Главная / Компенсации / Налог На Наследство

Налог На Наследство

Содержание

Налог на наследство в 2023 году
Что нужно знать наследникам о налоге на доходы
Оформление депозита в наследство
Что нужно знать наследникам о налоге на доходы
Налог при получении и продаже наследства: нужно ли платить
Как правильно рассчитывается налог или госпошлина на наследство в 2023 году, и от чего зависят расчеты
Налог при вступлении в наследство
Налог на наследство квартиры — тонкости и нюанса расчета и уплаты

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ. Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или воспользоваться фиксированным вычетом.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015. По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже есть право.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это могут быть отчисления за произведения литературы и искусства, созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Отец и сын купили машину в 2023 году. Право собственности оформили в равных долях. После смерти отца в 2023 году его доля перешла сыну. В 2023 году последний продает автомобиль, но платить налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын считается с 2023 года, когда была оформлена долевая собственность, а не с момента смерти отца.

После смерти мужа в 2023 году жена вступила в наследство квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2023 году, когда они уже были в браке. Хотя всего через год после смерти мужа в 2023 году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается совместной собственностью. А значит, началом срока владения будет дата приобретения квартиры, то есть 2023 год.

Обязательную долю выделяют из завещанного имущества только в том случае, если завещано все наследственное имущество или его незавещанной части не хватит для осуществления права на обязательную долю. При этом законодательством предусмотрена возможность уменьшения обязательной доли, но не увеличения. В Это возможно в ситуации, когда получение обязательной доли не даст возможности передать наследнику по завещанию имущество, которым наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался, а наследник по завещанию пользовался для проживания или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию (например, орудия труда, творческая мастерская и так далее).

Такие наследники имеют право на получение наследственного имущества в размере не менее половины доли, которая причиталась бы им при наследовании по закону, даже в том случае, если они указаны в завещании, но им завещано меньше половины причитающейся по закону доли.

В случае наследования по закону (если умерший не оставил завещания или наследственного договора), имущество в равных долях распределяется между наследниками первой очереди. Если наследников первой очереди нет или они не заявили о своих правах на наследство (или написали отказ от него), наследует вторая очередь и так далее. Всего существует восемь очередей наследников:

Если вам неизвестно, оставил ли ваш умерший родственник завещание или наследственный договор, подавайте заявление нотариусу о принятии наследства по закону. После открытия наследственного дела нотариус проверит с помощью единой информационной системы нотариата, оставил ли умерший завещание или наследственный договор.

Завещание должно быть составлено в письменной форме в личном присутствии дееспособного на тот момент завещателя и удостоверено нотариусом. Удостоверение завещания другими лицами допускается в исключительных случаях . Кроме того, завещатель может сделать закрытое завещание , о содержании которого никому не будет известно до его смерти.

Наследственное дело открывает нотариус в соответствии с правилами территориальной принадлежности, которые устанавливают местные власти. В общем случае речь идет о последнем месте официальной или временной регистрации умершего. Главное, что необходимо сделать наследнику для вступления в наследство – обратиться к нотариусу, который открыл наследственное дело, до истечения полугода после смерти наследодателя.

Под наследованием понимается переход активов и имущественных прав человека к наследникам. Общий порядок процедуры регламентирован Разделом V третьей части ГК РФ. В соответствии с положениями данного законодательного акта, события после смерти наследодателя развиваются по одному из двух сценариев — в зависимости от того, оставил он завещание или нет.

В обязанности нотариуса входит подробное информирование наследника о том, какие документы потребуются для вступления в наследство дополнительно. Если наследственное дело открыто другим родственником, а данных о сделавшем это нотариусе нет, получить подобные сведения можно на официальном онлайн-ресурсе, ведением которого также занимается Федеральная нотариальная палата. Для поиска достаточно указать ФИО умершего, а также две даты – день рождение и день смерти.

