Последние изменения в налоговом кодексе
Содержание
- Июль: НДС-нормы в редакции Федерального закона от № 374-ФЗ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая); от N 117-ФЗ (ред
- Обзор изменений в налоговом законодательстве от
- Изменения в Налоговом кодексе в 2023 году
- Новая редакция Налогового Кодекса РФ с комментариями и изменениями на 2023-2023 год
- Изменение Налогового кодекса в 2023-2024 годах: как это отразится на бизнесе
- Налоговый кодекс отменяет вообще все налоги
Июль: НДС-нормы в редакции Федерального закона от № 374-ФЗ
В случае установления факта несоответствия показателей представленной декларации по НДС контрольным соотношениям (обстоятельство, предусмотренное пп. 6 п. 4.1 ст. 80 НК РФ) налогоплательщику напомнят об обязанности (в пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления) представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям.
Сумма Раздел 2 строка 060 графа 3 по всем листам Раздела 2 + Раздел 3 строка 118 графа 5 + Сумма Раздел 4 строка 050 графа 3 + Раздел 4 строка 080 графа 3 (на первой странице Раздела 4) + Раздел 6 строка 050 графа 3 (на первой странице Раздела 6) + Раздел 6 строка 130 графа 3 (на первой странице Раздела 6) = (Раздел 9. (строка 260 графа 3 (на последней странице Раздела 9) + строка 265 графа 3 (на последней странице Раздела 9) + строка 270 графа 3 (на последней странице Раздела 9)) + (Приложение 1 к Разделу 9 (строка 340 графа 3 (на последней странице Приложения 1 к Разделу 9) + строка 345 графа 3 (на последней странице Приложения 1 к Разделу 9) + строка 350 графа 3 (на последней странице Приложения 1 к Разделу 9) – строка 050 графа 3 (на первой странице Приложения 1 к Разделу 9) – строка 055 графа 3 (на первой странице Приложения 1 к Разделу 9) – строка 060 графа 3 (на первой странице Приложения 1 к Разделу 9))
В случае если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию (расчет) в порядке, предусмотренном ст. 81 НК РФ, «камералка» ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая на основе «уточненки» (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Пример. Организация 25.10.2023 сдала первичную декларацию по НДС за III квартал 2023 года. На следующий день налоговый орган уведомил организацию об обнаружении факта несоответствия показателей декларации контрольным соотношениям, то есть о нарушении порядка ее заполнения. Декларация признана непредставленной, о чем инспекция уведомила организацию 26.10.2023. У организации есть пять дней (с 26.10.2023) для того, чтобы устранить несоответствия контрольным соотношениям и направить декларацию вновь. Организация направила декларацию 29.10.2023, соответственно, датой ее представления будет считаться 25.10.2023.
При наличии хотя бы одного из указанных обстоятельств контролеры в срок не позднее пяти дней со дня обнаружения такого обстоятельства (если иное не предусмотрено НК РФ) обязаны уведомить налогоплательщика о признании соответствующей налоговой декларации (расчета) непредставленной (п. 4.2 ст. 80 НК РФ).
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора — плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.
В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).
Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая); от N 117-ФЗ (ред
При этом правовая природа документа должна оцениваться с точки зрения того, что в пункте 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации разграничиваются понятия налоговой декларации и иных документов, представляемых обязанными лицами в налоговые органы (в том числе расчета авансового платежа, расчета сбора, расчета сумм налога на доходы физических лиц и др.) вне зависимости от того, как поименован документ в той или иной главе части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен новой главой 34 «Страховые взносы», в которой установлены объект и база по страховым взносам, тарифы, в том числе пониженные, порядок и сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Пунктом 8 статьи 278.1 Кодекса предусмотрено, что особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, установленные Кодексом для налогоплательщиков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в части отдельного определения налоговой базы, а также в части уменьшения налоговой базы на сумму полученных убытков и переноса убытков на будущее применяются при исчислении консолидированной налоговой базы.
