Главная / Гражданское право / Оплата за доставку товара проводки

Оплата за доставку товара проводки

Содержание

Расходы по доставке проводка
Проводки при перечислении оплаты поставщику
Доставка материалов проводка
Оплата за доставку товара проводки
Доставка товаров покупателю: бухгалтерский учет и налогообложение
Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры
Оплата за доставку товара проводки
Продан товар проводка

Расходы по доставке проводка

Начислено транспортной организации за доставку материалов со станции железной дороги на склад предприятия 300 руб. Эта сумма является также транспортно-заготовительными расходами и должна быть включена в фактическую себестоимость поступивших материалов. Увеличение суммы этих расходов должно быть также записано в дебет активного счета Сырье и материалы. Кредитуется при этом тот же счет, что и в предыдущей операции — Расчеты с поставщиками и подрядчиками, так как в кредите его отражается увеличение задолженности транспортной организации.

Взаимоотношения транспортных организаций при перевозке грузов, пассажиров и багажа разными видами транспорта по единому транспортному документу ( прямое смешанное сообщение), а также порядок организации этих перевозок определяются соглашениями между организациями соответствующих видов транспорта, заключаемыми в соответствии с законом о прямых смешанных ( комбинированных) перевозках.

Кроме того, в пункте 2.2 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения, есть специальное положение, которое касается подобной ситуации.
Там сказано, что расходы, которые связаны с доставкой товаров транспортом и персоналом организации торговли, следует включать в соответствующие статьи издержек обращения. Следовательно, расходы по доставке приобретенных товаров собственным транспортом покупателя в состав транспортных расходов не включаются.
В бухгалтерском учете расходы на содержание собственного транспорта в неторговых организациях отражаются на счете 23 «Вспомогательное производство» и кредите счетов учета материалов, расчетов по оплате труда, амортизации по основным средствам и т.

Затраты транспортных организаций по эксплуатации и восстановлению принадлежащего им парка стандартных плоских поддонов при равночисленном обмене компенсируются путем оплаты грузоотправителями сбора за каждый обменный поддон. Размер сбора устанавливается в порядке, определяемом законодательством.

Обязанность транспортных организаций доставить груз в установленный срок предусмотрена в отношении всех видов транспорта. Поэтому срок исполнения договора перевозки грузов в данном виде сообщения ( см. комментарий к ст. 96), определяемый сроком доставки груза, является одним из условий данного договора.

Пример Компания приобрела первую партию товаров у поставщика стоимостью 54 900 руб. (НДС 8374 руб.). Транспортировка осуществлялась продавцом, за счет покупателя. Ее стоимость составила 2500 руб. (НДС 381 руб.). Вторую партию товаров стоимостью 98 500 руб. (НДС 15025 руб.) доставляла транспортная компания, с которой был заключен договор на сумму 5800 руб. Данная партия реализовывалась в розницу. Транспортные расходы были учтены в торговых издержках.

Транспортировка товаров отражается в их стоимости по счету 41 или либо по 44 – если фирма занимается торговлей. В бухгалтерском учете списываются — по мере их продажи. В налоговом – относятся к прямым или косвенным расходам (согласно условиям, прописанным в учетной политике). Обязательный документ для подтверждения расходов – транспортная накладная.

Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой. Также на учет транспортных расходов влияет вид деятельности компании.

Цена доставки включена в стоимость товаров – оплата происходит в момент перечисления денег за товар.
С продавцом заключают посреднический договор, по которому возмещается стоимость транспортных услуг.
В договоре поставки отдельным пунктом прописаны транспортные расходы, которые оплачиваются покупателем отдельно.
Оплачиваются услуги транспортной компании, с которой заключают соглашение транспортировки товаров.
Компания может осуществить транспортировку товаров собственными силами.

Транспортная накладная составляется в трех экземплярах, если договор заключает сам продавец и товар отгружают со склада продавца, поставщика продавца или производителя. В двух – при заключении договора самим покупателем, когда товар вывозят собственными силами или, пользуясь услугами транспортной компании.

