Надо ли платить налог с продажи акций которые в собственности более 5 лет?

При осуществлении операций по реализации акций посредством профессиональных участников рынка ценных бумаг, например, брокера, обязанность по определению налоговой базы, исчислению, удержанию и уплате налога по доходам от реализации акций возлагается на брокера, признаваемого для целей налогообложения налоговым агентом.

Определяя размера налоговой базы, налогоплательщик имеет право на получение, инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного им в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в его собственности более трех лет (п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса). Получить вычет, помимо прочего, можно у через налогового агента.

Налоговая служба дала разъяснения по вопросу налогообложения доходов, полученных налогоплательщиком при реализации акций (письмо ФНС России от 27 ноября 2023 г. № БС-3-11/7853@). Так, в частности, указывается, что необходимость декларирования дохода, полученного от продажи акций, возникает, в ситуации, если налогоплательщик самостоятельно продает их другому физлицу.

Но вместе с тем стоит учесть, что налоговый вычет предусмотрен только в отношении доходов по ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, или инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Надо ли платить налог с продажи акций которые в собственности более 5 лет?

Льгота долгосрочного владения распространяется на акции, облигации, открытые ПИФы и ETF. Этот налоговый вычет не действует в отношении интервальных и закрытых ПИФов (кроме случаев, когда они допущены к организованным торгам на российском рынке), драгоценных металлов, валюты, инструментов срочного рынка и так далее.

Льгота долгосрочного владения применяется только к доходу в виде разницы между ценой покупки и продажи бумаги. Если инвестор купил акции или облигации и получает по ним дивиденды или купоны, то налоговый вычет к ним не применяется, они приходят на его брокерский счет уже за вычетом НДФЛ. Однако если купить ETF или БПИФ, которые реинвестируют дивиденды или купоны, то этот доход попадет под льготу долгосрочного владения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Можно использовать льготу долгосрочного владения на обычном брокерском счете, а на ИИС типа Б покупать бумаги, которыми инвестор планирует владеть менее трех лет, а также облигации, чтобы убрать налог с купонов. Главное — не закрывать ИИС ранее трех лет, при этом ценные бумаги можно продавать с этого счета без ограничений по времени.

Для валюты как для имущества применяется имущественный вычет по статье 220 Налогового кодекса РФ (владение в течение трех и более лет освобождает от налога и подачи декларации, а если срок меньше, можно из суммы от продажи валюты вычесть либо подтвержденные затраты на ее покупку, либо фиксированную сумму 250 тысяч рублей).

Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций

При продаже акций физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода в пользу государства. С 2023 года с вводом прогрессивной шкалы НДФЛ размер ставки увеличен до 15 % для лиц, чей годовой доход превысил 5 млн. руб. Для юридических лиц ставка налога составляет до 20 %. Ставка налога для физических лиц нерезидентов — 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.

• 010 — значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 — если отсутствует.
• 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
• 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
• 040 — значение строки 150 раздела 2.
• 050 — значение 0.

• 002 — вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
• 010, 020 — сумма дохода от продажи;
• 040 — размер налогового вычета;
• 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
• 060 — налогооблагаемая база. Для ее определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
• 070, 150 — сумма НДФЛ.

• Размер средств, уплаченных при покупке акции.
• Оплата услуг посредников.
• Проценты по займу, в том случае, если акции приобретались за счет заемных средств брокера.
• Сумма налога, уплаченная при дарении, а также расходы лица, передающего имущество (расходы 3-го лица учитываются в затратах только в случае наследования или дарения от близких родственников).
• Иные расходы, связанные с хранением и учетом акции. Например, расходы на ведение брокерского счета.

Итак, чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, необходимо определить налогооблагаемую базу, отняв от полученного за налоговый период дохода все понесенные расходы, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку. Полученная в результате расчетов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.

Освободить доход от налога по вычету в связи с 3-летним сроком владения можно при покупке акций на российской бирже. В этом случае нулевая ставка применяется к ежегодной прибыли от продаж в сумме до 3 млн рублей. Пока не совсем понятно, будет ли применяться в 2023 году для граждан существующее ограничение по льготам на продажи акций иностранных организаций согласно списку Минфина. Компании, зарегистрированные в отдельных государствах с льготным налогообложением и офшорных зонах, возможно, не попадут в режим, предусмотренный ст. 284.2 НК РФ.

