Ндс При Покупке Машины В России

Авто из Европы — Как вернуть НДС после покупки авто

И вот наконец все этапы выбора автомобиля, покупки, растаможки и оформления позади. Вы наконец то получили автомобиль своей мечты и сделали это максимально выгодно, ведь заказать авто из Германии или другой страны Европы — намного выгоднее, чем купить авто, который уже в России, т.к в его цену уже заложена прибыль и весьма не маленькая. Теперь все, что вас может волновать — это приятный вопрос возврата НДС за купленный автомобиль в Европе, ведь получать деньги всегда приятнее, чем платить.

Почему Вы можете вернуть НДС за автомобиль?

Стоит отметить, что срок возврата зависит от того правильно ли был оформлен автомобиль и перевезен через границу, имея ввиду документальное оформление. Если с этим все в порядке, то процедура на сегодняшний день в Европе автоматизирована. Как только автомобиль будет вывезен в Россию и растаможен — информация о том, что авто ушло на экспорт, от таможенных органов, через компьютерную систему поступит в государственные органы Европы и после этого продавцу, после чего вы сможете возместить НДС. В среднем этот процесс занимает от 1 недели до 1 месяца. Но на личном опыте ожидать более 2-х недель нам не приходилось.

Все весьма просто, в Европе почти во всех странах существует программа поддержки экспорта государством. Все товары, и в том числе автомобили, автодома, грузовики и эвакуаторы, которые продаются за границу Евросоюза имеют право быть возмещены, в размере НДС. Стоит учитывать, что НДС во всех странах различаются, так например НДС в Германии равен 19%, а например НДС в Польше равен 23%. Кому то может показаться, что покупать авто в Польше выгоднее, ведь возврат НДС будет большим, чем в Германии. Тут могу лишь напомнить всем известную истину — «не все золото, что блестит ярче». Мы уже поднимали вопрос быбора страны для покупки автомобиля в Европе. Не будем повторяться, а лишь напомним, что лучшее место для покупки хорошего немецкого автомобиля, с историей обслуживания, в хорошем состоянии и настоящим пробегом — это Германия, но не забывайте, что выбор правильного продавца — это тоже немаловажный вопрос.

Во время покупки авто из Германии, продавец должен оформить на вас документ, так называемый «штоер» или «кауцион» — Kaution, в котором отображена информация о продавце, покупателе, автомобиле и размере возврата. Существует два варианта оплаты и возврата — за наличные и по безналу, со счета. То как платить за автомобиль каждый решает сам, ведь не всегда есть возможность оплатить его из России, по ряду причин. Но стоит так же помнить, что перевозить через границу можно ограниченный размер наличности.

А вот по поводу возврата — весьма удобно указать свой счет в Евро в Российском банке и после того, как вся процедура будет завершена продавец переведет НДС. В этом случае ваши расходы будут ровны комиссии банка. В случае возврата НДС наличкой, будет необходимо приехать в офис продавца с бумагой подтверждающей НДС и обязательно это должен быть человек, который был указан покупателем или должна быть доверенность.

