Налог с продажи акций для физических лиц в 2023

Определяя размера налоговой базы, налогоплательщик имеет право на получение, инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного им в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в его собственности более трех лет (п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса). Получить вычет, помимо прочего, можно у через налогового агента.

При осуществлении операций по реализации акций посредством профессиональных участников рынка ценных бумаг, например, брокера, обязанность по определению налоговой базы, исчислению, удержанию и уплате налога по доходам от реализации акций возлагается на брокера, признаваемого для целей налогообложения налоговым агентом.

Любые логотипы, иные чем логотипы ВТБ, если таковые приведены в материалах «Школы инвестора», используются исключительно в информационных целях, не имеют целью введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых ВТБ, или получение дополнительного преимущества за счет использования таких логотипов, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов, или нанесение ущерба их деловой репутации.

Любые выражения мнений, оценок и прогнозов в материалах «Школы инвестора», являются мнениями авторов на дату написания. Они не обязательно отражают точку зрения ВТБ и могут быть изменены в любое время без предварительного предупреждения. ВТБ не делает каких-либо заверений в отношении того, что информация или оценки, содержащиеся в информационном материале, являются достоверными, точными или полными. Любая приведенная в материалах информация и оценки не являются условиями какой-либо сделки, в том числе потенциальной.

Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций

При расчёте необходимо придерживаться принципа ФИФО — первым продают то, что купили ранее остальных. Расчёт производится по всем проведённым за календарный год сделкам, при этом в том случае, если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как соразмерно уменьшается ваш общий доход.

В частности, налог взимается с выручки от продажи акций российских компаний, не обращавшихся на организованном фондовом рынке в течение всего срока владения ими, находившихся в постоянном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет, либо приобретённых налогоплательщиком до 1 января 2011 года и проданных до 27 ноября 2023 года.

Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2023 году? Расчет на примерах

Теперь же, через год, Илью осенило, что перспективы авиаперевозок туманны, и он решил продать эти акции. В этот момент брокер также «удачно» находит покупателя на его акции, только уже по цене 15 000 руб. за акцию и даже есть подозрение, что этот покупатель тот самый человек, который продал Илье эти акции год назад.

Несмотря на то, что Илья купил эти облигации дороже номинала, ему понравилась высокая ставка купонного дохода — 7,75% годовых. Этот доход ему выплатили 5 августа 2023 года по 38,64 руб. на каждую облигацию Так как при покупке, он помимо цены облигации заплатил НКД — 9,13 руб., то к 5 августа чистыми процентами получил разницу — 29,51 руб. на каждую облигацию или всего 4 426,5 руб.

В Налоговом кодексе в явном виде прописано, что трехлетний инвестиционный налоговый вычет по сроку владения не применяется в рамках ИИС. Однако про возможность или, наоборот, невозможность использования льготы из статьи 284.2 для бумаг, приобретенных на ИИС, в кодексе никаких упоминаний нет.

Однако в обоих этих случаях существуют ограничения по суммам. На ИИС пока что нельзя зачислять более 1 млн руб. в год. В результате при более значительных суммах ежегодных инвестиций придется пользоваться не ИИС, а обычным брокерском счетом. Правда, на обычном счете можно применить трехлетний вычет по сроку владения. Тем не менее этот вычет тоже имеет ограничения — если говорить упрощенно, то освободить от НДФЛ можно прибыль в размере не более 3 млн. руб. за каждый год владения бумагой.

Налогообложение операций купли-продажи ценных бумаг (1 часть)

Физическое лицо и ИП могут осуществлять сделку купли-продажи ценных бумаг как напрямую, так и через посредника. В последнем случае, как правило, заключаются договоры доверительного управления, на брокерское обслуживание, поручения, комиссии, агентский договор.

В том случае если физическое лицо или ИП не пользуется услугами брокеров, доверительных управляющих и прочих посредников, то операции по расчетам с бюджетом в части НДФЛ он должен провести самостоятельно. То есть физик должен сам (ст.214.1, п.2 ст.226 и пп. 2 п. 1, п. 2-4 ст.228 НК РФ):

Налог с продажи акций для физических лиц в 2023

• только на рублевые бонды;
• бонды, выпущенные после 2023 года;
• если купонный доход не превышает ставку ЦБ +5%, на данный момент ставка Центрального банка +7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

• они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
• физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2023 года).
• акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
6. уплата биржевых сборов;
7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Школа Инвестора

Содержание текущего раздела сайта «Школа инвестора» и любых страниц раздела сайта предназначено исключительно для информационных целей. Раздел не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБ о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация в обучающем разделе не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.

Любые логотипы, иные чем логотипы ВТБ, если таковые приведены в материалах «Школы инвестора», используются исключительно в информационных целях, не имеют целью введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых ВТБ, или получение дополнительного преимущества за счет использования таких логотипов, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов, или нанесение ущерба их деловой репутации.

