Продажа доли участка ндфл
Содержание
- Новые правила с 1 января 2023 года
- Общие правила налогообложения
- Когда не нужно платить налог
- Как начисляют налог при продаже участка после раздела или объединения
- — Продаю земельный участок с двумя домами на нем за 2,1 млн. Участок был зарегистрирован в 1996 году, дома (строили с нуля в 2005 году) — в 2023-м. Как в таком случае будет рассчитываться налог на доход, который нужно заплатить?
- Какой налог на землю для физических лиц
- ID: 52447159
- Как рассчитать налог с применением вычета
Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.
Новые правила с 1 января 2023 года
Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.
Какой налог с продажи недвижимости, полученной плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением
Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога стандартный – 13% от тех денег, что вы получили от покупателя. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе.
Например, Вы продаете в 2023 г. совместно с братом по ½ доле в подаренной вам в 2023 г. родителями квартире. Цена продажи квартиры 7 000 000 руб. Соответственно, каждый из продавцов получает доход в размере 3 500 000 руб. Льготная сумма имущественного вычета будет поделена между продавцами по ½ и составит 500 000 руб. (1 000 000 / 2).
Например, гражданин продал ½ долю в квартире в 2023 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 г. составляла 13 400 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (13 400 000 * 0,7) * 1/2. Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.
Обратилась в Юрпрофит по рекомендации. Хотела лично в офис ехать, хорошо заранее позвонила – оказывается, можно все онлайн оплатить, а декларацию специалисты потом на почту скинут. Мне так гораздо удобнее, а с учетом доступной цены вообще отлично.
Как говорил известный киногерой, «меня мучают смутные сомнения» на этот счёт. Как сумма налогового вычета может зависеть от формы сделки, а не её содержания (предмет отчуждения в обоих случаях один и тот же — дом и земельный участок)?
Тут же нашёлся покупатель — сосед (он решил расширить свой участок). Нам позвонила его агент и предложила оформить сделку купли продажи в виде двух отдельных договоров купли продажи долей в доме и земельном участке, так как, якобы, продавая доли по отдельным договорам, а не объект в целом одним договором, мы, хоть и заплатим несколько десятков тысяч рублей нотариусу за оформление отчуждения каждым долей, но сэкономим на НДФЛ (она сказала, что как раз в сумму 1 млн. вычетов на каждого укладываемся), так как если продавать всё в рамках одной сделки, то налоговый вычет для каждого будет только 500 тысяч).
Покопавшись в Консультанте, нашёл массу различных судебных решений и писем ФНС на эту тему в разные годы (последнее, что я нашёл, — от 2023 года) с совершенно диаметральными доводами и окончательными решениями. Но после 2023 года что то ничего нового найти не смог. Так вот, вопрос — была ли поставлена точка в этом вопросе? Как оформляют для получения налоговых вычетов по максимуму отчуждение долей сейчас? Какова принятая практика? Ведь если исходить из известного, наверное, всем профессионалам рынка недвижимости Постановления КС РФ от 13.03.2008 № 5-П, то по максимуму можно применить имущественный вычет только в случае выделения долей в натуре (то есть, подтвердив это внесением изменений в кадастровые документы и раздельным учётом потребления коммунальных услуг)?
Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.
Общие правила налогообложения
- Договор по продаже надела земли;
- Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
- Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).
Порядок уплаты налога
Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.
На общем налоговом режиме — ОСНО — компания должна включить полученный от продажи земли доход в расчеты по налогу на прибыль: выручку от продажи земельного участка в доходы, а покупную стоимость земли — в расходы.
Когда не нужно платить налог
Если продавец относится к налоговым резидентам и не использовал участок в коммерческих целях, в декларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи земельного участка, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Порядок декларирования
- нет документов, которые удостоверяют личность физического лица, или лицо отказалось их предъявить в налоговой;
- нет документов, которые подтверждают полномочия представителя, если человек подает декларацию не сам. Или нет документов, которые подтверждают достоверность и полноту сведений из декларации, или их отказались предъявить должностному лицу;
- декларация в налоговую подана не по установленной форме;
- в декларации нет подписи заявителя или его представителя, если декларация подавалась в бумажном виде;
- декларацию подали не в ту налоговую.
При объединении происходит аналогичный процесс: два или три надела с разными номерами объединяются в один и на него заводится новый кадастровый номер, начинает действовать новое право собственности. Соответственно, исчисление пяти лет начинается со дня регистрации объединенного ЗУ.
Как начисляют налог при продаже участка после раздела или объединения
У вас 3 варианта:
- Выждать 5 лет после процедуры раздела/объединения,
- Продать раньше истечения 5 лет и попробовать оспорить налог с продажи,
- Использовать перераспределение вместо разделения/объединения.
Раздел и объединение — это всегда новое право собственности. Перераспределение работает по-другому: от соседнего участка отрезается некая площадь и добавляется к вашей территории. Или наоборот, от вашего ЗУ отрезается и присоединяется к участку соседа. При этом меняется площадь и форма ЗУ, а количество объектов недвижимости остается прежним. Таким образом, если вы оформили землю в 2023 году, перераспределили в 2023 году и продали в 2023 г, при продаже налог не начислят — право собственности осталось прежним и 5 лет истекли.
Как продать участок без уплаты налога
Нужно ли платить налог 13% за участок, проданный после раздела? Или за участок, который образовался в результате объединения или перераспределения? Вопросы по налогообложению недвижимости, проданной после раздела или объединения, мы получаем достаточно часто. Чтобы в одной публикации ответить сразу на все, решили подробно осветить эту тему.