Ндс При Покупке Машины В России

Порядок учета основных средств в настоящее время регулируется ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01).
В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 актив принимается на учет в качестве основного средства, если он отвечает критериям, перечисленным в данной норме:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
К основным средствам (в числе прочего) относятся транспортные средства (п. 5 ПБУ 6/01).
Как мы поняли, в рассматриваемом случае приведенные критерии выполняются, следовательно, автомобиль должен быть учтен в бухгалтерском учете в качестве основного средства.
Бывшие в эксплуатации основные средства в ПБУ 6/01 отдельно не упоминаются, что позволяет сделать вывод о том, что такие основные средства отражаются в бухгалтерском учете по общим правилам (п. 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, далее — Методические указания).
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01).
Согласно п. 8 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются, в частности, суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.
Таким образом, приобретенный автомобиль подлежит учету в составе основных средств по стоимости, по которой он был приобретен (плюс затраты, связанные с приобретением, если они были).
В рассматриваемом случае согласно условиям договора стоимость купленного транспортного средства составляет 567 500 рублей, в том числе НДС 29 583,33 рублей. Следовательно, в первоначальную стоимость необходимо включить: 567 500 рублей 29 583,33 рублей = 537 916,67 рублей (о сопоставимости показателей НДС в полученном от продавца счете-фактуре будет сказано ниже). Кроме того, в данной ситуации организацией также понесены расходы на покупку услуг по продлению гарантии на приобретенный автомобиль, стоимость которых без НДС составила 14 387.50 рублей*(1). По нашему мнению, эти услуги вполне можно считать услугами, связанными с приобретением транспортного средства, поэтому их стоимость можно включить в его первоначальную стоимость. В этом случае, соответственно, общая первоначальная стоимость машины, принимаемая к учету, составит 537 916.67 рублей + 14 387,50 рублей = 552 304,17 рублей. Вместе с тем, мы не видим и препятствий для учета расходов на покупку услуг по дополнительной гарантии в качестве самостоятельного вида расходов (такой порядок учета целесообразен во избежание возникновения разниц между данными бухгалтерского и налогового учета).
Стоимость приобретенного основного средства погашается посредством начисления амортизации в течение всего срока полезного использования, начиная с месяца, следующего за месяцем начала эксплуатации (п. 17, п. 18, п. 20, п. 21 ПБУ 6/01). Согласно п. 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования объекта основного средства определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету организацией самостоятельно исходя из критериев, приведенных в данной норме. Такой порядок определения срока полезного использования распространяется и на объекты основных средств, ранее бывших в эксплуатации (п. 59 Методических указаний). Иными словами, в бухгалтерском учете (в отличие от налогового учета) можно установить любой срок полезного использования, определяя его, следует руководствоваться техническими характеристиками, учитывать требования техники безопасности, предположительный физический износ, ограничения использования объекта основных средств и другие факторы. В рассматриваемой ситуации могут быть использованы документы, свидетельствующие о дате выпуска автомобиля, и его техническом состоянии. Выбранный срок специальная комиссия должна обосновать в приказе о вводе объекта в эксплуатацию. При определении срока полезного использования в бухгалтерском учете организация вправе, но не обязана:
— руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация);
— учитывать срок полезного использования у предыдущего собственника (при наличии соответствующих данных).
Выбор порядка определения срока полезного использования при принятии основного средства к учету должен быть отражен в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (утвержден приказом Минфина РФ от 13.10.2000 N 94) фактические затраты, связанные с приобретением за плату основных средств, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции со счетами учета расчетов (60 или 76). При принятии основных средств к бухгалтерскому учету на основании надлежаще оформленных документов фактические затраты, связанные с их приобретением, списываются с кредита счета 08 в корреспонденции с дебетом счета 01 «Основные средства»:
Дебет 08 Кредит 60 (76) — 537 916,67 рублей — отражена стоимость автомобиля как вложения во внеоборотные активы;
Дебет 19 Кредит 60 (76) — 29 583,33 рублей — отражен предъявленный продавцом НДС со стоимости автомобиля;
Дебет 08 Кредит 60 (76) 14 387,50 рублей — в первоначальной стоимости автомобиля учтены услуги дополнительной гарантии,
или
Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 (76) учтены расходы на приобретение услуг по дополнительной гарантии;
Дебет 19 Кредит 60 (76) — 2877,50 рублей (17 265 рублей 14 387,50 рублей) — отражен предъявленный продавцом НДС с услуг по гарантии;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 *(2) — 29 583,33 рублей — принят к вычету входной НДС со стоимости автомобиля;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 *(3) — 2877,50 рублей — принят к вычету входной НДС с услуг по дополнительной гарантии;
Дебет 01 Кредит 08 — автомобиль введен в эксплуатацию.