Итак, Леонид получил доход от акций за год в сумме 70 ₽. Комиссионные отчисления он подтвердил в размере 0,6% от операции. То есть при покупке он потратил дополнительно 0,6% х (200 + 300 + 300) = 4,8 ₽, а при продаже — 0,6% х (320 + 320 + 230) = 5,22 ₽. Налогооблагаемая база составит 70 – 5,22 = 64,78 ₽. Как налоговый резидент Леонид должен оплатить НДФЛ в сумме 13% х 64,78 = 8,42 ₽.

• налоговая декларация — документ, по которому продавцы акций обязаны отчитаться о своих доходах и расходах за год;
• налогооблагаемая база — часть дохода от продажи акций, остающаяся после вычета расходов и льготных вычетов, на которую начисляется ставка налога;
• налоговый агент — лицо, обязанное отчитываться по доходам и перечислять налоги;
• налоговый резидент — статус гражданина России или иностранца, который за последний календарный год прожил в стране не менее 183 дней;
• нерезидент — лицо, находившееся в РФ менее 183 дней за последний календарный год, независимо от гражданства.

Метод учета дохода, полученного от купли-продажи акций, основан на принципе ФИФО. В переводе с английского FIFO означает аббревиатуру фразы First In, First Out, то есть дословно «Первым пришёл — первым ушёл». В расчет входят и убыточные операции, которые уменьшают размер дохода.

Нормы НК устанавливают для налоговых резидентов ставку 13% на доход от продаж акций, которые были в собственности менее 3 лет. При владении акциями более 3 лет не нужно платить налог с суммы дохода до 3 млн рублей в год. Это касается только сделок с обращающимися на рынке акциями, приобретенными не ранее 1 января 2014 г. При этом при продаже акций в течение года с момента покупки резиденту придется уплатить в бюджет налог в размере 15% от суммы дохода, превышающего 5 млн рублей.

Налоговые льготы при продаже бизнеса с пятилетней историей

Ни положения п. 17.2. ст. 217 НК РФ, ни п. 1 ст. 284.2. НК РФ не содержат ограничений по способу приобретения долей (акций). Более того, в п. 13.1. ст. 21 Закона «Об ООО» прямо указано, что документами, подтверждающими приобретение доли в уставном капитале общества, могут быть:

3. Если происходит увеличение уставного капитала общества непропорционально существующим долям (акциям), то есть когда у отдельных участников (акционеров) увеличивается номинальная стоимость и размер долей (акций), то льгота действует в отношении долей (акций), которые находились во владении более 5 летсм. Письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 7 сентября 2023 г. № 03-04-06/78393.

Но важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации. В случае ликвидации организации налогоплательщик может только уменьшить полученный доход на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением доли / акций / паев, или применить вычет 250 000 руб.

При этом повторим, с 2023 г. доход, полученный участником при ликвидации организации, приравнивается к дивидендам, а значит его налогообложение осуществляется по налоговой ставке для дивидендов — 13 % (как для физических лиц, так и организаций), 15 % — для нерезидентов.

С 2023 г. доход, полученный участником при ликвидации организации, приравнивается к дивидендам. В связи с этим в случаях, не подпадающих под льготу, при продаже долей (акций), при ликвидации или выходе физическое лицо уплачивает НДФЛ по стандартной ставке — 13 или 15%.

Три и; пять лет: как уйти от; начисления НДФЛ при; долгосрочном владении ценными бумагами

Можно. Для инвесторов предусмотрены две льготы, которые позволяют освободить от налогообложения доход от продажи ценных бумаг, если владеть этими ценными бумагами более трёх или более пяти лет. Однако для освобождения от налога необходимо выполнить ряд условий.

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

-акции должны составлять уставный капитал организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

— акции должны составлять уставный капитал организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

Подобная льгота и ранее существовала, но она применялась только к российским акциям, которые не обращались на бирже или относились к высокотехнологичному сектору экономики (коих мало). То есть для большинства инвесторов данная льгота была фактически не применима.

