Главная / Гражданское право / Оптимизация налога на прибыль в 2023 году

Оптимизация налога на прибыль в 2023 году

Содержание

Онлайн-курс: Принципы налогового планирования и оптимизации в 2023 году
Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2023
Оптимизация налога на прибыль
Режимы налогообложения в РФ 2023
Способы оптимизации налога на прибыль
Налог на прибыль организаций — какой процент в 2023 году
Зарплатные налоги в 2023 году ставки таблица для малых

Онлайн-курс: Принципы налогового планирования и оптимизации в 2023 году

9. Оптимизация налогов: от обмана в прошлом к бесконфликтному сосуществованию в будущем. Анаконда цифрового контроля не спеша, но последовательно и уверено убивает шансы на обход АСК НДС 2 (как олицетворение цифрового контроля) путем его обмана. Оптимизация «задним числом» не имеет будущего. Шанс на выживание остаётся только у механизмов, которые не могут масштабироваться бесконечно (по типу штамповки «бумажного НДС»).

7. Оптимизация — легальная или «безопасная»? Оптимизация — это «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни», даже если формально она строится на гражданско-правовых конструкциях, не нарушающих ГК РФ. «Легальная оптимизация» обычно оказывается максимум «безопасной» так как не выявляется автоматически. И тут важно, чтоб «схема» не оказалась типизированной. «Схема» должна иметь запас прочности минимум 3 года. Если «схема» актуальна на сегодня — она не нужна.

Кудла Анастасия Викторовна – к.э.н., ведущий налоговый консультант. Более 20 лет практики по вопросам налогообложения и учета, в т.ч. Работа с адвокатами по оспариванию привлечения директора к уголовной ответственности по ст.199 ук рф, опыт оспаривания заключения арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства; чтение лекций по профильным дисциплинам в университете.

Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
перевод части или даже всей деятельности на ИП;
простое товарищество с участием ИП.

8. Оценка рисков. Отличие мелочей и деталей. Мелочи и детали отличаются ценой рисков. Мелочи надо игнорировать, а детали — учитывать. Перфекционизм — враг оптимизации. В погоне за «идеальной схемой», исключающей даже мелкие нестыковки, не редко возвращаются к самой агрессивной оптимизации. Налоговики последние годы заняты именно тем, что опровергают прекрасно задокументированные факты совокупностью иных фактов (ст.54.1 НК РФ).

Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.

при подаче декларации после утвержденных для этого сроков либо неподаче налоговой отчетности, нарушении способа сдачи отчета;
перечислении налога после последних дат срока, установленного для этого, в том числе при отсутствии каких-либо платежей со стороны предприятия (если они должны быть);
непредставлении по запросу налоговых специалистов документов, необходимых для проверки данных налоговой отчетности, в том числе начисленных сумм налога;
нарушении порядка ведения внутреннего налогового учета на предприятии, например, при сокрытии сумм реально полученного дохода, необоснованности расходов (это может быть обнаружено в процессе камеральных и выездных проверок).

Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.

Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.

Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.

Отчет аудиторской фирмы с хорошей репутацией может помочь подтвердить достоверность финансовой отчетности организации и обеспечить получение кредита в банке. Однако в отчете о проведенном аудите вряд ли будут содержаться указания на выявленные в ходе проверки налоговые резервы.

К тому же, в 2023 г. изменения коснутся порядка распределения прибыли при наличии обособленных подразделений и разных ставков налога на прибыль. Новый порядок утвержден в п. 9 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2023 г. № 195-ФЗ. Если у организации есть обособленные подразделения и она имеет право по некоторым операциям платить налог на прибыль по пониженной ставке, при расчете налога в региональный бюджет каждая налоговая база распределяется между обособленными подразделениями. Это правило установлено в п. 2 ст. 288 НК РФ.

Так, в составе расходов, учитываемым для целей налогообложения, можно учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований в связи с распространением коронавируса.

При этом пунктом 2 статьи 274 НК РФ установлено, что налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

По договоренности с контрагентом может быть начислена предусмотренная договором премия за превышение объема продаж.
При условии оформления соответствующих документов может быть произведено списание просроченной или безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности.

Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2023

Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы № 374-ФЗ, № 191-ФЗ, 195-ФЗ, 211-ФЗ; № 265-ФЗ; № 325-ФЗ и др.). Изменения в льготе по передаче прав на использование программного обеспечения. Об освобождении от НДС услуг в социальной сфере, оказываемые в рамках государственного или муниципального социального заказа, услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемые региональными операторами. Об установлении перечня документов, необходимых для получения льгот по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам. О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
Об утверждении нового формата корректировочного счета-фактуры. Изменения в декларации НДС.

