Главная / Налоговое право / Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?

Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?

Содержание

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России
Налог при продаже квартиры
Налог для иностранца при продаже квартиры в России
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
НДФЛ с нерезидентов РФ в 2023 году
Какой налог уплачивают физические лица с продажи квартиры
Энциклопедия решений
Какие налоги платит иностранец в России
Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?
Какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России
Сколько придется платить при продаже недвижимости в 2023 году: новая налоговая ставка
Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?
Уплата нерезидентом налога с продажи квартиры
Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России

На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ». Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ. Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

Налог при продаже квартиры

Узнaть, пoлoжeны ли вaм кaкиe-либo льгoты, мoжнo нeпocpeдcтвeннo в нaлoгoвoй или нa caйтe ФНC. Taм жe пoлyчитe cпиcoк дoкyмeнтoв, кoтopыe нaдo пpeдocтaвить для
пoлyчeния льгoты, и yтoчнитe cpoки и пopядoк дeйcтвий. Нaлoг c пpoдaжи
нeдвижимocти плaтитcя в бюджeт чepeз ФНC PФ.

Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.

3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.

кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2023 гoдa;
пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

Кaк paccчитaть нaлoг c пpoдaжи квapтиpы: дoпycтим, вы пpoдaли квapтиpy в 2023 гoдy зa 2,3 млн pyблeй, a кaдacтpoвaя cтoимocть вaшeй квapтиpы нa 1 янвapя 2023 гoдa былa 3,8 млн pyблeй. Нaлoгoвaя вoзьмeт кaдacтpoвyю cтoимocть и yмнoжит нa 0,7. Пoлyчитcя 2,66 млн. Этo бoльшe тoй cтoимocти, чтo вы yкaзaли в дoгoвope, пoэтoмy НДФЛ нaлoгoвaя пocчитaeт oт 2,66 млн: 2 660 000 x 13% = 345 800 pyблeй.

Налог для иностранца при продаже квартиры в России

Откроется в новой вкладке.»>Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом. В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»). Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.

При этом, у резидентов РФ есть возможность применить Откроется в новой вкладке.»>налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.

Иностранец может, например, подарить квартиру своей супруге-россиянке. А супруга сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней Откроется в новой вкладке.»>налоговый вычет в 1 млн. руб. (доступный для граждан РФ). С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13% (а не 30%, как при продаже самим иностранцем). Подробнее о налоговых вычетах для граждан России рассказано по приведенной ссылке.

Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.

Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.

Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2023 году он может продать ее вообще без налога. Значит, при продаже квартиры за 3 млн рублей в декабре 2023 года нерезидент Сергей заплатит России миллион рублей, а при продаже той же квартиры в январе 2023 года он может не платить вообще ничего.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2023 году

КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако. Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

Минфин России в письме от 26.12.2023 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

Вам будет интересно ==> Сколько сейчас получают инвалиды 3 группы в псковской области

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Какой налог уплачивают физические лица с продажи квартиры

Чтобы стать резидентом РФ, нужно находиться на территории страны не менее полугода (183 дня) в общей сложности за календарный год. Такому физическому лицу, помимо прочего, позволено использовать налоговые вычеты в соответствии с российским законодательством.

Важно: хорошая новость в том, что это условие имеет 90-дневную отсрочку. Если собственник единственной квартиры приобрел новое жилое помещение, у него есть 3 месяца на то, чтобы продать старое. В этом случае будет действовать правило единственного жилья, а налог уплачивать не придется.

Приведем пример расчета. Игорь продал жилой дом, доставшийся ему по наследству 2 года назад. По договору купли-продажи вырученная сумма составляет 3,5 млн рублей. Кадастровая стоимость недвижимости по данным Росреестра – 5,2 млн рублей. 70% от этой суммы – 3,64 млн рублей. Это и есть налоговая база.

Наконец, полностью освобождены от уплаты налога родители многодетных семей – те, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей. В ряде регионов России при определенных условиях семья не теряет такой статус даже при достижении иждивенцем 18-летнего возраста, вплоть до исполнения 23 лет.

при получении жилого помещения по наследству срок стартует с момента смерти наследодателя (словами юриста – с открытия наследства);
если речь идет о недвижимости, приватизированной до 1998 года, независимо от того, когда вы зарегистрировали право владения в Росреестре, ФНС будет считать его с момента реальной покупки;
в особом случае – получение квартиры по программе реновации (актуально для жителей столицы) – срок владения считается с момента приобретения предыдущего жилья.

