственных лиц, которые работ не выполняли, а учетные документы на них заполняли и подписывали (получатели и плательщики денежных средств, мастера, прорабы участков и др.).

Ученые в области криминалистики и судебной бухгалтерии на протяжении всего периода развития данных наук примерно одинаково характеризуют понятие инвентаризации. Так, С.П. Голубятников, Е.С. Леханова пишут, что «инвентаризация — это фиксация наличия имущества организации, ее финансовых обязательств на определенную дату в целях последующего их сопоставления с данными бухгалтерского учета» . Как указывают Р.А. Баширов и Н.В. Баширова, «инвентаризация — один из элементов метода бухгалтерского учета, средство обеспечения реальности учетных сведений, а с другой стороны — средство фактического контроля за сохранностью имущества» .

Исследуя справочную деятельность специалистов, С.П. Голубятников и Е.С. Леханова констатируют, что «для выявления фактов создания фирм на имя фактически умерших лиц, получают справку паспортно-визовой службы» . А.М. Бандурка, В.А. Лукин, В.Д. Поникаров предлагают получать письменные справки для «подтверждения адресов проживания физических лиц, местонахождения юридических лиц и осуществляемых ими видов уставной деятельности» .

См.: Танасевич В.Г., Баранова З.Т. Расследование хищений неучтенной продукции. М., 1961; Корягина Т.А., Сахаров Г.Б., Шрага И.Л. Практика расследования хищений на предприятиях молочной промышленности. М., 1966; Братковская В.В. Усилить борьбу с хищениями государственного и общественного имущества // Социалистическая законность. 1967. N 8. С. 33 — 36; Сергеев Л.А. Участие специалиста при производстве следственных действий. Руководство для следователей. М., 1971. С. 88; Голубятников С.П., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: Учеб. / Под ред. С.С. Остроумова. М., 1976. С. 88 — 90; Атанесян Г.А., Остроумов С.С., Танасевич В.Г., Фортинский С.П. Судебная бухгалтерия: Учеб. М., 1980. С. 149 — 170; Чувильский Н.П., Тагиров Т.Т. Повышение эффективности борьбы с хищениями в системе торговли. Волгоград, 1980. С. 38 — 43; Баширов Р.А., Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия. Краснодар, 2004. С. 113 — 115 и др.
См.: Остроумов С., Фортинский С. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. М., 1953. С. 142.
См.: Там же. С. 150.

Методы выявления экономических преступлений на предприятии

Конкурировать с документацией и бизнес-координации.
Анализ различных отраслевых и балансовых счетов в отношениях.
Проверка контрольного регистра одновременно с документом.
Динамический анализ бизнес-процессов путем сравнения аналогичных операций.
Проверка составления списаний материальных ценностей по критериям затрат.
Сравните объяснения людей, которые занимались бизнесом.
Валидация бизнес-операций в определенные даты.

Кроме того, национальное правительство должно информировать граждан и юридических лиц о возможности совершения преступления. Они могут выполнять эту функцию в процессе прямого общения с гражданами, а также во время лекций, собраний и т. д. Важная роль в этой деятельности отводится СМИ.

Нет отражения стоимости баланса в статьях, в которых они должны отображаться.
Кредиторская задолженность и расчет по дебиторской задолженности, то есть активы (долги) и обязательства (кредиты) должны отображаться отдельно, они вычитаются друг из друга, и только их разница (баланс) отражается в балансе.
Амортизация отсутствия стоимости из-за выявленных излишков.
Неправильное создание фондов и резервов.
Не восстановил расходы, связанные с отчетным периодом.
Включать чужую собственность (например, товары, принятые в качестве сборов, сохраненные ценности) в бухгалтерский баланс.
Создание баланса из бухгалтерских записей или не на основе бухгалтерских записей. Бухгалтерские записи основаны на неверных или поддельных документах.

Формирование класса индивидуальных собственников, способствующих созданию социально ориентированной рыночной экономики.
Социальная защита людей. Это требует интенсивной национальной политики для обеспечения занятости граждан, участия в экономических поворотах и увеличения доходов различных слоев населения.
Процесс стабилизации финансовой ситуации в стране.
Объявление о здоровой конкурентной среде и лишении экономики.

Вам будет интересно ==> Что полагается в 2023 году на третьего ребенка в кемерово

Основная причина, по которой вы не прошли государственную регистрацию, заключается в том, что вы не хотите платить налоги или другие обязательные платежи. В этом случае государство будет наказывать тех, кто нарушает установленные процедуры ведения предпринимательской деятельности. Однако мы не платим за незаконную предпринимательскую деятельность, не за деятельность в теневой экономике, но мы не платим налоги или другие обязательные платежи (статьи 216 и 243 Уголовного кодекса, статьи 1541 Закона об административных преступлениях). Не для. Уголовный кодекс 233, административный уголовный кодекс, статья 151). В этом случае невозможно взять на себя ответственность за уклонение от уплаты налогов. Это связано с тем, что в налоговом законодательстве республики не предусмотрено налогообложение доходов, полученных незаконным путем, в частности от незаконной предпринимательской деятельности.

Детальный разбор экономических преступлений

Необходимость принятия проекта указанного постановления связана с тем, что действующее постановление было принято 10 лет назад. Как указано в документе, он подготовлен с целью обеспечения единообразного применения судами норм уголовного закона об ответственности за мошенничество, присвоение и растрату, а также в связи с вопросами, возникшими у судов.

