Какой налог с продажи земли сельхозназначения физического лица?
Содержание
- Налог с продажи недвижимости в 2023 году: что изменилось и как сэкономить
- Сделки купли-продажи земельного участка из земель сельхозназначения в 2023 году
- Налогообложение при сделках с сельхозземлей
- Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
- НТВП Кедр — Консультант
- Ставка налога на земли сельхозназначения в 2023 году
- Надо ли платить налог при продаже участка
- Адвокат разъяснила особенности уплаты налога с продажи земли в 2023 году
- Налог с продажи земельного участка с 2023 года для физических лиц
- Налог на продажу земельного пая
- Какие налоги возникнут у ТОО при продаже земельных участков? (Г
- Какой налог с продажи земли платить в 2023 году
Порядок налогообложения имущества предусматривает использование налоговыми органами сведений (в том числе о кадастровом номере и периоде владения), содержащихся в базовых государственных информационных ресурсах (реестрах, кадастрах и т.п.), представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 1 статьи 391 Кодекса), в рамках регулярного информационного взаимодействия с налоговыми органами, а также по их запросам в соответствии с пунктами 4, 13 статьи 85 Кодекса.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что для доходов, в отношении которых пунктом 1 статьи 224 Кодекса установлена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 Кодекса.
Налоговая декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Учитывая, что к рассматриваемому обращению не был представлен полный комплект документов, имеющих значение, настоящее письмо описывает общий порядок налогообложения дохода, полученного от реализации объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного минимального срока владения объектом недвижимого имущества.
Налог с продажи недвижимости в 2023 году: что изменилось и как сэкономить
Пенсионерам, инвалидам и владельцам хозяйственных строений площадью до 50 кв. м льгота рассчитывается автоматически, подтверждать самостоятельно ее не надо. Остальные могут получить льготу через Госуслуги или в ближайшем центре МФЦ — его рассмотрят и дадут ответ в течение 30 суток.
- считается единственной и на момент сделки у продавца нет в собственности других жилых помещений. Исключение — если купить второе жилье и в течение трех месяцев продать первое;
- приватизировали;
- получили в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- передали в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.
Согласно Федеральному закону от 20.04.2023 № 100-ФЗ, получить налоговый вычет после продажи квартиры, земельного участка и дома станет проще. Теперь не надо составлять декларацию НДФЛ-3 — достаточно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Налоговая сама соберет все данные и отправит предзаполненное заявление в личный кабинет. Останется только перепроверить данные и добавить дополнительную информацию.
Для участников жилищно-строительных кооперативов и покупателей квартир в новостройках и квартир по договору долевого участия срок владения отсчитывается с момента оплаты, а не с даты регистрации права собственности . Теперь, если купить квартиру на этапе котлована и через три года продать ее, когда дом достроят, налог платить не придется.
- Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости, которая рассчитывается на 1 января того года, в котором заключили сделку.
- Квартира продана по цене покупки, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.
- Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
- Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
- Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штрафа можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.
Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить. А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.
В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины. Важно подтвердить расходы соответствующими документами.
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
- Сделать копии всех подтверждающих продажу документов.
- Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
- Подать в ФНС корректно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
- До назначенного срока уплатить налог.
Пример. В последний месяц лета 2023 года Лена вспомнила, что налоговую декларацию за продажу в прошлом году она подала, а вот сам налог не уплатила. Теперь она заплатит 130 тысяч рублей, а сверху еще 520 рублей пени – все из-за той несчастной просрочки в 20 дней.
- право собственности на участок земли приобретено в порядке наследования, либо по договору дарения, где сторонами являются члены семьи или близкие родственники.
- право собственности приобретено в итоге приватизации.
- право собственности приобретено по соглашению пожизненного содержания с иждивением.
В Налоговом кодексе РФ определение налога при продаже участков сельскохозяйственного назначения отсутствует. В главе 23 раскрывается понятие налогового сбора на доходы физических лиц (НДФЛ) — основном виде прямых налогов. Исчисляется НДФЛ в процентном соотношении от общего дохода гражданина за вычетом расходов, подтвержденных документально. По ст. 207 НК РФ плательщиками этого налога допускаются граждане:
Итак, если полученный доход с продажи земли сельскохозяйственного назначения превышает её покупку, НДФЛ будет равен 13% (налог = доход от реализации — затраты на приобретение х 13%). В случаях, когда доходы плательщика налога от продажи земельного участка меньше, чем кадастровая стоимость объекта, доходы продавца приравниваются к кадастровой стоимости данного объекта недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если на первое января года заключения соглашения и перехода прав собственности, кадастровая стоимость земельного участка не определена, понижающий коэффициент не используется и налоговый сбор рассчитывается от суммы соглашения, определённой в договоре. Законами субъектов РФ может быть уменьшен как минимальный предельный срок обладания недвижимостью, так и понижающий коэффициент — вплоть до нуля.