К недвижимому имуществу по гражданскому законодательству относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, в том числе здания, сооружения, помещения, а также подлежащие гос. регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

(До этого в условиях было прописано что акции должны быть куплены после 2011г.)
По крайней мере, у меня в брокерском отделе ВТБ вопросов по срокам приобретения не возникло. Думаю что и в Вашем случае НДФЛ должен быть 0 %.
Мне в ВТБ сказали обратиться в Сбербанк и принести бумагу подтверждающую требование прописанное в законе ст. 284.2, а именно что:

Процедура продажи акций акционерного общества

Однако (и об этом свидетельствует в том числе судебная практика) возникают ситуации, когда безвозмездная сделка (например, дарение) совершается в целях обойти запрет передачи акций в руки третьих лиц при наличии намерения действующих акционеров приобрести их. В то же время такие сделки на основании п. 2 ст. 170 ГК являются притворными, к ним применяются последствия ничтожной сделки.

Бездокументарная ценная бумага, коей является акция любого АО в силу абз. 2 п. 1 ст. 25 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, на основании ст. 128 Гражданского кодекса (далее — ГК) представляет собой один из объектов гражданских прав. Что, в свою очередь, предполагает, что она может выступать объектом гражданско-правовых сделок, в том числе и сделок купли-продажи.

Пленум Высшего арбитражного суда в постановлении от 18.11.2003 № 19 приходит к такому же выводу, указывая в п. 14, что при наличии доказательств притворности безвозмездной сделки по передаче акций действующие акционеры могут потребовать перевода на себя правомочий покупателя по такой сделке.

Право на покупку ценных бумаг в преимущественном порядке, закрепленное п. 3 ст. 7 закона 208-ФЗ, накладывает соответствующее ограничение на их продажу. При этом в силу указанной нормы такое право может быть предусмотрено лишь в отношении сделок, которые носят возмездный характер — безвозмездная передача права собственности на акции в силу особенностей сделки не может быть осуществлена по преимущественному праву.

На основании п. 3 ст. 74 закона 208-ФЗ выкупная цена акций АО не может быть ниже рыночной, но определяется в соответствии с решением компетентного исполнительного органа фирмы. Рыночная стоимость акций определяется на основании независимой оценки и фиксируется в отчете, составляемом экспертом.

SRG в СМИ

Важно! Налог на доход взимается с налогового агента, которым, в случае перечисления дивидендов, является предприятие-эмитент, а не держатель акции. При этом компания обязуется, в первую очередь, исполнить налоговое обязательство и только после этого производить фактические финансовые отчисления на брокерские счета владельцев ЦБ.

ИИС – это зарегистрированные инвестиционные счета, к которым можно получить онлайн кабинеты от банков или брокерских площадок, управление которыми может передаваться профессиональным брокерам. Владелец счета вносит на баланс денежные средства (только в российских рублях, сумма ограничена по годам) и через управителя осуществляет любые биржевые операции.

И для юридических, и для физических лиц НК РФ установил возможность учитывать доходы при продаже акций путем определения чистой прибыли. То есть налогооблагаемая база определяется исходя из цены приобретения акций, включая расходы на их приобретение и затрат на их реализацию.

Операции на фондовом рынке сопровождаются движением большого финансового массива, в связи с чем приобретение и продажа ценных бумаг, в том числе акций, подлежит обложению налогами в размере и порядке, предусмотренных законодателем. Специфика товара фондовых бирж провоцирует установление особенных процедур взыскания налоговых платежей с покупки акций, их реализации, получения дивидендов для резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Нужно ли платить налог с продажи акций, если финансовый результат превышает максимальную сумму положительного результата, используемую в рамках налогового вычета? Да, если положительный результат от реализации ЦБ, владение которой длится более 3-х лет, будет превышать 3 млн. российских рублей, получатель дохода обязуется выполнить налоговое обязательство.