Умысел как квалифицирующий признак
По словам Валерия Саркисова, Пленум ВС РФ в рассматриваемом документе намечает основной принцип разграничения неисполнения договорных обязательств как гражданско-правового правонарушения и мошенничества. «Определяющим фактом предлагается считать наличие или отсутствие умысла, направленного на хищение, что не ново для правоприменительной практики», – отметил он. Однако эксперт указал на нововведения, которые касаются определения квалификации мошенничества: необходимо, чтобы умысел возник до получения имущества или прав на него. Кроме того, Верховным Судом перечисляются факты, которые могут свидетельствовать о наличии умысла: заведомое отсутствие у лица реальной возможности исполнить обязательство в соответствии с условиями договора, использование лицом при заключении договора поддельных документов, в том числе документов, удостоверяющих личность, уставных документов, гарантийных писем, справок, сокрытие информации о наличии задолженностей и залогов имущества, распоряжение полученным имуществом в личных целях вопреки условиям договора и др. Отмечается, что перечисленные факты сами по себе не свидетельствуют о виновности лица, в каждом случае с учетом всех обстоятельств дела надлежит установить наличие у лица заведомого умысла на неисполнение своих обязательств.

Прокуратура обосновывает такую позицию тем, что нормы уголовно-процессуального законодательства не содержат требований об обязательном наличии искового заявления в материалах уголовного дела при направлении ходатайства о наложении ареста на имущество. Также, по мнению ряда прокуроров, информация о решении вопроса по предъявлению в суды исков подлежит направлению в органы прокуратуры после установления окончательного размера ущерба, причиненного государству, и исчерпания следственными и налоговыми органами всех предусмотренных законодательством мер по взысканию недоимки, пени и штрафов и предъявления виновному лицу обвинения.

В процессе проведенного следователем по указанному уголовному делу всестороннего расследования установлены и изобличены все соучастники преступной деятельности, в том числе являвшиеся ранее сотрудниками правоохранительных органов, которые знали методы проведения оперативно-розыскных мероприятий и принимали при совершении противоправных действий соответствующие меры конспирации и предосторожности. Злоумышленники, не желая лично контактировать с должностными лицами, практически исключили всякое общение между собой, высказывали свои незаконные требования о передаче денежных средств через различные интернет – порталы, а денежные средства планировали получить на расчетный счет фактически несуществующей фирмы. Преступление выявлено и доказательства виновности участников преступления собраны при активном взаимодействии с территориальными органами Федеральной службы безопасности Российской Федерации. Следователем выполнен значительный объем следственных и процессуальных действий, проведено множество судебных экспертиз и исследований, благодаря чему установлены значимые и неопровержимые доказательства, изобличающие обвиняемых в совершении преступлений. По результатам рассмотрения дела в суде виновные лица, осуждены к длительным срокам лишения свободы.

Например, в настоящее время сформировалась противоречивая судебная практика при рассмотрении ходатайств о наложении ареста на имущество по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов
с организации (ст. 199 и 1991 УК РФ). Так у судов на сегодняшний день нет единой правовой позиции относительно того, на чье имущество следует налагать арест, физического или юридического лица.

В 2023 году военными следственными органами Следственного комитета Российской Федерации завершено расследование по уголовному делу в отношении директора Департамента аудита государственных контрактов Минобороны России и иных лиц, которые через посредников совершали действия, направленные на получение с акционерного общества взятки в сумме 48 млн рублей за согласование выгодной цены государственного контракта.

В связи с этим сотрудники следственного управления по Хабаровскому краю с целью не дать возможности злоумышленникам принимать активные меры к сокрытию, утрате и уничтожению имущества, на которое возможно наложить арест, вынуждены были обращаться в суд с ходатайствами о наложении ареста без заявления прокурором гражданского иска.

6. Гааг, И.А. Преступления в сфере экономической деятельности : учебное пособие / И.А. Гааг ; Министерство образования и науки РФ, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет». — Кемерово : Кемеровский государственный университет, 2013. — 175 с. — Библиогр. в кн. — ISBN 978-5-8353-1647-2 ; То же [Электронный ресурс]. — URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=278370 (28.05.2023).

Следует отметить, что способов совершения налоговых преступлений достаточно много по сравнению с другими преступлениями. Поэтому целесообразно выделять каждый способ отдельно и разрабатывать по нему методику расследования, для наиболее эффективного и быстрого раскрытия преступления. Данная задача представляется очень сложной, нужно большое количество времени, знание тонкостей налоговой системы, бухгалтерского учета, сложившихся отношений субъектов налогообложения. Однако разработка таких методик помогла бы следователям ориентироваться в многообразии способов совершения преступлений, что привело к увеличению раскрываемости преступлений в налоговой сфере.

13. Налоги и налогообложение : учебник / И.А. Майбуров, Е.В. Ядренникова, Е.Б. Мишина и др. ; под ред. И.А. Майбурова. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Юнити-Дана, 2023. — 487 с. : табл., схемы — (Золотой фонд российских учебников). — Библиогр. в кн. — ISBN 978-5-238-02623-7 ; То же [Электронный ресурс]. — URL:http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114426 (28.05.2023).

Среди других мер, направленных на предупреждение налоговых правонарушений, целесообразно предоставить органам финансовой полиции равные права с налоговыми органами по рассмотрению дел об административных правонарушениях и наложении штрафов за нарушение правил работы с денежной наличностью.

Необходимо выработать единый подход к уголовно-правовой характеристике преступлений, так как среди ученых нет единого мнения по отдельным положениям. Методика расследования налоговых преступлений вообще скудно освещена в работах по данной теме. Особенно мало внимания уделяется тактике проведения отдельных следственных действий, хотя данный вопрос требует пристального внимания, так как именно от этого зависит успех следствия.

25 мая 2023 semeiadvo 62