Можно ли с 2023 года не платить НДФЛ с прибыли от продажи бумаг на зарубежных биржах

Однозначного понимания на текущий момент нет. Есть мнение (здесь про это написано подробнее: https://www.usanr.ru/2023/01/2023.html ), что к «акциям иностранной организации» можно отнести, например, ирландские ETF, а американские ETF под это понятие не подойдут. Правда, вряд ли представители российских налоговых органов будут подробно разбираться в особенностях создания и регистрации зарубежных фондов.

Таким образом, формально получается, что можно продать зарубежные бумаги, воспользоваться льготой по ст. 284.2 и не указывать эти продажи в налоговой декларации (например, если такая продажа осуществлялась через зарубежного брокера, когда инвестор сам декларирует все полученные через него доходы).

Для подсчёта положительного финансового результата, являющегося основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо в первую очередь посчитать доход — то есть просуммировать разницу между стоимостью продажи и покупки по всем закрытым сделкам в порядке их закрытия в течение календарного года.

В сентябре Сергей купил акцию компании Яндекс по цене 4000 рублей. А в октябре он купил акцию этой же компании по цене 4500 рублей. В ноябре Сергей приобрёл акцию компании Норникель по цене 20 000 рублей. В декабре Сергей продал акции Яндекса по цене 5000 рублей, а компании Норникель — по цене 19 900 рублей.

Накопленный купонный доход не упоминается в главе 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Разъяснение этого вопроса дают Письма Министерства финансов Российской Федерации. Последнее, которое удалось найти, это Письмо от 3 марта 2023 г. N 03-04-06/15854 .
Все письма содержит одинаковый и совершенно недвусмысленный текст:

Номинал ОФЗ-ИН изменяется в соответствии с индексом потребительских цен. При этом, в Приказах Минфина о выпуске облигаций говорится о том, что доход от индексации номинальной стоимости ОФЗ-ИН относится к процентному доходу, а не к доходу от разницы цены продажи (погашения) и покупки. С 2023 года процентный доход по ОФЗ облагается налогом и входит в налоговую базу. Поэтому, теперь с точки зрения налогообложения ОФЗ-ИН ничем не отличаются от всех прочих облигаций. То есть, придется платить налог с купонов, а итоговый расчет налога на финансовый результат происходит после продажи/погашения. Налоговая база при этом — разность цены продажи и цены покупки (с учетом индексации номинала и НКД) минус комиссии.

Налогообложение при продаже акций; как исчисляется налог

Чтобы понять, как исчисляется налог по сделкам с ценными бумагами, необходимо разобраться в ключевых положениях российского законодательства, регламентирующих налогообложение при продаже акций. Если физическое лицо в налоговой юрисдикции РФ продает акцию какой-либо компании-эмитента, данная операция, как правило, обуславливает возникновение у гражданина налогооблагаемого дохода.

Речь идет об акциях, выпущенных российскими компаниями-эмитентами и приобретенных физическим лицом после 1 (первого) января 2011 года. Чтобы успешно воспользоваться данным послаблением, налогоплательщик должен владеть соответствующими финансовыми инструментами на протяжении минимум пяти лет, а также соблюсти ряд дополнительных требований.

1. Супруга не имеет официального дохода (читай з/п). Я на нее открыл обычный брокерский счет (влил туда своих денег) и ИИС.
2. По обычному брокерскому счету к концу года выходит например прибыль — тысяч 200. С которой я должен (вернее жена) заплатить 13%.
3. Пополняем ИИС в этом же году (это важно) на 200 000. С этого жена имеет право вернуть 13%.

Но государство решило и здесь поиметь меня (и других инвесторов) закрыть все лазейки. И внесло изменение в список доходов, с которых можно получать налоговые вычеты. Новость прошла как-то совсем незаметно. Хотя закон был принят еще в ноябре 2023 — «Федеральный закон от 23 ноября 2023 г. N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц. «. Так называемый закон 372-ФЗ от 23.11.2023 (ссылка).

Если по итогам 2023 года удержание НДФЛ по операциям с ценными бумагами оказалось невозможным, налоговые агенты должны до 1 марта 2023 года сообщить об этом в налоговые органы по форме 2- НДФЛ (пункт 14 статьи 226.1 НК РФ, пункт 2 приказа ФНС от 02.10.2023 № ММВ-7-11/566@).

Изменились условия освобождения от налогообложения доходов, полученных при реализации акций, долей. Новые правила касаются как налогоплательщиков НДФЛ, так и налогоплательщиков налога на прибыль. Кроме того, за 2023 год налоговым агентам предстоит сдавать сведения о выплаченных физическим лицам доходах и суммах удержанного НДФЛ по новой форме.

03 Авг 2021      semeiadvo         275      

Похожие записи
• 
  Какие Льготы Положены Для Ветерана Предприятия
• 
  Социальные выплаты инвалидам 3 группы в ленинградской области
• 
  Можно поменять права не по месту прописки 2023
• 
  Вывих Плеча Страховка