В настоящее время не во всех нормативных правовых актах, регулирующих вопросы дошкольного образования, понятийно-терминологическая система приведена в соответствие с Федеральным законом N 273-ФЗ. Так, в части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), Законе Российской Федерации от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации», федеральных законах от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» используется понятие «дошкольное учреждение», тогда как Федеральным законом N 273-ФЗ закреплено понятие «дошкольная образовательная организация». В целях устранения указанных проблем Минобрнауки России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий в том числе внесение соответствующих изменений в указанные законодательные акты (пункт 3 приложения N 11).
Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.
Чтобы налоговая перестала начислять налог, нужно подать заявление по форме ФНС, где указать месяц происшествия с авто. К нему можно приложить документы, подтверждающие гибель или уничтожение т/с. Если документов нет, ИФНС сама запросит сведения у органов и лиц, которые ими располагают. Рассмотрев заявление, она уведомит, что налог больше не начисляют. Или что оснований прекратить начисление нет.
Как было сказано выше, введена возможность использовать электронную доверенность, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью, или нотариально удостоверенную (в т. ч. приравненную по нормам ГК РФ) доверенность в налоговых правоотношениях.
- уточнил перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения подоходным налогом;
- определил особенности освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной по договорам долевого строительства;
- уточнил порядок исчисления минимального предельного срока владения жилым помещением в случае его продажи (дополнен п. 2 ст. 217.1 НК РФ);
- уточнил порядок обложения НДФЛ дивидендов, которые российская компания выплатила иностранной, а физлицо признало в декларации (новый подп. 1.1 п. 1 ст. 208 НК РФ с 2023 г.);
- освободил от налогообложения доходы в натуральной форме при предоставлении во временное пользование жилых помещений и/или питания работникам медорганизаций, организаций соцобслуживания, если такие лица выполняют свои обязанности в изолированном режиме на период введения ограничительных мероприятий в связи с коронавирусной инфекцией;
- с 01.01.2023 освобождение от НДФЛ оплаты проезда в отпуск и провоза багажа для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей привели в соответствие с нормами по страховым взносам. Так, если отпуск за границей, должна не облагаться стоимость проезда до пункта пропуска через границу, в т. ч. международного аэропорта.
- беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам распространён на ветеранов боевых действий;
- расширен перечень документов, передаваемых в налоговые органы физлицами через МФЦ («Мои документы»);
- оценку стоимости драгоценных металлов исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при их отсутствии – в ближайшем из предыдущих налоговых периодов) цен реализации драгкамней без учета НДС, уменьшенных на его расходы по их доставке;
- обязанности для налогоплательщиков – участников региональных инвестиционных проектов по восстановлению неуплаченных сумм НДПИ, не перечисленных в связи с применением пониженных налоговых ставок, в случае прекращения статуса участника – по основаниям, предусмотренным НК РФ.
Обзор изменений в налоговом законодательстве от
23 ноября 2023 года Президент РФ подписал Федеральный закон №374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внес существенные изменения в налоговое законодательство.
6. Появилось уточнение в отношении недвижимости (офисов, торговых центов и проч.), включенной в региональный перечень объектов, по которым налог на имущество организаций рассчитывается по кадастровой стоимости. Раньше было не понятно, как считать налог, если кадастровую стоимость установили в середине года. В Минфине считали, что в таком случае налог вообще платить не нужно (письмо от 27.09.17 № 03-05-04-01/62799 ). С января 2023 года действует правило: при подобных обстоятельствах налог следует считать по среднегодовой стоимости (новые редакции п. 2 и п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Разъяснения на этот счет дали специалисты ФНС в письме от 25.10.19 № БС-4-21/21862@. Чиновники сказали: при уничтожении машины ее владелец должен подать в инспекцию заявление и приложить к нему подтверждающие документы. Тогда начисление транспортного налога будет прекращено (см. « Автомобиль уничтожен или арестован: как платить транспортный налог? »). Рекомендуемая форма заявления приведена в письме ФНС от 18.03.20 № БС-4-21/4722@ (см. « ФНС утвердила форму заявления о гибели объекта налогообложения по транспортному налогу »).