Налоги инвестора и методы их оптимизации

С дивидендов налог придется платить в любом случае. На этот тип дохода не распространяются льготы и послабления, о которых речь пойдет далее. Это неплохой вариант пассивного дохода, инвесторы часто включают такие бумаги в портфель исключительно из-за регулярных выплат по ним. Если ранее с таким не сталкивались, полезной будет статья как купить акции физическому лицу и получать дивиденды.

Что касается выбора, то работать можно и с российскими бумагами, и с зарубежными. В случае с облигациями РФ на вашей стороне большая доходность, простота ведения дел. Работая с иностранными бумагами, получаем несколько меньшую доходность, но зато прибыль имеем в долларах, так что заработать можно за счет изменения курса.

Этот вопрос разбирать будем с точки зрения физлица, являющегося резидентом РФ. В общем случае вы столкнетесь с такими налогами как НДФЛ, НДС и налог на имущество. НДФЛ изменяется в зависимости от источника дохода:

В большинстве случаев по облигациям купон укладывается в 10-11%, так что даже при текущей политике ЦБ инвестор будет освобожден от уплаты НДФЛ. Учтите, что Центробанк может изменить ставку. При ее понижении уменьшается и верхний предел доходности, до которого о налоге можно не беспокоиться.

• Выбирайте бумаги с полным реинвестированием дохода, без дивидендов;
• Отдавайте предпочтение долгосрочному инвестированию. Учитывая нестабильность рубля, сможете заработать еще и за счет его падения;
• Выбирайте страны с максимально гибкой налоговой политикой. В том же Люксембурге вообще нет налога на дивиденды.

Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

То есть налог вы должны заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги вы потратили 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами — это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО : первым продают то, что купили первым. В вашем случае расчет налогооблагаемой базы будет такой: 80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р .

Допустим, я покупал по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже — за 60 рублей, а затем — за 70 рублей. Теперь я продаю две из своих трех акций — за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на брокерский счет.

Вариант с вычетом ИИС типа Б тоже возможен — в этом случае от налога освобождается прибыль инвестора. Но этот способ подойдёт лишь тем, кто не собирается сразу продавать активы после перехода на брокерский счет — например, когда они упали в цене. Если спустя время они подорожают, их можно будет выгодно продать и применить вычет по долгосрочному владению.

• Оформить ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Нужно попросить своего брокера открыть счет, самостоятельно внести до 1 млн руб. за год и приобрести ценные бумаги.
• С ИИС разрешают торговать только на фондовом, валютном и срочном рынках Московской биржи. Перед заключением договора с агентом лучше заранее узнать, что можно делать на индивидуальном инвестиционном счете — брокеры могут закрыть возможность покупать некоторые виды ценных бумаг.
• Чтобы получить налоговый вычет, нужно хранить активы и вложения не меньше трех лет, иначе ИИС закроют с сохранением всей вложенной суммы, а вот весь вычет придется вернуть.
• Срок действия индивидуального расчетного счета не ограничен, а вычет можно получить и спустя три года.
• Один человек может открыть один счет ИИС. Два счета могут действовать только один месяц — например, пока переводите активы к новому брокеру. Если два счета будут работать больше месяца, налоговый вычет не выплатят.

Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.

В 2023 году Александр вложил на ИИС 400 тыс. руб. и приобрел акции. В 2023 и 2023-м он вложил еще по 200 тыс. руб., но ничего не покупал. Он выбрал тип вычета А (возврат 13 или 15% от взноса на счет) и спустя три года получил вычет 13% — 104 тыс. руб. за вложенные 800 тыс. руб. Он не стал продавать акции и закрыл счет ИИС, перевел деньги и ценные бумаги на обычный брокерский счет.

Тип Б. Инвестор освобождается от налога 13 или 15% на доход от акций, но не сможет вернуть себе 13% от вложенных на счет денег. Это выгодно, если индивидуальный предприниматель или самозанятый планирует вкладывать больше 400 тыс. руб. за календарный год. Но вычет Б не действует на дивиденды и доход от продажи валюты.

Почитал я письмо Минфина… Меня поразил последний абзац о том, что письмо «…имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.» Но и обрадовал – что главным органом, трактующим НК РФ является ФНС России.

