1 ПФР свыше 300000 за доход ИП в 2023 году когда платить

Фиксированные платежи ИП в 2023 году: новые размеры и порядок уплаты

• на пенсионное страхование:

• при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
• при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2023 год).

• на медицинское страхование:

• 8766 руб.

Последние новшества имели место с 01.01.2023. Тогда был уточнен порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).

• пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
• пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2023 года благодаря закону от 29.09.2023 № 325-ФЗ).

Платим 1% взносов

• с пополнений личными деньгами,
• займов,
• залогов,
• кредитов или банковских гарантий,
• платежей за возврат от поставщиков,
• возвратов от налоговой, если заплатил слишком много,
• целевого финансирования (гранты ).

В 2023 году нужно заработать 681 233 руб., чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Можно оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 681 233 руб., доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2023 года.

• фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
• дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:

• за 2023 г. — 259 тыс. руб.;
• за 2023 г. — 275 тыс. руб.;
• за 2023 г. — 293 тыс. руб.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае на УСН — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками может понизить налог до 50%, не больше.

• Налог он платит поквартально: 3,4; 7.5; 8,9 и 2,4 тыс. руб.
• Фиксированные взносы ИП за год всего — 40 874 руб, фактически оплачено 22 200 руб.
• Они уменьшили налог полностью: 22 200 руб. − 22 200 руб. = 0 руб.
• Предприниматель не платит налог за этот год, потому что оплатил взносы в сумме 22 200 руб. Так как фиксированные взносы за год составляют 40 874 руб., ему нужно до конца года доплатить 18 674 руб., чтобы налоговая не начислила пени за нарушение сроков оплаты фиксированной части страховых взносов.
• Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 тыс. руб. − 300 тыс. руб.)*1% = 700 руб. Они уменьшат налог 2023 года.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году

Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2023 году поможет наша статья.

Предположим, что по итогам 2023 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб.

В 2023 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2023 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

Изменения произойдут для предпринимателей, которые работают в отраслях, пострадавших из-за коронавируса. Для них размер фиксированных пенсионных взносов за 2023 год был снижен на 12 130 руб. и составил 20 318 руб. Подробнее см. « Для пострадавших от коронакризиса ИП снижены взносы «за себя ». В 2023 году это послабление не действует.

Если же по итогам 2023 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2023 году

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2023 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2023 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

• служба в армии;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Пункт 6 статьи 430 НК РФ дает общий порядок для учета субсидий. Субсидии не включаются в годовой доход ИП для пенсионных взносов, если ее не учитывают при налогообложении. В доходах не учитывают федеральные субсидии пострадавшим от коронавируса отраслям, которые выплачены на зарплату и иные расходы по постановлению Правительства от 24.04.2023 № 576 (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК, письмо Минфина от 02.09.2023 № 03-03-06/1/76953). Годовой доход для пенсионных взносов такие субсидии не увеличивают.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2023 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2023 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2023 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2023 году он составляет 6 884 рублей; в 2023 году — 8 426 рублей, в 2023 году — 8426 руб. Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2023 году по сравнению с 2023 годом не произошло. На 2023 год помимо повышения в части обязательного пенсионного страхования размер взносов на медицинское страхование также увеличен. В 2023 году ИП должен будет уплатить за себя в фонд медицинского страхования 8766 рублей, что на 340 рублей больше, чем в 2023 году.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2023 год установлен в том же размере, что и за 2023 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2023 году для ИП останутся прежними.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Доход Иванова за 2023 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2023 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

Годовой доход для взносов в Пенсионный фонд определяется разницей строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ. Данный порядок определения установлен в соответствии с пояснениями о заполнении формы 3-НДФЛ из писем ФНС от 10 февраля 2023 года № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2023 года № БС-4-11/4378. Нумерация строк и разделов в старой и новой форме 3-НДФЛ отличаются, однако соотношение показателей сохранилось.

