Продажа земельного участка в совместной собственности код дохода
Содержание
- Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2023 года
- Структура составления 3 НДФЛ
- Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка
- Образец 3ндфл при продаже доли в доме и земельного участка
- Сроки представления налоговой декларации
- Пример
- Заполнение 3-НДФЛ при продаже земельного участка
- Вычеты по налогу
- Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
- Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2023 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.
- Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
- Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2023 года
Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки. То есть берется разница между деньгами, что вы получили за недвижимость, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за эту же недвижимость. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Код 1510, который означает получение дохода от реализации иного имущества (имеется в виду недвижимое имущество). В данном случае, заполнение декларации осуществляется в том случае, если земельный участок находился во владении менее трех лет. Если же земельный участок во владении находился более существенное количество времени, то декларация не сдается. Тем не менее, налоговая инстанция может прислать оповещение о необходимости исполнения обязательств по уплате налога. В данном случае, вы составляете письмо с указанием на то, что владели земельным участком более трех лет, и прикладываете к письму все необходимые документы. Декларация в данном случае все равно не заполняется.
Возникает вопрос, что если после реализации земельного участка, вы не получили прибыль? Например, земельный участок был приобретен по цене 500 тыс. рублей, а продан за 400 тыс. рублей. Все достаточно просто, в данном случае, вы декларацию в обязательном случае составляете. Непременно указываете на расходы, которые повлек за собой процесс приобретения земельного участка. Но, самое главное то, что вам нужно будет предоставить документы, которые определяют наличие данного расхода. Если же документы на приобретение земельного участка не сохранились, то вы можете использовать стандартный налоговый вычет для снижения налогооблагаемой массы.
Структура составления 3 НДФЛ
Как рассчитать срок владения долей в земельном участке для целей налогообложения? С 01.01.2023 г. года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.
Например, 15.05.2023 г. Вы приобрели долю в квартире у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2023 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).
Важно! При разделе земельного участка на несколько меньших, любом другом изменении границ участка, возникают новые объекты недвижимости, срок владения которыми начинает исчисляться с момента регистрации прав на новые объекты (см. письмо Минфина РФ от 30 мая 2023 г. N 03-04-05/36685).
Оформление налога на доход от продажи земельного участка:
- Такой налог уплачивается в размере 13% от полученной суммы дохода;
- Код дохода – 1510;
- Налог уплачивается исключительно в том случае, если вы владеете имуществом менее, чем три года;
- Если имущество находится во владении более трех лет, то налог с данного дохода не уплачивается, а доход не проводится по справке 2 НДФЛ.
Обратите внимание на то, что если вы получили имущество по наследству и решили его сразу же продать, то в данном случае действует стандартная схема налогообложения. То есть, если вы владели земельным участком в течение трех лет, то вы не уплачиваете налоги, если же менее трех лет, налог уплачивается в размере 13%.
Каждый вид доходов указывается в виде определенного кода. Чтобы узнать коды определенных доходов нужно приобрести специализированный справочник. Программы, которые используются для заполнения справок данного формата, в своем составе также имеют такие справочники, что позволяет в действительности оптимизировать деятельность бухгалтеров.
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка
1510 — это код, который отображает в себе доходы, полученные в результате реализации домов, квартир, комнат, земельных участков, доле имущества, дач и содовых домиков. Таким образом, становится понятно, что если вы произвели такую продажу, то данные по данному аспекту должны быть отображены в указанной справке.
Ответ: Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполняют лист «Л» декларации «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей) в них» (утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н).
Для заполнения указанного листа декларации следует учитывать следующие положения НК РФ.
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет налогоплательщику предоставляется путем уменьшения суммы доходов, облагаемых налогом по ставке в размере 13%, на сумму расходов, связанных с приобретением жилья (с учетом установленных законом ограничений).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по правоотношениям, возникшим в 2008 году, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры.
По общему правилу указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
В случае, если квартира приобретена в общую совместную собственность, в соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
С учетом этого налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, должны согласовывать между собой соотношение, пропорционально которому сумма имущественного налогового вычета будет распределяться между ними.
Следует иметь в виду, что Минфин России разъясняет, что в случае, если жилье приобретается в собственность нескольких лиц, имущественный налоговый вычет не удваивается, а распределяется между его собственниками в установленном порядке (письмо Минфина России от 05.06.2009 N 03-04-05-01/436).
Таким образом, кроме общего, установленного законом перечня документов, для получения вычета Вам необходимо представить в налоговые органы заявление, в котором следует указать, в каком соотношении собственники решили распределить вычет.
