Налоги С Продажи Недвижимости Юрлицом-Нерезидентом Сша Физлицу Резиденту

Ранее подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций под руководством министра финансов Антона Силуанова разрешила физлицам проводить сделки с недвижимостью с нерезидентами из недружественных стран. Это разрешение касается покупки и продажи, а также заключения договоров участия в долевом строительстве и исполнения обязательств по ним. По этим операциям можно напрямую обращаться в Росреестр без предоставления дополнительных разрешений на совершение сделки. При этом плату нерезидентам из недружественных стран нужно будет зачислять на счет типа «С».

На сделки между гражданами РФ (в том числе имеющими второе гражданство или вид на жительство в недружественной стране) и резидентами стран, которые не считаются недружественными, новый порядок никак не влияет. Росреестр будет работать с такими сделками по прежним правилам.

При подаче документов в Росреестр также потребуется приложить подтверждения выполнения этих условий. Таким подтверждением является квитанция ФНС России о приеме электронного документа, отметка о принятии документа или почтовая квитанция с описью вложения с отметкой органа почтовой связи — в зависимости от того, в какой форме о контроле уведомили налоговую.

С 2023 года нерезиденты могут не платить налог с продажи жилья, находившегося в собственности более 3 и 5 лет. Фото: ligazakon.ru

Нерезидент в РФ — человек, который находится на территории страны менее 183 дней в году. Он может иметь российское гражданство, работу в российской компании, семью, проживающую в России. Но при этом будет признан нерезидентом, так как более полугода живет за пределами страны.

Расчетный период определяется на 31 декабря года совершения сделки. К примеру, вы продали квартиру в ноябре 2023 года и считаете количество дней своего пребывания в РФ не до дня сделки (с ноября 2023 г по ноябрь 2023 г), а за текущий год. То есть с 01.01.2023 по 31.12.2023 год.

Чтобы определить статус нерезидента, подсчитайте общее количество дней нахождения в РФ в расчетный период. В расчет принимается совокупное число. То есть если вы чередовали свое пребывание в России и за рубежом, то нужно сложить дни всех посещений страны.

«Долгое время работаю за границей, но являюсь гражданином РФ и часто бываю в России. У меня есть «трешка» в Москве, которую планирую вскоре продать. Только вот, не знаю, нужно мне приезжать в столицу или можно заключить сделку по доверенности, и какой налог придется заплатить»?

Налоги При Продаже Недвижимости В США

Покупателям важно понимать, что владение USRPI, не обязательно влечет за собой неблагоприятные налоговые последствия в соответствии с разделом 897, и, скорее всего, иностранные налогоплательщики будут облагаться налогом в рамках этого положения только в случае отстранения USRPI. Несмотря на то, что раздел 897 не включает в себя такое понятие как «отстранение», существует пункт, предусматривающий «любую передачу, которая представляет собой распоряжение для любых целей, регламентированных Налоговым кодексом». Что же касается SAM, то в рамках кредитного соглашения, иностранный корпоративный кредитор будет получать фиксированные ежемесячные платежи от внутренних заемщиков, которые составляют погашение основного долга в совокупности с процентами по фиксированной ставки, а также процентах в случае повышения стоимости недвижимости к моменту займа, когда кредит будет полностью погашен.

Основное о FIRPTA. Как правило, доходы из американских источников, полученные иностранными гражданами не подлежат налогообложению на прибыль, если только они не относятся к торговле или бизнесу в США. Доходы иностранных лиц в соответствии с USRPI приравниваются к доходам, которые были полученным путем ведения бизнеса или торговли в США.

Проиллюстрируем этот принцип следующим примером: налогоплательщик, не являющийся гражданином Соединенных Штатов, ссужает деньги резидентам США, с целью дальнейшего приобретения кондоминиума, так как Кредитор, не являющийся резидентом, имеет право на предоставление 13% годовых в течение первых десяти лет кредита и 35% в конце периода. Согласно приведенной ситуации, за кредитором закреплено право участвовать в повышении цены кондоминиума, однако, его интерес заключен не только в качестве кредитора в кондоминиуме (т. е. USRPI), таким образом, SAM, привязанная к американской недвижимости является USRPI для целей, регламентированных разделом 897 Налогового акта об иностранных инвестициях в недвижимость.

Как правило, налогоплательщики, не являющиеся резидентами США, облагаются 30% налогом (в случае, если он не был уменьшен в рамках договора) на доходы из пассивных источников, также включая проценты. Однако, как и в любом правиле, существуют и исключения, которыми в данном Законе являются так называемые «портфельные выплаты», освобожденные уплаты подоходного налога в США. Портфельные выплаты представляют собой любые проценты, которые выплачиваются в двух вариантах: в зарегистрированной или в незарегистрированной форме, если есть соответствующие причины полагать, что эти проценты назначаются исключительно нерезидентам.