Землями сельскохозяйственного назначения (ст. 77 Земельного кодекса РФ) являются территории, находящиеся вне границ населенного пункта, предоставленные и предназначенные для нужд сельского хозяйства. Как и другие объекты недвижимости, земли сельхозназначения подлежат обороту: их можно продавать, дарить, обменивать и сдавать в аренду. Владельцами таких земель могут выступать как юридические лица, так и граждане.
- на вычет в фиксированной сумме (один миллион рублей при реализации сельскохозяйственного участка, жилого дома, квартиры; 250 000 рублей при реализации иной недвижимости: гаража, нежилого помещения).
- на расходы, подтвержденные документально, по приобретению этой недвижимости.
Сделки купли-продажи земельного участка из земель сельхозназначения в 2023 году
Закрепление предварительных договоренностей договором может предшествовать проверка юридической чистоты объекта покупателем или следовать уже после проверки, если между проверкой и заключением договора купли-продажи будут проводиться дополнительные мероприятия по подготовке к сделке.
Для начала отметим, что по общему правилу достаточно простой письменной формы договора купли-продажи с последующей регистрацией в Росреестре. Однако в некоторых случаях закон устанавливает обязательную нотариальную форму. Об этих случаях читайте в статье “Сделки, подлежащие нотариальному удостоверению”. Также стороны вправе выбрать данную форму сделки добровольно (о том, зачем нужно добровольное нотариальное удостоверение сделки также читайте в статье по ссылке выше).
До или после завершения взаиморасчетов стороны, как правило, еще раз осматривают земельный участок, снимают показания счетчиков (рассчитывают задолженность продавца при необходимости), продавец передает покупателю ключи от находящихся на земельном участке объектов недвижимости, стороны подписывают передаточный акт.
нотариально заверенное заявление супруга/супруги продавца/получателя ренты о согласии на проведение сделки с землей, если отчуждается земельный участок, находящийся в общей совместной собственности супругов — оригинал и копия; в случае, если продавец состоит в браке, но правом собственности на земельный участок обладает только он, земельный участок не находится в совместной собственности (индивидуальная собственность), то необходимо представить документ, свидетельствующий о том, что отчуждаемый земельный участок не находится в совместной собственности супругов (например, брачный договор, соглашение о разделе общего имущества супругов, решение суда о разделе имущества и определении долей супругов (оригинал и копия, решение суда – не менее 2-х экземпляров заверенных судом копий);
Налогообложение при сделках с сельхозземлей
Участок купили в 2023 году за 2 млн. руб., а через один год продали за те же 2 млн. Кадастровая стоимость сельхоз участка в год продажи составляла 3 млн. руб. Надо умножить ее на коэффициент 0,7 = 2,1 млн. руб. Вот эту сумму в ФНС примут за основу при расчете налога на доходы и предпишут уплатить налог 13% с разницы в 100 000 руб. = 13 тыс. руб. В случае если участок был не куплен, а получен по наследству ( обязательно от близких родственников!) или подарен в срок до трех лет владения , то платить придется с 2.1 млн руб. за вычетом 1 млн руб. – с 1,1 млн руб. Налог на доходы вырастет до 143 тыс. руб.
Земля сельскохозяйственного назначения подлежит обороту, ее можно продать, подарить, обменять, сдать в аренду. На земельный рынок недвижимости земля сельскохозяйственного назначения поступила в огромных количествах. Владельцем такой земли может быть физическое или юридическое лицо.
Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства. Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.
Налог рассчитывается в ФНС и потом направляется по почте России налоговым уведомлением. В налоговом уведомлении отображается сумма налога и данные, из которых он рассчитывается. Эту же информацию можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в интернете. Кстати очень удобный ресурс, всем рекомендую!
Существует еще обязательный ежегодный налог на собственность, который необходимо платить в казну не позднее 01 октября. Ставки утверждаются в местных Администрациях, как правило, общая ставка на земли сельскохозяйственного назначения равна 0,3 % от кадастровой стоимости.
Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
Когда человек или компания продают земельный участок, они получают доход, с которого обязаны уплатить установленный законодательством налог на доходы. Человеку придется заплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ), а индивидуальный предприниматель или юрлицо будут платить налог в зависимости от того, какую систему налогообложения они выбрали для своей деятельности.
В расчет берут кадастровую стоимость участка на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на нее. Если земельный участок сформирован в течение года, учитывается его кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Если продавец относится к налоговым резидентам и не использовал участок в коммерческих целях, в декларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи земельного участка, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него. Дату можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на земельный участок, если он был приобретен до 15 июля 2023, или в выписке из ЕГРН — если после. Исключение — если участок был получен по наследству. В этом случае срок владения определяется с даты смерти наследодателя.
Если собственник получил доход от продажи земельного участка, принадлежавшего ему менее минимального срока владения, он обязан подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ . Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган или направить почтовым отправлением с описью вложения, а также подать ее через МФЦ. Кроме того, можно подать декларацию в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.
НТВП Кедр — Консультант
По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2023, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2023 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.
Если земельный участок приобретен после 01.01.2023, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом. Кадастровая стоимость участка на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи земельного участка по договору, учитывается при исчислении НДФЛ. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.
Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи. Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган либо направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, ст. 216, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; п. п. 14.1, 14.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2023 N ММВ-7-11/569@).
Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Ставка налога на земли сельхозназначения в 2023 году
Если ИФНС не направила организации или физлицу уведомление с начисленной суммой налога по земельному наделу (и по нему не заявлялась льгота), необходимо уведомить налоговый орган о наличии соответствующего участка. Это нужно сделать не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Иначе налогоплательщику (физлицу, компании) будет грозить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога по данному объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Если в течение налогового периода участок будет переведен из одной категории земель в другую, либо изменится его площадь или вид разрешенного использования, налог на землю сельхозназначения в 2023 году будет рассчитан с учетом коэффициента владения в порядке, определенном в п. 7 ст. 396 НК РФ: 12 месяцев делится на число полных месяцев владения в году. Полным считается месяц, в котором право собственности на участок было получено до 15 числа включительно, или было прекращено после 15 числа.
В 2023 году устанавливаются единые сроки уплаты земельного налога юрлицами. Крайний срок подачи годовых декларации и перечисления налога – 1 марта следующего за отчетным года. Авансовые платежи производятся до окончания месяца, следующего за отчетным периодом. Физлица уплачивают налог как обычно — до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ в новой редакции). Как рассчитать земельный налог для физических лиц мы разбирали здесь.
- сельхозугодья;
- участки, на которых расположены внутрихозяйственные дороги, водные объекты, коммуникации, мелиоративные защитные лесные насаждения;
- участки, на которых находятся здания, предназначенные для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции.
Сумма налога, подлежащего уплате = КС × Д × ставка налога × К
- КС – кадастровая стоимость;
- Д – размер доли в праве на участок;
- К – коэффициент владения участком (данный параметр используется в том случае, если налогоплательщик владеет участком в течение неполного года).
Надо ли платить налог при продаже участка
Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.
Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.
В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц. В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок. Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.
Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.
Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем. Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.
Согласно положениям пункта 1 статьи 11.2 Земельного кодекса РФ, земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности на все образуемые из них участки. Таким образом при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование.
Доходы от продажи земельного участка не облагаются НДФЛ, если он находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Минфин России в письме от 03.09.19 № 03-04-05/67833 рассказал, как следует определять этот срок, если проданный участок был образован в результате раздела, объединения, перераспределения или выдела из другого земельного участка.
В связи с этим срок нахождения в собственности образованных (новых) участков для целей НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные участки. Если участок, образованный в результате раздела, находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.
Начиная с 2023 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.
Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.
Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.
Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.
Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.
Адвокат разъяснила особенности уплаты налога с продажи земли в 2023 году
Дарья Морозова рассказала, что предоставить данные в налоговый орган по месту проживания нужно до 30 апреля того года, который следует за годом продажи недвижимости, а заплатить положенную сумму налога с продажи земельного участка – до 15 июля. Получается, что если вы совершите сделку в 2023 году, то расплатиться с налоговой необходимо будет в 2023-м.