В законодательстве, а конкретно – в статье 1117 ГК РФ, содержится термин «недостойные наследники». Он обозначает лиц, которые совершили неправомерные действия в отношении других наследников или самого наследодателя. Обязательное дополнительное требование – подтверждение факта правонарушения в виде судебного решения.

Это не означает, что потенциальный наследник должен ожидать вестей от нотариуса. Самый простой способ получить интересующую его информацию – обратиться в нотариальную контору, которая должна вести наследственное дело. Нотариус обязан предоставить запрашиваемые сведения в установленном законом порядке.

Налог на наследство в 2023 году

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Что нужно знать наследникам о налоге на доходы

Таковы общие правила налогообложения доходов наследников при получении наследства. Однако в некоторых случаях в наследственную массу может входить особый вид имущества: например, доли в ООО и акции акционерного общества. При получении акций никаких особенностей налогообложения нет, а вот для наследника доли в ООО такие особенности есть. Налоговые обязательства, а также налоговые льготы наследника напрямую зависят от положений корпоративных документов, в частности, от устава ООО.

Дело в том, что в уставе ООО может быть условие, указывающее на то, что наследники вправе вступить в число участников общества только при получении согласия от остальных участников компании. В некоторых случаях устав может содержать и полный запрет на передачу наследникам долей в ООО.

Если наследники не являются налоговыми резидентами России, то ставка налога зависит от того, есть ли у страны, в которой живет наследник, действующее соглашение об избежание двойного налогообложения с Россией. Если такое соглашение имеется, то налог может не взиматься (например, если нерезидент является налоговым резидентом Нидерландов). А вот если наследник — резидент Индии, ставка налога составит 10%. В иных случаях ставка налога для нерезидентов составит 30% (п.3 ст. 224 НК РФ). Наследникам – иностранцам, и тем, кто подолгу живет за границей, следует учитывать особенности налогообложения их доходов в России.

В этом случае наследник, по сути, является посредником в выполнении воли наследодателя, а выгодоприобретателем становится третье лицо. Такое третье лицо получает имущество (денежные средства) в ходе открытия наследства, поэтому, на него также распространяет свое действие правило об освобождении от налога при наследовании. Аналогичный порядок также действует и в отношении завещательного возложения (совершение действия имущественного характера, направленного на осуществление общеполезной цели, например, восстановление сгоревшей деревни, где родился наследодатель).

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы физических лиц, которые они получают от других физических лиц в порядке наследования, а именно: любые денежные доходы и/или любые доходы в натуральной форме – освобождены от налога на доходы физических лиц (п.18 ст.217 НК РФ). Законом не предусмотрены иные условия получения такой льготы: то есть для наследника имущества неважно, как он получил имущество: по закону или по завещанию.

Вам будет интересно ==> Можно Ли Будет Оплатить В Сбербанке За Капремонт ,Если Недели Ещё Квитанции Об Оплате

По жилому фонду величину налога рассчитать немного сложнее, так как из стоимости квартиры или дома вычитается стоимость площади для проживания одного человека. В квартире – 20 м 2 , в доме – 50 м 2 . При уплате налога на недвижимое имущество предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и других категорий физических лиц.

Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника. Следовательно, это доход в чистом виде.

регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.

За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.

Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2023 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2023 года. В начале 2023 года он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2023 года Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2023 до 2023).

Пример: В 2023 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2023 года (до 30 апреля 2023 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2023 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2023 году. В 2023 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Оформление депозита в наследство

Для определения круга наследников необходимо время, при том, что в завещании уже упомянуты некоторые лица, есть срок, который начинается открытием наследства и заканчивается вступлением в такие права. В шестимесячный срок после кончины родственника надо заявить нотариусу о своих правах наследования

Наследниками могут быть родственники, не указанные в завещании. Эта ситуация оговорена как раз III частью ГК, в которой прописано восемь очередей получателей наследства «по закону»:
1-я очередь — супруг, дети, родители;
2-я очередь — братья и сестры, дедушка и бабушка;
3-я очередь — дяди и тети;
4-я очередь — прадедушки и прабабушки;
5-я очередь — двоюродные внуки и внучки, двоюродные бабушки и дедушки;
6-я очередь — двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянницы и племянники, двоюродные дяди и тети;
7-я очередь — пасынки и падчерицы, отчим и мачеха;
8-я очередь — нетрудоспособные иждивенцы.