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Дт 60.2 Кт 51 — на основании платежного поручения и выписки банка отражено перечисление средств поставщику в счет будущей поставки матценностей (работ, услуг).
Дт 08, 10, 20, 25, 41… Кт 60.1 — оприходованы ценности, работы, услуги на основании передаточных документов (накладные, акты и пр.) Ценности могут быть доставлены непосредственно поставщиком до покупателя, отправлены через грузоперевозочную компанию, либо покупатель забирает их по доверенности.
Дт 19 Кт 60.1 — отражен НДС, если он выделен в счете-фактуре поставщика.
Дт 60.1 Кт 60.2 — зачтен перечисленный аванс в счет поступивших ценностей, работ, услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

Между хозсубъектами заключается договор поставки (выполнения работ, оказания услуг).
Поставщик выставляет счет на оплату материалов (работ, услуг).
Покупатель перечисляет полностью или частично — согласно условиям договора — сумму, указанную в счете.
Происходит отгрузка в адрес покупателя.

Доставка материалов проводка

Если в договоре на приобретение товара цена доставки выделена, это означает, что поставщик намерен получить оплату за доставку отдельно. В таком случае имеет место выручка за транспортные услуги. Затраты, связанные с доставкой, надо отразить следующей записью: Дт 23 Кт 02, 10, 70, 69.

ТЗР включены в расходы на реализацию товаров (п. 13 ПБУ 5/01), при этом такие расходы:

разбрасываются между теми товарами, которые реализованы, и теми, которые остались на складе (в описании счета 44, план счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н),
списываются на себестоимость в полной мере: Дт 44 Кт 60.

При применении метода учета ТЗР путем присоединения указанных расходов к счету «Заготовление и приобретение материалов» в состав отклонения в стоимости материалов (разницы между фактической себестоимостью приобретаемых материалов и их учетной ценой) входит сумма ТЗР и разница между стоимостью материала по договорной цене и его учетной ценой.

Большинство компаний, занятых производственной или торговой деятельностью, пользуются услугами транспортных компаний или имеют собственный автопарк. При покупке активов организация также несет другие сопутствующие издержки, которые вместе с затратами на доставку образуют транспортно-заготовительные расходы (ТЗР).

Оплата за доставку товара проводки

Если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, они включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на продажу (Письмо Минфина от 10.03.2005 № 03-03-01-04/1/103). При этом соответствующая сумма НДС списывается в дебет счета 19 (п. 215 Методических указаний по учету МПЗ).

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

ООО «Медведь» по договору поставки отгружает ИП Мельникову К.А. продукцию на сумму 148 000 руб., в том числе НДС 10% — 13 454,55 руб. Доставка товара осуществляется силами поставщика ООО «Медведь», расходы на перевозку составляют 15 000 руб., в т.ч. НДС 18% — 2288,13 руб. все операции вносим бухгалтерскими записями:

Вам будет интересно ==> Является ли льготой при поступлении в детский сад, что мать долгосрочно проживала в чернобыльской зоне

Для целей налогообложения прибыли расходы на доставку готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов) учитываются в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). При этом не важно, кто осуществляет доставку — сама организация или транспортная компания. Такой порядок учета применяется и в том случае, когда согласно договору покупатель возмещает поставщику расходы на оплату услуг транспортной компании.

По договору поставки ЗАО «Вымпел» реализует покупателю готовую продукцию на сумму 47 200 руб.(в том числе НДС — 7200 руб.) и оказывает услуги по ее транспортировке собственными силами. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки — 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Себестоимость отгруженной продукции — 29 100 руб., себестоимость транспортных услуг — 3150 руб.

Доставка товаров покупателю: бухгалтерский учет и налогообложение

Торговые и производственные организации могут доставлять товары и продукцию покупателям собственными силами или с привлечением специализированных транспортных компаний. Ведение бухгалтерского учета и порядок налогообложения таких операций зависят, прежде всего, от конкретных условий договора, заключенного с покупателем.

