Налоговый Вычет При Увольнении С Работы

• Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
• Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.

1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

Когда сотрудник увольняется, его нужно «рассчитать». При этом в случае необходимости важно учесть и неотработанные авансы, и не возвращенные в срок подотчетные суммы, и возмещение ущерба. Окончательный расчет важно провести так, чтобы не нарушить трудовое законодательство.

Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

• если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
• в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
• при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ. Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Определяясь с тем, какие налоги платить при увольнении сотрудника, не следует забывать и про страховые взносы, а также взносы в связи с нечастными случаями на производстве. В состав выплат, подлежащих обложению ими, входят практически все начисления по трудовому или гражданско-правовому договору. Список необлагаемых сумм четко закреплен в ст. 422 НК РФ.

1. Учет всех сумм, положенных сотруднику в связи с прекращением сотрудничества.
2. Выявление в перечне начислений тех, которые подпадают под приведенные в ст. 422 НК РФ льготы.
3. Вычет из общей суммы начислений необлагаемых сумм – согласно ст. 422 НК РФ.

Весь налог, начисленный с выплат при расторжении трудового договора, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за датой их фактического перечисления сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Когда срок перечисления налога при увольнении совпадает с выходным днем, расчеты с бюджетом по НДФЛ производят в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Однако в целях уплаты взносов датой выплаты признается день фактического вручения сумм сотруднику (п. 1 ст. 424 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, то рассчитаться с фондами следует не позднее чем в ближайший следующий рабочий день.

Компания выплачивает сотрудникам заработную плату через кассу. Работник увольняется 20.08.20__. Однако он не явился за расчетом и принес заявление с требованием его выдачи только 02.09.20__. Компания, соблюдая закон, провела с ним полный расчет 03.09.20__. Когда она должна перечислить НДФЛ? Решение: на основании приведенного выше положения п. 6 ст. 226 НК РФ – не позднее 04.09.20__.

В справке 2-НДФЛ доходы отражаются помесячно с указанием кодов, установленных Приказом ФНС от 10.09.2023 № ММВ-7-11/387@ . До 01.01.2023 все выплачиваемые суммы окончательного расчета отражались по одному коду 2000. По нему отражалась и любая компенсация при увольнении; код дохода НДФЛ 2023 для этих выплат имеет новые значения, введенные Приказом ФНС от 24.10.2023 № ММВ-7-11/820@ :

Работодатель является налоговым агентом в отношении подоходного налога своих сотрудников. То есть он обязан рассчитать сумму к уплате, удержать ее из дохода работника и своевременно перечислить в бюджет. Расскажем, какие имеет особенности уплата НДФЛ при увольнении.

Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника. Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора. В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

• справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
• форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.

Выплата зарплаты при увольнении по своей инициативе подлежит налогообложению в стандартном порядке, то есть с перечисляемых сумм удерживается подоходный налог в размере 13 %. Страховые взносы (ОПС, ОМС, НС и ВНиМ) начисляются на выплаты при увольнении.Если трудящийся задействован на вредных и опасных производствах, то ему положены дополнительные страховые взносы.

Неиспользованный отпуск, компенсируемый увольняющемуся, определяется путем произведения количества отпускных дней, которые предоставляются за каждый отработанный месяц, и совокупного количества месяцев, отработанных у работодателя. Из результата данного произведения необходимо вычесть уже отгулянный период положенного отдыха.

Согласно п. 6 статьи 226 НК, начисления при увольнении производятся в последний рабочий день. Удержания необходимо перечислить в бюджет в срок, не превышающий один день после начисления. При исчислении НДФЛ увольняющемуся надлежит учитывать все положенные служащему налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу, — стандартные, социальные, имущественные.

В первую очередь необходимо просчитать количество отработанных сотрудником дней непосредственно в месяц увольнения. Исчисление последней зарплаты должно включать не только оклад, но и все причитающиеся доплаты — компенсационные, стимулирующие, премиальные и проч. Подсчет осуществляется пропорционально фактически отработанному времени.

Далее необходимо вычислить неиспользованный отпуск. В соответствии с принятыми нормами, каждому служащему должно предоставляться 2,33 дня отдыха на фактически отработанный месяц: 28 дн. / 12 мес. = 2,33. Педагогическим, медицинским работникам и госслужащим положен ежегодный отпускной период в течение 56 дней.

Сотрудник хочет вычет: что делать работодателю

Работники обычно «плавают» в теме вычетов. Теоретически все знают, что их можно получать на работе, но сама технология процесса не ясна. Поэтому со всеми вопросами работники бегут в бухгалтерию работодателя — уж там-то точно помогут. Напомним, что должен знать работодатель о вычетах.