«Сделка» и «договор». Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
Правовое регулирование составления и заключения договоров.
Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 172-ФЗ, 63-ФЗ; 325-ФЗ; 379-ФЗ и др.). Возможность уплаты налога по выбранной инспекции. Расширение и новые требования к формированию регионами перечня объектов налогообложения с базой «кадастровая стоимость». Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Новая форма декларации по налогу на имущество организации за 2023 год.
Новый порядок уплаты транспортного и земельного налога. Новый порядок уведомления о льготах и начисления налогов к уплате, сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов.
Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Изменения в налоговом контроле в 2023 году.
Статья 54.1 НК РФ: необоснованная налоговая выгода.
Уголовная ответственность налогоплательщика.
Блокирование счетов банком. Риски, связанные с контрагентом.
Права налогоплательщика при проведении контрольных мероприятий налоговых органов. Механизмы защиты прав налогоплательщиков.
Досудебное урегулирование налоговых споров.
Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа.
Судебные споры по вопросам налогового контроля.

Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
Договоров смешанного типа.
Договора купли-продажи.
Договора аренды.
Договора подряда.
Безвозмездных сделок.
Договора возмездного оказания услуг.

Вам будет интересно ==> Размер прожиточного минимума в кировской области для малообеспеченных семей в 2023

Существуют разные специальные режимы налоговых сборов, применяя которые можно ощутимо для бизнеса снять налоговое давление. Этими льготами предприниматели могут пользоваться во многих областях деятельности, выбирая под свой бизнес лучшую для него схему налоговых отчислений, все зависит от планируемой прибыли, а также от необходимых трат на производство продукции.

Законодательством предусмотрен поэтапный переход до 31 декабря 2023 года большинства субъектов. Сейчас для этих выплат в ряде регионов используется «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в ФСС РФ уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам. С 1 января 2023 года все субъекты РФ перейдут на новый механизм выплат страхового обеспечения.

Аудиторские фирмы проверяют правильность составления бухгалтерской отчетности. Налогам уделяется крайне мало внимания. При этом правила налогового учета имеют существенные отличия от положений по бухгалтерскому учету. К тому же стандарты бухгалтерского учета нацеливают организации на большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов.

Делая нововведение, аппарат чиновников хочет навести финансовую дисциплину, отдавая администрирование сборов в ФНС. Планируется дополнительно к имеющимся обязательным платежам, которыми занимается ФНС добавить работу по взысканию недоимок за предыдущие отчетные периоды с предприятий.

зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП и «айтишников». «Регрессия» страховых взносов с «больших зарплат». Уменьшение налога при УСН 6% и ПСН на страховые взносы;
дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
Невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Примеры серых схем (псевдооптимизации) НДС (как нельзя оптимизировать!).
Как налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация и создание;
манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
«рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов, а также расходов на серые схемы.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — кого это касается. Операции, подлежащие обязательному контролю (ОПОК) и подозрительные (сомнительные) операции, их признаки. Предикатные преступления в рамках 115-ФЗ.
Что делать чтобы не попасть под подозрение — общие рекомендации. Частые заблуждения относительно банковского финмониторинга.
Последние изменения в 115-ФЗ. Актуальные методические рекомендации ЦБ. Права и обязанности банков и клиентов по 115-ФЗ.
Что может/будет делать банк при выявлении подозрительных операций или ОПОК? Меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ):

блокирование (замораживание) денежных средств (счёта) или иного имущества;
приостановление операций с денежными средствами или иным имуществом (приостановление операций по счёту);
отказ от проведения операции;
отказ от заключения договора банковского счёта (отказ от открытия счёта).

Этапы налогового контроля

Этапы налогового контроля от сдачи декларации до решения по выездной проверке;
Тренд на «отраслевое обеление». Зерно, клининг, транспорт — кто следующий?
Новый налоговый режим для общепита — Укрощение строптивых, или «Обеление пряником»;
Новый налоговый режим для «нанобизнеса» — будущая реальность для всех?
Откуда появляются новые «разрывы»?
«Побуждение» по НДС — только начало. Контрагент «обнулился» — что делать?