Пример 1. Производственная компания имеет в своей структуре транспортный цех. В течение месяца покупателям было отгружено продукции на 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Фактическая себестоимость проданной продукции — 540 000 руб. Оплата за продукцию произведена покупателями в следующем месяце.
По условиям договоров поставки в обязанности поставщика входит доставка продукции до склада покупателя собственными силами, при этом ее стоимость включена в цену продукции (отдельно не выделяется и не взимается).
Расходы транспортного цеха по доставке продукции за месяц: амортизация основных средств — 3620 руб., заработная плата водителей и страховые взносы — 52 080 руб., израсходованные ГСМ — 6000 руб.
Произведены учетные записи:
Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
К-т сч. 90 «Продажи», субсч. 1 «Выручка»,
1 180 000 руб.
отражена выручка от продажи продукции;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 2 «Себестоимость продаж»,
К-т сч. 43 «Готовая продукция»
540 000 руб.
списана проданная продукция по фактической себестоимости;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 3 «НДС»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
180 000 руб.
начислен НДС;
Д-т сч. 23 «Вспомогательные производства»
К-т сч. 02 «Амортизация основных средств»
3620 руб.
начислена амортизация основных средств транспортного цеха;
Д-т сч. 23 «Вспомогательные производства»
К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
52 080 руб.
начислена заработная плата работникам транспортного цеха и страховые взносы;
Д-т сч. 23 «Вспомогательные производства»
К-т сч. 10 «Материалы», субсч. 3 «Топливо»,
6000 руб.
списаны израсходованные ГСМ;
Д-т сч. 44 «Расходы на продажу»
К-т сч. 23 «Вспомогательные производства»
61 700 руб. (3620 + 52 080 + 6000)
включены фактические расходы транспортного цеха на доставку продукции покупателям в состав расходов на продажу (коммерческих расходов);
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Коммерческие расходы»,
К-т сч. 44 «Расходы на продажу»
61 700 руб.
списаны коммерческие расходы (сумма указана в части расходов на доставку продукции покупателям) в конце месяца;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 9 «Прибыль/убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
398 300 руб. (1 180 000 — 180 000 — 540 000 — 61 700)
выявлен и списан по итогам месяца финансовый результат от продажи продукции (прибыль);
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
1 180 000 руб.
получена оплата за продукцию от покупателей.

Широко распространена практика включения стоимости доставки в цену товаров или продукции. Если в соответствии с договором купли-продажи (поставки) на продавца (поставщика) помимо прочих возложена обязанность доставить товар (продукцию) до склада покупателя или до иного согласованного места, с покупателя не взимается никакой дополнительной платы за доставку.
В такой ситуации расходы на доставку следует признавать коммерческими расходами продавца (поставщика) и отражать на счете 44 «Расходы на продажу». Выручка признается в полной сумме, исходя из цены товара, включающей и стоимость доставки, не выделяемую в документе. Эта же сумма фигурирует и при определении налоговой базы по НДС, налогу на прибыль или единому налогу при применении УСН.
При исчислении НДС может возникнуть проблема: если организация продает товары, облагаемые налогом по ставке 10%, или если в рамках одного договора (одной поставки) реализуются товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В таком случае возникает вопрос: какую ставку налога нужно применить в отношении стоимости доставки, если она не выделена из цены товаров (продукции)?
МНС России в Письме от 19.04.2004 N 01-2-03/555 разъясняло: реализация услуг по доставке собственным транспортом товаров, реализация которых облагается по ставке 10%, облагается по ставке 18%, ведь транспортные услуги (услуги по доставке) не включены в перечень товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 10%.
Заметим, что такой подход требует выделения стоимости доставки из общей цены договора, а это будет противоречить условиям рассматриваемого договора. Более того, есть ряд примеров из арбитражной практики, показывающих, что суды признают правомерным исчисление НДС по ставке 10% в случае, если доставка товаров, облагаемых по этой ставке, предусмотрена условиями договора и включена в стоимость данных товаров (Постановления ФАС Московского округа от 06.02.2009 N КА-А40/167-09, 29.01.2008 N КА-А40/14801-07).
Значит, в рассматриваемой ситуации, когда доставка включена в цену товара (продукции) и отдельно в документах не выделяется, начислять НДС нужно исходя из ставок, применяемых в отношении соответствующих видов товаров (продукции). Налоговая база определяется исходя из цен товаров, установленных продавцом (поставщиком), уже включающих в себя и стоимость доставки.
Рассмотрим, как в такой ситуации ведется бухгалтерский учет.
Когда доставка производится собственными силами, конкретная схема учетных записей зависит от организационной структуры компании.
Если у фирмы есть собственный транспортный цех или иное структурное подразделение, занимающееся перевозками (доставкой сырья, товаров и готовой продукции), расходы такого подразделения в течение месяца собирают на счете 23 «Вспомогательные производства». По итогам месяца фактические расходы в части, приходящейся на операции по доставке товаров и продукции покупателям, списывают с кредита счета 23 в дебет счета 44.
Если в структуре компании не выделено транспортное подразделение, но, тем не менее, имеется собственный или арендованный транспорт, который задействован для доставки продукции и товаров покупателям, фактические расходы, связанные с такими операциями (амортизация, арендная плата за данные транспортные средства, стоимость израсходованных ГСМ, расходы на ремонт этих транспортных средств, заработная плата водителей и страховые взносы с нее и др.), относят непосредственно в дебет счета 44 (в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов учета амортизации, материальных ценностей, расчетов) (пример 1).