• на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
• на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
• на формирование накопительной пенсии,
• на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года. За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

В Налоговый кодекс внесен ряд поправок, касающихся вычетов по НДФЛ: имущественных, социальных и инвестиционных (Федеральный закон от 20.04.21 № 100-ФЗ). Теперь четко прописано, когда у участников долевого строительства возникает право на возврат налога. Работников, получающих имущественный и социальный вычет у налогового агента, освободили от необходимости приносить в бухгалтерию подтверждающие документы. Ввели упрощенную процедуру получения вычетов, которая заменяет собой сдачу декларации 3-НДФЛ. Некоторые новшества вступят в силу уже через месяц.

Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки. Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

• особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
• приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
• проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
• манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
• оплата обучения, образовательных курсов.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

• недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
• оплата договорной формы обучения;
• погашение счетов по дорогостоящему лечению;
• приобретение лекарственных препаратов;
• дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• покупка страхования жизни;
• накопительные отчисления на пенсию;
• прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Как получить налоговый вычет через работодателя без декларации

Если у вас есть право на вычет за квартиру, учебу или лечение, можно прямо сейчас не платить НДФЛ. Вы можете получить вычет в виде реальной прибавки к своей ежемесячной зарплате на официальной работе. На самом деле вам просто разрешат не платить налог через работодателя, но для вас это будет выглядеть как прибавка. И получите вы ее не в следующем году и не после горы бумажек, а уже буквально через месяц. Подавать декларацию не нужно.

Заполните данные о своих расходах. В личном кабинете вас ждет простая и понятная форма для заполнения. Нужно указать, какие расходы вы хотите заявить для вычета, и прикрепить сканы подтверждающих документов. Если на имущественный вычет подавали документы в прошлом году, еще раз они не понадобятся — просто заполните адрес объекта и укажите сумму.

Если сотрудник платит НДФЛ, у него может появиться право на налоговый вычет. Например, он купил квартиру, оплатил курсы английского ребенку и операцию маме. Значит, государство разрешит уменьшить налогооблагаемый доход на эти расходы и заплатить меньше налога.

Например, Павел оплатил в январе 2023 года услуги стоматолога и платные анализы — всего 35 тысяч рублей. В феврале он подаст в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. В марте 2023 года ему выдадут уведомление. Этот документ Павел отнесет в бухгалтерию и скажет: дайте мне вычет в сумме 35 тысяч рублей, вот справка. При расчете налога на доходы за март у Павла не удержат его с 35 тысяч рублей, а сразу отдадут на руки вместе с зарплатой. Павел не будет ждать 2023 года и подавать декларацию, он заберет 4550 рублей сразу.

1. Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.
2. Вычет с процентов по ипотеке.
3. Вычет по расходам на лечение и обучение.
4. Вычет по взносам на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии.
5. Страхование жизни, ДМС.

Вычеты предоставляются при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды или страховые организации работодателем.

Это значит, что социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение работодатель вправе предоставить в отношении сумм, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в качестве пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Следовательно, при выполнении двух вышеуказанных условий компенсации, выплачиваемые при увольнении, в том числе по соглашению сторон или при выходе на пенсию, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 12.02.2023 № 03-04-06/8420, от 28.02.2023 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2023 № БС-4-11/9933, определение Верховного суда РФ от 16.06.2023 № 307-КГ16-19781).

Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2023), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2023).

Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается только в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.

В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2023 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2023, от 27.03.2023 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2023 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2023).

Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.

Налоговый вычет при увольнении

В начале октября приносила работодателю письмо из налоговой, чтобы с меня не удерживали 13% налог, т.к. получаю налоговый вычет за покупку квартиры. В начале ноября уволилась из организации. При увольнении в справке 2 НДФЛ указано, что сумма налога удержанная такая-то, но эта сумма вне не возвращалась. Какие мои действия, чтобы вернуть налог?

Когда в апреле 2005 г. я подавала декларацию за 2004 год, в налоговой инспекции мне объявили, что с 2005 года налоговый вычет будет предоставляться непосредственно бухгалтерией работодателя при предоставлении подтверждающего документа из инспекции (упрощенно: подоходный налог не удерживается ежемесячно).

Могу ли я получить налоговый вычет при покупке жилья, если куплю его в месяц увольнения на работе. Жилье будет приобретаться в другом городе, в связи с этим и увольнение. Слышала, что можно получить налоговый вычет за предшествующие 3 года работы. Возможно ли сделать такой перенос, если фактически уже будет увольнение.