Прежде минимальный срок владения имуществом составлял три года, напомнила адвокат. После этого срока продать квартиру в городе или приусадебный участок можно было без уплаты налога и предоставления декларации. Однако с января 2023 года в Налоговый кодекс внесли изменения. Срок продлили до 5 лет. Это означает, что если недвижимость находилась у вас в собственности менее пяти лет, то при продаже нужно заплатить налог, предусмотренный Налоговым кодексом РФ.
Не забудьте отчитаться перед Федеральной налоговой службой по всем установленным правилам, напоминает адвокат. Для этого сделку лучше провести в сопровождении профессионала, чтобы документы были оформлены грамотно. В противном случае можно получить большой штраф.
Адвокат напомнила и об ответственности за непредставление декларации в срок. Штраф в этом случае составит 5% от начисленной суммы налога за каждый месяц, начиная с той даты, когда нужно было подать декларацию. Взыскание не может превышать 30% от суммы, предусмотренной декларацией, и быть меньше 1 000 рублей.
Есть нюансы продажи и в том случае, если дом и земельный участок, на котором он расположен, принадлежит разным владельцам. Продать отдельно то или другое не получится, разъяснил юрист. Покупая дом, новый собственник автоматически получает право пользоваться теми сотками, на которых установлено строение, это определено в пункте 1 ст. 35 Земельного кодекса РФ.
Например: вы продаете квартиру за 2 200 000 рублей. Вы купили ее в 2023 году, и она находится у вас в собственности всего 2 года. То есть, меньше минимального предельного срока владения. В этом случае не облагаться налогом будет только 1 000 000 рублей от общей стоимости квартиры. А все, что свыше — а именно 1 200 000 рублей — будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога на эту сумму составит 156 000 руб.
Если вы продаете квартиру, которая находится в строящемся жилом доме и которую вы приобрели по договору долевого участия, то вы также имеете право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов (с помощью документально подтвержденных расходов на квартиру).
Вы продаете квартиру. При этом вы получили с продажи доход, и его сумма меньше кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7. В этом случае налогооблагаемая база при продаже квартиры будет рассчитываться из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Это правило действует, если стоимость вашей квартиры меньше кадастровой стоимости на начало того года, в течение которого вы продали квартиру (ч. 5 ст. 217.1 НК РФ).
1) Право собственности получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Согласно ст. 14 СК РФ, близкими родственниками являются: родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).
При продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в одном из таких объектов), которая находится у вас в собственности меньше минимальных сроков владения — налогом не облагается сумма в 1 000 000. Остаток суммы от стоимости квартиры будет уже облагаться налогом в 13% (ч. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.
Пенсионеры склонны полагать, что при любом условии, они освобождаются от уплаты налогов, однако, НК РФ никаких особых льгот на этот счет не предусматривает. Поэтому, при продаже участка, возрастом до 5 лет или стоимостью более 1 млн. рублей, пенсионер попадает под общую категорию налогоплательщиков.
Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.
Ставка НДФЛ утверждена налоговым законодательством в размере 13%. Как и в большинстве случаев, не обошлось без исключений. Что касается продажи части территории России, тринадцатипроцентная ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, не относящиеся к этому понятию, используют ставку в 30%.
Законопослушный гражданин, не пытающийся уклоняться от платы государству, может применять имущественный вычет (своеобразный бонус описан в статье 220 НК РФ). Если лицо, продающее участок земли, освобождено от налога (основываясь статьей 217 НК РФ), он имеет право сократить базу, облагаемую налогом, на 1 млн рублей.
Налог с продажи земельного участка с 2023 года для физических лиц
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.
Налог на продажу земельного пая
Также размер дохода, который подлежит налогообложению, определяется договором продажи имущества. Физические лица обязаны вносить установленный размер налога в бюджет даже при отсутствии свидетельства, где зафиксирован факт владения. Права подтверждаются выпиской решений местных государственных органов о приватизации земли. Этот документ по юридической силе приравнивается к записи из реестра. Размер будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости участка.
Изменения срока с трех до пяти лет (в определенных случаях до 3 лет) произошли в 2023 году. Отношения в сфере продажи и покупки земельных участков регулируются Налоговым кодексом России и законом № 382. Налогом на доход физических лиц облагаются земельные участки, находящие на территории России. Изменения не распространяются на сделки, если недвижимость приобретена до момента вступления их в силу.
Лица, которые продали участок и по закону не освобождены от пошлины, обязаны подать декларацию. В случае освобождения от данной обязанности, но получении уведомления из налоговой службы, представляются документы, подтверждающие факт освобождения. Декларация должна быть подана после окончания отчетного года до 30 апреля наступившего года. Сведения вносятся в бланк 3-НДФЛ, форма которого утверждена.