Наследниками восьмой очереди признают лиц, которые не относятся ни к одной из семи очередей, т.е. не являются даже дальними родственниками, но были нетрудоспособными иждивенцами наследодателя. Для вступления в наследство нужно, чтобы они находились на иждивении (содержании) наследодателя и проживали вместе с ним не менее года.

Имущество умершего родственника в виде банковского счета относится к имуществу, передаваемому по наследству. Переход наследуемых денег к законным наследникам осуществляется путем процедуры, именуемой «универсальным правопреемством». Институт наследования существовал и до образования современной России в 1991-ом. Согласно этому у наследников вкладчиков Сбербанка уже несуществующего СССР есть свои права. Со вступлением в силу III части ГКРФ в 2002-ом наследственное право существенно изменилось, в том числе относительно банковских депозитов.

Пожилой человек заранее заботится о благополучии близких на случай своей кончины. Потому многие используют возможность подготовить завещательное распоряжение в банке, имея там вклад или счет. Распоряжение, подписанное работником финансовой организации, приравнивается к заверенному нотариусом завещанию. Банк выдает распоряжение бесплатно на основе письменного заявления владельца счета. В нем может указываться несколько людей и доля депозита каждого из них.

Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.

При жизни наследодатель, имеющий в собственности квартиру, дом, автомобиль, земельный участок самостоятельно решал вопросы налогообложения имущества. С даты его смерти эта обязанность переходит к правопреемникам. Поэтому, независимо от того, когда было получено свидетельство о праве и перерегистрирована недвижимость в ЕГРН, при вступлении в наследство платить налоги должен уже наследник. К ним относятся земельный, транспортный и налог с имущества (за жилые помещения).

Согласно п. 18 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2023 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2023 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2023 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.

Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2023 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2023 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.

Что нужно знать наследникам о налоге на доходы

Другой непростой случай связан с особенностями получения наследства. Наследодатель может обязать наследника за счёт наследства выполнить какие-либо имущественные действия в отношении третьих лиц (отказополучателей). Например, продать актив и часть вырученной суммы отдать третьему лицу (например, оплатить обучение для племянницы). Это называется «завещательный отказ».

Особое интерес представляет получение наследником дохода в случае создания наследодателем наследственного фонда. Наследственный фонд создается по завещанию наследодателя, который наделяет этот фонд имуществом и определяет выгодоприобретателя (бенефициара) такого фонда. При получении имущества по такому завещанию от наследодателя сам наследственный фонд налогов не платит, но если он впоследствии будет выплачивать какие-либо доходы выгодоприобретателям, то могут возникнуть налоговые последствия.

Вам будет интересно ==> Сколько стоит декларация о купли продажи квартиры для пенсионеров в 2023 году

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2023 г. № 03-04-05/52685).

Налог при получении и продаже наследства: нужно ли платить

Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2023 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:

Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).

Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.

Как правильно рассчитывается налог или госпошлина на наследство в 2023 году, и от чего зависят расчеты

После того как свидетельство на наследство получено, наследникам необходимо переоформить имущество в свою пользу. Например, если ими наследовалась квартира, то им нужно обратиться в Росреестр для внесения изменений в ЕГРН и получения выписки из реестра, подтверждающей законность их статуса собственника. За эту процедуру каждому наследнику предстоит заплатить госпошлину в размере 200 р.

до 20 000 р. – 4% от стоимости, но не меньше, чем 400 р.;
до 100 000 р. – 3% от стоимости + 800 р.;
до 200 000 р. – 2% от стоимости + 3 200 р.;
до 1 000 000 р. – 1% от стоимости + 5 200 р.;
от 1 000 000 р. – 0,5% + 13200 р., но не более 60 000 р.