Налогоплательщик владел земельным участком более 10 лет, но потом решил разделить его и продать одну часть. Как пояснил эксперт, при разделе первоначальный земельный участок перестает существовать и образуются несколько новых участков (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 11.4 Земельного кодекса). Им присваиваются новые кадастровые номера и проводится государственная регистрация прав собственности на эти участки в ЕГРН (ч. 3 ст. 41 Федерального закона от 13 июля 2023 г. № 218-ФЗ, ст. 219 Гражданского кодекса). День такой регистрации и является тем моментом, с которого будет отсчитываться срок владения имуществом, в течение которого вновь образованные участки находились в собственности продавца. Такая позиция налоговых органов подтверждается и судами (п. 19 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных спорах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения).
Об налоговых вычетах, предусмотренных при продаже имущества, читайте в материале «Налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Начальник Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев дал разъяснения по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи части разделенного земельного участка.
В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).
— Продаю земельный участок с двумя домами на нем за 2,1 млн. Участок был зарегистрирован в 1996 году, дома (строили с нуля в 2005 году) — в 2023-м. Как в таком случае будет рассчитываться налог на доход, который нужно заплатить?
Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2023 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.
Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.
Какой налог на землю для физических лиц
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2023 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2023 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. пенсионерами не платится вообще.
Какой налог на землю для юридических лиц
Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.
В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.
Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2023 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.
Кто обязан платить налог?
Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).
Пример в жизни:
Иванов продал земельный участок за 1.2 млн рублей. Он обязан уплатить налог с этой суммы. Но Иванов воспользовался правом на имущественный налоговый вычет и теперь ему нужно будет заплатить 13% с 200 тыс.руб. (1.2 млн ₽ — 1 млн ₽).
Пример в жизни:
Сидоров продал за 1.4 миллиона рублей земельный участок. Его кадастровая цена 2.4 млн рублей. По итогу Сидоров обязан будет уплатить налог не с суммы дохода, а с 70% от кадастровой цены – с 1 680 000 рублей (2 400 000*70%).
Какое имущество не облагается НДФЛ
Если вы продаете купленный ранее земельный участок, и можете документально подтвердить свои траты, то вы имеете право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы.
Тут же нашёлся покупатель — сосед (он решил расширить свой участок). Нам позвонила его агент и предложила оформить сделку купли продажи в виде двух отдельных договоров купли продажи долей в доме и земельном участке, так как, якобы, продавая доли по отдельным договорам, а не объект в целом одним договором, мы, хоть и заплатим несколько десятков тысяч рублей нотариусу за оформление отчуждения каждым долей, но сэкономим на НДФЛ (она сказала, что как раз в сумму 1 млн. вычетов на каждого укладываемся), так как если продавать всё в рамках одной сделки, то налоговый вычет для каждого будет только 500 тысяч).
ID: 52447159
Как говорил известный киногерой, «меня мучают смутные сомнения» на этот счёт. Как сумма налогового вычета может зависеть от формы сделки, а не её содержания (предмет отчуждения в обоих случаях один и тот же — дом и земельный участок)?
Покопавшись в Консультанте, нашёл массу различных судебных решений и писем ФНС на эту тему в разные годы (последнее, что я нашёл, — от 2023 года) с совершенно диаметральными доводами и окончательными решениями. Но после 2023 года что то ничего нового найти не смог. Так вот, вопрос — была ли поставлена точка в этом вопросе? Как оформляют для получения налоговых вычетов по максимуму отчуждение долей сейчас? Какова принятая практика? Ведь если исходить из известного, наверное, всем профессионалам рынка недвижимости Постановления КС РФ от 13.03.2008 № 5-П, то по максимуму можно применить имущественный вычет только в случае выделения долей в натуре (то есть, подтвердив это внесением изменений в кадастровые документы и раздельным учётом потребления коммунальных услуг)?
- Сведения об обеих сторонах правоотношений: их ФИО, адреса прописки и фактического проживания.
- Характеристику предмета договора. В отношении доли участка должно быть указано ее назначение, место расположения, кадастровый номер, категория земель, наличие или отсутствие построек и прочие характеристики.
- Стоимость объекта.
- Сведения о наличии обременений.
- Информация о предложении остальным дольщикам приобрести участок и об отказе совершить покупку.
- Права и обязанности обеих сторон.
- Порядок улаживания споров.
- Реквизиты и подписи обеих сторон.
Если в покупке заинтересованы третьи лица, должно быть проведено межевание поля, из которого был сформирован участок, постановка объекта на кадастровый учет. В этом случае правом преимущественной покупки обладает:
Налог с продавца
При реализации земельного участка потребуются знания положений земельного, гражданского, налогового кодексов, ряда прочих законодательных актов, в противном случае допущенные при оформлении ошибки могут свести все усилия по продаже «на нет».
Если вы продаете купленный ранее земельный участок, и можете документально подтвердить свои траты, то вы имеете право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы.
Пример в жизни:
Петров продал земельный участок за 2.4 миллиона ₽, а купил он его два года назад за 2 миллиона. Вместо налогового вычета Петров решил воспользоваться уменьшением величины дохода на сумму расходов, и будет платить 13% НДФЛ с 400 000 рублей (2.4 млн – 2 млн).
Уменьшение величины дохода на расходы
- Если продаваемая недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника (родители, дети, сестры/братья).
- Если стала собственностью после приватизации
- Если получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
- Если недвижимость приобретена до 01.01.2023 года
Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения данным объектом, по окончании которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ.
Как рассчитать налог с применением вычета
Если земельный участок находился в долевой или совместной собственности и был продан как единый объект в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.
Документы для получения вычета
- налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
- применять вычет можно неограниченное количество раз.
