Когда ИП не платит налог на имущество физических лиц?

По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2023 № БС-4-21/8972@. То есть в 2023 году ИП может потребовать вернуть налог за 2023, 2023 и 2023 годы.

По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2023 № БС-4-21/5766@.

В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2023 № БС-4-21/6433@.

Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим.

Налог на имущество при УСН: платить или не платить

Как узнать, должен ли ИП платить налог на имущество, если он на упрощенке — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.

Минфин России в письме от 11.03.2023 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2023 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
4. Более 20 % недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20 %.
5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

• организации платят, но только по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
• предприниматели от обязанности освобождены, если недвижимость не включена в особый перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. ИП не освобождается от оплаты имущественных сборов с личной недвижимости, не используемой в бизнесе.

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в ст. 2 ГК РФ говорится, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Виды предпринимательской деятельности и их коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности определяются хозяйствующими субъектами самостоятельно (п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 N 677, письмо ФНС от 19.12.2023 N ГД-19-14/337).
Таким образом, предприниматель вправе осуществлять в том числе предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилой недвижимости. Для этого он в заявлении о регистрации ИП указывает вид деятельности 68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом». Осуществление предпринимателем одновременно иных видов предпринимательской деятельности не требуется.

Для ИП, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы, НК РФ предусмотрены налоговые преференции. Так, согласно п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 и п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН, ЕНВД, ПСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц только в отношении объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, включенных в соответствующий перечень.
Подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ предусмотрено, что в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения включаются административно-деловые центры, торговые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых согласно сведениям ЕГРН или документам технического учета предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для этих целей. В отношении иного имущества, используемого в предпринимательской деятельности (в том числе в случае отсутствия утвержденного органом власти перечня или невключения имущества ИП в такой перечень), сохраняется освобождение от обязанности по уплате налога.
Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества ИП, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке (письма ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-21/9663@, Минфина России от 26.04.2023 N 03-05-06-01/28324).
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063) и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2023 N ММВ-7-21/897@.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Предприниматель вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Если эти нежилые помещения не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, то по ним ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН) освобождается от уплаты налога на имущество. Для получения данной льготы необходимо направить в ИФНС заявление по форме КНД 1150063.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Освобождение от налога на имущество физлиц ИП, применяющих спецрежимы и использующих имущество для предпринимательской деятельности;
— Примеры заполнения Заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (Форма по КНД 1150063) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, январь 2023 г.);
— Вопрос: Правомерно ли начислен налог на имущество ИП на УСН по кадастровой стоимости объекта недвижимости, кадастровый номер которого не включен в перечень постановления Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (площадь объекта — около 100 кв. м; производственная площадь; объект находится в основном здании, которое имеет свой кадастровый номер; здание включено в перечень постановления Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП; согласно техническому паспорту на помещение назначение данного помещения — административное)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2023 г.)
— Вопрос: ИП на УСН имеет в собственности жилые и нежилые помещения, которые сдает в аренду под магазины и офисы, то есть они используются в предпринимательской деятельности. Объекты находятся на территории Республики Крым (г. Симферополь) и отсутствуют в перечне объектов недвижимого имущества на 2023 год, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Если данного имущества в перечне объектов недвижимости нет, должен ли предприниматель уплачивать налог на имущество за 2023 год как физическое лицо? Какую ставку применит налоговый орган? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2023 г.)
— «Кадастровый» налог на имущество в 2023 году (Е.А. Тарасова, журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь 2023 г.).

Об освобождении ИП, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2Кодекса).

Исходя из пункта 1 статьи 56 и пункта 1 статьи 399 Кодекса вышеуказанное освобождение от обязанности по уплате налога является налоговой льготой, применяющейся при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.

В связи с обращениями налоговых органов по вопросу о применении беззаявительного порядка предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц (далее — налог) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Федеральная налоговая служба рекомендует учитывать следующее.