«. о взыскании 4 324 725 рублей 80 копеек действительной стоимости доли в размере 50% уставного капитала общества .
.
Отказывая в удовлетворении заявленных истцом требований, суды, исследовав и оценив представленные доказательства по правилам главы 7 Кодекса, руководствуясь положениями Федерального закона 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Налогового кодекса Российской Федерации, разъяснениями, изложенными в письмах Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России, и исходили из того, что общество доказало факт надлежащего и в полном объеме исполнения обязательства по выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли;
4 324 725 рублей 80 копеек являются суммой налога, правомерно удержанного обществом, как налоговым агентом, в связи с выходом истца из состава участников общества, возникшего в результате реорганизации в форме присоединения; основания для освобождения от налогообложения по правилам пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации отсутствуют.»

Таким образом, доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций как до 01.01.2023, так и после, могут быть освобождены от налогообложения при соблюдении минимального предельного срока владения (пять лет).

3) государство, в котором зарегистрирована иностранная организация, акции которой продаются, не должно входить в утвержденный Минфином РФ перечень государств и территорий с льготным режимом налогообложения и офшорных зон (п.4 ст. 284.2). Возможно, что данное требование о перечне стран не будет применяться к случаям, когда акции иностранной организации продает физическое лицо, т.к. ст. 284 относится к налогу на прибыль организаций. Однако пока не сформируется практика применения данных изменений либо пока не появятся соответствующие разъяснения Минфина и ФНС, целесообразно выполнять данное условие и при реализации акций физическим лицом.

При таких обстоятельствах суды правомерно удовлетворили заявленные требования, взыскав 10 220 760 рублей действительной стоимости доли и соответствующие суммы процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренных статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Физлицо планирует продать коммерческую недвижимость после закрытия ИП и; спустя 5 лет после покупки

Добрый день,
С 1 января 2023 года вступили в силу поправки в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.11.2023 N 425-ФЗ, согласно которым, освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств, бывшие ИП, которые использовали это имущество в своей предпринимательской деятельности. Основное условие для неуплаты НДФЛ — соблюдение минимального предельного срока владения физическим лицом данным имуществом — три или пять лет (Письма МФ РФ от 17.03.2023 N 03-04-07/20343, от 26.03.2023 N 03-04-07/20239, ФНС РФ от 11.04.2023 N БС-4-11/6802@). Минимальным сроком владения жилой недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ, является три года, если жилая недвижимость получена по наследству, договору дарения или куплена до 01.01.2023. Пять лет – во всех остальных случаях. В этом случае, физическое лицо вправе не предоставлять в налоговую инспекцию по месту своей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При продаже физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, данная льгота не действует. В этом случае, НДФЛ по ставке 13% облагается весь доход от продажи. При этом, не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли и срок владения имуществом. Никакие имущественные вычеты в этом случае не предоставляются.
Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Данное положение применялось и ранее, что подтверждается многочисленными Письмами МФ РФ от 23.04.2013 N 03-04-05/14060, от 15.03.2013 N 03-04-05/9-233, от 09.06.2012 N 03-04-05/3-716, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-273, от 19.09.2011 N 03-04-05/3-673.
Согласно ст. 228 НК РФ физическому лицу следует самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ, Письмо МФ РФ от 23.03.2012 N 03-04-05/8-365).

Налог при продаже квартиры

• кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2023 гoдa;
• пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
• нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
• пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
• пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
• пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

Пeни – этo cyммa, нaчиcляeмaя нa cyммy зaдoлжeннocти пo нaлoгy, нe yплaчeннoмy в cpoк. Oни нaчиcляютcя нa cyммy зaдoлжeннocти зa кaждый кaлeндapный дeнь пpocpoчки yплaты нaлoгa и paccчитывaютcя пo фopмyлe: cyммa нaлoгa, нe yплaчeннaя в cpoк, yмнoжaeтcя нa кoличecтвo кaлeндapныx днeй пpocpoчки и yмнoжaeтcя нa 1/300 дeйcтвyющeй в этo вpeмя cтaвки peфинaнcиpoвaния Бaнкa Poccии.

Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.

