Сдача декларации ИП на УСН за 2023 год сроки сдачи отчетности

Внимание! Любое движение средств по расчётному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощённой декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счёта. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет. Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчётности.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчётном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчётность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Единая упрощённая декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчётном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчётной нагрузки. Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчётов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

1. В графе 1 указывается наименование налога.
2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчётного) периода:
   1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2 квартал
      • 03 — 3 квартал
      • 04 — 4 квартал.
   2. Если налоговым периодом является год, а отчётным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
      • 3 — 1 квартал
      • 6 — полугодие
      • 9 — 9 месяцев
      • 0 — год

В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную. В новой форму бланка появились новые поля, например если у вас ставка налога отлична от стандартных 6/15% (уменьшена региональным законом), то необходимо заполнить “Обоснование применения налоговой ставки”. Как это сделать говорится в статье “Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН“.

1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2023 год до 4 мая 2023 года (т.к. 30 апреля – это суббота, переносится на первый рабочий день). У нас на сайте есть статья, в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Форма налогового отчета за 2023 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2023 N ЕД-7-3/958@ “Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2023 N ММВ-7-3/99@”.

• 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
• Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
• 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
• Год — налог за 2023 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

• переданное как вклад в уставный капитал имущество,
• суммы задатка или залога,
• суммы возвращенной предоплаты,
• займы и кредиты,
• средства, поступившие от контрагента по ошибке,
• гранты,
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

С 2023 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2023 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция Версия для печати

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

— доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2023 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2023 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Это правило действует и в случае ликвидации организации. Поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСН. Таким образом, если организация была ликвидирована, например, в декабре 2023 года, то последнюю налоговую декларацию по УСН следовало представить не позднее 25 января 2023 года.

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется , налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

Остальные изменения — технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии — 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть ячейки для ОКТМО, действующих с 2014 года.

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Отчетность ИП на УСН без работников в 2023 году

• если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры — пп. 1, 3 ст. 228 НК РФ;
• если слетит с «упрощенки», то есть если утратит право на применение УСН из-за того, что начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, или его доходы за год или любой отчетный период превысят 200 млн рублей (пп. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

• в строке 102 указывается код 2 (п. 5.3 порядка заполнения декларации по УСН);
• в строках 140–143 отражаются страховые взносы ИП за себя, перечисленные в отчетном году. Пятидесятипроцентное ограничение на уменьшение УСН-налога (авансового платежа) в данном случае не действует (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть ИП может уменьшить налог вплоть до нуля.

Отсутствие у индивидуального предпринимателя наемных работников существенно уменьшает объем отчетности. Такие ИП не должны сдавать отчетность по страховым взносам и персучету, а также они освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку не выплачивают физлицам доход, с которого нужно удерживать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ). О том, какую отчетность обязаны сдавать не имеющие наемного персонала ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы» в 2023 году, читайте в нашей статье.

• декларацию при УСН-налоге — пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Начиная с 20.03.2023 применяется бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2023 № ЕД-7-3/958@;
• статотчетность. Обычно она подается только в том случае, если ИП включен в число респондентов, в отношении которых проводится федеральное статнаблюдение (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620).

• 1 — если применялась ставка 15 процентов по п. 2 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
• 2 — если с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, применялась ставка 20 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
• Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

• переданное как вклад в уставный капитал имущество,
• суммы задатка или залога,
• суммы возвращенной предоплаты,
• займы и кредиты,
• средства, поступившие от контрагента по ошибке,
• гранты,
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

• 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
• Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
• 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
• Год — налог за 2023 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

• законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
• совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
• формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

• если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
• при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2023 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2023 год в этом вопросе не исключение.

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2023).

Отчетность ИП на УСН в 2023 году; таблица и сроки сдачи

• Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
• Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
• Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
• Количество наемных работников превышает 100 человек;
• Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2023 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

• УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
• УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.

• Наемных работников не должно быть больше 100 человек;
• Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
• Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150млн. рублей;
• Доля участия в уставном капитале других организаций не более 25%.

Какие отчеты сдает, налоги платит ИП

Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели с работниками представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ. И расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности, то есть отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

Обратите внимание! При расчете налоговых платежей по системе «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что даже если в ходе основной деятельности за отчетный период юридическое лицо понесло убытки, в бюджет все равно необходимо уплатить минимальный размер взносов.

Выбор юридическим лицом или индивидуальный предпринимателем льготной системы налогообложения, такой как УСН, вовсе не освобождает его от обязанности периодически сдавать отчетность в контролирующие органы и службы. Использование упрощенной системы налогообложения предполагает представление сокращенного числа деклараций строго в установленные сроки. Рассмотрим, какие формы отчетов и когда должны сдавать субъекты экономической деятельности в 202 году.

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2023 году 31 марта выпадает на воскресенье, последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК, будет 1 апреля, то есть следующий рабочий день.

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

АУСН запрещено применять тем же сферам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей. Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

В форме стало на две страницы больше: вместо восьми десять. В новую форму декларации УСН добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН. Теперь в декларации по УСН нужно будет указывать код ставки налога: специальным шифром отмечать, применяет компания на УСН обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные – «2». Если в регионе введена пониженная ставка налога, дополнительно в декларации нужно указать основание.

Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» ( п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК) . Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).
• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

Аналогичным образом объясняется и отсутствие обязанности отчитываться по страховым взносам, включая взносы «на травматизм», и направлять документы по персонифицированному учету. Эти виды отчетов сдаются только в том случае, если у ИП есть застрахованные лица (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, ст. 1, п. 1 — 2.6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

За непредставление деклараций и расчетов, либо за нарушение сроков сдачи предпринимателя могут оштрафовать только на основании норм Налогового кодекса. Административные штрафы, предусмотренные за данные нарушения, на предпринимателей не распространяется (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

Таким образом, за несданные декларации (по УСН и НДФЛ) и расчет по страховым взносам, даже нулевые, можно получить штраф в 1 000 рублей. Аналогичную сумму придется заплатить, если ИП опоздал с подачей ненулевой декларации (расчета), но налог (взносы) заплатил вовремя. Помимо этого, ИФНС может заблокировать счета ИП в банке , если просрочка составляет больше 20 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

В состав налоговой отчетности ИП на УСН может входить декларация по форме 3-НДФЛ. Ее нужно сдать, если в течение года предприниматель получил не подпадающие под «упрощенку» доходы, с которых другой ИП или организация не удержали налог. К примеру, это может быть НДФЛ с материальной выгоды при получении беспроцентного займа от взаимозависимых юрлиц или ИП (п. 3 ст. 346.11, ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Декларацию по НДФЛ придется направить и в том случае, если в течение года предприниматель «слетел» с УСН (например, в случае превышения лимитов дохода или численности работников). В форму 3-НДФЛ нужно включить предпринимательские доходы, начиная с месяца утраты права на упрощенную систему (подп. 1 п. 1, п. 2 и 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Похожие записи
• 
  Какие Батареи Доожеы Ыють В Подъездах
• 
  Пко вместо товарного или кассового чека
• 
  Что делать и какие документы нужны для получения молочной продукции до 3 лет в казани
• 
  Налог на транспорт в 2023 году льготы для пенсионеров