Если годовые доходы ИП превышают 300 тысяч рублей, взносы рассчитываются в несколько этапов. Сначала ИП должен определить не зависящий от доходов фиксированный взнос в ПФР за 2023 год. Он рассчитывается по той же формуле, что и для ИП с годовым доходом менее 300 тысяч рублей.

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2023 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2023 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

Пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15 июня. Это значит, что до 31 декабря он отработает шесть полных месяцев и 16 календарных дней. Размер фиксированного взноса за шесть месяцев составит 40 874 ÷ 12 × 6 = 20 437 руб. А за 16 дней июня — 40 874 ÷ 12 × (16 ÷ 30) = 1816,62 руб., где 30 — это количество дней в июне. Общая сумма фиксированного взноса для ИП составит 22 253,62 руб.

Таким образом этот вопрос остается открытым и выбор за вами. Если не хотите споров с налоговой инспекцией, платите как они считают нужным, то есть со всех доходов. Если готовы потратить время и пободаться — вычитайте расходы и будьте уверены, что суд будет на вашей стороне.

Дело в том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают налог по тому же принципу, что и НДФЛ на ОСНО — с разницы между доходами и расходами. Но вот для дополнительного взноса почему-то принцип разный. Предпринимателям на общем режиме разрешили вычитать расходы, а упрощенцев заставляют платить со всех доходов без вычета затрат.

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
• На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

В редких случаях можно сделать перерыв и не платить взносы. Это время декрета с ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом или лицом старше 80 лет, военная служба или проживание за границей с супругом-дипломатом. В таких случаях можно не платить взносы согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы, не вести деятельность и не получать доходов от бизнеса.

Если на УСН «Доходы» вы заплатите все взносы разом в начале года, то весь год можете не платить авансовые платежи, пока сумма налога не станет больше взноса.Если наоборот, весь год будете платить авансы, а в конце года заплатите все взносы, у вас может образоваться переплата, когда из рассчитанного налога вычтете и взносы, и уже перечисленные авансы. Это нестрашно — переплату можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей.

Калькулятор страховых взносов ИП

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2023 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2023 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2023-2023 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году – кому, сколько и когда платить

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2023 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2023 года включительно. Несмотря на то, что в 2023 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2023 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2023 году часть взносов ИП списали, а на 2023-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2023 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2023 по 2023 годы.

Когда ИП платит страховые взносы 1% с дохода более 300 000 руб

Индивидуальный предприниматель должен заплатить дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2023 г. до 1 июля 2023 г. Максимальная сумма платежа ‒ не более 227 136 руб. (с учетом фиксированных взносов), оплачивать можно одной суммой или несколькими, КБК без изменений с прошлого года.

ИФНС разрешает вносить оплату дополнительной части взносов не одной суммой, а по частям, начиная с момента получения прибыли, превышающей лимит, если так удобно налогоплательщику. Если же не все платежи внесены в бюджет до указанной в законе даты, то ИП может подвергнуться штрафу в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Срок уплаты фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2023 г. – не позднее 31 декабря 2023 г., дополнительного 1% на ОПС с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2023 год крайний срок оплаты – 1 июля 2023 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Законодательством установлено ограничение в размере пенсионных платежей. Максимальная сумма не должна превышать восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году наибольший размер дополнительных взносов может составить 227 136 руб. (32 448 х 8 – 32 448).

Если доходы индивидуального предпринимателя за отчетный период превышают 300 тыс. руб., то, кроме фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование (40 874 руб. за 2023 г.), он должен заплатить расчетную часть на ОПС в размере 1% от суммы превышения дохода. Порядок расчета и оплаты дополнительных взносов имеет свои особенности.

На объекте доходы минус расходы «упрощенцы» (организации и ИП) должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. Это означает, что индивидуальный предприниматель может регулировать свои расходы и распределять страховые платежи в ПФР во времени так, как ему выгодно, все зависит от того, когда их заплатить. Причем страховые взносы должны быть уплачены с реальных доходов. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в расходах, инспекция такие затраты не признает (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).

