Главная / Компенсации / Форма самосертификации для целей fatca

Форма самосертификации для целей fatca

Содержание

Форма дополнительной самосертификации для финансовых организаций для целей FATCA* (полное или сокращенное наименование финансовой организацииНаименование
Часть 1
Систематизация бухгалтерии
Форма самосертификации для целей FATCA 1 (Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов юридических лиц, не являющихся кредитными организациями 2
Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой в целях fatca (Foreign Account Tax Compliance Act)
Форма самосертификации для целей fatca
О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)
О выполнении требований

Форма дополнительной самосертификации для финансовых организаций для целей FATCA* (полное или сокращенное наименование финансовой организацииНаименование

FORMCHECKBOX ФО зарегистрирована на портале Налоговой службы США, GIIN был запрошен и будет предоставлен в КБ «Гарант-Инвест» (АО) в течение 90 дней (Participating FFI, not approved); FORMCHECKBOX ФО предоставлена отсрочка в регистрации на портале Налоговой службы США на основании МС М1, GIIN будет предоставлен в КБ «Гарант-Инвест» (АО) не позднее 31 декабря 2014 г. (Model 1 Reporting FFI, not approved);

Информация о наличии в составе акционеров (участников) лиц, имеющих гражданство иностранного государства (указать государство), либо вид на жительство в иностранном государстве (указать государство), и владеющих в совокупности более 10 процентами акций (долей) уставного капитала1).

Я понимаю, что в случае моего отказа от предоставления КБ «Гарант-Инвест» (АО) в течение 15 рабочих дней информации, запрашиваемой КБ «Гарант-Инвест» (АО) в целях соблюдения требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», КБ «Гарант-Инвест» (АО) имеет право принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в мою пользу или по моему поручению по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, и расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

Я даю согласие КБ «Гарант-Инвест» (АО) на предоставление КБ «Гарант-Инвест» (АО) Налоговой Службе США/лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с законодательством FATCA, данных о финансовой организации, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США.

**Данная форма предназначена для дополнительной идентификации финансовых организаций для целей выполнения требований FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). КБ «Гарант-Инвест» (АО) оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по форме W-8, утвержденной IRS, или по форме КБ «Гарант-Инвест» (АО)

Часть 1

А Центральный банк, государственное учреждение, государственное ведомство и государственное агентство, международная организация и организация, которая контролируется указанными лицами (см. определение в Приложении). Перейдите к разделу 2.3 «Подтверждение и подпись».

Я даю согласие Компании на предоставление Налоговой Службе США/лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с законодательством FATCA, данных об организации, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США.

ДА, указанные виды доходов/активов (по НЕТ, указанные виды доходов/активов (по отдельности или в совокупности) составляют отдельности или в совокупности) составляют менее более 50%. Если Вы ответили «Да», перейдите к 50% совокупного дохода организации за вопросу 2.5 ниже. предшествующий год. Если Вы ответили «Нет», перейдите к разделу 2.7 «Подтверждение и подпись».

(заполните подпункт II ниже) «SSN» — (Social Security Number) – Номер социального страхования гражданина США. Если физическому лицу не присвоен номер социального страхования, необходимо указать «ITIN» (Individual Taxpayer Identification Number) — Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика США.

Систематизация бухгалтерии

Для получения доступа к среде IDES требуется пройти регистрацию, которая осуществляется через официальный сайт IDES. Пользователи должны ввести валидный GIIN и предоставить сертификат для проведения регистрации. Во вкладке Enrollment можно также найти ссылку на веб-приложение IDES Gateway, которое позволяет финансовым институтам скачивать и загружать данные FATCA по протоколам HTTPS и SFTP.

Второй вариант предусматривает заключение межгосударственного соглашения страны с США. При этом IRS взаимодействует с государственной налоговой службой другой страны, которая в свою очередь централизованно собирает информацию со своих банков (финансовых компаний), контролирует систему отбора и оценки клиентов (физических и юридических лиц) и уплату ими налогов в казну США. По состоянию на апрель 2014 года, такие соглашения заключили с США более 20 стран мира, среди которых Норвегия, Испания, Великобритания, Мексика, Швейцария, Франция, Германия, Канада, Италия, Япония.