В данном случае организация приобретает подержанный автомобиль у автосалона. Поэтому в отношении НДС необходимо иметь в виду, что НК РФ установлен особый порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи, в соответствии с которым налоговая база по НДС определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС и ценой приобретения указанных автомобилей. При этом на основании п. 4 ст. 164 НК РФ исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по указанным операциям, осуществляется расчетным методом с применением налоговой ставки в размере 20/120. Смотрите дополнительно письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-11/54312.
В постановлении N 1137 предусмотрено несколько специальных положений, в том числе в утвержденных им Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (Правила). В частности, согласно пп. «д» п. 2 Правил в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога — всего» в случаях, в том числе предусмотренных п. 5.1 ст. 154 НК РФ, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном, соответственно, п. 5.1 ст. 154 НК РФ.
Таким образом, в отличие от общего случая, когда в графе 5 счета-фактуры указывается выступающая налоговой базой по НДС «стоимость товара» (без налога), при перепродаже автомобиля, купленного у физического лица, указывается именно ценовая разница — налоговая база, предусмотренная п. 5.1 ст. 154 НК РФ.
Согласно пп. «и» п. 2 Правил в графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» в счете-фактуре указывается стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по данному счету-фактуре, в частности товаров, с учетом суммы НДС. Тем самым в графе 9 счета-фактуры указывается цена автомобиля, установленная договором купли-продажи и подлежащая уплате покупателем.
В графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» при этом указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок. В случаях, предусмотренных в том числе п. 5.1 ст. 154 НК РФ, указывается сумма НДС, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры (пп. «з» п. 2 Правил). Соответственно, в графе 7 указывается налоговая ставка 20/120 (пп. «ж» п. 2 Правил).
Полагаем, что именно положения п. 5.1 ст. 154 НК РФ были применены автосалоном в рассматриваемой ситуации при реализации автомобиля, если так, то счет-фактура в данном случае продавцом составлен верно.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемом случае автомобиль как в налоговом, так и в бухгалтерском учете подлежит отражению в составе основных средств по стоимости 537 916,67 рублей (цена приобретения за минусом НДС).
Расходы на услуги по дополнительной гарантии в бухгалтерском учете могут быть включены в первоначальную стоимость автомобиля или учтены как самостоятельный вид расходов. В налоговом учете, на наш взгляд, эти расходы в первоначальную стоимость включаться не должны.
По нашему мнению, автомобиль марки Renault Logan в целях налогового учета можно отнести к третьей амортизационной группе, в бухгалтерском учете срок полезного использования организации следует определить самостоятельно.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходы, признаваемые в налоговом учете, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены, направлены на получение дохода.
К расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся в том числе суммы начисленной амортизации (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 256 НК РФ в общем случае собственное имущество налогоплательщика, используемое им для извлечения дохода, в целях главы 25 НК РФ признается амортизируемым имуществом, при условии, что срок полезного использования такого имущества составляет более 12 месяцев, а его первоначальная стоимость более 100 000 рублей.
К основным средствам в целях налогообложения прибыли относится имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Для целей налогового учета первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ (абзац 2 п. 1 ст. 257 НК РФ). Отметим, что каких-либо особенностей в части формирования первоначальной стоимости бывших в эксплуатации основных средств положениями НК РФ не предусмотрено, поэтому указанный порядок распространяется как на новые основные средства, так и на бывшие в употреблении.
Как видим, формулировки ст. 257 НК РФ несколько отличаются от формулировок п. 8 ПБУ 6/01, затраты, непосредственно связанные с приобретением основных средств, в ст. 257 НК РФ не упоминаются. На наш взгляд, считать оплату услуг на покупку дополнительной гарантии расходами на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, неверно. Такие расходы, по нашему мнению, могут быть учтены либо в составе материальных расходов как услуги (работы) производственного характера (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), либо в составе прочих расходов (п. 49 ст. 264 НК РФ).
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, и определяются с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
В этой связи полагаем, что расходы на покупку услуг по дополнительной гарантии целесообразно включать в состав расходов для целей налогообложения прибыли в течение срока действия данной гарантии. На наш взгляд, это наиболее безрисковый вариант учета этих затрат.
Что касается первоначальной стоимости автомобиля, то в данном случае, с учетом положений ст. 257 НК РФ, в налоговом учете будет составлять — 537 916,67 рублей (т.е. расходы на покупку за минусом НДС).
Погашение стоимости имущества производится путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном статьями 258-259.2 НК РФ. В пункте 1 ст. 258 НК РФ установлено, что амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества согласно ст. 258 НК РФ и с учетом Классификации.
В общем случае для классификации легковых автомобилей предназначен код ОКОФ 310.29.10.2 «Автомобили легковые», которому в Классификации соответствует третья амортизационная группа со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Исключения составляют:
— транспортные средства с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), новые они отнесены к коду 310.29.10.23, которому в Классификации соответствует пятая амортизационная группа со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно;
— автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литров) и высшего класса, включенные в группировку с кодом ОКОФ 310.29.10.24 «Средства автотранспортные для перевозки людей прочие». Эти объекты также отнесены к пятой амортизационной группе. Причем в Классификаторе не конкретизирован вид двигателя в отношении таких легковых автомобилей*(4).
При этом порядок определения принадлежности автомобиля к высшему классу ни Классификация, ни другие правовые акты не устанавливают. Однако автомобиль марки Renault Logan характеристикам для включения его в пятую амортизационную группа, скорее всего, не отвечает (точно можно сказать только при изучении документации на данный автомобиль), поэтому мы считаем, что это транспортное средство должно относиться к третьей амортизационной группе.
В общем случае сумма амортизации в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль определяется и признается в расходах ежемесячно (п. 2 ст. 259, п. 3 ст. 272 НК РФ). При этом в соответствии с абзацем 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере:
— не более 30% первоначальной стоимости основных средств — в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам;
— не более 10% первоначальной стоимости основных средств — в отношении основных средств, относящихся к 1-й, 2-й, 8-10-й амортизационным группам.
Отметим, что начисление амортизационной премии является правом налогоплательщика, поэтому порядок применения амортизационной премии организация должна отразить в учетной политике для целей налогообложения.
Также следует учитывать, что в бухгалтерском учете амортизационная премия не предусмотрена. Поэтому ее применение в налоговом учете повлечет возникновение соответствующих разниц между данными бухгалтерского и налогового учета.