После того как первый платеж сделан, вам нужно дождаться окончания года и посчитать уже окончательные доходы за 2023 год. Далее останется только рассчитать итоговый размер второго платежа в ПФР за 2023 год, отнять от полученной суммы уже уплаченные взносы и полученную разницу доплатить в бюджет.

Доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2023 N 03-15-05/4703).

Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2023 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.

для общего режима ОСНО — разница между доходами и профессиональными вычетами согласно п.3 статьи 210 НК РФ;
С 2023 года для целей исчисления размера страховых взносов с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, на основании подпункта 1 пункта 9 статьи 430 НК для ИП на ОСНО доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК.

Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП; как и когда платить

Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.

Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов. На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР. При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС. В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.

Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования. Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису. Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.

Напомним, что пострадавшими от пандемии коронавируса признаются сферы деятельности, перечисленные в Постановлении Правительства РФ № 434 от 03.04.2023 г. Начисление 1% взносов в ПФР пострадавшие ИП производят точно так же, как в примерах, указанных выше, за единственным исключением – фиксированный размер в ПФР для них уменьшен на 12 130 руб. и составляет 20 318 руб. (пп. 1.1 ст. 430 НК РФ), что имеет значение, если доход невысок. На предельную величину страхвзноса, размер которой указан в пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, эта сниженная сумма не влияет. Максимальная сумма взноса для ПФР все равно остается на прежнем уровне – 259 584 руб. Поэтому ИП из пострадавших отраслей, чей облагаемый взносами доход выше 24 226 600 руб., не «почувствуют» предоставленной льготы.

ИП на УСН 15% получил в 2023 г. доходы в сумме 2 890 000 руб. Расходы за год составили 2 030 000 руб. Как ИП рассчитал 1% страхвзносов ПФР с дохода, превышающего 300 тыс.руб.:

• сначала вычислил облагаемую страхвзносами 1% базу:

2 890 000 – 2 030 000 – 300 000 = 560 000 руб.;

• исчислил 1% страхвзноса ПФР:

560 000 х 1% = 5600 руб.Всего платеж ИП за 2023 г. составил 38 048 руб. (32 448 руб. фиксированный платеж + 5600 руб. взнос 1%).

ИП работает на УСН «доходы». Фиксированный взнос в ПФР за 2023 год – 32 448 руб. За 2023 г. облагаемый доход предпринимателя, согласно КУДиР равен 2 270 000 руб. 1% страхвзноса в ПФР с превышения 300 тыс.руб. ИП рассчитал так: (2 270 000 – 300 000) х 1% = 19 700 руб. Всего на пенсионное страхование за 2023 год ИП должен перечислить 52 148 руб. (32 448 руб. + 19 700 руб.).

Деятельность ИП относится к одной из пострадавших отраслей. Доход по УСН «доходы» за 2023 г. – 45 000 000 руб. В декабре 2023 г. ИП перечислил фиксированный взнос 20 318 руб. в ПФР. Как ИП в 2023 г. рассчитает 1% с превышения дохода в 300 тыс. руб.: (45 000 000 – 300 000) х 1% = 447 000 руб.; Сравнив лимит и общую начисленную сумму (20 318 + 447 000 > 259 584), определит сумму к уплате за год — она равна предельной величине в 259 584 руб. По итогам года ИП доплатит разницу: 259 584 – 20 318 = 239 266 руб.

Предприниматели уплачивают страховые обязательные взносы «за себя» ежегодно. Пунктом 2 ст. 432 НК РФ определено, что фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС должны быть перечислены не позже 31 декабря текущего года, а взносы ПФР с дохода свыше 300000 руб. – не позже 1 июля следующего года. Расчет 1% свыше 300000 руб. ИП на УСН за 2023 и 2023 гг. производят самостоятельно, исходя из полученного дохода. Расскажем, как рассчитать 1% взносов и приведем примеры определения размера отчислений.