Для иностранных покупателей особенно важно брать во внимание статью Закона, в которой говорится о том, что «кредит на физическое или юридическое лицо, в соответствии с условиям которого за должником закреплены любые прямые или косвенные права на долю от повышения стоимости выручки или прибыли, интерес на недвижимое имущество должника, является правом на недвижимость не только в качестве кредитора».

Вы обязаны подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах». Несоблюдение этого требования может повлечь за собой серьезные штрафные санкции. В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, на лицо, которое обязано подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», однако, не делает этого, может быть наложен административный штраф в размере до $10 000 за каждое нарушение. Штрафные санкции не налагаются в случае, если Налоговая служба США посчитает уважительной причину непредставления отчета, а также если отчет по балансу счета всегда представлялся в надлежащие сроки. Тем не менее, если лицо умышленно уклонялось от подачи отчета, счет или идентификационные данные счета могут стать объектом административных финансовых санкций в размере, равном или превышающем $100 000 или 50% от фактического остатка на счете на момент нарушения. Кроме того, если нарушение будет признано умышленным, это может повлечь за собой уголовную ответственность.

Доходы от источников за пределами США, только если они не напрямую связаны с торговой или предпринимательской деятельностью на территории США, не будут подлежать налогообложению, при условии, что Вы получили такие доходы, находясь в статусе иностранного лица-нерезидента.

На самом деле, когда большинство людей говорят о налогах в США, как правило, они подразумевают федеральную систему налогообложения подоходным налогом. Проще говоря, подоходным налогом является та часть дохода физического лица, которая причитается государству и используется для оплаты общественных работ, выплаты зарплат государственным служащим, содержания парков, а также для других целей, направленных на улучшение благосостояния общества в целом. Размер подоходного налога определяется исходя из совокупного дохода физического лица, при этом государство получает определенный процент от этого дохода. Существует шкала подоходного налога с несколькими ступенями или, другими словами, различными ставками подоходного налога. При наличии достаточно высокого уровня доходов к Вам будет применяться повышенная ставка налогообложения подоходным налогом, в результате чего на уплату подоходного налога будет уходить более высокий процент Вашего дохода.

В соответствии с нормативными актами Налоговой службы США иностранным лицом с двойным статусом является иностранное лицо, которое в текущем году являлось как резидентом, так и нерезидентом США. Этот статус не имеет никакого отношения к гражданству, а является просто резидентским статусом для целей налогообложения в США. При определении Ваших обязательств по уплате подоходного налога в налоговом году, в котором вы обладали двойным статусом, применяются разные правила налогообложения. Для периода налогового года, когда Вы являлись резидентом США, и для периода, когда Вы являлись нерезидентом, будут применяться разные правила. Как правило, такая ситуация происходит в те годы, когда Вы прибывали и выбывали из США.

• Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
• Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
• Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
• Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.

Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества

Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.

Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2023 году он может продать ее вообще без налога. Значит, при продаже квартиры за 3 млн рублей в декабре 2023 года нерезидент Сергей заплатит России миллион рублей, а при продаже той же квартиры в январе 2023 года он может не платить вообще ничего.

1. Во первых, при подсчете дохода от прироста капитала, из полученной суммы вычитается так называемый tax basis. Tax basis это ваше вложение в собственность, и он включает в себя стоимость покупки недвижимости и стоимость улучшений. Если квартира была получена по наследству, то tax basis будет равняться ее рыночной стоимости на момент смерти предыдущего владельца. К сожалению не совсем ясно как расчитывать tax basis квартир которые были приватизированы.

Общие правила: Если человек является налоговым резидентом в США (смотрите пост про резидентов) то он обязан платить в США налоги со своего дохода по всему миру. Это включает в себя доход от продажи недвижимости как в США, так и за пределами США. В случае продажи недвижимости находившейся во владении более года, применяется льготная ставка налога на прирост капитала, которая в данный момент может быть 15%, 20%, или 23.8%, в зависимости от дохода получателя (15% для большинства).