7. Оговорено, что ИФНС в общем случае должна вернуть излишне уплаченный налог на банковский счет, указанный налогоплательщиком в заявлении о возврате (новая редакция п. 6 ст. 78 НК РФ). То же самое относится к возврату излишне взысканного налога (новая редакция п. 5 ст. 79 НК РФ).
1. В декларации по налогу на имущество организаций появится новый раздел. В нем нужно будет указать среднегодовую стоимость движимого имущества (новая редакция п. 1 ст. 386 НК РФ). Эту норму следует применять уже при заполнении декларации за 2023 год (п. 13 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Напомним, что движимые объекты не облагаются налогом на имущество. Поэтому информация о них, очевидно, будет носить справочный характер.
На рассмотрение заявления налоговикам отводится 30 рабочих дней с даты его получения. Если пришлось запрашивать сведения о гибели транспорта, срок разрешено продлить еще на 30 дней. Далее работники ИФНС обязаны уведомить налогоплательщика о своем решении: о прекращении начисления транспортного налога, либо об отказе.
Во-первых, закон уточнил перечень видов деятельности, попадающей под ПСН и указал виды деятельности, которые не попадают по патентную систему налогообложения. Закон, по большому счету, адаптировал патент под реалии, под новые ниши, которые появляются в том или ином виде бизнеса. Например, пункт о ремонте автотранспорта и мототранспорта в новом законе звучит так: ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
Закон вводит дифференцирующий подход к назначению ставки НДФЛ, ее величина будет зависеть от величины дохода и вида дохода. Вводятся понятия «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз», устанавливаются перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ.
Также налогоплательщики получают право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы работодателя по выплате пособий по временной нетрудоспособности, на платежи организации по добровольному страхованию работника на случай временной нетрудоспособности.
23 ноября Президентом РФ были подписаны сразу 4 закона, вносящие изменения в налоговый кодекс Российской Федерации. Часть этих изменений были давно анонсированы, например, поправка о повышении ставки налога на доходы физлиц, превышающие сумму в 5 миллионов рублей за год. Но были и те, что стали для налогоплательщиков сюрпризом. Подробнее о принятых законах и основных нововведениях, которые они привнесут в систему налогообложения – читайте в нашей статье. А также о том, как учесть все нововведения, число которых перевалило только в последнем пакете законов за сотню, с помощью сервисов СБИС.
Федеральный закон № 375-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» продлил на два года (2023-2023 гг.) освобождение от уплаты НДС на ввоз и продажу для личных нужд племенных животных.
- величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу, установленному ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему курс, ЦБ РФ установленный по состоянию на 28 февраля 2023 года.
- величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, установленных ЦБ, с 28 февраля 2023 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.
В статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли. По общему правилу по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки. Однако есть ситуации, когда доходы и расходы в виде процентов нормируются для целей налогообложения прибыли, т.е. учитываются в пределах интервалов, установленных п.1.2 ст.269 НК РФ. В частности, доходы и расходы в виде процентов по долговым обязательствам, признаваемыми контролируемыми сделками налогоплательщик вправе признавать с учетом минимального и максимального значения интервалов (ст. 105.14, п. 1.2. ст. 269 НК РФ в редакции Закона N 374-ФЗ).
С 1 января 2023 года передача исключительных прав и прав на использование программ ЭВМ, а также баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» освобождается от НДС только, если программы или базы данных включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее Российский реестр) (пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 265-ФЗ).
