Товарный чек без кассового чека действителен ли в 2023
Содержание
- Реквизиты кассового и товарного чеков
- Можно или нельзя?
- Для чего служит кассовый чек?
- Какие чеки приложить к авансовому отчету
- Что еще обязательно указывать в реквизитах кассового чека:
- ИП осуществляет деятельность без наемного персонала. Может он в 2023 г. не использовать кассу?
- Товарный чек без кассового: законно или нет?
На заметку! Перечень реквизитов кассового чека фискальные органы постоянно корректируют и дополняют. Так, с 1 марта вступают в действие очередные поправки к реквизитам документа, согласно приказу №ММВ-7-20/434@ от 29/08/19 ФНС.
Реквизиты кассового и товарного чеков
В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.
Можно или нельзя?
- наименование «Товарный чек» (в подавляющем большинстве случаев документ нумеруют для удобства обработки);
- дата, когда выдан;
- данные продавца: ИНН, адрес (юридический и физический, если они разнятся), контактные данные;
- перечень товаров (работ, услуг), которые были проданы, и их количество;
- цена за единицу, стоимость;
- фамилия, должность, подпись лица, ответственного за оформление документа.
Организация или ИП может иметь контрольно-кассовую технику как на праве собственности, так и на праве пользования/владения (письмо ФНС от 15.05.2023 № АС-4-20/9012). Поэтому те пользователи, которым на постоянной основе не требуется касса, могут взять ее в аренду на оговоренный в договоре срок.
Применяемая организацией система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»). Поэтому в чеках отражается именно та система налогообложения, которая применяется организацией в момент расчета с покупателями. Иначе кассовый чек будет считаться недостоверным.
Поэтому, перейдя на ОСНО, вы можете не покупать новый фискальный накопитель и вправе печатать в чеках систему налогообложения в виде ЕНВД до окончания срока действия фискального накопителя. Нарушением это не считается, и штрафовать за ненадлежащее оформление кассовых чеков вас не будут (письмо ФНС от 03.12.2023 № АБ-4-20/19907@).
Дело в том, что законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юрлиц и ИП, разрешающих им не использовать кассовую технику при расчетах с клиентами. В их случаях товарный чек без кассового чека действителен. Так, например, ст. 2 ФЗ № 129 от 06.06.2023 разрешает не использовать кассовую технику ИП при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг до 01.07.2023 года при выполнении ими двух условий:
Кассовый чек – это первичный учетный документ, подтверждающий факт расчета между покупателем и продавцом (ст. 1.1 ФЗ № 54 от 22.05.2003 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ»). Он является фискальным документом и должен быть выдан при расчете покупателю (заказчику или иному клиенту) всеми организациями и ИП, которые используют ККТ, в том числе онлайн-кассы.
Товарный и кассовый чеки
Указанные реквизиты могут использоваться как для подтверждения факта купли-продажи в обычных товаро-розничных отношениях, так и для признания стоимости приобретенных товаров в налоговых расходах по упрощенке.
Ввод номенклатуры и в самой кассе, и в личном кабинете. Увы, в некоторых кассах вы встретите либо первый, либо второй вариант. На самом деле удобно, когда есть оба. Ведь иногда кассиру несподручно останавливать торговлю и нужно, чтобы новые позиции внес другой сотрудник, например, товаровед. Ведь зайти в ЛК кассы можно с любого устройства. Даже с телефона.
КЧ необходимо выдавать всем потребителям при любых обстоятельствах, когда расчет проводится денежными средствами, за исключением того момента, когда лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, имеет законное разрешение о том, что он может не использовать контрольно-кассовые машины, то есть пользуется правом не выдавать КЧ.
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году
Предпринимателям стоит подготовиться заранее к работе по новым правилам. Вероятно, придется приобрести новое оборудование и программное обеспечение (ПО). Оптимальный вариант — программа 1С или Контур.Маркет. Для выгрузки товарной базы подойдет не любая модель онлайн-кассы.