2. Во вторых, зачитываются иностранные налоги. Если с продажи были уплачены налоги в стране где эта недвижимость находится, то в США засчитывают эти налоги в счет уплаты американских налогов. Например, если вы купили квартиру за $100,000 и продали квартиру за $200,000, и заплатили в России 13% от дохода в $100,000, то в США будете должны $2,000 налога, потому что $13,000 уплаченные в России зачтут в счет $15,000 которые должны в США.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

Утверждены правила выдачи резидентам разрешений для отдельных сделок с иностранными контрагентами

• выдачи кредитов и займом нерезидентам из недружественных стран, среди которых Великобритания, Япония, США, Канада, Евросоюз и другие (распоряжение Правительства РФ от 05.03.2023 № 430);
• купли-продажи ценных бумаг и недвижимости и другие сделки, итог которых регистрация права собственности;
• сделок с ценными бумагами и недвижимостью, если вторая сторона сделки — иностранное лицо, купившее после 22.02.2023 такое имущество у нерезидента-представителя недружественного государства;
• валютных займов нерезидентам;
• вывода иностранной валюты на зарубежные счета;
• продажи валютной выручки экспортерами;
• сделок, по которым Совет директоров Центробанка определяет предельную сумму операции.

В прошении о разрешении нужно указывать цель, предмет, существенные условия сделки, а также срок, на который просите разрешить операции. Если речь идет об обязательной продаже валютной выручки или о сделках, по которым Совет директоров Центробанка определяет суммовой диапазон операции, то необходимость выдачи разрешения нужно обосновать.

• все граждане России, включая зарегистрированных в качестве предпринимателей;
• иностранцы и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в России;
• российские юридические лица, за исключением иностранных компаний, зарегистрированный по 290-ФЗ;
• обособленные подразделения российских предприятий за рубежом.

• выписку из ЕГРЮЛ, если обращается российская компания, для иностранных компаний — документ, подтверждающий регистрацию в своем государстве;
• ДУЛ, если обращается физлицо;
• документ об учреждении иностранной компании, если она не является юрлицом;
• учредительные документы обращающейся организации;
• сведения о выгодоприобретателях, бенефициарах, лицах, контролирующих иностранные лица из недружественных стран, участвующие в сделке.

Для сделок с недвижимостью дополнительно понадобятся:

Таким образом, проанализировав пропорциональные выплаты в SAM в качестве процентов (а не отчуждение USRPI), Разделом 897 Регламента за иностранными налогоплательщикам закреплено право избежать федерального подоходного налога США, связанного с продажей недвижимости в США, если сделка грамотно структурирована.

Для иностранных покупателей особенно важно брать во внимание статью Закона, в которой говорится о том, что «кредит на физическое или юридическое лицо, в соответствии с условиям которого за должником закреплены любые прямые или косвенные права на долю от повышения стоимости выручки или прибыли, интерес на недвижимое имущество должника, является правом на недвижимость не только в качестве кредитора».

Субъекту необходимо быть резидентом одной из юрисдикций и удовлетворять предписанным требованиям для того, чтобы иметь возможность пользоваться преимуществами по данному соглашению. Большинство современных договоров о налоге на прибыль, устанавливают обязательный статус физического или юридического лица, согласно которому не менее 50% собственности должно принадлежать гражданам или резидентам США, а также не более 50% от валового дохода должно выплачиваться лицам, не являющимися гражданами или постоянными жителями страны, где было сформировано юридическое лицо.

Проиллюстрируем этот принцип следующим примером: налогоплательщик, не являющийся гражданином Соединенных Штатов, ссужает деньги резидентам США, с целью дальнейшего приобретения кондоминиума, так как Кредитор, не являющийся резидентом, имеет право на предоставление 13% годовых в течение первых десяти лет кредита и 35% в конце периода. Согласно приведенной ситуации, за кредитором закреплено право участвовать в повышении цены кондоминиума, однако, его интерес заключен не только в качестве кредитора в кондоминиуме (т. е. USRPI), таким образом, SAM, привязанная к американской недвижимости является USRPI для целей, регламентированных разделом 897 Налогового акта об иностранных инвестициях в недвижимость.

Соответственно, иностранные налогоплательщики, соответствующие всем перечисленным выше положениям, не должны быть субъектами налога на платежи SAM, а также и на условные платежи. В настоящее время существует еще четыре юрисдикции, предусматривающие освобождение от уплаты условных платежей, включая проценты, и не имеющих LOB положения, а именно:

Путеводитель по личному налоговому и валютному резидентству России 2023

Есть один неоднозначный случай налогового вычета (п. 3.1 ст. 210 НК РФ), когда нерезидент все же может попытаться при определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества уменьшить на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ (данное правило относится к узкому кругу долей в уставном капитале, подробнее см. в указанной статье).