Напомним, что до 2023 года «экспортеры» работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ могли принимать к вычету НДС в порядке, предусмотренном для «внутреннего рынка», т.е. если работы и услуги указаны в ст. 149 НК РФ вычет производить нельзя. Но с 1 января 2023 года из этого правила сделали исключение для «экспорта» «российских» программ.
Обновлены условия подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ, освобождающего от налога на прибыль «подарки» от участников и дочерних компаний. Причем изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2023 года (п. 9 ст. 9 Федерального Закона от 23.11.2023 N 374-ФЗ (далее — Закон N374-ФЗ)).
Поскольку коэффициенты-дефляторы на 2023 год выше значений, установленных на текущий год, в следующем году у налогоплательщиков указанных налогов могут вырасти налоговые платежи. В частности, ПСН, торговый сбор и фиксированные авансовые платежи по НДФЛ вырастут в будущем году на 3 %.
В течение января 2023 года физлица смогут перейти на уплату фиксированной суммы НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний. Для этого они должны будут направить в ИФНС соответствующее уведомление. Напомним, ранее был принят закон, который разрешает российским гражданам ежегодно уплачивать фиксированный налог в размере 5 млн рублей с прибыли контролируемых иностранных компаний без декларирования таких доходов (Федеральный закон от 09.11.2023 № 368-ФЗ).
С 2023 года возобновится ежегодная индексация материнского капитала, который сейчас составляет 466 617 рублей. В новом году размер материнского капитала составит уже 483 882 рубля на первого ребенка и 639 432 рубля на второго ребенка, если на первого семья не получала материнский капитал. Если семья получала материнский капитала на первого ребенка, то размер доплаты на второго ребенка составит 155 550 рублей.
Физические лица должны будут направлять указанные сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а организации — в электронной форме по ТКС. Непредставление сведений будет грозить штрафом в размере 50 000 рублей. В свою очередь неуплата налога с доходов от операций с криптовалютой повлечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.
С 01.01.2023 IT-компаниям предоставляется право на вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации программного обеспечения (ПО) (Федеральный закон от 23.11.2023 № 374-ФЗ). Речь идет о вычете НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным за рубежом для целей реализации на внешних рынках отечественных программ для ЭВМ и баз данных. Право на вычет станет предоставляться при продвижении на внешних рынках программ, которые включены в российский реестр ПО.
Если же кадастровая стоимость имущества, отсутствует в ЕГРН, то вышеуказанные положения не применяются. Главное, на что следует обратить внимание, — это то, что кадастровая стоимость имущества, должна быть определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности при дарении.
Также интересные, на мой взгляд изменения в ст. 31 НК: добавится п. 7, в котором сказано следующее: налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков о наличии недоимки через СМС или по электронной почте, а также другими способами, не противоречащими законодательству, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.
Законодатель добавил случаи восстановления НДС после реорганизации, так добавлен п. 3.1. в статью 170 НК РФ, в данном пункте установлено следующее, что при реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, либо в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в случаях, установленных в п. 3 статьи 170 НК РФ
Следовательно, если налогоплательщик не сдает декларацию, то налоговый орган насчитает сумму исходя из данных полученных из кадастра и будет требовать у физического лица пояснения, которые следует представить в течение 5 дней. Так сказать, это будет камеральная проверка отсутствующей декларации.
Еще одно изменение которое коснется ограничений по переносу убытков: правопреемнику юридического лица запретят учитывать убытки правопредшественника, если при проверке налоговый орган установит, что целью которой преследовала реорганизации был только лишь учет убытков.
Изменения в Налоговом кодексе в 2023 году
Помимо этого, организации начнут по-другому решать вопрос с уплатой страховых взносов за свои обособленные подразделения. Во-первых, больше не нужно будет уведомлять налоговую о наделении ОП полномочиями по начислению и выплате заработной платы, а также о лишении его таких полномочий. Но это справедливо для тех подразделений, у которых нет счёта в банке. Во-вторых, уплата взносов и сдача ЕРСВ теперь будет производиться по месту нахождения ОП.
