Ст 218 нк рф стандартные вычеты в 2023 году

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Кто имеет право на стандартные вычеты на детей

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2023 г., письмо Минфина России от 20 марта 2023 г. № 03-04-06/15803).

В 2023 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Предельный размер доходов для детских вычетов

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Примеры

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.
Вам будет интересно ==>  Что положено молодой семье от государства в 2023 с 1 ребенком

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

В статье 218 НК РФ закреплено, что вычеты на детей предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Но законодатели не привели списка конкретных документов и не указали, как часто работник должен писать заявление. Специалисты из Минфина России сообщили: заявление достаточно подать один раз, ежегодно обновлять заявление не требуется (письмо от 26.02.13 № 03-04-05/8-131 ; см. « Заявление на получение стандартного налогового вычета подается налоговому агенту только один раз »). Повторное заявление понадобится лишь в том случае, если у сотрудника изменились обстоятельства получения вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.17 № 20-15/227433@; см. « Стандартный вычет на ребенка: какие документы должен предоставить работник ?»).

В-третьих, инспекторы при проверке скорее всего потребуют ежемесячные справки с места работы «отказавшегося» родителя. Эти документы должны доказывать, что доход второго супруга не превысил 350 000 руб., и его право на вычет не утрачено. В Минфине России убеждены, что без таких справок двойной вычет предоставлять нельзя (письмо от 06.03.13 № 03-04-05/8-178; «При предоставлении налогового вычета на ребенка одному из родителей в двойном размере, справку о доходах другого родителя нужно подавать ежемесячно»).

Вычет в двойном размере для единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя)

В штате большинства компаний есть работники, воспитывающие детей. Они вправе получить стандартный вычет на ребенка (так называемый «детский» вычет). У бухгалтеров, предоставляющих вычет, возникают вопросы: как часто работник должен писать заявление на получение вычета, какие документы к нему прилагать, в какой ситуации необходимо предоставить вычет в двойном размере и т д. В этой статье собрана вся необходимая информация, которая поможет при расчете «детских» вычетов. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

  • Стандартные (для лиц с детьми и лиц, относящихся к особым группам: чернобыльцы, ветераны ВОВ и т. д.) — ст. 218 НК РФ.
  • Социальные (при наличии расходов на благотворительность, лечение, обучение, пенсию и страхование жизни от пяти лет).
  • Имущественные (при покупке и строительстве жилой недвижимости в РФ, а также при продаже имущества, если владели им меньше количества лет, необходимого для продажи без налогов).
  • Инвестиционные (льгота долгосрочного владения ценными бумагами, вычеты по ИИС типа А и Б, перенос убытков прошлых лет).
  • Профессиональные.

В 2023 году не все доходы подойдут для вычетов. Для начала вспомним, что такое налоговые вычеты. Это сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы, когда государство вам в итоге возвращает сумму излишне уплаченного налога с этой суммы. Допустим, у вас есть право на вычет в размере 120 тыс., значит, вы имеете право вычесть из доходов, облагаемых под 13%, сумму в 120 тыс., чтобы государство вернуло вам излишне уплаченный налог со 120 тыс., то есть 15,6 тыс. рублей.

  • стандартные;
  • социальные (благотворительность, лечение, обучение, пенсия и страхование от пяти лет);
  • имущественные (на покупку/строительство жилья);
  • инвестиционные (вычет в размере взноса на ИИС типа А).

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2023 году

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2023 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2023 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Вам будет интересно ==>  Налог на землю в московской области в 2023

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Комментарий к ст. 218 НК РФ

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

  • Пенсионное, либо добровольное обеспечение жизни и страхование. Срок тоже имеет значение.
    Например – когда обращаются к работодателю, чтобы поступила оплата взносов на соответствующие схемы страхования. Негосударственное пенсионное обеспечение тоже попадает под действие правила, как и добровольное страхование жизни сроком от 5 лет. В этом случае возвращать траты можно.
  • Благотворительность, когда помогают организациям прямо, либо участвуют в пополнении фонда.
  • Образование и обучение. Вернуть деньги можно не только за себя, но и за своих детей при выполнении определённых условий.
  • Лечение. Возмещение распространяется и на супругу, дети тоже предполагают право на компенсацию.
  1. Заполняют декларацию по уплате налогов за период, когда были произведены расходы. Иначе вычет недопустим.
  2. В бухгалтерии работодателя оформляют справку 2НДФЛ. Составлять её не так сложно, как кажется на первый взгляд. По ней проводят камеральный тип проверок.
  3. Готовят справки, которые подтверждают законность и подлинность информации, присутствующей в других бумагах.
  4. Предоставление всех письменных форм сотруднику ФНС. В зависимости от этого не будут удерживать налог.

Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов. В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств.

Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2023 году: таблица с расшифровкой

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Комментарий к ст. 218 НК РФ

— вычет в размере 400 руб. предоставляется именно до месяца, когда доход налогоплательщика (исчисленный его работодателем, предоставляющим стандартный налоговый вычет) превысит 20000 руб. Так, если такое превышение имело место в сентябре, то последний раз налоговый вычет в размере 400 руб. будет предоставлен за август;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

В письме от 05.03.2009 N 20-14/4/020134@ налоговый орган разъяснил, что при налогообложении доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества, дополнительные льготы инвалидам законодательством не предусмотрены.

Статья 218 НК РФ ч.2 . Стандартные налоговые вычеты

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

Комментарий к статье 218 НК РФ ч.2

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

Вам будет интересно ==>  Признаки договора долевой продажи квартиры 2023

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 119-ФЗ дополнил указанный перечень также гражданами, которые принимали участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации. Речь идет о ветеранах чеченских войн.

При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором (контрактом). Таким образом, налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета.

Следует помнить, что правила статьи 78 Налогового кодекса РФ о возврате излишне уплаченных налогов распространяются и на налоговых агентов (п. 11 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Суммы НДФЛ, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика, подлежат возврату налоговым агентом при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Таким образом, до конца текущего налогового периода налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о возврате излишне удержанного налога и к работодателю — налоговому агенту, который не предоставлял ему стандартных налоговых вычетов.

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Ст. 218 НК РФ: стандартные налоговые вычеты в 2023 году

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Стандартные налоговые вычеты в 2023 году

Для медицинских работников предлагается ввести новый вид социального вычета по налогу на страхование. Компенсация затрат будет осуществляться в отношении договоров добровольного страхования жизни и добровольного медицинского страхования здоровья (вне зависимости от сроков) при заключении таких соглашений медсестрами, врачами, санитарками и прочими работниками медучреждений. Для остальных граждан максимальны срок действия договора составляет 5 лет.

Adblock
detector