Расчеты по страховым взносам можно на бумажном носителе
Содержание
Так, если плательщик был освобожден от уплаты взносов неполный расчетный период (календарный год), то взносы за год необходимо уплатить пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась предпринимательская (профессиональная) деятельность. Это предусмотрено п. 8 ст. 430 НК РФ. Но на практике деятельность прекращается (возобновляется), как правило, не с первого числа месяца. В подобной ситуации возникают сложности с исчислением взносов за неполный месяц ведения деятельности.
Полагаем, новые правила следует применять с платежа по взносам и подачи отчетности за первый квартал 2023 года. Соответственно, в инспекцию нужно будет сообщать о наделении полномочиями по начислению выплат физлицам тех подразделений, у которых есть расчетный счет и которым указанные полномочия делегированы с 01.01.2023.
Изменились требования к обособленным подразделениям, которые могут подавать расчет по взносам по месту своего учета
В-третьих, в новой редакции п. 10 ст. 431 НК РФ теперь речь идет просто о численности лиц, в пользу которых осуществлены выплаты, а не о среднесписочной численности работников, как это установлено в настоящее время.
- либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
- либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).
Как отчитываться обособленным подразделениям
- компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
- вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).
В какие сроки нужно отчитаться
В Приложение 2 добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001). Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.
С 2023 года действует новая форма РСВ. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2023 № ММВ-7-11/[email protected] и применяется с отчетности за 1 квартал 2023 года. Прежняя форма из приказа от 10.10.2023 № ММВ-7-11/[email protected] больше не действует, последний раз ее надо было использовать для отчетности за 2023 год.
В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.
РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения
За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Строка «060». Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Способ 1. В бумажной форме с приложением файла расчета
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Кто должен сдавать расчет в ФНС
Строка «030». По графам 2 и 3 указывается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.
- добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
- в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
- удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
- внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).
Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2023 года
- единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
- организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
- главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
Бланк РСВ за 1 квартал 2023 года
Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.
Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.
Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.
Ошибки и штрафы в 2023 году
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
- по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
- число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
- справочно: начисленные и невыплаченные пособия.
Единый расчет по страховым взносам 2023, форма
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Налоговики отмечают главную особенность обновленного бланка — в него включена информация о среднесписочной численности работников. Данный показатель следует отразить на титульном листе расчета. Кроме этого, скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5), и появились дополнительные коды категории застрахованных лиц (приложение № 7). Подробнее см. « Утверждена новая форма РСВ ».
В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.
Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2023 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».
Формы отчетности по страховым взносам за 2023-2023 годы включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.
Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.
Когда сдавать отчет в соцстрах
- На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
- В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
- В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
- В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
Куда сдавать расчет РСВ
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
Порядок сдачи расчета по взносам в 2023 году
Если сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица. При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки. То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории (п. 21.3 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470.
Так как взносы будут администрироваться налоговыми органами, естественно, что изменятся коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов. Единый платежный документ не предусматривается, поэтому уплату надо будет проводить отдельными платежными поручениями на новые коды бюджетной классификации, в том числе и в счет погашения задолженности. В связи с этим, всем плательщикам необходимо отслеживать информацию на сайте ФНС, в других открытых источниках о том, какие коды бюджетной классификации будут использоваться с 2023 года для уплаты страховых взносов.
Как заполнить Расчет страховых взносов в 2023 году
- ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
- наличие документа о гос. аккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
- нормативная среднесписочная численность сотрудников;
- определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
Приложение 5 к разделу 1 Расчета
- научные исследования и разработки;
- образование;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- деятельность спортивных объектов;
- прочая деятельность в области спорта;
- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.
В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.
Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.
Раздел 3
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
15 Апр 2021 semeiadvo 607