С 1 апреля 2023 года рассчитывать акциз на тёмные нефтепродукты и средний дистиллят нужно будет ежемесячно. Госдума РФ приняла в третьем чтении проект о внесении поправок в Налоговый кодекс, по которым акциз на средний дистиллят и тёмные нефтепродукты будут рассчитывать по специальной формуле.
Сейчас изменённая стоимость используется только при расчёте имущественного налога по итогам года. Но Федеральный закон от 15 апреля 2023 года № 63-ФЗ внёс изменения в Налоговый кодекс и устранил эту неточность. С 2023 года при расчёте аванса будет использоваться изменённая стоимость.
На период с 1 января по 31 марта 2023 года фиксированная ставка акциза будет составлять 9 535 рублей за тонну. А с 1 апреля вместо фиксированной ставки будет использоваться формула: ставка акциза на дизельное топливо (8 835 рублей за тонну на 2023 год) плюс 750 рублей за тонну за вычетом разницы между экспортной и внутренней ценой дизельного топлива класса 5, умноженной на коэффициент 0,65.
К физкультурно-оздоровительной услуге относится деятельность, направленная на удовлетворение потребности граждан в сохранении здоровья, физподготовке и физразвитии. Она включает также проведение спортивных мероприятий. Причем спортивные организации или ИП должны быть включены в соответствующий перечень, утвержденный Минспортом.
- кредит предоставлен юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 на восстановление предпринимательской деятельности;
- в отношении кредитного договора кредитной организации в 2023 и (или) в 2023 году предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.
Комментируемый федеральный закон пунктом 88 статьи 2 устанавливает правило, когда страховые взносы не нужно восстанавливать и доплачивать, а также не начисляются пени по данному платежу, правило действует для участников инновационного проекта «Сколково», когда таковые утратили статус участника по истечении 10 лет резидентства. В случае несоблюдения условий участника проекта взносы надлежит восстановить и уплатить пени.
С учетом внесенных изменений для целей налогообложения не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года.
С 2023 года можно не по всем сделкам с недвижимостью указывать доход в декларации 3-НДФЛ, в частности, если гражданин имеет право на налоговый вычет, который равен или больше суммы дохода от соответствующей реализации. То есть, если при продаже в 2023 году, например, квартиры за 1 млн. руб. (по иной недвижимости — 250 тыс. руб.) в 2023 году декларацию подавать не нужно, поскольку размер вычета, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, равен размеру дохода от реализации.
Новая редакция Налогового Кодекса РФ с комментариями и изменениями на 2023-2023 год
Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8). Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий. К последней категории относятся пошлины. Кроме того, новый НК РФ 2023-2023 годов регулирует и акцизные платежи.
- категорий налогов, взносов и сборов;
- особенностей налогообложения в разных ситуациях;
- прав и обязанностей плательщиков;
- прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
- перечня объектов налогообложения;
- порядка проведения контроля и мониторинга;
- методов определения доходов;
- правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.
Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:
Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:
Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.
Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.
При этом установлены особенности применения УСН налогоплательщиками, чьи доходы за отчетный период (налоговый) период превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.
С 01.01.2023 в России заработает система «tax free» (Федеральный закон от 27.11.2023 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет . Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.
Камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. При этом налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения.
В течение всего 2023 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. — в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие — вступают в действие 1 января 2023 года или в течение 2023 года.
Изменение Налогового кодекса в 2023-2024 годах: как это отразится на бизнесе
- Новый режим «УСН.онлайн» для микробизнеса и ИП. Для исчисления налога планируется использовать сведения ККТ и банковских выписок. На ФНС явно повлиял положительный опыт с самозанятыми: налоговики предлагают отказаться от декларирования и перейти к автоматическому отчислению налогов через специальное приложение.