Например, совладельцы имущества могут согласовать решение о распределении между собой имущественного налогового вычета в отношении — 50% и 50%. Возможно любое другое соотношение. В письме от 25.06.2009 N 3-5-04/888 ФНС разъяснила, что частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах, соответственно, 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом, по мнению налоговых органов, независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Напомним, что согласно этому абзацу повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.
Таким образом, при представлении в налоговые органы заявления на налоговый имущественный вычет в связи с приобретением квартиры и декларации по НДФЛ собственники общего имущества самостоятельно распределяют сумму установленного законом вычета, представив письменное заявление.
В соответствии с п. 25.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н) в подпункте 1.7 листа Л отражается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации), но не более 2 000 000 рублей.
При приобретении указанного имущества в общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков.
Иными словами, общая сумма вычета в рассматриваемом случае не будет превышать фактических затрат на приобретение квартиры, то есть 1 800 000 рублей. Распределение этой суммы будет зависеть от совместного решения сособственников. При распределении вычета, например, в равных долях в подпункте 1.7 листа Л каждый из налогоплательщиков указывает сумму в размере 900 000 рублей.
Вопрос: Свидетельство на право собственности на квартиру получено в 2008 году. Стоимость квартиры — 1 800 000 рублей, квартира находится в совместной собственности без указания долей.
Какую сумму стоимости квартиры должен указывать каждый собственник при заполнении формы 3-НДФЛ?
Вопрос: В каком процентном отношении супруги должны указать свой доход в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) при продаже недвижимости, если в свидетельстве о праве собственности указано — общая совместная собственность.
При расчете налога Пронин воспользовался налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб., а так как сумма дохода, полученная по договору купли-продажи меньше налогового вычета, в бюджет ничего платить ему будет не нужно.
Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой собственности. Каждый из супругов владеет ½ квартиры. Пара решила продать жилье по общему договору купли-продажи за 1,5 млн рублей и воспользоваться имущественным вычетом при продаже.
Образец 3ндфл при продаже доли в доме и земельного участка
Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.
Для подачи налоговой декларации обозначены четкие сроки, которые нельзя нарушать. Так вот, для уплаты налога также есть временной отрезок, за который деньги должны быть выплачены. Вы должны успеть это сделать до 15 июня того года, когда вы подали декларацию. Опоздания также приведут к увеличению размера налога.
- В первой строке укажите свой ИНН. Отсутствие этого номера не является основанием для отказа в приеме декларации, но инспекторы часто требуют вписывать его.
- Напишите номер листа — 006.
- Укажите вашу фамилию и инициалы прописью ( по желанию — можно печатными буквами).
- Строка 010 — кадастровый номер. Он будет указан в вашем договоре продажи. Если вы потеряли договор, то легко узнать кадастровый номер любой недвижимости на сайте Росреестра.
- В строке 020 впишите полную кадастровую стоимость на год продажи, например, 800 000 рублей.
- Напротив запишите рыночную стоимость по вашему договору.
- В строке 040 нужно указать результат умножение кадастровой стоимости на коэффициент 0,7: 800 000 × 0,7 = 560 000 рублей.
- Напротив снова пишите рыночную стоимость.
- Из этого листа видно, что рыночная стоимость больше, следовательно, за базу будет принята она.
Сроки представления налоговой декларации
- Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
- Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2023 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.
При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2023 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Пример
Кораблев купил квартиру в 2023 году за 4,5 млн руб. и продал в 2023 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2023 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.
Андронов Иван продал земельный участок Макарову Евгению за 2 000 000, а дом — супруге первого продавца, Макаровой Елене, за 1 000 000. Оба объекта Андронов получил в наследство, поэтому предъявить расходы не может и вынужден использовать 1 вычет на землю и дом.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже земельного участка
На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на «просмотр». Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.
Если продавец относится к налоговым резидентам и не использовал участок в коммерческих целях, в декларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи земельного участка, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Если сумма дохода от продажи меньше кадастровой стоимости с коэффициентом, придется платить налог с суммы кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент, а не с суммы продажи. То есть специально занижать сумму продажи, чтобы уйти от налогов, бесполезно — платить все равно придется.
Вычеты по налогу
- договор купли-продажи ;
- выписка из банка о том, что на счет продавца поступила сумма, указанная в договоре;
- документы о расходах, если продавец хочет получить вычет в виде уменьшения доходов на расходы: договор, по которому продавец приобрел участок, расписка лица, получившего по этому договору деньги, договор на оказание риелторских услуг и платежный документ, подтверждающий произведенную оплату, и т. д.