Энциклопедия решений

Доходы от продажи квартиры (или другого жилья), находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ), освобождаются от НДФЛ. Однако до 1 января 2023 года это касается только резидентов РФ, то есть физических лиц, фактически находившихся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если по итогам года (на 31 декабря) статус физического лица — нерезидент, то у него нет оснований для получения имущественного налогового вычета и права уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов (см. также письма Минфина России от 25.02.2023 N 03-04-05/10362, от 22.06.2023 N 03-04-05/35996, от 21.10.2014 N 03-04-05/53035, от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, ФНС России от 07.10.2011 N АС-3-3/3324@).

При этом если физлицом-нерезидентом, как до 1 января 2023 года, так и после, получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения, то с учетом п. 3 ст. 224 НК РФ, такой доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 30% процентов со всей суммы полученного дохода. В данном случае физлицо не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением (п. 2 ст. 220 НК РФ) (см. письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-3-11/10138@).

С 1 января 2023 года нерезиденты РФ не платят НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет). Таким образом, выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ. Дело в том, что 1 января 2023 года Федеральным законом от 27.11.2023 N 424-ФЗ отменены ограничения по налоговому статусу физлица в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ (см.также информацию ФНС России от 07.12.2023).

Из положений ст. 210 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции до 1 января 2023 года) следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилой недвижимости физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом доход на основании п. 3 ст. 224 НК РФ облагается НДФЛ по ставке 30% (см. письма ФНС России от 27.09.2023 N ГД-3-11/6410@, Минфина России от 04.05.2023 N 03-04-05/30301, от 25.12.2023 N 03-04-05/86453, от 13.12.2011 N 03-04-05/7-1036).

Если нерезидент сдает недвижимое имущество в аренду, важно проработать условия договора аренды, касающиеся порядка распределения расходов по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и реконструктивным работам, так, чтобы они соответствовали законодательным нормам о возможности отнесения соответствующих расходов на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Планируя сделку, следует учитывать факт наличия/отсутствия у РФ соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством, предусматривающего нулевую или невысокую ставку налога у источника, а также, по возможности, невысокую эффективную ставку налога на прибыль и отсутствие других налогов на данный вид доходов. При этом нужно помнить, что если в соответствии с международным соглашением выплачиваемый доход облагается в РФ по пониженной или нулевой ставке, для применения этой ставки иностранная организация должна предоставить подтверждение своего постоянного местонахождения в соответствующем государстве (ст. 312 НК РФ).

Поскольку в сделках с недвижимым имуществом всегда появляются какие-то расходы, обоснованность которых может быть поставлена под сомнение контролирующими налоговыми органами, разумно сопровождать каждое действие в рамках этих сделок пакетом документов, которые смогут послужить доказательствами добросовестности налогоплательщика и его контрагентов.

Налог на прибыль иностранных организаций, не связанную с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов, также признаваемых объектами недвижимости, в связи с осуществлением международных перевозок, — 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).

Основной налог, который возникает при приобретении недвижимого имущества, — это налог на имущество организаций. Поскольку он является региональным, ставки его устанавливаются законодательством субъектов Федерации и не могут превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ). В отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в Москве, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка в 2023 году составляет 1,5 процента (п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций»).

приобретенным до 2023 года — 3 года;
купленным с 01.01.16 — 5 лет;
принятым в дар или по наследству от близкого родственника — 3 года;
полученным по договору ренты или после приватизации — 3 года;
любым, кроме недвижимости (гаражом, транспортом) — 3 года.

Например, гражданин-нерезидент купил квартиру в 2023 году за 5 млн. руб. Минимальный срок владения составит для него 5 лет. То есть при продаже жилплощади ранее 2023 года с человека удержат НДФЛ в размере 1,5 млн. рублей (30%). При сделке, совершенной позже, налог с продажи не взимается.

ст. 209 — определение объекта, с которого удерживается взнос (источник дохода находится в РФ);
ст. 207 — понятия резидентов и нерезидентов-налогоплательщиков;
ст. 224 — величина ставки;
ст. 217 — доходы, с которых взносы не удерживаются;
ст. 217.1 — особенности освобождения от бремени.