Если Ваше налоговое резидентство (или налоговое резидентство владельца счета) отличается от Российской Федерации, то вам необходимо заполнить форму самосертификации. Банк обязан сообщить об этом в Федеральную налоговую службу РФ, а также передать информацию о Ваших счетах. После этого данная информация также может быть передана в налоговые органы других стран.
Формы самосертификации для определения статуса налогового резиденства:

БАНК «НЕЙВА» ООО зарегистрировался в Налоговой службе США (IRS) как финансовый институт, присоединившийся к исполнению требований Закона США «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» (Foreign Account Тах Comp1iance Act, далее — FATCA), и обязанный исполнять эти требования (Participating FFI). БАНКУ «НЕЙВА» ООО присвоен идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): 0FNSLJ.99999.SL.643.
В соответствии с требованиями FATCA, Банк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу Internal Revenue Service of the United States (Федеральную налоговую службу США).

CRS (Common Reporting Standard) — Стандарт по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS — это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.
Российская Федерация в мае 2023 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
Для целей CRS Банк должен установить, являетесь ли Вы иностранным «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране). Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании имеющейся или полученной от Вас информации из Анкеты Клиента.
Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Я даю согласие на предоставление Налоговой Службе США/лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с законодательством FATCA, данных об организации, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США.

2.4 Укажите, составляют ли указанные ниже доходы («пассивные доходы») более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода Вашей организации за предшествующий год, и составляют ли активы, приносящие такой доход, более 50% по отдельности или в совокупности от средневзвешенной величины активов Вашей организации (на конец квартала):

(Certified deemed-compliant nonregistering Local Bank; Certified deemed-compliant FFI with only low-value accounts; Certified deemed-compliant sponsored, closely held investment vehicle; Certified deemed-compliant limited life debt investment entity; Certified deemed-compliant investment advisor and investment managers);

[2] Данная форма предназначена для идентификации юридического лица для целей FATCA и составлена в соответствии с §1.1471-3(с)(6)(v) U. S. Treasury Regulations (Инструкции Казначейства США). оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по форме W-8 BEN E, утвержденной IRS, или по форме .

Форма самосертификации для целей FATCA 1 (Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов юридических лиц, не являющихся кредитными организациями 2

5 А) да, укажите название иностранного государства Предоставьте копию паспорта гражданина иностранного государства Б) нет В) не применимо, контролирующее лицо не является гражданином РФ ЧАСТЬ 5. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ И ПОДПИСЬ Я подтверждаю, что информация, указанная в настоящей форме является достоверной. Я понимаю, что я несу ответственность за предоставление ложных и заведомо недостоверных сведений об организации в соответствии с применимым законодательством. В случае изменения идентификационных сведений, представленных в рамках данного Вопросника, организация предоставит обновленную информацию АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд не позднее 30 дней с момента изменения сведений. Если Ваша организация имеет статус не участвующего в FATCA финансового института (NPFFI. Non-Participating Foreign Financial Institution), и/или в случае утвердительных ответов на вопрос 1 части 3 и/или вопрос 3 части 4: Я подтверждаю, что организация полностью соответствует требованиям, предъявляемым законодательством США [1] к FATCA статусу, указанному в Части 2 данной формы. Я подтверждаю, что АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд может руководствоваться данной формой для принятия решения о необходимости направления отчетности и удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США. Я даю согласие АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд на предоставление Налоговой Службе США/лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с законодательством FATCA, данных об организации, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового Кодекса США. Я подтверждаю, что получил согласие от контролирующих лиц (бенефициаров) организации, на предоставление АО НПФ ВТБ Пенсионным фондом Налоговой Службе США данных, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США форм отчетности. (подпись, Ф.И.О. единоличного исполнительного органа) (дата) Печать организации (при наличии) [1] U.S. Treasury Regulations