Прежде товарный чек выступал приложением к кассовому и содержал он только дополнительную информацию. Бланки чеков заранее распечатывали, а при необходимости заполнялись. Те предприниматели, которым предоставлена отсрочка по онлайн-кассе, могут придерживаться при заполнении товарных чеков прежних правил вплоть до 1 июля 2023 года. Шаблоны документа можно составить на компьютере, после чего распечатать их, либо приобрести их в типографии или киоске.
- название;
- режим налогообложения;
- признак расчета (например, приход или расход);
- наименование товара (услуги, работы);
- наличный расчет или безнал;
- сведения о кассире (его ФИО, должность или номер), номер смены;
- номер ККТ, который был присвоен при регистрации в ФНС;
- фискальные данные (заводской номер, признак);
- ссылки на сайт ФНС, интернет магазина, адрес электронной почты предпринимателя;
- QR-код.
Обязательные реквизиты кассового чека
Иногда предприниматели не видят разницы между товарным чеком и накладной и считают, что один документ вполне можно заменить другим. Основным назначением накладной является подтверждение того факта, что товар передан покупателю. Используется она обычно при осуществлении сделки между поставщиком и заказчиком. В накладной не предусматривается сумма оплаты и она не может являться подтверждением приема денежных средств за товар.
Допустим, у ООО нет онлайн-кассы, хотя оно обязано ее иметь. Всего пробито три чека, каждый на сумму 50 тыс. рублей. Общая сумма — 150 тыс. рублей. Штраф назначат в сумме не менее 112, 5 тыс. рублей (3/4 от 150 тыс. рублей), но не более 150 тыс. рублей.
Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
Штрафы за нарушение применения ККТ
Не применять кассовые аппараты организации могут только в случаях, указанных в ст. 2 закона о ККТ № 54-ФЗ. Если речь идет о расчетах с физлицами, то таких случаев совсем немного, к примеру, это продажа мороженого в киосках.
- Квитанция обязательно выдается:
- торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
- автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
- драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
- товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
- оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
- мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.
Можно или нельзя?
После устранения неполадки продавец формирует корректирующие документы и сообщает в органы контроля. Копии квитанций, выданных покупателям, прилагаются, как подтверждение поступлений в кассу. На их основании происходит оприходование денежных средств.
Законодательная база о документе без кассового аппарата
Кассовые чеки, в частности, могут не выбивать и ККТ не применять ИП, у которых нет работников – до 1.07.2023, независимо от системы налогообложения. При этом товары не должны перепродаваться, льгота распространяется только на собственное производство. В период временной работы без кассового аппарата предприниматель обязан выдавать по просьбе покупателя товарный чек, подтверждающий сделку.
Конечно же, при таком раскладе потребность в товарном чеке отпадает. Но что же делать лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, которые сохранили старые контрольно-кассовые машины? В таком случае они не могут отпускать товар без ТЧ.
Для чего служит кассовый чек?
Многие потребители в наши дни требуют КЧ и имеют на него полное право. Чек может пригодиться клиенту для предоставления отчетности о приобретении определенных товаров на конкретную сумму денежных средств. В законодательстве четко прописаны все пункты, которые следят за тем, чтобы КЧ всегда выдавались предпринимателями. Некоторые ИП также используют КЧ для того, чтобы предоставить полную информацию о продажах в авансовом отчете.
Оформление ТЧ без наличия кассового аппарата
Вся эта информация необходима для того, чтобы точно определить, где был приобретен товар, а также установить точную дату и время произведения операции покупки. Также содержимое чека помогает государственному органу, контролирующему соблюдение законодательства о налогах, следить за соблюдением правил ИП. На КЧ допускается размещение рекламы, но только при условии читабельности основных реквизитов. В случае, если было замечено, что какой-то реквизит виден недостаточно хорошо, нужно остановить работу аппарата.
Для этого скачайте онлайн-чек по ссылке из сообщения, направленного продавцом на электронную почту или в СМС. Затем электронный документ распечатайте и приложите к АО. Цифровой бланк должен содержать все реквизиты, предусмотренные приказом ФНС №ММВ-7-20/[email protected] от 21.03.2023 (ред. от 29.08.2023). В противном случае документ не является подтверждением затрат по подотчету.