————————————————————————-
*(1) В соответствии с п. 1 ст. 469 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи. При этом товар должен соответствовать требованиям, предусмотренным ст. 469 ГК РФ, в течение определенного времени (гарантийного срока), установленного договором (п. 2 ст. 470 ГК РФ). Кроме этого, согласно абзац 1 п. 7 ст. 5 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I «О защите прав потребителей» продавец вправе установить на товар гарантийный срок, если он не установлен изготовителем.
При этом в силу действующего гражданского законодательства стороны могут заключить договор возмездного оказания услуг по дополнительному обслуживанию товара. Произойти это может как в момент покупки товара, так и в любой другой период использования товара. Такие отношения будут уже регулироваться главой 39 ГК РФ «Возмездное оказание услуг». В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик — оплатить эти услуги.
*(2) Из совокупности норм абзаца 3 п. 1 ст. 172, п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 171 НК РФ следует, что налогоплательщик может в течение трех лет после постановки на учет основных средств (после отражения их на счете 08) принять к вычету НДС, выставленный поставщиком НДС. Подробнее о вычете входного НДС по основным средствам смотрите в материале: Вопрос: Организация приобрела основное средство в августе 2023 года. Акт приемки-передачи и ввода основного средства в эксплуатацию подписан в августе 2023 года. В течение какого периода организация имеет право принять к вычету НДС по основному средству? Распространяется ли право на принятие вычета по НДС в течение трех лет? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2023 г.).
*(3) В отношении вычета НДС с услуг по дополнительной гарантии отметим следующее. На основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ операции по реализации услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемых в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
Так как в данном случае услуги дополнительной гарантии фактически осуществляются за плату, продавец (автосалон) обязан при их реализации исчислить и предъявить покупателю суммы НДС. Соответственно, покупатель на основании положений п. 1 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ вправе принять данный НДС к вычету.
*(4) Смотрите подробнее в материале: Вопрос: В 2023 году приобретен автомобиль Ford Tourneo Custom с дизельным двигателем, объем двигателя 2198 куб. см., в ПТС указан тип «легковой», категория «В». Какой код ОКОФ применить в данной ситуации? К какой амортизационной группе следует отнести автомобиль и какой срок полезного использования для него установить? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2023 г.).

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает дополнительную экономию по налогу на прибыль.

Плюсы:

• Нет налога на прибыль
• Нет страховых взносов на ФОТ
• Нет НДФЛ
• Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
• Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия? 🙂

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля

Печально, скажете вы. И будете правы! Вот, к примеру, на Западе, во многих странах предусмотрена государственная поддержка населения при приобретении имущества значительной стоимости. Вдаваться в подробности западных программ я сегодня не буду. Вот лишь небольшой пример: если гражданин приобретает новый автомобиль, то ему положены налоговые льготы в будущем. И это абсолютно справедливо! Ведь приобрел то он автомобиль на свои кровно заработанные и честно задекларированные денежки, с которых, кстати, он честно и в срок уплатил налоги государству. А как у нас в стране зарабатываются большие деньги, и какие налоги платятся, вы и без меня прекрасно знайте. Так что делайте выводы! Тут либо мы изменим мир, либо мир изменит нас.