Вам будет интересно ==> Могут Ли Пристава Забрвть Автомобиль Ищ Семьи

1 Форма самосертификации для целей FATCA 1 (Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов юридических лиц, не являющихся кредитными организациями 2, Уважаемый Клиент, В данной форме необходимо заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях к пунктам не указано иное. Наименование организации: ЧАСТЬ 1: ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 1. Укажите, имеет ли Ваша организация лицензию (или разрешение) на осуществление какого-либо из следующих видов деятельности: депозитарная деятельность деятельность специализированного депозитария брокерская деятельность управление ценными бумагами управление инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами негосударственный пенсионный фонд страхование жизни клиринговая деятельность дилерская деятельность нет ни одной из указанных лицензий 2. При наличии хотя бы 1 из лицензий, приведенных в Вопросе 1, укажите, осуществляет ли Ваша организация деятельность в соответствии с выданной лицензией: ДА, организация осуществляет деятельность в соответствии с выднной лицензией НЕТ, организация не осуществляет деятельность в соответствии с выданной лицензией Перейдите к Вопросу Является ли Ваша организация финансовым институтом для целей FATCA? Внимательно ознакомьтесь с описанием организаций, которые относятся к категории финансового института для целей FATCA в Приложении к настоящей форме. Если у Вас возникнут вопросы, связанные с классификацией Вашей организации, пожалуйста, обратитесь в юридическую службу Вашей организации. НЕТ ДА: Укажите вид финансового института: Банковская организация (depository institution) (в т.ч. микрофинансовая организация (microfinance institution)) Депозитарная организация (custodial institution) (в т.ч. организации, осуществляющие клиринговую и дилерскую деятельность) Инвестиционная компания (investment company) Холдинговая компания (Holding company) Казначейская компания (Treasury Center) Страховая компания (Insurance institution) Если ответ на вопрос «НЕТ», перейдите к ЧАСТИ 3 данной формы. Если ответ на вопрос «ДА», перейдите к ЧАСТИ 2 данной формы. 1 «FATCA» (Foreign Account Tax Compliance Act) Закон США «О налогообложении иностранных счетов». 2 Данная форма предназначена для идентификации юридического лица для целей FATCA и составлена в соответствии с (с)(6)(v) U.S. Treasury Regulations (Инструкции Казначейства США). АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по форме W-8 BEN E, утвержденной IRS, или по форме АО НПФ ВТБ Пенсионного фонда.

3 Нет, укажите причину: 6. Организация не участвует в FATCA (Non-participating FFI) 7. Организация является ФИ и освобождена от требований FATCA (Exempt beneficial owner) 8. Организация является ФИ и зарегистрирована, GIIN был запрошен и будет предоставлен АО НПФ ВТБ Пенсионному фонду в течении 90 дней 9. Организация является ФИ-резидентом США (US FI) 10. Организация является сертифицированным условно участвующим ФИ, укажите вид: Нерегистрирующийся локальный банк (Nonregistering Local Bank) Финансовый институт с низкостоимостными счетами (FFI with only Low-value Accounts) Спонсируемая, принадлежащая узкому кругу лиц, инвестиционная компания (Sponsored, Closely Held Investment Vehicle) Компания с ограниченным сроком существования, созданная в рамках долгового финансирования (Limited Life Debt Investment Entity) Инвестиционный консультант и управляющий (Investment advisors and managers) Перейдите к ЧАСТИ 5 данной формы. ЧАСТЬ 3: ПРИЗНАКИ США 1. Является ли страной регистрации/учреждения Вашей организации территория США? Если ответ на вопрос 1 «Нет», перейдите к ЧАСТИ 4 формы. Если ответ на вопрос 1 «Да», ответьте на вопрос 2 ниже: ДА НЕТ 2. Укажите, относится ли Ваша организация к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США (Перечень приведен в Приложении)? ДА (укажите категорию): НЕТ Укажите EIN организации (при наличии) Название организации на английском языке Перейдите к ЧАСТИ 5 формы ЧАСТЬ 4. ПРОЧЕЕ 1. Укажите вид Вашей организации. Внимательно ознакомьтесь с описанием видов организаций в Приложении. Если у Вас возникнут вопросы, связанные с классификацией Вашей организации, пожалуйста, обратитесь в юридическую службу Вашей организации. Центральный банк, государственное учреждение, государственное ведомство и государственное агентство, международная организация и организация, которая на 100 % принадлежит указанным лицам. Перейдите к ЧАСТИ 5 формы. Организация, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг (см. определение в приложении). Перейдите к ЧАСТИ 5 формы. Прочее. Перейдите к вопросу 2 ниже: 2. Укажите, входит ли в состав контролирующих лиц (бенефициаров) Вашей организации, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в организации, одно из следующих лиц(порядок определения доли косвенного «EIN» — (Employer Identification Number) — Идентификационный номер налогоплательщика США юридического лица 3