Bы мoжeтe пoдaть дeклapaцию личнo или чepeз пpeдcтaвитeля. Bo втopoм cлyчae пpeдcтaвитeлю нaдo бyдeт выдaть нoтapиaльнo oфopмлeннyю дoвepeннocть, кoтopaя тaкжe дoлжнa быть пpилoжeнa к дeклapaции. Дoкyмeнты пoдaютcя нeпocpeдcтвeннo в нaлoгoвый opгaн, нaпpaвляютcя пoчтoвым oтпpaвлeниeм c yвeдoмлeниeм o вpyчeнии и oпиcью влoжeния, a тaкжe пepeдaютcя в элeктpoннoй фopмe чepeз Eдиный пopтaл гocycлyг или личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa.

Ecли льгoт нeт и нaлoг плaтить пpидeтcя, нaдo бyдeт пoдaть нaлoгoвyю дeклapaцию в ИФНC. Cpoк ee пoдaчи – нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм пoлyчeн дoxoд oт пpoдaжи квapтиpы. Ecли этa дaтa выпaдaeт нa выxoднoй или нepaбoчий пpaздничный дeнь, дeклapaцию нyжнo пpeдcтaвить в ближaйший paбoчий дeнь.

Рассмотрим на примере. Молодой человек ухаживает за больной одинокой старушкой по соседству. В мае 2023 года в присутствии нотариуса они заключили договор ренты, согласно которому парень обязуется до смерти заботиться о бабушке – она становится его иждивенкой. Взамен ее квартира переходит в собственность молодого человека.

Если вы задумались о продаже собственного жилья, наверняка рассчитываете приобрести новое. Рассмотрите вариант ипотеки от Совкомбанка. Особенно выгодные условия – со ставкой менее 4,9% – предлагаются по программе с господдержкой для семей с детьми.

Наконец, полностью освобождены от уплаты налога родители многодетных семей – те, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей. В ряде регионов России при определенных условиях семья не теряет такой статус даже при достижении иждивенцем 18-летнего возраста, вплоть до исполнения 23 лет.

Это не единственный шаг навстречу россиянам в этом вопросе со стороны государства за последнее время. Так, с 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ (ст. 217.1). Начиная с этой даты, многим из тех, кто получил возможность улучшить свои жилищные условия, не придется ждать 5 лет, чтобы не платить в казну НДФЛ. Но обо все по порядку.

Приведем пример расчета. Игорь продал жилой дом, доставшийся ему по наследству 2 года назад. По договору купли-продажи вырученная сумма составляет 3,5 млн рублей. Кадастровая стоимость недвижимости по данным Росреестра – 5,2 млн рублей. 70% от этой суммы – 3,64 млн рублей. Это и есть налоговая база.

Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья

• недвижимость принадлежала налогоплательщику более 5 лет;
• недвижимость принадлежала налогоплательщику более 3 лет, при этом она:
  • получена при наследовании или дарении от члена семьи (это супруг, родители и дети согласно ст. 2 Семейного кодекса);
  • получена в порядке приватизации;
  • перешла к налогоплательщику по договору ренты;
  • на момент продажи являлась единственным жильем налогоплательщика (включая общую собственность супругов); при этом если в течение 90 дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость налогоплательщик (его супруг) купил новое жилье, то учитывать его не надо.

Дополнение в Налоговый кодекс предусмотрено для того, чтобы семьи с детьми могли улучшать свои жилищные условия. Поэтому новая жилплощадь должна быть больше или дороже проданной. Совпадение этих показателей необязательно. Увеличение площади помещения надо считать с учетом долей всех членов семьи. То же касается стоимости. Причем учитывается кадастровая стоимость недвижимости, а не та, что указывается в договорах продавцов и покупателей.

В семье должно быть не менее двух детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет, но во втором случае дети должны учиться очно в учебном заведении. Возраст определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость. Причем неважно, родные это дети или усыновленные, дети одного или обоих супругов.

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.

В случае подписания нового закона президентом с начала 2023 г. к перечисленным исключениям из общего правила добавится еще одно. Семьи, в которых есть двое или больше детей, смогут улучшить свои жилищные условия – продать старую недвижимость и купить новую. И при этом им не придется платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Но чтобы этой возможностью воспользоваться, необходимо будет соблюсти одновременно пять условий. Рассмотрим их последовательно.