Вышеуказанное законоположение о предоставлении налоговой льготы не содержит ограничений по категориям налогоплательщиков и видам налоговых льгот по налогу, следовательно, действует и в отношении налоговой льготы по налогу, предусмотренной абзацем первым пункта 3 статьи 346.11 Кодекса, в т.ч. в части определения налогового периода, с которого применяется налоговая льгота.

Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 407 Кодекса, физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (далее — заявление).

Налог на имущество для ИП

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты. Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта. Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера. Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи. Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма. ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года. То есть, при получении письма 1 января 2023 года на оплату налога за 2023 год, его надо внести не позже 01.12.2023 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

Какой налог на имущество для ИП в 2023 году

В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

Как видим, ИП на упрощенке должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Начиная с 01.01.2023 ИП на упрощенке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2023 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог.

• по транспортному и земельному налогам – налогов и авансовых платежей в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2023 года;
• по налогу на имущество физических лиц – налогов в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2023 года.

Федеральный закон от 08.06.2023 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий плательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2023 года. Для ИП действует освобождение от уплаты имущественных налогов. Какое имущество попало под льготу, разъяснила ФНС России.

• по транспортному налогу – на любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, кроме маломерных судов, зарегистрированных в специальных реестрах (РМС или РОМС);
• по земельному налогу – на все земельные участки, зарегистрированные на ИП. Исключение – участки с кодами видов разрешенного использования:
  • 12.0 (земельные участки (территории) общего пользования);
  • 12.3 (запас, т.е. отсутствие хоз. деятельности).

• По налогу на имущество физических лиц – на все объекты, владельцем которых является ИП. Исключение:
  • жилые помещения;
  • хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках ЛПХ или ИЖС;
  • индивидуальные гаражи и машино-места.

При этом вам не нужно платить имущественный налог на земельные участки, объекты культурного наследия, автомобили, имущество для перепродажи и т. п. (см. пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому рекомендуем перед тем, как уплачивать налог, свериться со списками в НК РФ и проверить, подпадает ли ваше имущество под уплату налога.

Ставка налога не должна превышать 2 %. Субъекты РФ могут установить пониженные ставки в своем регионе. Для расчета налога используйте формулу: Налог за год = Кадастровая стоимость на 1 января × ставка налога. Авансовый платеж равен налогу за год, деленному на 4 квартала.

Сумму налога, которую заплатили с имущества, используемого в работе, предприниматели могут включить в состав расходов. Но только если сами работают на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения — «доходы», сумму налога учесть нельзя. Налога с имущества, используемого только в личных целях, это не касается — его нельзя учесть ни при УСН 15 %, ни при УСН 6 %.

Обратите внимание, организации также обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Сведения по налогу, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости, отражаются в разделе 3. На каждый облагаемый объект заполняется отдельная страница. Срок сдачи отчета — 30 марта года, следующего за отчетным.

Неизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это календарный год. Ставка налога утверждается муниципальными органами — она не может быть больше 2 %. Налоговые сами органы рассчитывают налог для ИП, после чего посылают уведомление с рассчитанной суммой, которое являются основанием к оплате.

Применение ПСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество физлиц. Освобождение действует в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за исключением объектов, включенных в перечень облагаемых по кадастровой стоимости.

С учетом изложенного начиная с налогового периода 2023 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества ИП, применяющих спец режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.

В письме от 26.11.2023 № 03-11-11/95841 отмечается, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц только в отношении объектов недвижимого имущества, не включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.

В этот перечень включаются административно-деловые центры, торговые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для этих целей.

Какой он — срок исковой давности по налогам

Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить. На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны. Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.

• Если налоговый период составляет календарный год, то отсчет начинается на следующий день после его окончания. Взыскание применят, если финансовая отчетность велась неправильно или поступление денег в казну было задержано. Или деньги были уплачены не в полном объеме.
• В остальных случаях период исковой налоговой давности начинается на следующий день после того, как были обнаружены нарушения. В этом варианте уклонение от уплаты можно увидеть в ходе проверки на предприятии.

Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.

Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.

Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

Отменили ЕНВД. С 1 января 2023 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2023 году и что для них изменилось.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

• законом субъекта РФ установлены правила исчисления и уплаты налога на имущество организаций по объектам, перечисленным в статье 378.2 НК РФ;
• для объектов определена их кадастровая стоимость;
• объект недвижимости включен в региональный перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость (далее — региональный перечень).

По общему правилу, организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако это правило не действует в отношении тех объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Такими объектами, как гласит пункт 1 статьи 378.2 НК РФ, являются, в частности:

• административно-деловые и торговые центры (комплексы), а также помещения в них;
• нежилые помещения, предназначенные (либо используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Кроме того, налоговики напоминают положения абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. В нем сказано следующее: если объект недвижимости образован в результате раздела или иного действия с объектами недвижимости, включенными в региональный перечень, то вновь образованный объект до включения его в этот перечень также будет облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Она устанавливается на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Пенсионеры от налога на имущество при выходе на пенсию до 01 января 2023 года автоматически освобождаются. Я ожидал, что начиная с мая 2014 года налог на имущество для меня уплате не подлежит. То есть налог на имущество должен был быть начислен только на первые четыре месяца (январь-апрель) 2014 года.

При этом, по мнению контролирующих органов, для применения права на освобождение от уплаты налога на имущество ИП, применяющему УСН, необходимо представить в налоговый орган:
— заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;
— документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности (в Вашем случае таким документом будет являться договор аренды).
Такие разъяснения, в частности, содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06.

зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;

3. В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения; 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. 4. В целях настоящей статьи торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

Налогообложение для ИП

На ПСН работают только ИП. Если ИП хочет открыть бизнес, он может купить на него патент, но при условии, что его деятельность входит в перечень в п.2 ст. 346.43 НК РФ. При развитии нескольких направлении бизнеса ИП покупает патент на каждое направление. Как и у любого ИП нет обязанности по ведению бухгалтерского учета.

простое ведение отчетности: декларация подается 1 раз в год. Но ИП обязан вести налоговый учет в «Книге учета доходов и расходов» (КУДиР). Согласно изменениям в НК РФ с 01 июля 2023 года для ИП введен “УСН онлайн” без налоговых деклараций для тех, у кого есть онлайн-кассы и налог 6%. Подробнее о применении УСН для ИП читайте в статье.

ОСНО выбирают ИП, которые по каким-либо причинам не могут воспользоваться другими формами налогообложения, например, когда работают с контрагентами, которые уплачивают НДС. Либо ИП, которые превысили лимиты на спецрежимах (упрощенка, патент) по численности или доходу.

Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен – переводы осуществляются через кассу.

Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

Как и где оплатить налог на имущество: сроки оплаты и штрафы за неуплату

В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.

Есть несколько вариантов, где оплатить налоги. Прежде всего, стоит отметить, что квитанция может прийти в бумажном виде по почте и в электронном – на сайте ФНС. Чтобы получить бумажную квитанцию, следует обратиться в налоговый орган с заявлением о необходимости предоставления информации на бумажном носителе. Если вы являетесь пользователем сайта ФНС, все квитанции будут по умолчанию приходить только в электронном виде.

При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.

До 1 декабря все физические лица должны заплатить налоги на имущество. Эта процедура для многих привычная и даже рутинная, но каждый год все равно возникает немало вопросов. Рассматриваем основные из них и рассказываем, как платить налог наиболее удобным способом.

Если не заплатить налоги вовремя и сильно просрочить платеж, могут быть применены санкции: замораживание банковских счетов, отказ в выезде за границу, арест имущества. В некоторых случаях ФНС может взыскивать долг через суд, тогда придется заплатить еще исполнительный сбор. И, наконец, задолженность по налогам может негативно сказаться на кредитной истории, что осложнит получение кредита или ипотеки.