Налог на доход свыше 300000 рублей в 2023 году: срок уплаты 1 процента, кбк, расчет, образец платежки

1. Зайти на сайт ФНС.
2. Вверху выбрать свой регион.
3. Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
4. Кликнуть по «ЕНВД».
5. Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
6. Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
7. Открыть документ и найти К2.

в Пенсионный фонд РФ 6884 руб. в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) Платеж КБК Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2023 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2023 году.

Платеж КБК Взносы ИП с доходов по ставке 1% 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Платеж КБК

→ → Актуально на: 4 февраля 2023 г. Некоторые КБК, указываемые предпринимателями при перечислении налогов и страховых взносов, едины для всех ИП, независимо от применяемого режима налогообложения. А некоторые коды бюджетной классификации «предназначаются» все-таки конкретному режиму.

И 1 процент сверх трёхсот тысяч рублей также может пойти в учёт согласно Письму Министерства финансов № 03-11-09/43709. Судя по информации в письме 1 процент учитывается как фикс платёж. А ограничение в 50 процентов от суммы налоговой выплаты убирается. Вычет будет производиться полностью.

Для ПСН. Статья 346.47 НК РФ регламентирует учёт только потенциального дохода, который подразумевается условиями вашего купленного патента. И нет никакой разницы, какой эта прибыль будет на самом деле. То есть, если для конкретного патента будет устанавливаться доход потенциального характера в размере 1 млн. рублей, а фактически предприниматель заработает 1,2 миллиона, то схема расчёта взноса всё равно будет выглядеть так:

Что касается сроков выплат во внебюджетные фонды, то для пенсионного и мед страхования оплатить взнос придётся до 31 декабря этого года. А если речь идёт об 1 проценте, который потребуется рассчитывать при доходе сверх 300 тысяч, то его можно оплачивать отдельно – до 1 апреля послеотчётного года. Но также вы можете сделать это и раньше, правила не запрещают.

Такая система подразумевала, что «ипешники» получат несильную налоговую нагрузку, а отчитываться будет не так проблематично и запутанно как раньше. Но вот получилось добиться этой цели, или нет – сможем сказать только после определённого срока и мнений самих предпринимателей.

Может ли ип уменьшить налоги на сумму взноса на опс в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2023 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2023 году он вырастет до 259 584 рублей.

1. Рассчитать сумму взноса.
2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.
3. Для оплаты наличными сервис сформирует квитанцию, для оплаты через расчетный счет — платежку. Платежка с правильным КБК будет выглядеть вот так:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
• дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

• призыв на службу в армии;
• уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет по всем детям);
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, человеком старше 80 лет;
• смена места жительства вместе с супругом, который служит по контракту, если на этой территории невозможно продолжать деятельность (но не более 5 лет);
• выезд за границу с супругом, который является сотрудником представительств РФ (но не более 5 лет).

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

Калькуляция и уменьшение авансовых платежей производится по аналогичному принципу. Сначала рассчитывается суммы налога, к примеру, за квартал. Далее за этот же период – величина общеобязательных взносов. В завершение из суммы налога вычитают рассчитанные взносы и получают налог к уплате. И так далее ведется калькуляция по платежам за полугодие и 9 мес.

Как уже было отмечено выше, ИП на УСН 6% (с работниками) вправе уменьшить налог за счет общеобязательных взносов, уплаченных за своих работников и себя в том числе, но не более чем на 50%. Данное послабление в полной мере распространяется и на авансовые платежи. Таким образом, при калькуляции названых платежей ИП выполняет следующие действия:

Важно! В 2023 г. исчисленную сумму налога (либо авансовых платежей) за конкретный налоговый (либо отчетный) период ИП на УСН 6% может снизить за счет суммы общеобязательных страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм), скалькулированных и уплаченных за текущий период. Данная норма предусмотрена и закреплена ст. 346.21 НК РФ.

• берет ставку 6% и калькулирует налог (либо авансовый платеж за квартал, полугодие либо 9 мес.);
• суммирует все уплаченные за текущий период общеобязательные взносы;
• рассчитывает сумму, условно говоря, максимальный лимит, на который можно уменьшить, (делит налог либо авансовый платеж на 50%);
• калькулирует окончательную сумму, которую нужно заплатить, уменьшив ее на взносы, но с учетом рассчитанного лимита.