Согласно законодательству РФ, полученный доход от продажи собственности на территории РФ облагается налогом. При этом условия для резидентов или нерезидентов страны существенно отличаются. Для первых предусмотрена более низкая ставка и дополнительные преференции от государства (налоговые вычеты).

То есть важно учесть, что доход, полученный человеком при продаже квартиры в РФ, также может быть налогооблагаемым и в стране его проживания. Будучи нерезидентом в России, гражданин может являться резидентом другой страны. Тогда возможно потребуется вторая оплата взноса.

Какие налоги платит иностранец в России

Да, может. Иностранцы, также как и российские граждане могут не оплачивать налог на имущество в отношении одного вида недвижимости, площадью не более 50 кв. метров (пп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Например, это касается граждан-инвалидов 1 и 2 группы, пенсионеров. Причем получить почетный статус «пенсионер» гражданин может как в России, так и в иностранном государстве (Письмо Минфина РФ от 30.01.2023 № 03-05-04-01/5656).

В Соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенного между Турцией и Россией от 15.12.1997 г., прописано, что доход, возникающий при продаже недвижимости может уплачиваться как в Турции, так и в России. В последнем случае производится зачет в Турции в части уплаченного в России налога (ст. 22 Соглашения).

При этом если иностранец накопит долг свыше 10 тысяч рублей, то ему могут запретить выезд из России. Ведь в отношении должника может быть возбуждено исполнительное производство и ему придется задержаться на Родине, чтобы разобраться с долгами (п. 2 ст. 67 Закона «Об исполнительном производстве»).

А в настоящее время иностранец может воспользоваться упрощенным порядком получения вычетов по расходам, возникшим в 2023 году. То есть получить вычет дистанционно, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика (Федеральный закон от 20.04.2023 № 100-ФЗ).

Но, даже имея льготу, иностранцу могут начислять налог по полной программе. Дело в том, что льгота носит заявительный характер, то есть иностранец должен представить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают льготу и выбрать один объект, по которому будет применена льгота (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Вам будет интересно ==> Льготы по налогам пенсионерам в московской области в 2023 году

Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?

Кроме того, необходимо помнить, что средства, находящиеся на испанском счете покупателя, должны быть зачислены на него с соблюдением требований валютного законодательства. Разрешенные источники зачислений денежных средств перечислены в законе, наиболее распространенными являются: перевод денежных средств в валюте со счета в российском банке, внесение денежных средств наличными. Также, теперь на банковские счета физических лиц в Испании (так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией) могут быть зачислены без ограничений денежные средства от нерезидентов, например, полученные в долг или в результате продажи имущества.

Если же договор аренды заключен между двумя гражданами РФ, оба из которых постоянно проживают в РФ, то получение арендного дохода в евро возможно только на счет в российском банке, либо, если есть необходимость получения денежных средств за рубежом, оплата должна производиться в российских рублях.

В ситуации, когда и продавец и покупатель являются постоянно проживающими в РФ гражданами РФ, то если расчеты по сделке проводятся в евро – зачисление покупной цены допускается только на российский счет продавца, если же расчеты проводятся в российских рублях – допускается зачисление на счет в Испании.

Данная операция является законной только в том случае, если оба гражданина РФ постоянно проживают за рубежом (более 183 дней). В противном случае оплата денежных средств должна быть произведена через банковский счет продавца, открытый в российском банке. В случае если оплата по сделке производится через счета покупателя и продавца в испанском банке, то такая операция будет являться разрешенной только в том случае, если расчеты будут производиться в российских рублях.

Однако не следует забывать об обязанностях по уведомлению российских налоговых органов об открытии, изменении реквизитов и закрытии иностранных счетов. Такое уведомление должно быть направлено по месту жительства физического лица в течение одного месяца с даты открытия (закрытия) или изменения реквизитов счета. Кроме того, до 1 июня каждого года необходимо подавать в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по такому счету. Отметим, что от указанных обязанностей освобождены граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.

приобретенным до 2023 года — 3 года;
купленным с 01.01.16 — 5 лет;
принятым в дар или по наследству от близкого родственника — 3 года;
полученным по договору ренты или после приватизации — 3 года;
любым, кроме недвижимости (гаражом, транспортом) — 3 года.