То есть физическое лицо, которое в соответствии с формальными требованиями налогового законодательства признается российским налоговым резидентом, по своему заявлению может не признаваться налоговым резидентом России при соблюдении одновременно двух условий:

Если резидент открывает зарубежные счета (в том числе в иных организациях финансового рынка), ему необходимо подать об этом уведомление в налоговый орган в течение одного месяца. Таким же образом необходимо уведомлять о закрытии или изменении реквизитов счета. Исключение – не нужно подавать уведомления, если валютный резидент в течение календарного года в общей сложности провел за пределами России более 183 дней.

Даже после положительного для налогоплательщика решения Верховного Суда, Минфин продолжает придерживаться «профискальной» позиции и в официальных письмах исходит из формального подхода, согласно которому налогоплательщик вправе уменьшить размер доходов только в прямо предусмотренных НК РФ случаях.

1. Если плательщик не может подтвердить свои расходы документально, то государство разрешает уменьшить налоговую базу при продаже имущества на определенную в НК РФ сумму, которая зависит от вида проданного имущества. Например, при продаже жилой квартиры можно получить вычет до 1 млн рублей;
2. Если плательщик может подтвердить свои расходы документально, то (вместо первого варианта) он имеет право уменьшить налоговую базу на сумму таких расходов, связанных с приобретением имущества.

Налоги С Продажи Недвижимости Юрлицом-Нерезидентом Сша Физлицу Резиденту

Напоминаю, что итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ физического лица определяется путем сложения дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года. Таким образом, в настоящее время тем, кто еще не провел 183 дня в 2023 году в РФ/ за пределами РФ рекомендуется спланировать свой итоговый налоговый статус за 2023 год .

Если Вы впервые набрали более 183 дней за пределами РФ, т.е. впервые стали налоговым НЕрезидентом по итогам 2023 — в законодательстве нет обязательства информировать об этом налоговые органы, однако, Вы можете направить в ИФНС письменные пояснения с указанием на этот факт (с приложением страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы РФ), а также на то, что Вами в 2023 году не будет представляться очередной ОДС за 2023 год.

• НЕ представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2023 год
• НЕ представляет уведомление о КИК за 2023 год (в котором учитывается прибыль 2023 фин периода КИК)
• представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ

т.е. Вам НЕ выгодно открывать счет за границей в конце 2023 года, т.к. Вам будет необходимо уведомить об этом российский налоговый орган (т.к. счет открыт в году, по итогам которого Вы находились в РФ более 183 дней) и подать в РФ ОДС за 2023 по той же причине.

РЕКОМЕНДУЕТСЯ: при переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней — Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за такой год.

отказ других собственников от права преимущественной покупки либо подтверждение, что продавец известил в письменной форме остальных участников долевой собственности о намерении продать свою долю, с указанием цены и других условий, на которых продает ее (заявление, направленное по почте с заказным уведомлением) (если продается доля в общей долевой собственности на недвижимость) — оригинал и копия;

лично (либо через представителя по доверенности) в отделение Росреестра или МФЦ, в том числе независимо от места нахождения объекта недвижимости согласно перечню подразделений, осуществляющих прием по экстерриториальному принципу, размещенному на сайте Росреестра, а также уполномоченному лицу Росреестра при выездном приеме.

Когда покупатель и продавец сошлись по основным условиям сделки, необходимо оформить предварительные договорённости, а потом переходить к дальнейшим действиям по сделке. Для этого стороны заключают предварительный договор купли-продажи. Суть данного договора заключается в том, что стороны закрепляют обязательства по заключению договора купли-продажи, при этом в данном договоре должны быть зафиксированы существенные условия будущего договора: предмет договора (индивидуальные характеристики объекта недвижимого имущества: адрес, кадастровый номер) и цена недвижимости. Важным условием предварительного договора также является срок. Если он не согласован сторонами, то по закону равен году с момента заключения договора. Если покупатель и продавец не заключат договор в оговорённый срок и ни одна из сторон не предложит заключить этот договор, направив письменное предложение заключить договор, то обязательства по предварительному договору прекращаются. В предварительном договоре в качестве обеспечения исполнения обязательства по заключению основного договора покупатель и продавец могут предусмотреть внесение покупателем задатка.

Особенности установлены также при налогообложении доходов налоговых нерезидентов РФ при продаже недвижимости. В частности нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами по доходам с продажи (налог уплачивается с полной стоимости объекта недвижимости без вычета расходов на покупку). Вместе с тем, с 2023 года правила об освобождении от уплаты налога при продаже недвижимости, которая находится во владении более минимально установленного срока, применимы также для нерезидентов РФ (независимо от даты приобретения недвижимости). При покупке недвижимости по договору купли-продажи минимальный срок владения составляет 5 лет.