- Единый налоговый платеж – позволит одним платежным поручением рассчитаться со всеми долгами. Кстати, поправки по этому предложению уже готовы и прошли второе чтение в Государственной думе.
- Изменение условий учета расходов при добровольном страховании, а также при осуществлении лизинговых операций.
- Налог для тех, кто работает дистанционно за пределами России.
- Нормирование суточных выплат, по которым не нужно платить страховые взносы, а также замена суточных для вахтовиков на денежные надбавки.
- Сохранение льгот на имущественный налог для организаций.
- Увеличение лимита на приобретение или создание рекламной единицы товара, не облагаемой НДС.
- Изменение порядка определения места реализации услуг или работ для НДС.
- Окончательное закрепление системы прослеживаемости товаров: теперь она будет работать на постоянной основе.
- Регулирование налогообложения цифровых активов.
В ближайшие два года Минфин планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести обязательный единый налоговый платеж для организаций, пересмотреть правила учета расходов на страхование для целей налогообложения. Рассказываем, как эти инициативы отразятся на бизнесе.
- Признание расходов на приобретение имущественных прав. Сейчас расходы по сделкам уступки права требования не учитываются для целей НДФЛ, кроме договоров долевого строительства. В будущем ситуацию планируют исправить.
- Учет долей в уставном капитале ООО, полученных в дар или при наследовании. При отчуждении долей или ликвидации ООО будет применяться та же практика, что и в отношении ценных бумаг: п. 18 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, п.13 ст. 214.1 НК РФ.
- Налог для фрилансеров, работающих за рубежом. Минфин предложил рассматривать денежные средства от дистанционной работы за рубежом как доход от источников в РФ. Теперь блогеры с YouTube или арендодатели с Airbnb будут платить НДФЛ, точнее, за них это будут делать соответствующие платформы или посредники.
Планируется, что сдача первых цифровых отчетов (в бумажном варианте ФНС их принимать не будет) произойдет в 2023 году: до 30 апреля нужно будет отчитаться за 2023 год. За нарушения, связанные с использованием цифровых активов, грозит административная и уголовная ответственность. Последняя наступает, если по итогам трех лет сумма незадекларированных сделок превысит 15 млн руб.
Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.
Вторая часть состоит из глав, которые регулируют конкретные виды налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный и земельный налог и другие. Здесь же разъясняется порядок обложения и исчисления налогов (федеральных, региональных и местных), система уплаты налоговых сборов. Налоговый кодекс содержит раздел специальных налоговых режимов, который состоит из трёх глав, разъясняющих порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), принципы упрощённой системы налогообложения (УСН) и порядок взимания единого налога на временный доход.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – систематизированный законодательный акт, регламентирующий правовые нормы налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ 2012 года состоит из двух частей. Первая часть содержит общие принципы налогообложения, устанавливает правила уплаты налогов, права и обязанности налогоплательщиков. Здесь же оговариваются требования к деятельности налоговых органов, порядок действия должностных лиц и меры ответственности за совершение правонарушения в области налогового законодательства.
Каждый налогоплательщик должен знать общие положения налогового законодательства, меру ответственности за налоговые правонарушения и виды правонарушений, представленных в Налоговом кодексе РФ, а так же ознакомиться с порядком обжалования актов налоговых органов.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 28 июля 2008 года Федеральным законом от 26 июня 2008 года N 103-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 3 июля 2023 года N 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2023 года N 102-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 11 июня 2023 года N 199-ФЗ. — См. предыдущую редакцию)
2. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом (пункт в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, — см. предыдущую редакцию).
1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории «Сириус» в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В период проведения эксперимента, но не позднее чем за шесть месяцев до его окончания Правительство Российской Федерации представляет в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации отчет об эффективности (неэффективности) проведенного эксперимента, а также предложения о его продлении, об установлении настоящим Кодексом соответствующего налога, сбора, специального налогового режима либо о прекращении такого эксперимента.