ст. 209 — определение объекта, с которого удерживается взнос (источник дохода находится в РФ);
ст. 207 — понятия резидентов и нерезидентов-налогоплательщиков;
ст. 224 — величина ставки;
ст. 217 — доходы, с которых взносы не удерживаются;
ст. 217.1 — особенности освобождения от бремени.

Получив доход от продажи квартиры в текущем году, в следующем нерезидент обязан отчитаться о нем перед ИФНС и внести взнос. Если гражданином соблюден срок минимального владения имуществом, предоставлять данные о получении денежных средств не требуется.

Какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России

Налогами облагаются только сделки, по которым сторона получает доход, так если нерезидент является покупателем – платить налог он не должен, потому что доход с покупки недвижимости он не получил. О том, в каких случаях взимается налог при купле-продаже квартиры и ее доли в России, а также о том, кто должен его платить, мы писали в этом материале.

Если сделка совершалась лицом по доверенности, то необходим документ подтверждающий личность данного лица переведенный на русский язык и заверенный нотариусом, а также сама доверенность, переведенная на русский язык и заверенная нотариусом на территории РФ.

Провезти крупную денежную сумму через таможенную границу сложно, а при переводе денежных средств через банк, крупная сумма не останется незамеченной. Если все же нерезидент окажется не добросовестным и решит не платить налог в России, то налоговая инспекция передаст все данные фискальным органам, которые взыщут в стране проживания нерезидента эти денежные средства.

Если же нерезидентом является продавец квартиры находящейся на территории РФ, то заплатить он должен 30% от суммы продажи. К нерезидентам РФ не применяются правила освобождения от уплаты налога с учетом владения квартирой в течение 3-х или 5-ти лет (об особенностях налогообложения квартиры, находящейся в собственности менее 3-5 лет, говорится здесь).

Период пребывания в РФ рассчитывается в течение последующих 12 месяцев, неважно совершались ли краткосрочные выезды в командировку или отпуск.

В расчет не берутся выезды в связи с обучением или лечением (менее 6 месяцев). Но если по вышеуказанным причинам выезды совершались, то необходимо будет представить подтверждающие этот факт документы, такие как договор с образовательным (лечебным) учреждением в котором человек проходил обучение (лечение), справки, результаты обследования, а также документы подтверждающие факт пересечения границы.

Если более выгодным вариантом будет оплата в стране, в которой по итогам года гражданин оказался резидентом (стране пребывания), то сделать это можно непосредственно после сделки. В таком случае резидент должен предоставить в ФНС квитанцию об оплате налога.

Чтобы заплатить налоги по стандартной ставке 13%, а то и вовсе продать квартиру без отчислений в казну (если срок владения недвижимостью достиг 3 или 5 лет), можно получить статус резидента. Чтобы стать резидентом, нужно пересечь границу РФ и жить на ее территории 183 дня на протяжении года.

В России действует правило, освобождающее граждан от уплаты налога при продаже квартиры, которая находилась в его собственности 3 или 5 лет (о том, через сколько лет после покупки можно продать квартиру, чтобы не платить налог, рассказывается в этой статье, а о налогообложении сделки, если квартира была в собственности менее 3 лет, рассказывается тут). Советуем нерезидентам запомнить, что согласно положению 17.1 статьи 217 Налогового кодекса, такая льгота предоставляется только резидентам страны. Если же продавец не имеет такого статуса, прибыль от продажи недвижимости будет облагаться НДФЛ по ставке 30% независимо от срока владения.

Физическое лицо, которое находилось в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев (не учитываются краткосрочные поездки для лечения, обучения и командировки на месторождения углеводородов).
Гражданин, являющийся налоговым резидентом другого государства.

В дальнейшем при продаже квартиры будут действовать стандартные правила – на протяжении трех лет после перехода права собственности от нерезидента к резиденту продажу квартиры можно осуществить с выплатой 13% НДФЛ, а также использовать налоговый вычет для уменьшения размера налога. По истечении минимального срока владения имуществом – обязанность по выплате НДФЛ снимается.

Сколько придется платить при продаже недвижимости в 2023 году: новая налоговая ставка

С 1 января 2023 года в России вводят прогрессивную ставку подоходного налога. Раньше граждане платили 13 % со всей суммы заработка, а теперь все деньги, полученные сверх 5 млн рублей, будут облагаться НДФЛ по ставке 15 %. Самые крупные доходы можно получить при продаже недвижимости. Разберемся, вырастет ли налог на продажу квартир с 2023 года.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2023 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2023 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.