Вид наследуемого имущества (квартира, автомобиль и пр.).
Регион вступления в наследство.
Тарифы нотариальной конторы.
Степень родства с наследодателем.
Принадлежность к определенной категории льготников.

Госпошлина в фиксированном размере, которая на всей территории страны определяется по единым правилам, прописанным в ст. 333.24 Налогового кодекса РФ.
Оплата услуг технически-правового характера, которая может варьироваться между регионами. Ориентир или предельное значение платы можно найти в рекомендациях региональной нотариальной палаты.

Для первоочередных наследников (родители, супруги, дети) и наследников второй очереди (бабушек и дедушек, братьев и сестер): 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. р.
Для остальных категорий наследников: 0,6% стоимости имущества, но не более 1 млн р.

Подобные споры на практике не редкость, и большинство заканчивается не в пользу наследников – суды отказывают им в освобождении от налога, говорит Иван Шиенок, руководитель налоговой практики Инфралекс Инфралекс Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Банкротство (включая споры) (high market) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Семейное и наследственное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Частный капитал группа Уголовное право × . Алексей Пауль, руководитель налоговой практики АК Бородин и Партнеры Бородин и Партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × , продолжает, что, по мнению налоговой, при выплате действительной стоимости доли наследнику происходят две операции, связанные с такими фактами:

Заседание по делу № 46-КАД21-1-К6 прошло 16 июня, председательствовал в процессе Владимир Хаменков. Кассатор на рассмотрение дела в ВС не пришел, налоговую инспекцию представляли Сергей Суркин и Ильхан Талыбов. Суркин начал с того, что сама доля в обществе – это объект наследования, который подпадает под п. 18 ст. 217 НК, то есть освобождается от налогообложения. А 63,4 млн руб. Лябах получил от реализации унаследованной доли.

Первая инстанция встала на сторону ИФНС. Суд решил, что решающее значение имеет согласие участников общества на переход доли. Учредители этого не одобрили, поэтому нельзя считать, что доход получен в порядке наследования. Поэтому и положения п. 18 ст. 217 НК в этом случае применять нельзя (дело № 2а-266/2023). Такого же мнения оказались апелляция и кассация, тогда Лябах пожаловался в Верховный суд.

В 2023 году Дмитрию Лябаху по наследству от отца досталась доля в уставном капитале ООО «Виконт-Экспресс» в размере 33,33%. Но общее собрание общества не впустило Лябаха в круг учредителей. Доля отошла «Виконт-Экспрессу», а наследнику возместили ее действительную стоимость – 63,4 млн руб.

А вот административный ответчик считал, что в состав наследства входит именно доля в уставном капитале общества, а не ее стоимость. Поэтому областная ФНС сочла, что нижестоящая инспекция правомерно рассчитала суммы. Тогда Лябах обратился в суд с административным иском.

За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.

Вам будет интересно ==> Сроки выплаты пособия по рождению ребенка 2023г. Родителям старше 30 лет

Получение наследства в виде недвижимого имущества накладывает на наследника обязанности ежегодной уплаты земельного налога (ЗН) и налога на имущество (НИ). Оба вида налога являются муниципальными. Поэтому ставки утверждаются ежегодно на заксобрании. За основу берется кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачиваются налоги.

завещание – это оформленное в письменном виде и заверенное нотариусом волеизъявление владельца имущества, в случае его смерти определяющего дальнейшую судьбу материальных ценностей;
наследование по завещанию – распределение имущества в соответствии с волей бывшего владельца;
наследование по закону – это распределение имущества, не указанного в завещании или при его отсутствии, между родственниками по определенному законом порядку.