9 Пример организации, соответствующей указанным критериям: страховые организации, осуществляющие страхование жизни 3. ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ЧАСТИ 3 ВОПРОСНИКА Категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США: 1. Американская корпорация, акции, которых регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных бумаг 2. Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компании и/или корпорации, указанной в предыдущем пункте 3. Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501 (а), а также пенсионные фонды, определение которых установлено секцией 7701(а)(37) НК США 4. Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации 5. Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое политическое отделение данных или любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит 6. Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию) 7. Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с секцией 856 Налогового Кодекса США 8. Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам 9. Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли, или деривативами (включая такие инструменты как фьючерсы, форварды X опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США 10. Американские брокеры (которые имеют соответствующую лицензию) 11. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b) Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США 4. ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ЧАСТИ 4 ВОПРОСНИКА 4.1. Организация, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг Организация, признается организация, акции которой обращаются на рынке ценных бумаг (publicly traded entity), при соблюдении следующих условий: 1. Акции организации должны признаваться «регулярно торгуемыми» (regularly traded). Данное условие выполняется, если в течение календарного года 9 : a. Один или более класс акций организации, представляющий (-ие) более 50% голосующих акций организации (с учетом всех выпущенных классов акций), и стоимость которого (-ых) составляет более 50% от стоимости акций организации, прошел листинг на организованной бирже (соответствует (-ют) требованиям к листингу организованной биржи, listing requirements); b. В отношении каждого класса акций, удовлетворяющего требованиям к листингу (listing requirements), выполняются следующие условия: с данными акциями совершались сделки на организованной бирже в течение как минимум 60 дней в течение предыдущего года (за исключением случаев, когда количество таких сделок минимально10); общее количество акций, с которыми совершались сделки на организованной бирже, в течение предыдущего года, составляет как минимум 10% от среднего числа акций, выпущенных (эмитированных) в данном классе. При этом FATCA устанавливает следующие специальные требования в отношении критериев признания акций «регулярно торгуемыми»: Акции организаций, совершивших «публичное размещение акций» (IPO, SPO) на одной или более организованных бирж, будут признаны «регулярно торгуемыми», если с ними проводятся сделки в течение: a. не менее 1/6 части от всех дней, оставшихся с момента проведения размещения до конца календарного квартала, в котором было произведено публичное размещение; и (с)(1)(i). 10 Определение «минимального количества сделок» прямо не установлено FATCA. Данный критерий является субъективным, в связи с чем мы понимаем, что для удовлетворения данному критерию необходимо, чтобы по акциям не проходило активных торгов, т.е. в течение 60 дней осуществлялось несколько небольших сделок. Мы рекомендуем финансовым институтам запрашивать у клиента подтверждение, что акции клиента удовлетворяют указанным требованиям. 9

6 Приложение к Форме самосертификации для целей FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов юридических лиц, не являющихся кредитными организациями Уважаемый клиент, Для целей корректного заполнения данной формы просим Вас обязательно проанализировать дополнительную информацию, изложенную ниже. 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ FATCA FATCA — закон США (далее Закон), установленный Главой 4 Налогового Кодекса США (далее НК США) и Инструкцией Казначейства США по исполнению требований Главы 4 НК США, который обязывает все неамериканские финансовые институты идентифицировать клиентов и передавать информацию по их счетам в налоговую службу США (Internal Revenue Service, IRS, далее НС США). В случае неисполнения требований закона FATCA со стороны Фонда или клиента Фонда, предусмотрено применение мер воздействия. В случае возникновения у Вас вопросов относительно действия закона и его применения, просим Вас обратиться к веб-сайту Налоговой Службы США ( 2. ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ЧАСТИ 1 ВОПРОСНИКА Организация является «финансовым институтом» для целей FATCA, если она соответствует критериям, указанным ниже. Если организация соответствует критериям финансового института, она должна выполнять требования FATCA. В случае возникновения у Вас вопросов по статусу участия организации в FATCA, мы рекомендуем Вам обратиться к вашей юридической службе или юридическим консультантам за разъяснением. 1. Банковская организация (depository institution) Для целей FATCA организация признается «банковской организацией» (Depository Institution), если такая организация в рамках своей обычной деятельности принимает вклады или иные осуществляет схожие виды инвестирования (например, денежные средства на время) и регулярно занимается одним или несколькими видами деятельности, перечисленными ниже: выдача кредитов (займов); покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых документов; выдача аккредитивов и негоциация векселей; предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению; предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой; заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом финансовой аренды. Пример организации, соответствующей указанным критериям: микрофинансовые организации, кредитные кооперативы. Исключения: Компания не признается осуществляющей указанную выше деятельность, аналогичную банковской в случае, если: компания принимает авансы (депозиты) или иные аналогичные суммы исключительно в качестве залога или обеспечения каких-либо обязательств лица, предоставившего аванс (депозит) или другой аналогичной инструмент по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам, заключенным между компанией и лицом, предоставившим депозит (аванс) (пример: лизинговые организации); привлекает займы на осуществление основной нефинансовой деятельности (пример: ломбарды). 2. Деятельность по учету и хранению финансовых активов (Holding financial assets for others as a substancial portion of business) Определение Для целей FATCA организация признается депозитарной организацией, если выручка организации от осуществления деятельности по учету и хранению финансовых активов в интересах других лиц и оказанию связанных с этим финансовых услуг, равна или превышает 20% от общей выручки организации за период существования, либо за период предыдущих трех календарных лет. 6