Налоговый кодекс отменяет вообще все налоги
Но налоговый кодекс может прекратить взимание налога или дать регионам полномочия решать, будут ли там платить единый налог на вмененный доход и можно ли работать на патенте. Так, например, обстоит дело с налогом на имущество физических лиц и организаций, транспортным и земельным налогом. Регионы и муниципальные образования сами решают, как с ними быть, и могут устанавливать ставки. Но это право им предоставил налоговый кодекс.
Зачем придумывать иное значение словам в данной статье? Как написано, так и есть и не надо смысл искажать. Надо раньше было думать, когда переводчики списывали с американского кодекса на свой. Вот там и допустили ошибку перевода, которую теперь все псевдо-юристы, по сути мошенники, пытаются втюхать налог на граждан ! Оне, даже не на граждан, а на физ лиц. Про граждан там ничего не говорится. Налог только на юр и физ лиц. Мне повезло родится и осознать, что я гражданин, да ещё и СССР — законный собственник имущества СССР. Т.е. право требования за мной. И это я требую налоговую и пр лжечиновничьи службы, оплатить должок за пользование нашим общенародным имуществом. Подробности на ВОИНР
12.1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
12.5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
Это напоминает ситуацию перед выборами Путина, когда некомпетентные юристы попытались Путина снять с его же выборов опираясь на 81 статью. Но они не учли одного слова «подряд», то есть Путин ничего не нарушал.
Так вот, а здесь другая ситуация, и странно почему юристы еще не заметили это.
Здесь прямая отмена всех налогов и сборов в России. И все это подписал наш президент Путин! Юристы все в одной связке с судами, приставами, полицией, администрациями.Иван, «Все другие личности и группы в обществе (за исключением отдельно взятых преступников, таких, как воры и грабители банков) приобретают свой доход на основе добровольных контрактов: или продавая товары и услуги потребителям, или посредством акта дарения (то есть членство в клубе или ассоциации, завещание наследства, получение наследства). Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Налогообложение — это попросту чистое воровство, и воровство это — поразительных масштабов, с которыми ни один преступник и не сравнится. Это принудительное изъятие собственности жителей или подданных государства» 1982 год.
Если государство решит отменить транспортный налог везде или в каком-то регионе, для этого потребуется внести изменения в налоговый кодекс. Отдельные статьи или пункты нужно будет отменить, они утратят силу, и только тогда налог перестанет существовать, и его нельзя будет указывать в уведомлениях.
Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.
Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8). Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий. К последней категории относятся пошлины. Кроме того, новый НК РФ 2023-2023 годов регулирует и акцизные платежи.
Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:
Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части. Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:
- категорий налогов, взносов и сборов;
- особенностей налогообложения в разных ситуациях;
- прав и обязанностей плательщиков;
- прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
- перечня объектов налогообложения;
- порядка проведения контроля и мониторинга;
- методов определения доходов;
- правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.
Если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2 из-за того, что обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход на новый формат можно отложить. Как только софт будет готов, нужно сразу же поменять ФФД и перерегистрировать кассу. Послабление действует до 1 февраля.
Главные изменения в учете: законодатели внесли изменения в состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки и изменения на 2023, которые повлияют на вашу работу. Смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.
Увеличили минимальный размер оплаты труда С 1 января 2023 изменения в минимальный размер оплаты труда вырастет с 12 792 руб. до 13 890 руб. С 2023 сделали измения МРОТ. Приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.
С 31 марта продавцов молочной продукции, срок хранения которой не превышает 40 суток, обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». Это положение не касается товаров, у которых несколько сроков годности и минимальный из них не превышает 40 суток. Для них срок — 1 июня.
С 2023 в работе бухгалтеров будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, приготовлена таблица с обзором самых важных поправок. Изменений в налоги и бухучет. Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет. Как их применять на практике. Смотреть изменения изменения . (.docx 37Кб)
04 Мар 2022 semeiadvo 271