Всем доброго времени суток. Рад снова видеть вас на страницах моего блога. Сегодня мы поговорим с вами о том можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля. Я думаю, многие из вас знают, что можно без особых проблем вернуть налог на добавленную стоимость при покупке недвижимости и уже не раз задавались вопросом: а возможно ли такое при покупке авто.

«Да я машину в автосалоне приобрел, кучу денег заплатил!» — скажете вы. И будете правы! Стоимость автомобиля, купленного в салоне, на порядок выше стоимости автомобиля купленного на вторичном рынке. Но, к сожалению, факт приобретения нового авто вам ничем не поможет. Налоговый кодекс и здесь не преклонен! Не платите НДС, значит и вернуть его нельзя.

В соответствии с законом оказание лизинговых услуг является объектом налогообложения по НДС, что влечет за собой возможность получения вычетов. Ведь лизинг – это сдача в аренду только с последующим выкупом, лизинговая компания до исполнения договора остается собственником автомобиля, хотя есть варианты, когда машина ставиться на баланс покупателя.

Но прошу вас, не пугайтесь! Грамотный подход к делу, хороший юрист и бухгалтер и дело, как говориться, в шляпе. Правда бывают случаи что возместить НДС из бюджета юр. лицу не получается, но это по большому счету вина самого лица, неграмотно оформленные документы, например. Налоговая будет придираться ко всему. Так что дерзайте смело, ставьте автомобиль на баланс организации, если есть такая возможность, и возвращайте НДС, или скидку на налоги для этой же организации! Но это уже другая песня из бухгалтерского репертуара.

Физлицо приобретает автомобиль: можно ли заявить вычет по НДС

Авторы письма обращают внимание на положения пункта 2 статьи 171 НК РФ и пункта 1 статьи 172 НК РФ. Из данных норм следует, что вычет НДС можно заявить при приобретении товаров, работ или услуг, которые впоследствии будут использоваться для операций, облагаемых этим налогом. Вычет производится после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.

Кроме того, в пункте пунктом 1 статьи 143 НК РФ установлено, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели. Физические лица, не обладающие статусом индивидуального предпринимателя, плательщиками данного налога не признаются.

Как видно, действующие нормы НК РФ не предусматривают предоставление вычета по НДС физлицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Поэтому «обычное» физлицо не сможет получить такой вычет при покупке товаров, работ или услуг (в том числе, при покупке автомобиля).

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля. В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Разбираемся с налогами на автомобиль

Если же транспортное средство поставлено на учёт в середине года, нужно пользоваться более подробной формулой: размер ставки умножаем на мощность двигателя и на количество месяцев владения, оставшихся до конца года, деленных на общее число месяцев в году. Если тот же 123-сильный Rio был куплен в мае, налог за прошедший год будет: 123 * 25 * 8/12 = 2050 рублей.

Умудрились «сдать» машину дороже, чем купили? Можно воспользоваться преду­смотренным законо­дательством налоговым вычетом в те же 250 тысяч из полученной от покупателя суммы (способ работает не чаще раза в год) или заплатить «подоходный» только с разницы между ценами покупки и продажи.

Продажа не облагается налогом, если с момента предыдущей покупки автомобиля прошло как минимум три года. Точнее, со дня подписания договора купли-продажи, договора дарения или со дня смерти прошлого владельца, если машина перешла к нынешнему собственнику по наследству. В этих случаях даже уведомлять налоговую инспекцию не требуется — всю информацию ФНС получит из ГИБДД после пере­оформ­ления автомобиля.

Неважно — используете вы автомобиль ежедневно, исключи­тельно по выходным для поездок на дачу или только летом, как в случае с мотоциклом. Ставка налога не изменится, его начислят за каждый полный и неполный год владения транспортным средством. А вот от самой машины сумма сбора зависит суще­ственно.

Купили машину и удовлетворённо «выдохнули»? Не расслабляйтесь, безвозмездно наслаждаться покупкой не получится. За сам факт владения автомобилем придётся платить государству — в экономике эти отчисле­ния называются налогами и сборами. А те, кто этого не делают, рано или поздно попадают в списки должников. Им государство запрещает выезжать за границу, производить регистра­ционные действия и вообще всячески осложняет жизнь.