Вам будет интересно ==> Написать Письмо В Налоговую Через Интернет Госуслуги Бесплатно

Для Налогоплательщиков США (U.S. Person) и Финансовых институтов, не участвующих в применении FATCA (NPFFI): Я даю / не даю (ненужное зачеркнуть) согласие АКБ «НРБанк» (АО) на обработку информации и сведений, указанных в настоящей Форме самосертификации, сведений, указанных в форме W-8/W-9, иной информации для целей установления FATCA и предоставление Налоговой службе США/лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с FATCA, данных об организации, необходимых для заполнения установленных Налоговой службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии с Главой 4 Налогового кодекса США, а также даю согласие на передачу вышеуказанных сведений в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Укажите статус Клиента для целей FATCA. В случае, если Клиент отказался от сотрудничества, проверьте наличие признаков, указывающих на связь с США, на основании документов/информации, полученной Банком в иных целях, в частности, в процессе идентификации по ПОД/ФТ:

Внимательно ознакомьтесь с описанием организаций, которые относятся к категории финансового института для целей FATCA, указанных в Инструкции по заполнению данной формы. Если у Вас возникнут вопросы, связанные с классификацией Вашей организации, пожалуйста, обратитесь в Вашу юридическую службу.

Укажите, составляют ли указанные ниже доходы («пассивные доходы») более 50% (по отдельности или в совокупности)совокупного дохода Вашей организации за предшествующий год и составляют ли активы, приносящие такой доход, более 50% по отдельности или в совокупности от средневзвешенной величины активов Вашей организации (на конец квартала):

Организация, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг, связанная с такой организацией аффилированная компания, Определенная компания, организованная на территории США, Активная NFFE, Исключенная нефинансовая организация – Исключенный внутригрупповой финансовый институт и др. (Excepted NFFE) (перейдите к Части 5)

США как публичное образование, любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое политическое отделение данных или любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит;

в соответствии с законодательством или учредительными документами организации, организация не распределяет доходы или активы в пользу физических лиц или коммерческих организаций (за исключением распределения доходов в рамках благотворительной деятельности или оплату услуг);

Определение «минимального количества сделок» прямо не установлено FATCA. Данный критерий является субъективным, в связи с чем мы понимаем, что для удовлетворения данному критерию необходимо, чтобы по акциям не проходило активных торгов, т.е. в течение 60 дней осуществлялось несколько небольших сделок. Мы рекомендуем финансовым институтам запрашивать у клиента подтверждение, что акции клиента удовлетворяют указанным требованиям .

Партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если основная деятельность партнерства заключается во владении более 50% голосов (voting power) и стоимости (value) в головной компании какой либо группы (common parent corporation) .

Вновь созданная организация, у которой нет истории деятельности, рассматривается как организация, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет инвестиционную деятельность, в случае, если организация ожидает, что выручка от соответствующих услуг организация будет равна или превысит 50% от общей выручки организация 4 .

Внутригрупповая компания (Excepted inter-affiliate FFI) – иностранная (неамериканская) компания, являющаяся членом группы Участвующего финансового института (Participating FFI), соответствующая всем перечисленным ниже критериям: (а) компания не ведет финансовых счетов, как таковые определены FATCA (за исключением счетов членов своей Расширенной аффилированной группы), (б) компания не имеет счетов (за исключением депозитного счета в стране, в которой компания ведет деятельность, для осуществления оплаты в такой стране) у налогового агента и не получает платежи от налогового агента, не являющегося членом ее Расширенной аффилированной группы, (в) компания не осуществляет платежи, с которых согласно FATCA необходимо осуществлять удержания, лицам, не являющимся членами ее Расширенной аффилированной группы (кроме Ограниченно участвующих иностранных финансовых институтов (Limited FFI) и ограниченно участвующих филиалов (Limited branches), и (г) компания не принимала на себя обязательства по направлению отчетности согласно §1.1471-4(d)(2)(ii)(C) Инструкции Казначейства США или осуществлению иных действий в качестве агента для целей главы 4 Налогового кодекса США каких-либо финансовых институтов, в том числе членов ее Расширенной аффилированной группы.