Какие чеки приложить к авансовому отчету
Рассмотрим, какие нюансы при этом следует учитывать. Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2023 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.
Товарный Чек Без Кассового Можно Принять В Расходы 2023
Так происходит потому, что в этом случае ТЧ — это единственное документальное подтверждение самого факта покупки. В соответствии с правилами бухгалтерии считается, что ТЧ является пошаговой расшифровкой КЧ.За невыданные чеки законодательством предусмотрены штрафы.
На данный момент санкции за нарушения при применении ККТ – это предупреждения и небольшие штрафы, прописанные в статье 14.5 КоАП РФ. За отсутствие номенклатуры в чеке с 1 февраля 2023 года предупреждением не отделаться – их больше не будет. Прежде всего повысятся размеры штрафов.
Что еще обязательно указывать в реквизитах кассового чека:
При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.
Как создать базу товаров в кассе
Также налоговая инспекция сможет осуществлять оперативные проверки и мониторить нарушения до 3-х лет, т. е. если вы отбили чек без указания номенклатуры 5 февраля 2023 года, его могут выявить в феврале 2024 года и попросить разъяснений.
Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2023 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.
ИП осуществляет деятельность без наемного персонала. Может он в 2023 г. не использовать кассу?
Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.
В связи с отменой ЕНВД компания с 2023 г. перешла на УСН. Корректировки в кассу по поводу используемого режима налогообложения были внесены 25.12.2023 г. Это нарушение?
Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.
- Наличие обязательных реквизитов, так как, в противном случае законная сила документа утрачивается.
- Реклама на оборотной стороне не должна перекрывать официальную информацию на ТЧ.
- Каждая единица товара указывается отдельной строкой, без обобщений, с расшифровкой. При несоблюдении этого условия документ может быть не принят бухгалтерией.
- Сумма по акту указывается по каждому пункту отдельно и суммарная в отдельной графе (цифрами и прописью).
- Бумага оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца.
- Пустые строки необходимо перечеркнуть, что позволит обезопаситься от мошеннических операций.
Товарный чек без кассового: законно или нет?
Если оплата осуществляется в безналичном виде физическим лицом, не являющимся подотчетным сотрудником, или директором компании, правило о безналичных расчетах между юрлицами уже не применяется. В этом случае применяются правила, которые установлены для безналичных расчетов между юрлицами и физлицами.
Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2023 году
Указание перечисленных выше реквизитов в товарном чеке необходимо для признания стоимости купленных покупателем товаров в расходах при расчете налога. Но, что касается подтверждения факта совершенной покупки в вопросах о защите прав потребителей, то определенные требования к товарному чеку не предъявляются. В некоторых случаях даже при отсутствии кассового или товарного чека факт покупки можно подтвердить показаниями свидетелей.
Но для признания платежа в качестве расхода, необходимо, чтобы товарный чек соответствовал статье 9 закона 402-ФЗ ( ССЫЛКА ). Иными словами, в нем должны присутствовать все те реквизиты, какие в этой статье обязательны для первичной документации. Причем дополнительные реквизиты закон 402-ФЗ не запрещает. Поэтому информация, указанная в ТЧ по настоянию Постановления Правительства 55 и закона 54-ФЗ, не считается нарушением закона 402-ФЗ.
Даже если кассовый чек утрачен потребителем или вовсе не выдавался продавцом, наличие товарного чека позволяет потребителю подтвердить совершенные им расходы. Об этом говорят и сами контролирующие органы, в частности, в письме МинФина №03-01-15/52653 от 16.08.2023. В своем письме ведомство указывает, что товарный чек согласно ст. 493 ГК – один из тех первичных документов, которым можно доказать факт платежа за товар по договору розничной торговли.
Что собой представляет ТЧ
Есть ситуации, когда вместо кассового чека на руки потребителю выдается только товарный чек (ТЧ). Но можно ли с помощью товарного чека подтвердить сам факт расплаты за товар и принять такие расходы на учет?
31 мая 2021 semeiadvo 873