Предоставление вычета на ребенка инвалида 3 группы
Содержание
Работник может получать вычет ежемесячно, до того момента, как его облагаемый НДФЛ доход достигнет предельного уровня. В 2023 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2023 году — 350 тысяч рублей. Вычет не нужно предоставлять с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму.
Кто может получить стандартные вычеты на детей
Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет уменьшить сумму, с которой будет удержан налог, а соответственно уменьшить и сам НДФЛ. Так, с первого месяца жизни ребенка в семье, родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.
Онлайн-бухгалтерия для ИП на ОСНО!
Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок старше, но является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом на очной форме обучения, работник может получать вычет, пока ребенку не исполнится 24 года.
Сумма вычета составит 13 процентов от 17 800 рублей, или 2 314 рублей. Получать стандартный вычет на ребенка-инвалида могут оба родителя или только один, но в двойном размере. Если выплату оформляет на себя только мать, в бухгалтерию придется ежемесячно предоставлять справку о заработной плате отца с его места работы.
При повторном прохождении медкомиссии справку работодателю нужно предоставлять снова. После наступления совершеннолетия нужно принести справку об инвалидности с указанием группы, а также документ из техникума или института, где учится ребенок.
Получение вычета за прошлые годы
Напишите заявление по форме и приложите к нему декларацию за тот год, за который оформляется вычет. Подать заявление можно лично или через онлайн-кабинет на сайте ФНС. Рассматривать заявление будут три месяца. Если документы заполнены верно, через месяц сумму переведут на указанный вами счет. Если вы что-то указали неправильно, из налоговой вам позвонит специалист и попросит донести недостающий документ или исправить ошибку при заполнении.
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.
Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.
Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2023-2023 годах
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.
После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.
Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
- Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
- Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.
Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей предоставляется родителю в случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет. Стандартный налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Налоговый вычет представляет собой компенсацию расходов, которые несут родители и опекуны ребенка-инвалида по уходу за ним. На размер предоставляемых им вычетов уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физического лица, за счет чего увеличивается размер денежных средств, причитающихся ему лично.
Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета
При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.
Определение размера стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида
- категория получателя;
- порядковый номер рождения ребенка;
- наличие инвалидности у ребенка;
- одинарный или двойной размер вычета;
- основание для применения вычета в двойном размере.
Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.
При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2023):
Если у вас повторный брак и родился общий ребенок
Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.
Авторы письма напоминают, что стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
- 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка — инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка — инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
У работника есть сын — инвалид III группы, который является студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет. В каком размере предоставляется «детский» налоговый вычет по НДФЛ? В Минфине России сообщили, что в такой ситуации размер вычета составляет 1 400 рублей. Подробности — в письме от 21.03.18 № 03-04-05/17541.
Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок старше, но является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом на очной форме обучения, работник может получать вычет, пока ребенку не исполнится 24 года.
Онлайн-бухгалтерия для ИП на ОСНО!
Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.
Кто может получить вычет на детей в двойном размере
Работник может получать вычет ежемесячно, до того момента, как его облагаемый НДФЛ доход достигнет предельного уровня. В 2023 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2023 году — 350 тысяч рублей. Вычет не нужно предоставлять с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму.
Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке. Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида. Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.
Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя. Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы. Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.
Распространенные ошибки по заданной теме
Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.
- Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
- Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.
Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2023 году
В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
- Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
- Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
- Относит его в бухгалтерию предприятия;
- Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.
- Биологическому родителю или его мужу/жене положена ежемесячная сумма на содержание несовершеннолетнего инвалида – 12 тысяч рублей.
- Попечителю, опекуну, приемному родителю или его/ее супругу предоставленный государством вычет составляет 6 тысяч рублей.
Как рассчитать сумму выплаты
Размер отказной выплаты при этом не меняется. Например, мать единственного сына, который является инвалидом, передает свое право получения господдержки в пользу мужа, у которого есть еще двое детей от предыдущей жены. Таким образом, сумма передаваемой выплаты остается 13400 (1400 – стандартная выплата и 12 000 – по уходу за ребенком-инвалидом). В то время как отец получает одинарный вычет в размере 15000 рублей (за 3-го ребенка и за инвалидность).
Как получить налоговый вычет
Многие не понимают, до какого возраста ребенка можно получать данную выплату. Ответ на этот вопрос довольно прост: льгота по НДФЛ предоставляется в случае, если на содержании работника находится несовершеннолетний ребенок, признанный инвалидом, а также после достижения 18 лет до 24 лет, если он учится в ВУЗе.
- заявление;
- копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
- справка МЭС о наличии инвалидности;
- копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2023 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
Налоговые льготы
- Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
- Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
- Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.
- 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка — инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка — инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Авторы письма напоминают, что стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
У работника есть сын — инвалид III группы, который является студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет. В каком размере предоставляется «детский» налоговый вычет по НДФЛ? В Минфине России сообщили, что в такой ситуации размер вычета составляет 1 400 рублей. Подробности — в письме от 21.03.18 № 03-04-05/17541.
Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.
Расчёт: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если в семье двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.
Например: В семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽).
05 Июн 2021 semeiadvo 358