Надо ли платить налог с продажи акций которые в собственности более 5 лет?

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

2. Льготы для дольщиков. С 2023 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

В 2023 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

Объясняем, какой налог вы заплатите при продаже недвижимости при разных условиях

Если вы решили продать свою квартиру, которой владеете больше минимального предельного срока — то налог платить не нужно. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, приобретенного с 01 января 2023 года, составляет 5 лет. Это регламентировано Налоговым кодексом РФ (ч. 4 ст. 217.1.)

Например: вы продаете квартиру за 2 200 000 рублей. Вы купили ее в 2023 году, и она находится у вас в собственности всего 2 года. То есть, меньше минимального предельного срока владения. В этом случае не облагаться налогом будет только 1 000 000 рублей от общей стоимости квартиры. А все, что свыше — а именно 1 200 000 рублей — будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога на эту сумму составит 156 000 руб.

Вы продаете квартиру. При этом вы получили с продажи доход, и его сумма меньше кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7. В этом случае налогооблагаемая база при продаже квартиры будет рассчитываться из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Это правило действует, если стоимость вашей квартиры меньше кадастровой стоимости на начало того года, в течение которого вы продали квартиру (ч. 5 ст. 217.1 НК РФ).

1) Право собственности получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Согласно ст. 14 СК РФ, близкими родственниками являются: родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

При продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в одном из таких объектов), которая находится у вас в собственности меньше минимальных сроков владения — налогом не облагается сумма в 1 000 000. Остаток суммы от стоимости квартиры будет уже облагаться налогом в 13% (ч. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Есть еще два условия, при которых владельцев освобождают от уплаты НДФЛ. Первое — цена объекта недвижимости менее 1 млн рублей. Второе — квартира продана дешевле, чем была куплена в свое время. Чтобы не отдавать деньги в казну, некоторые проводят сделку с нарушениями: специально занижают стоимость квартиры в договоре купли-продажи. Не соглашайтесь на подобные уловки! Подозрительная сделка способна привлечь внимание налоговой. Кроме того, если в процессе эксплуатации жилья у вас возникнут претензии ко второй стороне, вы не сможете доказать в суде, сколько заплатили на самом деле.

Продаете квартиру, хотя минимальный срок владения еще не истек? Для вас предусмотрены льготы. НДФЛ возьмут не со всей суммы, а лишь с разницы между ценами (учитывают, за сколько вы покупали жилье и почем сейчас продали). Когда доход не превышает 1 млн рублей, 13% тоже платить не нужно. Речь идет о налоговом вычете от государства. Сколько бы выручки ни было получено от сделки, сумму уменьшают на 1 млн рублей и с получившегося результата взимают 13%.

В 2023 году у ФНС появились новые правила. При расчете величины налога с продажи недвижимости учитывают кадастровую стоимость объекта. Узнать данный показатель можно на официальном сайте Росреестра. Зайдите на портал, проверьте цену своей квартиры или дома, умножьте величину на коэффициент 0,7. Теперь сравните получившуюся цифру с той, которая указана в договоре купли-продажи. НДФЛ возьмут с большей суммы.

• это ваше единственное жилье и в собственности больше нет недвижимости;
• квартиру приватизировали больше трех лет назад;
• квадратные метры получены по наследству или в дар от близкого родственника;
• квартира досталась в обмен на соглашение пожизненного содержания с иждивением.
• жилье куплено по договору долевого участия, и с момента подписания документа прошло три года (раньше этот период отсчитывали с даты регистрации права собственности в Росреестре).

По российским законам граждане обязаны платить налог 13% с любой сделки, которая принесла доход. Продажа недвижимости — не исключение. Но почему тогда одни отдают налог, а других освобождают от уплаты взноса? Ответим на вопрос и разберемся с нюансами в статье.

21 Фев 2022      semeiadvo         179      

Похожие записи
• 
  Сколько кв метров положено на человека в 2023 году по программе молодая семья
• 
  Налог С Дохода Юридических Лиц Пример
• 
  Закон о тишине в подмосковье 2023 на даче
• 
  Малоимущая семья в москве 2023