Пример 2. Организация оптовой торговли осуществляет доставку товаров покупателям силами специализированной транспортной организации. Обязанность по доставке товаров лежит на торговой организации (поставщике), отдельная плата за доставку с покупателей не взимается (включается в цену товара).
За месяц было продано товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, на общую сумму 550 000 руб. (в том числе НДС — 50 000 руб.). Их стоимость — 340 000 руб. Расходы на доставку товаров покупателям составили 35 400 руб. (в том числе НДС, предъявленный транспортной организацией по ставке 18%, — 5400 руб.). Оплата за товары получена в следующем месяце.
Произведены учетные записи:
Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
К-т сч. 90 «Продажи», субсч. 1 «Выручка»,
550 000 руб.
отражена выручка от продажи товаров;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 2 «Себестоимость продаж»,
К-т сч. 41 «Товары»
340 000 руб.
списаны проданные товары по покупной стоимости;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 3 «НДС»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
50 000 руб.
начислен НДС;
Д-т сч. 44 «Расходы на продажу»
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
30 000 руб.
отражены расходы на доставку товаров покупателям силами сторонней транспортной организации (без НДС);
Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
5400 руб.
отражен НДС, предъявленный транспортной организацией;
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
5400 руб.
предъявлен к вычету НДС по транспортным услугам;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Коммерческие расходы»,
К-т сч. 44 «Расходы на продажу»
30 000 руб.
списаны коммерческие расходы (сумма указана в части расходов на доставку товаров покупателям) в конце месяца;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Прибыль/убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
130 000 руб. (550 000 — 50 000 — 340 000 — 30 000)
выявлен и списан по итогам месяца финансовый результат от продажи товаров (прибыль);
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
550 000 руб.
получена оплата за товары от покупателей.

Вам будет интересно ==> Молодая Семья Программа 2023 Условия

Если покупатель оплачивает товары отдельно, а доставку отдельно, то, по сути, продавец не только продает покупателю товар, но и оказывает услуги по его перевозке. В данном случае расходы на доставку сначала отражаются на счете 62. После оплаты товара покупателем и расчета с транспортной компанией продавцу следует сделать проводки:

Если стоимость доставки включена в стоимость товара, то расходы на такую доставку относятся к предпродажным расходам. Соответственно, такие затраты можно провести по счету 44. Эту же проводку следует сделать, если товар доставляется работником организации на служебном автомобиле.

Дт. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – Кт. 51 «Расчетные счета» – оплачены услуги транспортной организации по доставке товара
Дт. 51 «Расчетные счета» – Кт. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – товар и доставка оплачены покупателем

Для целей налогообложения прибыли расходы торговых организаций на доставку товара учитываются в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ. Согласно указанной норме НК РФ при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по транспортировке реализуемых товаров. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений ст. 320 НК РФ.

То есть, как разъясняется в Письме Минфина России от 13 января 2005 г. N 03-03-01-04, к прямым расходам относятся, в частности, расходы на доставку покупных товаров до склада налогоплательщика, осуществляющего торговые операции. При этом расходы на доставку товаров от склада налогоплательщика покупателям данных товаров к прямым расходам не относятся.

Организации, не имеющие возможности доставлять товар покупателям собственными силами, часто пользуются услугами транспортных компаний. Порядок учета расходов на оплату услуг транспортных компаний зависит от условий договора, заключенного между торговой организацией и покупателем.

Согласно Письму Минфина России от 10 марта 2005 г. если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, то расходы включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на продажу. При этом соответствующая сумма налога на добавленную стоимость списывается в дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по выполненным работам и оказанным услугам» (п. 215 Методических указаний по учету МПЗ).