Если имущество было куплено до января 2023 года, вы освобождаетесь от налога. Дело в том, что до января 2023 года действовало правило, по которому налогоплательщик освобождался от налога, если объект был в собственности более трех лет, а три года с января 2023 года — это как раз январь 2023 года.

Индивидуальные предприниматели при продаже имущества уплачивают налог, размер которого зависит от системы налогообложения и ставки. Основная ставка составляет 13% (но для лиц, которые большую часть времени проживают за границей, 30%) от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Собственник коммерческого помещения обязан до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, оплатить налог на владение объектом коммерческой недвижимости. Размер налога определяет налоговая инспекция. Согласно ст. 14 НК РФ, этот налог является региональным и, соответственно, именно законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку, порядок и сроки уплаты – но, безусловно, в пределах, которые установлены Налоговым кодексом.

Как мы уже писали, при УСН применяется ставка 6%. Если во время использования помещения вы не пользовались УСН, то при продаже придется заплатить 13%. Но при наличии действующего ИП, работающего по УСН, можно заплатить налог по сниженной ставке – правда, придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае если зарегистрировано ООО, уменьшить взнос тоже можно. От того, внесен ли объект недвижимости учредителем в уставной капитал, зависит, какой налог вы будете платить. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Напомним, что по общему правилу предприниматели на УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, которыми предприниматель владеет на праве собственности и использует для ведения предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ). Однако в отношении некоторых объектов недвижимости эта льгота не действует. К таким объектам относятся (подп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, правительство каждого региона устанавливает на начало года. Его можно найти на сайте региона или исполнительного органа власти субъекта. Причем в перечне могут быть как сами здания, так и помещения в них. Даже если этих помещений в перечне нет, а само здание указано, придется платить налог на имущество (Письмо Минфина от 26.09.2023 № 03-05-05-01/73925; Постановление 7 ААС от 01.07.2023 № 07АП-4754/19).

Если у организации на УСН есть недвижимость, с которой нужно заплатить «кадастровый» налог, то по итогам года в ИФНС представьте декларацию по налогу на имущество — не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В декларации надо заполнить только титульный лист, разделы 1 и 3. Разделы 2 и 2.1 заполнять не нужно. В них включается информация для расчета налога по среднегодовой стоимости.

Фирмам, освобожденным от уплаты налога и авансов за период владения недвижимостью с 1 апреля по 30 июня 2023 г., надо заполнить строки 110 и 120 (Письмо ФНС от 10.06.2023 № БС-4-21/9576@). В первой части строки 110 указывается один из кодов льготы из приложения (например, 2010501). Во второй части приводятся нули. В строке 120 отражается сумма аванса по налогу за этот период владения объектом.

Для отдельных категорий налогоплательщиков и определенных видов имущества регионы могут установить пониженные налоговые ставки. А на 2023 г. и без того пониженные ставки по налогу для организаций из пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей еще понизили.

Организации из пострадавших от коронавируса отраслей могут перечислять такие авансы частями по 1/12 ежемесячно начиная с последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок продления, и далее не позднее последнего числа каждого из оставшихся 11 месяцев. То есть за I квартал 2023 г. рассрочка — с ноября 2023 г. по октябрь 2023 г.

