Налог при дарении квартиры в 2023
Содержание
Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2023 году, до 30 апреля 2023 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.
Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.
- договор дарения в количестве экземпляров каждому участнику сделки + дополнительный экземпляр остается в Росреестре;
- заявления от дарителя и одаряемого по установленной форме;
- квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины;
- паспорта всех участников сделки;
- выписка из ЕГРН, согласно которому даритель докажет свое право на передаваемую квартиру;
- Сделку можно обжаловать. Это, конечно, очень редкий и непростой процесс, но он возможен. Признать договор дарения недействительным реально в том случае, когда даритель будет признан психически нездоровым или в неадекватном состоянии в момент подписания, присутствовал факт вымогательства, шантажа или давления.
- Полный переход владения квартирой без дополнительных пожеланий дарителя. После вступления в силу дарственной тот, кто подарил свое жилье, не может ничего требовать в отношении жилой площади. То есть в случае требования одаряемого освободить квартиру, даритель по закону обязан ее покинуть, утратив право проживания.
- Требуется согласие других собственников. Если передается доля в квартире, где есть и другие совладельцы, то потребуется их согласие.
- У нотариуса при дарении доли квартиры, где несколько собственников; при отчуждении имущества несовершеннолетнего. Если недвижимость дарится целиком совершеннолетним владельцем, нотариальное удостоверение не требуется. Затраты на оформление распределяются сторонами самостоятельно по договоренности;
- Самостоятельно, скачав и заполнив актуальную для 2023-2023 гг. форму договора дарения. Расходы сократятся до минимума: траты несет только одаряемый при переоформлении прав;
- У юриста. Стоимость услуг в юридических фирмах значительно ниже, чем у нотариуса, но вероятность грамотного составления ДД выше.
При этом, данный список не является строго фиксированным и может быть дополнен другими бумагами по требованию специалистов многофункционального центра, в зависимости от ситуации и региона РФ. Также, если у квартиры на момент проведения сделки не один, а несколько владельцев – понадобится их письменное согласие на оформление дарственной.
Налог на дарение недвижимости с 2023 года для физических лиц; сколько придётся заплатить
Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.
В письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2023 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2023 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Получить квитанцию можно через несколько недель. Налогоплательщик обязан внести сумму до 30 апреля следующего года. Если он этого не сделает, то ему положен штраф в размере 100 рублей. Срок оплаты переносится на период до 15 июля. При повторном нарушении штраф составляет 20% от суммы.
В этом случае ставка НДФЛ составляет 13%. Она исчисляется от суммы, указанной в акте дарения. Если даритель не смог указать сумму, то в основу берется инвентаризованная стоимость объекта. Она рассчитывается БТИ. На практике эта величина меньше, чем рыночная стоимость квартиры. Для примера: если инвентарная стоимость квартиры составляет два миллиона рублей, то одаренная сторона обязана уплатить в бюджет 260 тысяч рублей ( 2000000*0,13).
Кто и как платит налог при дарении недвижимости
При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.
Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.
Налог при дарении квартиры
Дарственная на квартиру может рассматриваться как инструмент планирования недвижимости, потому что вы можете передавать свою квартиру до смерти и, следовательно, вы можете воспользоваться налоговыми ставками градуированного донора. Если у вас много объектов на момент смерти, налог на недвижимость будет выше, потому что общая сумма объектов, вероятно, будет подпадать под более высокий налоговый диапазон
С другой стороны, это обычно тот случай, когда семья много тратит на медицинское обслуживание до смерти, и из-за этого денежные резервы семьи истощаются. Если семья не является ликвидной, и им необходимо уплатить налог на имущество в течение шести месяцев с момента смерти, во многих случаях семья вынуждена продавать свою недвижимость ниже рыночной стоимости, поскольку она испытывает временные ограничения. Именно в эти моменты давления многие инвесторы могут купить хорошую недвижимость по хорошей цене. Я не хочу рассматривать это как использование в своих интересах несчастья других – скорее, я хочу думать об этом как об инвесторах, помогающих семье решить их проблему с наличными деньгами. Если бы никто не купил собственность, семья была бы в худшем положении.
Ну, а если вы в этом же году приобрели другую недвижимость (жилой дом, квартира, земельный участок для постройки жилого дома и др. согласно ст.220 НК РФ), например за 2.800.000 рублей, то вы имеете право вычесть эти расходы из налогооблагаемой базы за этот год. В таком случае налогооблагаемая база составит отрицательный показатель (750.000-2.800.000=-2.050.000) и вы не будете платить НДФЛ. Если же результат будет положительным, то полученная сумма и будет налогооблагаемой базой для НДФЛ.
С подаренной квартирой так не получалось: вычесть подтвержденные расходы было нельзя, потому что квартира досталась бесплатно. Минфин и налоговую заваливали письмами: кто-то не знал про такой расчет налога, у кого-то не было денег, некоторые продавали подаренную квартиру, чтобы улучшить условия для детей. Но ведомства разводили руками: индивидуальный порядок не предусмотрен, такой закон.
Например, в 2023 году тетя подарила племяннице квартиру. Ее кадастровая стоимость — 2 млн рублей. Племянница заплатила в бюджет 13% НДФЛ — 260 тысяч рублей. В 2023 году квартиру продали за 1,8 млн рублей. По прежним правилам нужно было бы заплатить 104 тысячи рублей НДФЛ:
Подарить супругу можно только ту квартиру, которая находится в личной собственности второго супруга. Если квартира была приобретена в браке (в том числе на маткапитал), то она считается общей совместной собственностью. Чтобы оформить ее на одного, нужно составлять раздел общего имущества супругов или заключать брачный договор. Дарение тут не подойдет.
Об особенностях дарения жилья между родственниками, в частности о том, как лучше оформить дарственную, и какие документы потребуются для совершения сделки, можно узнать на нашем сайте. Скачайте также образец договора дарения жилплощади между близкими родственниками.
Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.
Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.
Налог при дарении кватиры; сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить
С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. Ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является членом СРО. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2023 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.
Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.
В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.
Как оформить договор дарения
- работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
- лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
- коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.
Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.
13 Авг 2021 semeiadvo 268