Справка из Единого государственного реестра нужна покупателю, чтобы убедиться в юридической чистоте квартиры. В выписке из ЕГРН об объекте недвижимости содержатся доказательства того, что продается именно тот объект, что именно вы продавец и больше нет других собственников, а недвижимость чиста – не в залоге, ренте, ипотеке или под арестом.

С 2023 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2023 № 372-ФЗ .

Нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезиденту РФ?

Тема затронута очень важная. Уверенности в том, что нерезидент при продаже недвижимости, приобретенной до 01.01.2023 не попадет под налогообложение нет. Хотелось бы узнать Ваше мнение по поводу позиции, высказанной в Письмах Минфина от 05.02.2023 № 03-04-05/6630, 03-04-05/6633 о том, что в связи с внесением изменений от 27.11.2023 424-ФЗ пункт 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ применяются независимо от наличия статуса резидента РФ. Из текста этого письма получается, что определение срока владения недвижимостью для нерезидентов определяется также как и для резидентов. Или это не так?

Вам будет интересно ==> Договор купли продажи автомобиля 2023 пдф

Настоящим заявляем, что Консалтинговая группа «ГидПрава» и входящие в нее департаменты и структурные подразделения, такие как: Юридическая компания «ГидПрава», «ГидПрава — Международное налоговое планирование, «ГидПрава» — Бухгалтерское обслуживание, «ГидПрава» — Недвижимость, Бюро юридического перевода «ГидПрава», Учебный центр «ГидПрава», Школа бизнес-английского «ГидПрава» осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации от имени юридического лица ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГИДПРАВА», ОГРН 1177746232773 (далее – Компания). В свою очередь, Компании принадлежат исключительные права на вид и информационное содержание (контент) сайта www.gidprava.ru. Все материалы, опубликованные или размещенные иным образом на сайте, в том числе, но не ограничиваясь: элементы дизайна, фотографии, схемы, любые иные графические изображения; статьи, описания, публикации, иные текстовые элементы являются результатом интеллектуальной деятельности и интеллектуальной собственностью Компании и защищаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере интеллектуальной собственности.

Здравствуйте! Если я нерезидент, получила квартиру в собственность по наследству в в мае 1994 года, регистрация права на собственность оформлена в августе 2007 года. Хочу продать квартиру в этом году или в следующем. Должна ли я платить налог в 30%? И еще вопрос. Будет ли передана инфомация о продаже квартиры по месту моего жительства в Германию, должна ли я и в Германии еще платить налог?

при вступлении в наследство — с даты смерти наледодателя
при получении объекта по ДДУ — с даты внесения основного платежа (т.е. до государственной регистрации права)
при владении долей в недвижимости и получении другой доли — для обеих долей с момента первого владения

Елена,
1. Нет.
2. Да, это распространенный вариант «обхода»2 данной нормы. Риски:
— одаряемый должен (как Вы верно написали) уплатить налог 13% (т.е. ему надо «дать» эти деньги)
— при продаже ранее 3 лет одаряемый должен будет заплатить 13% со всей цены продажи минус 1 млн руб., т.к. у него не было расходов на первоначальную покупку

Наличие у человека паспорта РФ и российского гражданства не является гарантией того, что физическое лицо может пользоваться всем спектром налоговых преференций. Это связано с тем, что граждане РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Чтобы заключать сделки с недвижимостью на территории России, не обязательно быть налоговым резидентом – этот статус влияет только на величину уплачиваемых налогов с полученных в РФ доходов.

Продажа квартиры нерезидентом в России с 2023 года осуществляется по обновленным правилам – этой категории граждан законодатели предоставили возможность не платить НДФЛ по сделкам реализации недвижимости наравне с резидентами. Такие поправки в НК РФ были внесены с принятием закона от 27.11.2023 г. № 424-ФЗ. Норма по освобождению от налогообложения доходов при продаже недвижимости действует для всех категорий граждан РФ при соблюдении условия о минимальном сроке владения (ст. 217.1 НК РФ):

Например, в 2023 году при отчуждении недвижимости стоимостью 5 млн руб. в общем случае нерезидент платит налог с продажи квартиры в сумме 1,5 млн руб. (5 млн руб. х 30%). Но по новым правилам такой гражданин может получить освобождение от уплаты налога в полном объеме. Это касается случаев, когда до даты получения денег по сделке продавец обладал имуществом минимум 5 лет (или 3 года, в зависимости от источника получения жилья).