Следует добавить, что общеобязательные взносы за себя в текущем году ИП может заплатить до 31.12.2023 сразу либо частями. Т. е., как принято, в установленный срок ИП должен за весь 2023 г. внести как минимум фиксированные суммы: 29 354 руб. (по ОПС), 6 884 руб. (по ОМС).

Минфин России уточнил, что обязанность ИП, у которых доход за год превысил 300 000 рублей, перечислить дополнительно взносы на ОПС в размере 1 процента от суммы превышения, прописана в пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. В эту норму Законом № 172-ФЗ поправки не были внесены. Поэтому пострадавшие ИП не освобождены от уплаты дополнительных пенсионных взносов. Такую точку зрения ранее уже высказывали московские налоговики (см. об этом здесь).

Как отметили в ведомстве, размер взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате за 2023 год пострадавшим от коронавируса ИП, уменьшен с 32 448 рублей до 20 318 рублей. Это закреплено в п. 1.1 ст. 430 НК РФ. Указанный пункт добавлен в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2023 № 172-ФЗ (далее – Закон № 172-ФЗ).

За 2023 год ИП, которые ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавируса, должны заплатить за себя взносы в фиксированном размере 20 318 рублей. Если доход за этот год превысит 300 000 рублей, то дополнительно необходимо перечислить 1 процент от суммы превышения. Это подчеркнул Минфин России в письме от 03.12.2023 № 03-15-05/105993.

В комментируемом письме чиновники обратили внимание, что ИП не должны платить за себя пенсионные взносы (в фиксированном размере и с дохода более 300 тыс. рублей) свыше предельного размера. Порядок его определения предусмотрен абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. Такой предельный размер в 2023 году составляет 259 584 руб. Подробнее об этом см. статью.

Также заметим, что в ситуации, когда регистрация в качестве ИП или снятие с учета в этом качестве произошли в течение 2023 года, взносы на ОПС в фиксированном размере потребуется рассчитать пропорционально периоду действия статуса ИП. Для этого можно воспользоваться калькулятором расчета взносов для ИП на сайте 1С:ИТС.

руб. Однако затем Минфин опубликовал на своем сайте новый приказ от 28.02.2023 № 35н. В приказе Минфин отменяет вновь введенный КБК для предпринимателей — 182 1 02 02140 06 1210 160, и оставляет для всех пенсионных взносов ИП старый код — 182 1 0202340 06 1110 160.

Главное, чтобы вся сумма взноса была перечислена в бюджет своевременно. Безусловно, здесь работает правило «выходного дня»: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день.

Код для ПФР Код для ФОМС 18210202340061110160 18210202303081013160 Читайте также: Зная КБК для ИП для перечисления 1 процента в Пенсионный фонд за 2023 год, необходимо правильно вычислить размер дополнительных взносов. Некоторые ИП на УСН 15% («доходы минус расходы») с базовой ставкой или общей системой налогообложения (ОСНО) до сих пор буквально трактуют положения Налогового кодекса (НК) РФ. Они исчисляют сумму платежа из доходов, превышающий 300 тысяч в год, без учета расходов.

С 2023 года администрирование страховых взносов на (1) обязательное пенсионное страхование, на (2) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на (3) обязательное медицинское страхование осуществляет ФНС России. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов, налоговый орган определяет сумму страховых взносов, подлежащую уплате. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет недоимку по страховым взносам, которую взыскивает в принудительном порядке.

Платеж КБК Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%.

20 Фев 2022      semeiadvo         1110      

Похожие записи
• 
  Перечень заболеваний которые могут связать с чернобылем с внесенными изменениями
• 
  Какой Инн Омск
• 
  Размеры ежемесячных денежных выплат ветеранам труда иркутской
• 
  Положены ли бесплатные лекарства при проживании в чернобыльской зоне ребенку