За достоверность и полноту сведений ответственность несет плательщик. Чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Налоговые ставки указаны в статье 164 НК РФ. Размеры определены для всех видов сделок. Для отдельных договоров, не вошедших в перечни, применимы правила пункта 3 указанной статьи. Это касается и автомобилей. Для них размер НДС составляет 20% от договорной стоимости.

• имущество должно быть поставлено на баланс организации в качестве основного средства;
• целевое назначение ТС – осуществление предпринимательской деятельности;
• все документы на автомобиль должны быть оформлены;
• на момент инициирования процедуры компания не должна иметь задолженностей по обязательным выплатам – штрафам, налогам.

Представленная документация подвергается детальному анализу в ФНС. Он проводится в течение двух месяцев, с момент обращения (ст.88 НК РФ). В процессе проверки налоговый орган может запросить дополнительную информацию. Все документы направляются в электронном виде. Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, орган ФНС в срок 10 дней после проверки обязан будет уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Сумма имущественного вычета в таких случаях равна 13% НДФЛ от общего объема расходов. Как видно, в указанный перечень приобретение транспортного средства не включено. Тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Возврат физлицами НДС с покупок: законная возможность или обман

Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, доступен ли возврат по системе Tax free. Обычно заполнить форму и получить деньги разрешается перед выездом из страны, непосредственно в аэропорту или на вокзале. В случае отсутствия такого сервиса доступен дистанционный возврат с оформлением заявки по интернету. Все правила, кому положена компенсация НДС и как ее получить, доступны на сайте фискальных органов государства, где совершены покупки. Потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. На основании чеков деньги возмещают быстро на указанные банковские реквизиты или наличными.

1. Российский гражданин отправляется за рубеж. Например, в отпуск в Европу.
2. Турист приобретает товары иностранного производства, в цену которого уже включен налог на добавленную стоимость.
3. После оплаты получает специальный чек, раскрывающий ключевые данные о покупке.
4. При отправке на родину, в таможенной зоне аэропорта отправления, следует подать на проверку чек и обновку.
5. Работник таможни проверит не только специальный чек на покупку, в котором отражен налог, но и саму покупку. Будьте готовы предоставить товар к досмотру.
6. После завершения таможенной процедуры на чеке ставится отметка, подтверждающая вывоз товара.
7. По возвращении в Россию деньги допускается вернуть прямо в аэропорту.
8. Предусмотрены и другие способы. Обратитесь в офис посредника или в банк партнера.

Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.

Помимо россиян и иностранцев — физлиц, на возмещение добавочного налога вправе претендовать предприниматели и организации, применяющие общий режим обложения. Только ОСНО является основанием на получение возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщиками.

1. Минимальные траты иностранца (кроме стран ЕАЭС) в день на покупки в России — 10 000 рублей.
2. Покупки подтверждают документально. Одним или несколькими чеками.
3. Вся приобретенная продукция в РФ подлежит вывозу за ее пределы. На чеке проставляется отметка таможенного органа России.
4. Компенсацию по обращению иностранца предоставляет организация розничной торговли либо иная уполномоченная ею компания.
5. Сумма компенсации определяется как разница между исчисленным организацией налогом и стоимостью услуг по его возврату.

Лизинговые отношения до сих пор кажутся нам с вами чем-то из разряда юридической казуистики. А зря! За рубежом лизинг уже давно в порядке вещей. Не знаем мы с вами нужных и полезных законов, а, следовательно, возможностей. Что очень плохо! Будем исправляться, и поэтому поговорим о лизинге автомобиля.

Итак, давайте рассуждать логически. С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может. Вот поэтому возврат НДС физическому лицу при покупке автомобиля невозможен.

Автомобиль — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует поискать в списке имущественных вычетов. Однако, почитав налоговый кодекс, мы видим, что имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

Вы возможно удивитесь, но на сегодняшний день в России доля машин, приобретенных на заемные деньги, т.е. в кредит, уже превысила 50 процентов. А возможен ли возврат НДС, если машина была куплена в кредит? Детально разобравшись в этом вопросе, я пришел к выводу: НДС, подлежащий возврату из бюджета, может быть возмещен налогоплательщику в силу применения налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ. При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Если вам так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами не только кредитных организаций, но и лизинговых компаний. Компания по запросу клиента совершает подбор поставщика необходимой модели авто и выкупает ее. Затем сдает ее в аренду на определенных условиях своему клиенту. Лизинговая компания свою часть денег получает не сразу, а по мере поступления выплат от клиента.