Неучаствущим финансовым институтом (NPFFI) является иностранный финансовый институт, который отказался от соответствия требованиям FATCA или не может им соответствовать в силу юридических ограничений, а также финансовый институт, зарегистрированный в Налоговой службе США в качестве ограниченно участвующего (Limited FFI)

Клиент обязан в течение 5 (пяти) рабочих дней уведомлять Банк об изменении своего налогового статуса в США. Предоставление ложной или недостоверной информации в Форме самосертификации в целях FATCA влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или правом США.

Компания-член Нефинансовой группы (Excepted nonfinancial group entity) – иностранная (неамериканская) компания, являющаяся членом Нефинансовой группы (Nonfinancial group), соответствующая всем следующим критериям: (а) компания не осуществляет банковскую или иную аналогичную деятельность (т.е. не является Depository institution) или депозитарную деятельность (т.е. не является Custodial institution) (за исключением деятельности для членов своей Расширенной аффилированной группы (Expanded affiliated group), (б) компания является холдинговой компанией (Holding company), казначейством (Treasury center) или зависимой инвестиционной компанией (Captive finance company) и основным видом деятельности такой компании является соответственно осуществление холдинговой, казначейской или инвестиционной деятельности как указано в Инструкции Казначейства США, (в) компания не является (и не была сформирована в связи с или в качестве) организацией (arrangement) или объектом для инвестиций (investment vehicle), являющимся фондом прямых инвестиций (Private equity fund), инвестиционным венчурным фондом (Venture capital fund), фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита (Leveraged buyout fund) или иным аналогичным объектом для инвестиций, созданным для целей инвестирования приобретения или финансирования компаний и владения такими компаниями в качестве капитальных активов для целей инвестирования.

Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой в целях fatca (Foreign Account Tax Compliance Act)

Общая информация о законодательствеFATCA

FATCA — Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Accounts Tax Compliance Act (далее – Закон), установленный Главой 4 Налогового Кодекса США (далее НК США) и Инструкцией Казначейства США по исполнению требований Главы 4 НК США, который обязывает все неамериканские финансовые институты идентифицировать клиентов и передавать информацию по их счетам в налоговую службу США (Internal Revenue Service, IRS, далее – НС США).

Данная форма предназначена для идентификации физического лица для целей FATCA и составлена в соответствии с §1.1471-3(с)(6)(v) U.S. Treasury Regulations (Инструкции Казначейства США). АО ВТБ Капитал Управление активами оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по форме W-9/W-8 BEN, утвержденной IRS или по форме АО ВТБ Капитал Управление активами.

Определение налогового резидента США

Вам будет интересно ==> Сколько стоит проезд пенсионеров в спб

В соответствии с условиями Закона, физические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:

Физическое лицо является гражданином США;
Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 (Green Card));
Физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания».

Критерии «Долгосрочного пребывания» на территории США

Физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
коэффициент предшествующего года равен 1/3 и
коэффициент позапрошлого года 1/6.

Пример для расчета на 2014 г.: Вы провели на территории США в 2014 г. 130 дней, в 2013 г. – 120 дней, в 2012 г. – 120 дней. Таким образом, подсчет будет произведен следующим образом: (130 + 120*1/3 + 120*1/6)=190. Поскольку общее количество дней превышает в сумме 183, и в текущем году Вы провели более в США 31 день, то в 2014 г. Вы будете признаны налоговым резидентом США.
Обращаем Ваше внимание на то, что Резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q
4. Назначение формы

Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой в целях FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Уважаемый Клиент, вам необходимо заполнить все пункты формы по порядку, если только в комментариях к пунктам не указано иное. (Внимательно прочитайте пояснения, представленные после формы.)