В соответствии со ст. 320 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, разделяют расходы текущего месяца на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика — покупателя товаров, в случае если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст. 265 НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

При безвозмездном поступлении товаров их стоимость (для отражения в бухучете) определите на основании рыночной цены. Рыночной ценой является сумма денег, которая может быть получена от их продажи. Такие правила установлены в пункте 9 ПБУ 5/01. Установить рыночную цену можно, ориентируясь на уровень цен, сложившийся на день получения актива. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта 10.3 ПБУ 9/99.

Поступление материалов от поставщика осуществляется на основе доверенности на получение ТМЦ форма М-2 или М-2а. Форму М-2а, как правило, применяют при частом, постоянном получении ценностей. Форма М-2 обычно применяется для разового получения. Главное отличие этих двух форм – это наличие корешка в форме М-2, который при выдаче доверенности остается в бухгалтерии и подшивается в соответствующие папки. Данный корешок содержит необходимую информацию о выданной доверенности и позволяет бухгалтеру не делать дополнительных записей вручную. Применение этих форм актуально в том случае, если лицо, получаемое ТМЦ у поставщика или перевозчика, доставившего ТМЦ, не является руководителем организации или индивидуальным предпринимателем.

ЗАО «Альфа» является учредителем ООО «Торговая фирма «Гермес»». Доля «Альфы» составляет 118 000 руб. В качестве вклада в уставный капитал «Гермеса» «Альфа» внесла товары стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Стоимость этих товаров подтверждена отчетом оценщика и утверждена решением учредителей. Организация учитывает товары на счете 41 по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).

Если поступление товаров на склад осуществляется по покупной стоимости, то во внимание берутся затраты связанные с их покупкой. Также это величина может быть увеличена на сумму транспортных и заготовительных расходов, которые имели место при их поступлении. Что интересно, сумму этих затрат можно списать отдельно на сбыт.

товарная или товарно-транспортная накладная от поставщика;
счет-фактура с выделенным НДС от поставщика;
накладная и счет-фактура по другим затратам, связанным с приобретением и транспортировкой;
платежные документы, подтверждающие факт оплаты всех расходов покупателем.

Итак примерно произошло следующее:
сделали отгрузку товара на ФЗ , далее отдаем груз в ТК (оплата товара предполагается наложенным платежом , т.е при получении товара через ТК)
деньги получатель товара оплатил транспортной компании при получении (наложенный платеж) [это вообще проводки не нашей бухгалтерии]
пришла оплата от ТК (перевод денег от клиента — в этот момент мы это и узнаем , что ФЗ оплатил наш товар)
и пришел странный (на первый взляд) акт оказанных услуг от ТК . Там например есть колонка с суммой наложенного платежа.
Впоследствии пришел акт сверки от ТК , в котором разобраться на первый взгляд довольно трудно , но забегая вперед все оказалось вполне логично и правильно .

Используем метод дилетанта — т.е. доверяем 1С (ее типовым документам) и доверяем транспортной компании СДЕК и ее акту сверки (т.е. подстраиваемся под этот акт). Своего мнения у нас нет «как все надо делать правильно» и спорить мы ни с кем не собираемся. Нам надо тупо найти хоть какой-нибудь приемлимый вариант , чтобы закрыть баланс нашей конторы правильно.

1. Акт оказанных услуг №. в колонке 2 — это сумма наложенного платежа ( см. вписана отдельной строчкой в документ акт оказания услуг от ТК
2. Акт оказанных услуг №. в колонке 1 — это обычные нам услуги от ТК за доставку
3. Исходящее платежное поручение №. — это деньги переведенные через ТК от покупателя нам, попадают в колонку 2 (Кредит)

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры

В первом случае сайт будет принадлежать компании и приходуется по сумме расходов, произведенных на его создание (зарплата персонала, занятого в подготовке, страховые взносы, прочие траты), в качестве нематериального объекта на 05 счет. Читайте также статью: → “Бухгалтерский счет 05: амортизация нематериальных активов. Проводки, пример». Во втором случае продавец приобретает право исключительного характера на разработанный сайт, если это предусматривает договор, заключенный с изготовителем интернет-проекта.

Для хранения товаров интернет-магазину необходим склад, как правило, он берется во временное пользование с периодической уплатой арендных платежей. Данная плата, производимая ежемесячно, учитывается также в расходах по обычной деятельности на последнее число месяца.