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

НДС при продаже авто

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры. Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

• Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
• Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
• Получение медицинских услуг в пределах страны.
• Ведение благотворительной деятельности.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Налог с продажи автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Машину получили в подарок или в наследство от близкого родственника. Иван унаследовал или получил машину в подарок от отца и продал за 750 000 Р . Из вырученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 750 000 Р или дороже — при ее продаже Иван не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2023 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2023 года.

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

• Стандартные – включают в себя выплаты, которые положены льготным категориям населения и детям.
• Социальные – за платное обучение, лечение, благотворительную деятельность, негосударственное пенсионное и добровольное страхование жизни.
• Имущественные – покупка недвижимости, земли, ипотека. Сюда же относится продажа доли в уставном капитале предприятия.

К сожалению, на данный момент налоговый вычет при покупке автомобиля не предоставляется. Это относится ко всем машинам, независимо от того, новая она или подержанная, отечественная или «иномарка», недорогая или премиум-класса. Но есть вероятность, что в недалеком будущем ситуация с налоговым вычетом за автомобиль изменится. Депутатами на рассмотрение Госдумы был представлен проект поправок в статью 20 НК Российской Федерации.

Рассмотрим, как получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2023 году, и реально ли это. Безусловно, автотранспорт тоже является имуществом. Но в ст.220 НК РФ обозначен реестр имущества, для которого применяется вычет. Расходы на приобретение автотранспорта в нем отсутствуют.

Каждый работающий россиянин уплачивает 13 % со всех своих доходов в казну государства. Это дает ему право на налоговый вычет, которое закреплено на законодательном уровне. У граждан есть возможность возместить часть средств, которые были ими потрачены на оплату медицинских и образовательных услуг, либо на приобретение имущества. Многих интересует вопрос, входит ли в перечень такого имущества машина. И, если да, то как получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2023 году?

Правом на получение вычета обладают исключительно резиденты Российской Федерации, которые регулярно выплачивают в государственный бюджет налог в размере 13% от всего полученного ими заработка. Если хотите узнать, сколько вы можете получить обратно, умножьте израсходованную сумму на 13%. Например, с 20000 рублей вам вернется 2600 (20 тыс.*0,13). Это означает, что ваш счет пополнится на 2600 рублей.

Если решение инспектора было положительным и возвращение средств одобрено, то на следующий день уведомление о разрешении направляется в казначейство, где оно рассматривается, и в течение 5 рабочих дней средства возвращаются заявителю. А еще через 5 дней ФНС уведомляет об этом юридическое лицо.

Покупатель не может вернуть себе 13 процентов при приобретении транспортного средства. Но, несмотря на это, ему необходимо тщательно следить за всей документацией, которая относится к автомобилю. Нужно это для того, чтобы в случае последующей реализации гражданин смог вернуть себе имущественный налог.

1. В п. 1 ст. 220 НК РФ указан список имущества, за которое можно получить вычет.
2. Если опираться на подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК и письмо Минфина Российской Федерации от 21.05.10 № 03-04-05/9-277, в этом списке сведений о транспортных средствах нет.
3. Письмо Минфина РФ от 17.07.17 № 03-07-14/45360 регулирует порядок процедуры возврата НДС юридическим лицам.

Чтобы получить возмещения НДС, необходимо пройти через несколько этапов. Нужно выявить величину возврата (для этого вычисляют налог с продажи товара за определенный период), затем прибавить сумму, уплаченную услуги или продукцию. Если итог больше того, что собираетесь вернуть, то возврат, вероятно, одобрят.

Главное для обоих случаев – правильно собрать и подготовить к сдаче документацию. Юридическое лицо может купить машину и оправдать потраченное время. А простому налогоплательщику придется самостоятельно рассчитывать стоимость, сроки пребывания транспорта, собирать и подавать документы для получения 13 %.

23 мая 2023      semeiadvo         130      

Похожие записи
• 
  Пособие многодетным в 2023 году в башкортостане
• 
  Кбк госпошлины на закрытие ип в 2023 году
• 
  Прожиточный минимум в башкирии на 2023 год для трудоспособного сумма
• 
  С каких лет можно продавать энергетик закон