договор купли-продажи (оригинал — не менее 2 экз., желательно предоставить количество экземпляров по количеству сторон сделки: один для Росреестра, остальные для каждой стороны сделки, чтобы у каждой стороны остался оригинал договора с отметкой Росреестра; если договор удостоверялся нотариально, то подается 1 экз. в оригинале + копия, оригинал после регистрации возвращается, но можно подать дополнительный экземпляр, в этом случае в будущем возможно получить копию документы в Росреестре при необходимости);

Недвижимость, приобретенная на нерезидента

Действительно, для получения свидетельства о постановке на учет необходимо ожидать выгрузки документов из Росреестра в территориальную налоговую, но, во-первых, передача не всегда осуществляется в установленные сроки. Во-вторых, по факту поступления информации в Росреестр необходимо подать заявление в территориальную налоговую по месту нахождения приобретенной недвижимости о выдаче уведомления/свидетельства о постановке на учет. Таким образом, заявительный порядок сохранен. Определение времени подачи такого заявления является задачей заявителя посредством произведения звонков в территориальную налоговую инспекцию.

В соответствии с упомянутым Приказом, а также п. 4 ст. 85 НК РФ управления Росреестра представляют сведения в управления ФНС России в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации или изменения сведений в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН), а также ежегодно до 15 февраля представляют указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года, в объеме сведений, сформированных за предшествующий год.

При наличии у иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) нескольких объектов имущества сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).

Ввиду отсутствия в п. 6 ст. 378.2 НК РФ конкретизации объектов налогообложения, правило об использовании кадастровой стоимости здания при определении налоговой базы, вероятно, должно применяться и в отношении помещений, принадлежащих иностранной организации.

По запросу иностранной организации налоговым органом может быть направлено заявителю свидетельство о постановке на учет и уведомление о постановке на учет в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью лица, подписавшего эти документы (абз. 3 п. 23 Приказа Минфина РФ от 30.09.2010 N 117н).

Налоги С Продажи Недвижимости Юрлицом-Нерезидентом Сша Физлицу Резиденту

Таким образом, если на момент получения дохода от продажи квартиры физическое лицо будет признано налоговым резидентом и период владения реализованным недвижимым имуществом составит три года и более (в случае приобретения до 01.01.2023г.), либо пять и более (в случае приобретения после 01.01.2023г.), то такой доход освобождается от налогообложения, и соответственно отсутствует обязанность его декларировать (п.1 ст.229 НК РФ).

Обратите внимание! П ри определении налогового статуса физического лица гражданство и место прописки значения не имеют. Физическое лицо, фактически находящееся в России менее 183 дней в календарном году РФ, не признается налоговым резидентом. Наличие постоянной «прописки» у физического лица на этот статус не влияет (Письмо ФНС России от 04.10.2023 № ГД-3-11/6542@. Исключение — лица, отдельно упомянутые в ст. 207 НК РФ (в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей).

В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации и к доходам от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут применяться положения статей 208, 217, 220,224 НК РФ.

Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается в тот же день, когда этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается в день его отъезда за границу. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21.03.2011г. №03-04-05/6-157, ФНС России от 24.04.2023г. №ОА-3-17/1702). При этом периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.

Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Вам необходимо будет подать в IRS соответствующую форму, задекларировав доход от продажи квартиры. При этом Вы будете должны оплатить в США Capital gains tax. Варианты со ставками налога( предполагаю в Вашем случае ставку в 15%) определением tax basis и налоговых вычетов в зависимости от Вашего статуса Вы можете обратившись в налоговую службу США https://www.irs.gov/

Нет, не освобождает. Оно позволяло бы зачесть налоги оплаченные Вами в РФ в счет налогов в США. Т.е. если бы Вы оплатили налоги в РФ, то из налогов в США Вы вычли бы оплаченную в РФ сумму налогов. Но в РФ у Вас налогов не было, поэтому необходимо оплатить налоги в США

ПолезноУже знал

09 мая 2023      semeiadvo         65      

Поделитесь записью

Похожие записи
• 
  Поправки на удо по статье 228 в 2023 году будут
• 
  На Каком Общественном Транспорте Можно Оплатить Проезд Социальной Картой Жителя Подмосковья В Г Химки
• 
  Со скольки лет можно покупать энергетик в россии по закону 2023 тюмень какой закон
• 
  Можно Ли Взять В Аренду Придворовую Территорию