Если магазин работает на общем режиме, то возникает необходимость добавления НДС при реализации. При поступлении аванса за товар от покупателя (безналичная оплата через сайт) с него следует выделить НДС и направить его для уплаты. Начисление НДС проводится днем получения уведомления о поступлении денег.

На подготовку, разработку и поддержание сайта магазина;
На хостинг и домен;
На продвижение сайта;
На аренду склада для реализуемых через интернет товаров;
На организацию доставки;
На зарплату онлайн-консультантам;
На рекламу;
На маркетинговые исследования.

Вам будет интересно ==> Код уин в платежном поручении 2023 при уплате госпошлины

Магазин может сформировать систему доставки ценностей до клиентов собственными силами или пользоваться услугами специализированных транспортных компаний. Если расходы учитываются при ценообразовании (включаются в цену) продаваемых ТМЦ, то их относят на сч.44.

расходы на оплату услуг транспортных организаций, осуществляющих перевозку приобретенных строительных материалов;
комиссионные вознаграждения, выплаченные посредническим организациям по договорам комиссии. Подобные расходы возникают, если закупкой материалов занимается посредническая организация;
расходы на оплату информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением строительных материалов;
оплата таможенных пошлин и сборов, возникающих в результате поставки строительных материалов;
расходы на оплату погрузочно-разгрузочных работ организациям, обеспечивающим доставку материалов;
расходы на оплату услуг хранения строительных материалов на железнодорожных станциях, в портах, на пристанях и в прочих местах хранения;
расходы на содержание складов, заготовительных пунктов, собственных служб участвующих в процессе заготовки строительных материалов;
командировочные расходы сотрудников, осуществляющих заготовление строительных материалов;
стоимость потерь материалов в пути в пределах норм естественной убыли;
иные расходы, непосредственно связанные с процессом приобретения и заготовления строительных материалов.

Продажа товаров по отпускной (договорной) цене, в которой предусмотрены расходы на доставку товаров до пункта отправления, предполагает, что расходы по доставке товаров от пункта отправления до пункта назначения оплачиваются покупателями и в продажные цены товаров не включаются. Продавцы товаров берут на себя обязательства лишь организовать доставку, действуя от своего имени, но за счет покупателя. В этом случае транспортные расходы, осуществляемые продавцом, возмещаются ему покупателем.

Однако непосредственное включение транспортных расходов в фактическую себестоимость товара нецелесообразно. Это можно делать лишь в случае большой необходимости или при незначительном увеличении трудоемкости бухгалтерских расчетов вследствие применения данного метода учета

включаться непосредственно в фактическую себестоимость приобретенных строительных материалов и отражаться на счетах учета материалов. Данный способ является очень трудоемким и требует оперативного поступления информации о транспортно-заготовительных расходах по каждой партии материалов. Таким образом, данный способ применим при ограниченной номенклатуре материалов и небольшом количестве поставок, что в строительных организациях бывает крайне редко;
включаться в себестоимость строительных материалов, но учитываться на отдельном субсчете «ТЗР» счета 10 «Материалы».

если нет значительного различия в удельном весе ТЗР для групп материалов, т.е. транспортно-заготовительные расходы приблизительно одинаковы для разных видов или групп материалов;
в случаях невозможности отнесения ТЗР по конкретным видам или группам материалов.

Оплата за доставку товара проводки

Необходимость в ТН возникает, только если перевозку товаров до покупателя осуществляет сторонняя организация. Если перевозка реализованных товаров осуществляется собственным транспортом, то ТН составлять не нужно: достаточно правильно оформленного путевого листа. Затраты на транспортировку в учете продавца в данном случае будут являться расходами по обычным видам деятельности и учитываться как в составе общехозяйственных расходов по Дт 26 (в учете неторговых организаций) или в составе коммерческих расходов по Дт 44 (в учете торговых организаций).

Исходя из приведенных положений представители налоговых органов считают, что каждая перевозка груза (товара) должна подтверждаться ТТН.
Причем некоторые суды их поддерживают (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.04.2009 N А19-10710/08-11-Ф02-1646/2009).

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относятся, в частности, транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) по перевозкам грузов внутри организации и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов).

А что же покупатель? Дело в том, что получатель денежных средств, связанных с оплатой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), имущественных прав, выписывает счет-фактуру в одном экземпляре, который регистрирует в книге продаж (п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС утв. Постановлением Правительства России от 26.12.2011 N 1137).