Налог с продажи квартиры нерезидента взимается по ставке 30% (для сравнения – резиденты платят НДФЛ в размере 13%). При этом права на применение имущественного вычета в фиксированной сумме или в размере фактических затрат на приобретение продаваемого имущества у налоговых нерезидентов не возникает, т.е. налог нерезиденты платят со всей суммы полученного дохода.

Продажа квартиры нерезидентом в России должна иметь документальные подтверждения факта совершения сделки. Необходимо составлять договор между продавцом и покупателем в письменной форме. Оплата удостоверяется расписками, банковскими выписками, а изменение владельца недвижимости прослеживается по правоустанавливающим документам.

Уплата нерезидентом налога с продажи квартиры

Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.

Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.

Если вам требуется подтвердить статус налогового резидента РФ, это можно сделать через интернет, по почте или лично в налоговой службе.
Как считается налог на продажу квартиры
Налог считается перемножением налоговой базы (суммы, облагаемой налогом) и налоговой ставки — 13% или 30%.
При расчёте налога учитываются четыре основных фактора:

дата приобретения квартиры: до 1 января 2023 года или после;
цена квартиры в договоре купли-продажи;
имущественный вычет;
расходы на приобретение продаваемой квартиры.

Как считается цена квартиры (до применения имущественного вычета)
Если квартира оказалась в собственности до 1 января 2023 года, закон не предусматривает никаких особых правил: налог считается от цены квартиры, которая написана в договоре (после применения вычета).
Если квартира появилась позднее, то при её продаже налоговая база считается по-другому: сумма, которая облагается налогом, привязана к кадастровой стоимости недвижимости.

Если конкретнее, то с 01.01.2023 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.

2. Отсутствие дохода как такового, что получается по разным причинам. Если прибыли при реализации недвижимости не оказалось, то и налог не взимается. Такое происходит, если жилплощадь продали за меньшую стоимость, а купили вариант подороже и прибыли просто нет.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Соглашениями и Конвенциями, заключенными между РФ и другими странами ( не все страны входят в этот список), полностью исключается возможность двойного налогообложения. При подтвержденной уплате налога на доход от продажи в РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты данного налога на территории своей страны. А если нет- то должен заплатить еще и в своей стране.

Важно! Подсчет ведется общего количества дней, проведенных в стране. Человек может чередовать пребывание в РФ и за границей. То есть необязательно присутствовать в России 183 дня подряд, чтобы быть признанным резидентом, важно совокупное число.

Вне зависимости от причины перехода права собственности в отношении жилой недвижимости сопровождающие этот переход операции подразделяются на приобретение и отчуждение. Производя отчуждение (продажу, дарение) жилой собственности недавний ее владелец при обозначенных условиях (схема ниже) должен выплатить государству налог – на прибыль, если бывший собственник является юрлицом или на доходы (НДФЛ), если квартира принадлежала физлицу.

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Примечание: декларировать доход и уплачивать налог надо, если имущество куплено до 1 января 2023 года или продано до 31 декабря 2023 года. Если имущество куплено после 1 января 2023 года и продано после 01.01.2023, то такие доходы освобождаются от уплаты НДФЛ, следовательно — и обязанности по подаче декларации и уплате налога также не будет (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ).

С 01.01.2023 при продаже недвижимого имущества, находящегося в РФ, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, освобождается от уплаты НДФЛ при условии, что такое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (письма Минфина России от 5 февраля 2023 г. № 03-04-05/6633, № 03-04-05/6630 и № 03-04-05/6563).

Сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом — источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода.

Примечание: это правило отменяется с 01.01.2023 (для той жилой недвижимости, которая приобретена после 1 января 2023 года — надеюсь, эта проблема техническая и вскоре решится вне зависимости от даты приобретения (статья 2 Закона от 15.04.2023 № 63-ФЗ)), т.к. в п. 17.1 статьи 217 НК внесены изменения

07 Мар 2022 semeiadvo 199