Ставка, подлежащая уплате, зависит от гражданской принадлежности человека. Для резидентов общая ставка равна 13% . Нерезиденты вносят плату в размере 30 % . Иностранные граждане могут получить статус резидента после нахождения на территории России от 183 дней. Например, гражданин РФ продает объект стоимостью 8 000 000 рублей, он платит НДФЛ 1 040 000 рублей, а не резидент 2 400 000 рублей. Налог на участок, пребывающий в сельхозназначении, оплачивается также по ставке 13%. При этом стоимость указывается в договоре.
Физические лица, которые являются владельцами земельного участка на протяжении пяти лет, обязаны оплатить налог при отчуждении данной собственности. Срок отчисления начинается с момента получения прав. Пай представляет собой недвижимость, а значит, от продажи лицо обязано оплатить внос в государственный бюджет. Доход – деньги, полученные от реализации объекта.
Какие налоги возникнут у ТОО при продаже земельных участков? (Г
другие затраты, увеличивающие стоимость активов, в том числе после их приобретения, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме:
ТОО приобрело в декабре 2023 года несколько земельных участков. Назначение земельных участков — строительство и эксплуатация офиса, магазина, гостиницы, автостоянки. На земельных участках при покупке строений не было. В апреле 2023 года ТОО принимает решение продать земельные участки, на которых также ничего не построено, но с приростом цены: куплено за 10 000 000, планируется продать за 15 000 000. Какие налоги в данной ситуации возникнут у ТОО, при условии продажи земельного участка физическому лицу или ТОО/ИП/АО?
Таким образом, при реализации ТОО земельного участка независимо от того, кому он будет реализован — юридическому лицу или физическому лицу, доход в виде прироста стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и первоначальной стоимостью.
В данном случае первоначальной стоимостью земельного участка является цена приобретения 10 млн тенге, стоимость реализации — 15 млн тенге. Доход от прироста стоимости составит 5 млн тенге и должен быть включен в совокупный годовой доход с отражением в декларации по КПН ( форма 100.00 ).
Какой налог с продажи земли платить в 2023 году
Перед заполнением декларации следует уточнить, не входит ли гражданин в льготную категорию, а также может ли налог быть совершенно им не выплачиваться по причине вхождения в нулевую ставку. Зря выплаченные средства вернуть можно, но для этого придётся доказать ошибочность действий, что займёт определённое время и усилия.
При продаже земли резидент платит налог на доход физлица в размере 13% от оценочной кадастровой стоимости земли. Если сумма сделки, к примеру, будет составлять 5 000 000 рублей, налог при покупке, который обязан, будет заплатить продавец, составит 650000 рублей.
Как верно рассчитать налог от продажи земли? Есть ли особенность при продаже земли с 5-летним сроком использования? Облагается ли налогом продажа земли, и с какого времени, если оформлены документы три года тому? Особенности использования льготного срока и его применение на практике, комментирует эксперт.
Нужно ли платить налог с продажи всем категориям граждан? Закон говорит, что исключений нет. Но устанавливает временные и денежные рамки, в которых выплачивать можно очень незначительную сумму. Всё в конечном счёте зависит от намерений гражданина – попытка заработать на продаже земли, заставит заплатить от 13 до 30% от оценочной стоимости земельного участка.
Формула определения достаточно проста. Если речь идёт о земле, которая передана по наследству, дарению близкими родственниками или на праве приватизации, тогда исчисление времени моратория на продажу по нулевой ставке не превышает трех лет. А также действует правило срока принадлежности менее 3 лет, если земля приобретена не позже 1 января 2023 года.
При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»).
Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.
Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если земля была продана в 2023 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2023 году до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.
При условии, что какое-либо физлицо продает свою землю, у него автоматически возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам (НДФЛ), установленным в НК РФ (глава 23 Налогового кодекса РФ). Важно лишь то, чтобы продавец и продаваемый участок попадали под те параметры, которые устанавливаются Налоговым кодексом.
Ставка НДФЛ утверждена налоговым законодательством в размере 13%. Как и в большинстве случаев, не обошлось без исключений. Что касается продажи части территории России, тринадцатипроцентная ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, не относящиеся к этому понятию, используют ставку в 30%.
28 Фев 2022 semeiadvo 228