Разумно предположить, что поскольку поставщик самостоятельно транспортных услуг покупателю не оказывает, объект налогообложения НДС в этом случае отсутствует. Следовательно, налог не начисляется. Учитывая, что объекта налогообложения НДС не возникает, входной НДС, предъявленный транспортной компанией, к налоговому вычету поставщик принять не вправе (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Пример 4. Организация реализует товары на условиях доставки до покупателя. Согласно договору цена реализации продукции составляет 13 570 руб. (в том числе НДС — 2070 руб.). Себестоимость приобретения товаров — 8000 руб. Продукция оплачена покупателем. Для доставки продукции организация воспользовалась услугами транспортной компании. Стоимость услуг по доставке, оплаченная транспортной организации, — 2596 руб. (в том числе НДС — 396 руб.).

Иначе отражается приобретение услуг у заказчика. Затраты на их покупку должны учитываться в соответствии с ПБУ 10/99. На расходы, которые формируются по обычным видам деятельности можно отнести все затраты на приобретение услуг, кроме тех, которые касаются создания или покупки основных средств или других внеоборотных активов.

Если же ведется бухгалтерский учет в организации, занимающейся перевозкой грузов, где меньше 10 сотрудников, и годовая выручка не превышает 60 тысяч долларов, то можно воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Она имеет множество плюсов – отсутствие необходимости в использовании кассовых аппаратов, возможность ведения упрощенного учета, когда большинство платежей рассчитывается из объема полученной выручки, меньшие социальные взносы и др. Более того, по УСН предприниматель сам решает, быть плательщиком НДС или нет. Поэтому бухгалтерский учет услуг по грузоперевозкам для небольшой компании лучше вести именно по этой схеме. Для индивидуальных предпринимателей необходимость в сдаче бухгалтерской отчетности может отсутствовать вовсе, однако это не освобождает от обязанности оплачивать обязательные платежи – ту же форму 870 и др.

само понятие акцептован, означает что вы согласны с этим счетом поставщика. В принципе это означает реальное возникновение задолженности, т.е. вы признаете эту задолженность. А вот принять к оплате — я так понимаю, что просто на счете стала виза директора — бухгалтерии оплатить… только вот как это проводками отразить — ума не признаю:)

Пример 2. Организация реализует товары на условиях доставки их до покупателя. Согласно договору стоимость проданных товаров с учетом доставки — 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.), стоимость приобретения товаров — 180 000 руб. Расходы по доставке товаров покупателю — 5000 руб.

Продан товар проводка

Бухучет операций по продаже товаров и услуг организации отражается на счете 90 «Продажи» плана счетов (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). На 90 счете записываются проводки по реализации ТМЦ и расходов, непосредственно связанных со сбытом ТРУ, а также НДС, начисленный с этих операций. На сч. 90 можно вести как синтетический, так и аналитический учет. Аналитика ведется по таким параметрам, как виды реализуемых ТРУ, структурные подразделения организации.

Правовой основой, по которой организации должны продавать, а затем проводить в учете товар, является ПБУ 9/99 (Приказ Минфина России № 32н от 06.05.1999). В нем бухгалтер сможет найти ответ на все вопросы по реализации изготавливаемых продуктов или осуществляемых услуг. Организации подразделяют доходы на:

Для организаций, работающих по упрощенной схеме бухгалтерского учета, допускается возможность признавать доходность в момент получения оплаты за ТРУ. В случаях длительного производственного цикла выручку также можно признать поэтапно — после выполнения определенного этапа или изготовления конкретной части (п. 13 ПБУ 9/99).

сторно Дт 62 Кт 90.1 — уменьшение выручки;
сторно Дт 90.3 Кт 68 — вычет на величину необходимой разницы;
сторно Дт 20 Кт 60 — уменьшение задолженности покупателя;
сторно Дт 19 Кт 60 — НДС на сумму разницы;
Дт 19 Кт 68 — восстановление налога на добавленную стоимость.

Показатели и движения по субсчетам учитываются в течение всего месяца нарастающим итогом. В конце отчетного периода — месяца — оборот по кредиту (субсчет 90.1) сравнивается с совокупным итогом оборота по дебету по таким субсчетам, как 90.2, 3 и проч. Результат проводится на субсчете «Прибыли и убытки» следующей записью: Дт 90.9 Кт 99.

07 Мар 2022 semeiadvo 342