Платить по долгам: как разобраться с имущественным налогом и не попасть на штрафы

Cлoжнocти вoзникaют c oбъeктaми, кoтopыe нe впиcывaютcя в виды имyщecтвa, oпpeдeлeнныe Нaлoгoвым кoдeкcoм. К пpимepy, aпapтaмeнты или eдиный нeдвижимый кoмплeкc. Дeлo в тoм, чтo пyнкт 2 cтaтьи 15 Жилищнoгo кoдeкca гoвopит, чтo жилoe пoмeщeниe – этo изoлиpoвaннoe пoмeщeниe, кoтopoe oтнocитcя к нeдвижимoмy имyщecтвy, oтвeчaeт ycтaнoвлeнным caнитapным и тexничecким пpaвилaм и нopмaм и пpигoднo для пocтoяннoгo пpoживaния. Пoлyчaeтcя, чтo aпapтaмeнты нe мoгyт cчитaтьcя жилым пoмeщeниeм , пocкoлькy к ним этo oпpeдeлeниe нe пoдxoдит. Пoэтoмy, нecмoтpя нa oтcyтcтвиe в зaкoнoдaтeльcтвe пpямoгo yкaзaния cчитaть пoдoбныe oбъeкты нeжилыми, пpиxoдитcя oтнecти иx к тaкoвым.

Oбязaннocть oплaтить нaлoг зa имyщecтвo, пpиoбpeтeннoe пo дoгoвopy yчacтия в дoлeвoм cтpoитeльcтвe, вoзникнeт y вac тoлькo c мecяцa гocyдapcтвeннoй peгиcтpaции пpaвa coбcтвeннocти нa oбъeкт дoлeвoгo cтpoитeльcтвa . Пpи этoм дaтa, кoгдa вы пoдпиcaли дoгoвop, для иcчиcлeния нaлoгa нe имeeт никaкoгo знaчeния (cт. 400 НК PФ; ч. 1 cт. 16 3aкoнa oт 30.12.2004 N 214-Ф3).

Нe oбязaтeльнo плaтить нaлoг личнo, этo мoжeт cдeлaть вaш зaкoнный или yпoлнoмoчeнный пpeдcтaвитeль. Нo в этoм cлyчae нyжнo пpocлeдить, чтoбы из плaтeжныx дoкyмeнтoв былo виднo, чтo cooтвeтcтвyющaя cyммa yплaчeнa зa вac. Для этoгo в пoлe квитaнции «ИНН плaтeльщикa» нyжнo впиcaть вaш ИНН, a в пoлe «Плaтeльщик» yкaзaть ФИO лицa, кoтopoe фaктичecки внocит зa вac плaтeж . B этoм cлyчae нaлoгoвaя coчтeт, чтo oбязaннocть пo yплaтe нaлoгa иcпoлнили имeннo вы.

Ecли вы кyпили квapтиpy или дoм в ипoтeкy, бyдeтe oбязaны плaтить нaлoг c мoмeнтa гocyдapcтвeннoй peгиcтpaции пpaвa coбcтвeннocти нa этo жильe . Кcтaти, ecли пepeдaдитe квapтиpy в зaлoг или cдaдитe жильe в apeндy, пpaвo coбcтвeннocти пo-пpeжнeмy ocтaнeтcя зa вaми – paвнo кaк и oбязaннocть oплaчивaть нaлoги.

B cooтвeтcтвии c пyнктoм 5 cтaтьи 408 НК PФ cyммa нaлoгa бyдeт paccчитaнa пpoпopциoнaльнo чиcлy пoлныx мecяцeв, в тeчeниe кoтopыx имyщecтвo нaxoдилocь в вaшeй coбcтвeннocти . Пocмoтpитe нa дaтy внeceния зaпиcи в EГPН: ecли пpaвo coбcтвeннocти нa имyщecтвo пoявилocь y вac дo 15-гo чиcлa cooтвeтcтвyющeгo мecяцa включитeльнo или пpeкpaтилocь пocлe 15-гo чиcлa cooтвeтcтвyющeгo мecяцa, тaкoй мecяц ФНC пocчитaeт зa пoлный.

01 Мар 2022      semeiadvo         407      

Похожие записи
• 
  Сколько квт положено на квартиру
• 
  Какие Документы Для Оформления Субсидий Предпенсионеру
• 
  Как можно продать квартиру без уплаты налога?
• 
  Что положено при рождении 3 ребенка в 2023 в алтайском крае