Соглашение меджу супругами для вычета в налоговую

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2023 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.

В 2023 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. В итоге супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.

Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.

Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

• общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
• долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

• на обоих супругов в общую совместную собственность;
• на одного из супругов;
• на обоих супругов в общую долевую собственность;
• в долевую собственность на супругов и детей;
• на детей.

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Особенности вычета для супругов

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Если собственность индивидуальная

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.

Супруги могут подать заявление в налоговые органы или работодателю по месту трудоустройства. Законодательством установлена типовая форма заявления. Бланк можно оформлять при помощи компьютерных средств или в письменном виде от руки без помарок и исправлений.

Порядок оформления

Расходы, на которые можно получить вычет, определяются не только в размере фактической стоимости. Если квартира приобретена в кредит, супруги могут получить вычет по процентам, понесенным на ее приобретение и распределить его в соответствии с соглашением между собой. Размер вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Впрочем, даже при условии, что супруги приобретали квартиру без разделения конкретного процентного соотношения долей, и при этом только один из них указан в документах в качестве собственника, они все равно могут получать вычет отдельно друг от друга.

Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем. Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов. Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа. Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Как именно происходит распределение вычета между супругами

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Еще один пример с расходами на лечение родственников. Семья потратила на дорогостоящее лечение мамы жены 500 000 Р . Но платил за это муж. Сам он не может заявить сумму расходов на операцию тещи к вычету: она не его родитель. А вот жена может принять расходы на лечение своей мамы к вычету, хотя платил за все ее муж.

Например, квартира стоит 2 500 000 Р , заплатили поровну. У мужа зарплата в два раза больше, а супруга беременна, поэтому выгоднее распределить вычет так: 2 000 000 Р — расходы мужа, 500 000 Р — расходы жены. Муж вернет максимум налога — 260 000 Р , а жена успеет использовать вычет в размере 500 000 Р и до декрета вернет 65 000 Р НДФЛ. А оставшуюся часть своего лимита она использует при покупке новой квартиры, когда выйдет на работу после декрета и семья переедет в жилье побольше.

Покупка квартиры без кредита

Зато оба супруга могут получать вычет за обучение своих детей. Платить может как муж, так и жена, это неважно. Вычет за детей положен обоим родителям. Главное — не выходить за пределы лимита на одного ребенка: он общий для супругов, 50 000 Р на двоих.

При приобретении квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу в отношении этого объекта в пределах лимита в 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и внесение им единолично денежных средств не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2023 № 03-04-05/67630.

Как получить имущественный вычет, если жилье в общей долевой собственности

Предоставляемый имущественный налоговый вычет супруги должны распределить по заявлению, соотношение допускается любое: 50/50 или 70/30, 100/0. В последнем случае возможны споры с ФНС РФ при последующем предъявлении права на льготу. Из письма Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82 следует, что и гражданин, согласившийся на долю в размере 0%, вправе однократно им воспользоваться.

Как супруги распределяют имущественный налоговый вычет при покупке жилья

• максимально возможная к получению сумма — 260 000 рублей (13% от 2 000 000 вычитаемой суммы);
• заявление подается только один раз, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
• размеры доходов мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты — вычет допускается переносить в пределах 2 000 000 рублей;
• наличие налогооблагаемого дохода (если у одного супруга его нет, стоит писать заявление 100 к 0 в пользу другого).

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Если у приобретенной недвижимости есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Образец

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2023 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2023 году – только супруга, в 2023 году – пополам и так далее.

Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2023 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2023 № 03-04-05/37360).

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Документы для оформления вычета за квартиру

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Когда недвижимое имущество находится в долевой собственности, то вычет по уплаченным процентам распределяется аналогичным образом, т.е. по согласованию владельцев жилья. При этом размер долей не важен. Пропорции можно изменять ежегодно.

• паспорта заемщиков (ксерокопии);
• заявление о предоставлении вычета с указанием распределения льготы;
• декларация 3-НДФЛ;
• справки о доходах 2-НФДЛ;
• ипотечный договор с графиком платежей;
• справка из банка с указанием точной суммы оплаченных процентов и подтверждением отсутствия просрочек по кредиту.

Какие требуются документы в зависимости от ситуации?

В 2023 году платежи по процентам составили 472 тыс. руб. Но дольщик, имеющий 30% в собственности, потерял работу и не имел официального дохода. Было принято решение, что первый и третий совладельцы получат по 50% вычета: (472 000 * 50%) * 13% = 30 680 руб.

1. Первая и верхняя строка – наименование налогового органа по месту жительства, куда будет предоставлена 3-НДФЛ и заявление.
2. Информация о заявителях (строка «От кого»): Ф.И.О. каждого супруга, их ИНН, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес по месту проживания, контактный телефон.
3. Текст заявления, составляемый со ссылкой на п. 3 ст. 220 НК РФ.

Как распределяется возврат налога при совместном владении между супругами?

Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.

Как получить ипотечный возврат?

Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга могут претендовать на право получения вычета с ипотеки и выплаченных процентов. При этом имеет значение вид собственности, оформленной на супругов – совместная или долевая.

Если купленная квартира оформлена единолично только на одного из супругов, то по закону (ст. 34 СК РФ) при отсутствии брачного контракта недвижимость все равно является их общей собственностью. Поэтому налоговый вычет может быть распределен между супругами даже в этом случае.

Когда возникает право на получение имущественного вычета?Момент «покупки квартиры», с которого у супругов появляется право на имущественные налоговые вычеты – разный на первичном и на вторичном рынках:

• на «первичке», когда покупается новостройка по Договору долевого участия (ДДУ) или по Договору переуступки прав требования, право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта на квартиру;
• на «вторичке», когда жилье приобретается по Договору купли-продажи, право возникает с момента государственной регистрации в Росреестре.

Распределение налогового вычета при оформлении квартиры на одного из супругов

Распределение между супругами налогового вычета за покупку квартиры позволяет уменьшить размер вычета одного из них, и за счет этого увеличить размер другого. То есть один супруг отказывается от положенного ему возврата налога (или его части) в пользу другого супруга, помогая ему вернуть большую сумму, в пределах максимальных лимитов – 2 млн. руб. на человека (вычет за покупку), и 3 млн. руб. на человека (вычет за проценты по ипотеке).

25 Апр 2021      semeiadvo         569      

Похожие записи
• 
  Льготы пенсионерам на билеты на самолет в 2023 году
• 
  На Что Делится 47 Без Остатка
• 
  Штраф за несдачу 2-тп отходы 2023
• 
  Могут Ли Продать Землю ,Если Не Нее Наложили Арест