Инструменты налогового контроля

АСК НДС 2;
Налоговый контроль самозанятых — АСК Профналог;
Налоговый контроль доходов — АСК ДФЛ;
Big data и Система управления рисками (СУР) АСК НДС 2;
АСК ККТ;
ВСА (визуально-сетевой анализ);
АСК УСН;
В плане ФНС РФ «засветилась» информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ). Что ждать от её внедрения?
ППА-отбор. Как понять, что в отношении вас идёт предпроверочный анализ? Какие «тайные знания» несет в себе отчёт ППА. ППА: цель, содержание, этапы. Как считают налог на прибыль в ППА? Сложности расчета недоимки при дроблении в ППА;
Как выявляют дробление? Как доказывают? Не путать причину и следствие.

Оптимизация налога на прибыль

Изменение с 1 января 2023 года ставок по налогу на прибыль на величине налоговой нагрузки компаний никак не сказывается. Ведь, грубо говоря, от региональной части налога на прибыль просто «отщипнули» один процент и приплюсовали его к федеральной части налога. Совокупная налоговая нагрузка осталась неизменной. Но как платить авансовые платежи в I квартале 2023 года, которые были заявлены еще в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года?

Вам будет интересно ==> Окоф для ноутбука в 2023 году

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз. Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда. В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Кроме того, 13 июля 2023 года ФНС совместно с Минфин и Следственным комитетом выпустили методические рекомендации для территориальных налоговых и следственных органов по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов) (Письмо ФНС России от 13.07.2023 № ЕД-4-2/[email protected]). Данные рекомендации являются подробной инструкцией для инспекторов по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов, а также детально описывают распространенные схемы уклонения от их уплаты:

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ), в том числе непогашенные в срок обязательства других компаний. Отчисления в данный резерв производятся ежемесячно или ежеквартально, но не более 10 % от выручки. Суммы отчислений для целей расчета налога на прибыль включаются в состав внереализационных расходов;

На основании полученной и проанализированной информации необходимо сформировать эффективную учетную политику компании для целей налогообложения. При проведении мероприятий по оптимизации налогов организации обычно сосредотачиваются на снижении налога на прибыль и НДС.

Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.

Также максимальный повышающий коэффициент (до 3) можно применять к объектам, приобретенным в лизинг. Поэтому при выборе способа финансирования дорогостоящих основных средств («обычный» кредит или лизинг) нужно учитывать, в том числе, и возможную экономию по налогу на прибыль.

Режимы налогообложения в РФ 2023

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Способы оптимизации налога на прибыль

своевременный выбор правильного режима налогообложения;
заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
применение предоставляемых законом льготных условий;
дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
оффшоры;
активное пользование правом на налоговые отсрочки;
прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.

Налог на прибыль организаций — какой процент в 2023 году

Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения иных размеров налоговой ставки, поскольку законодательные органы субъектов Российской Федерации вправе снизить ее для отдельных групп налогоплательщиков в 2023-2023 годах до 12,5% (с 2023 года) возможно снижение до 13,5%).

резиденты особых и свободных экономических зон (0 — 13,5%);
участники региональных инвестиционных проектов (0-10%);
жители территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток (5-10%);
лидеры туризма и отдыха в Дальневосточном федеральном округе, участвующие в проекте «Сколково» (0%).

по ставке 30% прибыль по акциям отечественных компаний, выплаченная лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту, облагается налогом (п. 4.2 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
20% прибыли в ФБ направляют компании, добывающие углеводороды на новых шельфовых месторождениях, а также зарубежные дочерние компании (пп. 1.4, 1.6 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
15% — ставка налога на проценты, полученные держателями государственных облигаций, а также на дивиденды, полученные иностранными компаниями по акциям российских предприятий (пп. 3, 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
по ставке 13% облагаются дивиденды, полученные отечественными компаниями (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
10% — ставка налога на прибыль иностранных предприятий от использования или сдачи в аренду мобильного и контейнерного транспорта при осуществлении международных перевозок (п. 2 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
ставка налога 9% на процентный доход по муниципальным облигациям (п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
по ставке 3% налогооблагается прибыль аккредитованных ИТ-компаний и производителей электронной продукции (п. 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Вам будет интересно ==> Закон о шуме в многоквартирных домах 2023 екатерунбург

Размер налоговых ставок регулируется ст. 284 Налогового кодекса РФ. Как правило, сумма налога, взимаемого по общей ставке 20%, распределяется между федеральным бюджетом (ФБ) и бюджетом региона (РБ), в котором работает компания, в соотношении 3% и 17%, соответственно. Данное распределение будет действовать до конца 2024 года, после чего планируется увеличить размер налогов в Республике Беларусь до 18% и снизить долю сборов в ФБ до 2%.