Налог при вступлении в наследство

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2023 г. При продаже квартиры в 2023 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

С 1 января 2023 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2023 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Сами по себе авторские права не облагаются материальными взысканиями, однако, объектом налогообложения выступают доходы, получаемые от использования и реализации авторских или смежных прав. Указанное требование вытекает из толкования пп. 3 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ. Рассматривая налогообложение авторских прав, целесообразно обратиться к Письму Минфина РФ от 19.02.2023 № 03-01-11/7819. Положения данного нормативного акта устанавливают, что ставка в отношении доходов, получаемых от наследуемых авторских прав, устанавливается в размере 13%. Таким образом, рассматриваемый объект наследования облагается налогом на доходы физических лиц. Это говорит о том, что в сложившейся ситуации правоотношения регулируются требованиями главы 23 НК РФ.

Таким образом, налог с квартиры выступает одной из разновидностей государственного платежа на имущество физического лица. В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ, представленный сбор уплачивается ежегодно в срок не позже 1 декабря того года, который следует за истекшим периодом. Налог на квартиру, полученную по наследству, исчисляется со дня его открытия (п. 7 ст. 408 НК РФ).

Определить мощность транспортного средства в расчете на 1 лошадиную силу.
По таблице, отраженной в ст. 361 НК РФ, установить, к какой категории относится автомобиль. Исходя из этого выявить показатель ставки.
Вычислить итоговую сумму сбора, то есть перемножить количество лошадиных сил транспортного средства с показателем ставки.

Государственный платеж на недвижимость начинает исчисляться с момента появления права собственности на объект. Это говорит о том, что начисление сбора происходит со дня, когда человек стал собственником недвижимости и в установленном порядке зарегистрировал право собственности в отделении Росреестра. Уплачивать назначенную сумму нужно не позже 1 декабря того года, который следует за налоговым периодом. Указанные требования отражены в п. 1 ст. 409 НК РФ. В том случае, если человек обладает недвижимостью неполный год, то сумма платежа начисляется не за год, а за то количество месяцев, которое физическое лицо является собственником объекта.

Указанное правило относительно обязанности платить налог, в 2023 году сопровождается исключением. Так, в соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ, продавец не уплачивает дополнительных платежей с продажи наследованного имущества в том случае, если срок владения объектом составляет 3 года и более.

Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5 600 000 * 0,3 / 100 = 16 800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5 тыс. р. за технически-правовые услуги нотариуса. Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.

Для первоочередных наследников (родители, супруги, дети) и наследников второй очереди (бабушек и дедушек, братьев и сестер): 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. р.
Для остальных категорий наследников: 0,6% стоимости имущества, но не более 1 млн р.

затраты на оплату нотариальных услуг;
затраты на оформление необходимых документов;
затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
затраты на оценочные работы;
затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.

наследники, которые совместно проживали с наследодателем на одной жилплощади и вступили в права наследования в отношении его квартиры (для этого нужно продолжать проживать в данной квартире, быть там прописанным и иметь документальное подтверждение указанных фактов);
наследники, которые получают банковские вклады и счета покойного, его пенсию, страховые суммы по договорам добровольного страхования;
наследники погибших при исполнении служебного долга лиц;
недееспособные и несовершеннолетние граждане;
ветераны войны, Герои СССР, России, жертвы политических репрессий.

Налог на наследство квартиры — тонкости и нюанса расчета и уплаты

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

С такого имущества наследники обязаны рассчитать, оформить в декларацию и уплатить 13% как налог на доходы физических лиц. Для полного понимания ситуации следует разобрать подетально случаи с налогообложением, которые могут сформироваться при оформлении процедуры наследования.

Стоит учитывать, что в определенных ситуациях размер сборов может быть достаточно существенным, поэтому заинтересованным лицам перед процедурой оформления прав необходимо ознакомиться с тем, как рассчитать, надо ли платить вообще и другими нюансами процесса.

НДФЛ – взыскание с доходов физических лиц. Налоговым кодексом определено, что прямой налог при наследовании недвижимой собственности государство не взимает. На этапе государственной регистрации погашается косвенный сбор. Он включает в себя госпошлину и плату за услуги по оформлению наследственных объектов.

01 Мар 2022 semeiadvo 197