Я даю согласие АО ВТБ Капитал Управление активами на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, удаление, уничтожение и передачу своих персональных данных АО ВТБ Капитал Управление активами уполномоченному органу/лицу по FATCA, необходимых для заполнения установленных Налоговой Службой США (IRS) форм отчётности для целей соблюдения Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) в соответствии с Федеральным законом «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» №173-ФЗ от 28 июня 2014 года и другими применимыми требования Законодательства Российской Федерации.

Форма самосертификации для целей fatca

В целях исполнения требований законодательства США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), Общество с ограниченной ответственностью «Страховая Компания «Ренессанс Жизнь» (далее – Общество) зарегистрировано на портале Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) в статусе участвующего финансового института (Participating Foreign Financial Institution, PFFI).

Во исполнение требований законодательства США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) и Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ* Общество принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди своих Клиентов (юридических и физических лиц), заключающих (заключивших) договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (FATCA), — налогоплательщиков США и осуществляет анкетирование своих Клиентов.

Обращаем Ваше внимание на то, что в случае изменения сведений, содержащихся в Анкете, Вы должны предоставить в ООО «СК «Ренессанс Жизнь» Форму самосертификации с обновленной информацией и/или документами в течение 30 (тридцати) дней после вступления в силу таких изменений.

* Федеральный закон от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

Информируем Вас, Решением Правления АО ВТБ Капитал Управление активами Протокол № 258 от 10.04.2023 была утверждена новая редакция «Положения об осуществлении мероприятий для целей реализации требований Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» и Закона США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) Акционерного общества ВТБ Капитал Управление активами» (далее – «Положение»).

Формы самосертификации для клиентов в целях FATCA Положения, утвержденного Решением Правления АО ВТБ Капитал Управление активами Протокол № 197 от 26.09.2023, АО ВТБ Капитал Управление активами будет принимать в течение 30 дней с даты опубликования данной информации на официальном сайте компании.

— организация является Финансовым институтом;

— организация зарегистрирована/учреждена на территории США или подконтрольных территориях по законодательству США;

— в состав контролирующих лиц Вашей компании, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в компании, входит физическое лицо — налоговый резидент США или юридическое лицо, зарегистрированное/учрежденное в США.

Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере/номерах счета/счетов Клиента в Банке, остатке/остатках по счету/счетам, об операциях по счету/счетам, могут передаваться Банком в Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

Model 1 IGA – финансовые институты страны отчитываются по американским клиентам в местные налоговые органы, а те в свою очередь автоматически передают информацию в федеральную налоговую службу Штатов.
Model 2 IGA – финансовые институты страны отчитываются об американских клиентах напрямую в федеральную налоговую службу Штатов (IRS).

Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности финансовых организаций по информированию Налогового органа США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.

Согласно требованиям ФАТКА, финансовые учреждения, находящиеся за пределами США, обязаны идентифицировать своих клиентов на основе определённых критериев, которые носят общее название «признаки Соединённых Штатов», и предоставлять в Налоговую службу США сведения о таких клиентах в соответствии с межправительственными договорами, подписанными между правительствами США и других стран.

О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)

12 мая 2023 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2023 году.

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

27 ноября 2023 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2023 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», направленный на выполнение Российской Федерацией требований Единого стандарта по обмену финансовой информацией Common Reporting Standard (далее – Стандарт CRS).

Получение от Клиента — иностранного налогоплательщика необходимой информации осуществляется путем заполнения Анкеты клиента в целях FATCA, а в случае подтверждения принадлежности к категории Клиента – иностранного налогоплательщика – Согласия на предоставление информации в иностранный налоговый орган и уполномоченные органы РФ:

Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка устанавливаются постановлением Правительства Российской Федерации, от 16.06.2023 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

О выполнении требований

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают Банк устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

3 При получении от Банка запроса о предоставлении информации и документов для целей FATCA/CRS, просим вас обязательно предоставить их в обслуживающий вас офис или направить документы по почте, или по защищенному каналу связи с Банком при наличии технической возможности.

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2023 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

Наличие регистрации/места жительства в США
Почтовый адрес в США (включая почтовый ящик)
Телефонный номер с кодом США (префикс «+1»)
Постоянно действующие инструкции по платежам в США
Действующая доверенность, выданная лицу, имеющему право на управление счетом, с адресом в США
Право подписи, выданное лицу с адресом в США
Адрес до востребования в США (в отсутствии иного адреса)
Налоговый резидент США (по иным основаниям, например, при покупке недвижимости в США)

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2023г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2023г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

25 Фев 2022 semeiadvo 367