Подоходный налог (NPT) — это прямой налог, уплачиваемый предприятиями, использующими ОСНО. Размер корпоративного подоходного налога, полученного от обычной деятельности большинства компаний, составляет 20%. Но, в зависимости от отрасли и территориальной принадлежности, вида деятельности и норм регионального законодательства, ставка налога может быть разной. Напомним размер действующих налоговых ставок в 2023 году.

Также Минфин предлагает внедрить беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Это должно упростить администрирование. Детей-инвалидов (или их представителей) предлагается освободить от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг.

Выбирая УСН, просчитайте, как вам выгоднее платить налог: со всех доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Первый вариант выгоден там, где бизнес не сопряжен с большими расходами. Если доля расходов больше 60% — выгоден второй вариант.

В прошлом году власти заверяли, что фискальная нагрузка расти не будет. Такие обещания правительство давало после повышения ставки НДС с 1 января 2023 года и включения в Налоговый кодекс неналоговых платежей. Тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев говорил о введении моратория на изменение налогов на 6 лет.

Налоговые вычеты также можно заявить в отношении расходов на приобретение медицинских изделий согласно перечню (включая пульсоксиметры, аппараты ИВЛ, компьютерные томографы и так далее) для диагностики и лечения коронавируса, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

Затраты, направленные на реализацию данных мероприятий, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством продукции. Таким образом, образовательная деятельность очень выгодна компании, поскольку позволяет повысить лояльность сотрудников, использовать добавленную стоимость и оптимизировать налоговую базу.

Самым простой и первой приходящей на ум возможностью снижения налога на прибыль является уменьшение размера прибыли. Фактически, все законные способы уменьшения сводятся к предусмотренному законом увеличению расходов, принимаемых в налоговом учете. Один из маневров — перенос в текущий период убытков прошлых периодов. Во избежание претензий налоговых органов, при переносе должны соблюдаться условия:

Начисления штрафных санкций за неисполнение условий по договорам, в содержании которых это предусмотрено с согласия контрагента;
Оформление документов поставок, предполагаемых будущим периодом, в текущем периоде с согласия контрагента;
Списание просроченной или безнадежной дебиторской задолженности;
Начисление контрагенту по договоренности премии за превышение объема продаж, и так далее.

Градация для определения прямых и косвенных расходов;
Возможность принятия убытка предыдущих налоговых периодов;
Установление нижней границы стоимости амортизируемого имущества;
Оптимизация сроков полезного использования имущества;
Возможность применения повышающих коэффициентов амортизации имущества;
Использование амортизационной премии;
Создание резервов по расходам будущих периодов, по сомнительным долгам и так далее.

Применение специальных режимов налогообложения ЕСХН, ЕНВД;
Отнесение к категории неплательщиков налога на прибыль;
Возможность уплаты только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль;
Вывод части доходов из-под налогообложения путем создания родственных организаций, использующих специальные налоговые режимы;
Разработка собственных калькуляций себестоимости производства, главное требование — их обоснованность;
Анализ юридических договоров с поставщиками и корректировка их содержания с целью включения затрат по нему в расходы текущего периода единовременно и полностью;
Своевременный зачет переплат в бюджет по налогам;
Отсрочка по уплате налога, и др.

При создании резервов на расходы будущих периодов, отпуска будущих периодов, резервы на ремонт основных средств, происходит равномерное распределение предполагаемых в текущем году расходов по всем кварталам. Поскольку прибыль рассчитывается нарастающим итогом за год, такая тактика позволяет уменьшить размер авансовых платежей по налогу. Вместе с тем, неизрасходованные в течение года суммы резервов в конце года попадают в финансовый результат и увеличивают прибыль.

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор. Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары (см. как повысить квалификацию сотрудников). Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д. Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Если аутсорсинг применяется при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» – обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

В данном случае есть несколько абсолютно официальных способов оптимизировать налог. Хотя с их применением и могут возникнуть трудности в подтверждении их обоснованности. Но, тем не менее, вот они, эти три основных элемента-направления оптимизации налога на прибыль:

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу и дополнительные расчеты при необходимости подтверждения доли льготируемых доходов в общем объеме. Документы предоставляются в форме копий, заверенных в установленной форме. Читайте также статью: → «Льготы по налогу на прибыль организаций»

Зарплатные налоги в 2023 году ставки таблица для малых

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2023 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

Уплата СВ производится из бюджета организации, из зарплаты их не вычитают. Плательщиком выступает юридическое (организация, ИП) и физическое лицо. Если гражданин является ИП, то взнос за себя тоже платит. Если наступает страховой случай, то из СВ производят необходимое возмещение.

Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

11 Фев 2022 semeiadvo 212