Мною в 2001 году была приобретена квартира в Москве, с этого времени после подачи мной налоговой декларации за каждый календарный год, мне предоставляется налоговый вычет путем перечисления на мой расчетный счет в Сбербанке суммы, близкой к удержанному предприятием-работодателем подоходному налогу за прошедший год.

Суть вопроса: в 2005 году я проработала с января по март и уволилась по уходу за малолетним ребенком, работать в этом году больше не буду. В эти три месяца бухгалтерия предприятия удерживала и перечисляла в бюджет все положенные налоги. Как мне теперь получить налоговый вычет, ведь я больше не состою в договорных отношениях с предприятием-работодателем? При увольнении я получила справку 2 НДФЛ, подоходного налога мною выплачено порядка 7000 руб., для меня это существенная сумма.

• письменное заявление на получение вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме, но для удобства бухгалтерия может разработать типовой бланк. Кроме того, именно для получения социального вычета имеется регламентированная форма заявления, содержащаяся в Письме ФНС от 16.01.2023 г. № БС-4-11/500@;
• уведомление из ИФНС о подтверждении права на получение вычета. Без этого официального документа бухгалтер не имеет права предоставлять сотруднику вычет. Уведомление выдается на конкретный календарный год, что означает предоставление работодателем вычета именно в этом периоде. На следующий календарный год сотруднику следует получить новое уведомление.

Получить вычет через работодателя можно до завершения календарного года, и при этом не нужно формировать и подавать расчет 3-НДФЛ. Для этого достаточно собрать необходимый пакет документов, который в принципе аналогичен тому, который подается при получении вычета через налоговую инспекцию. Единственное исключение — сотруднику необходимо обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление. Оно будет подтверждать право работника на получение налогового вычета.

Физические лица имеют право получить налоговый вычет имущественного или социального характера у своего работодателя. Первый связан с приобретением или строительством объектов жилой недвижимости, а второй — с обучением или лечением. Вычет представляет собой неуплату или возврат НДФЛ из бюджета с учетом установленных законом лимитов.

Получение вычета через работодателя означает, что бухгалтер будет удерживать меньше НДФЛ с доходов работника в пределах той суммы вычета, которая соответствует представленным документам и законодательству. Обратиться за предоставлением вычета может только то физическое лицо, с которым у компании заключено трудовое соглашение, причем срок его действия не важен. Если с человеком оформлен договор ГПХ, то компания не может предоставить ему налоговый вычет, о чем сказано в Письме Минфина от 14.10.2011 г. № 03-04-06/7-271.

• сотрудник может получить через работодателя как имущественный, так и социальный вычет;
• получение стандартного вычета на себя или на детей не требует предоставления уведомления из налоговой инспекции;
• уведомление действует в течение конкретного календарного года. Если сотрудник им не воспользовался, то должен получить уведомление на следующий год;
• бланк уведомления утвержден приказами ФНС. Перед предоставлением вычета бухгалтер должен убедиться, что документ составлен в соответствии с законодательством;
• бухгалтер должен проверить сведения, содержащиеся в уведомлении из ИФНС, а именно о самом сотруднике и компании. Если он обнаружит неточности или ошибки, работнику придется обратиться в ИФНС повторно за получением нового уведомления с верными данными;
• бухгалтер имеет право обратиться в налоговую инспекцию, выдавшую уведомление, для проверки подлинности документа;
• уведомление следует хранить в течение 4-х лет. Желательно не уничтожать оригинал документа, даже если сотрудник был уволен до окончания этого срока;
• при изменении обстоятельств, например, переводе сотрудника в другое структурное подразделение, право на вычет не отменяется, поскольку работодатель остается прежним;
• при реорганизации компании работнику нужно получить новое уведомление, т.к. работодатель поменяется;
• если сотрудник уволился, и бухгалтер не смог предоставить ему вычет в полной сумме, то воспользоваться остатком вычета работник сможет через ИФНС по окончании календарного года;
• бухгалтер предоставляет социальный вычет, начиная с того месяца, в котором он получил документы от сотрудника;
• по вопросу предоставления имущественного вычета нет четкой налоговой и судебной практики в части момента начала его действия. Целесообразно обратиться в свою налоговую инспекцию за письменным разъяснением по данному вопросу;
• сотрудник может предоставить несколько уведомлений из ИФНС, например, если он сначала оплатит обучение, а через некоторое время — лечение или же приобретет недвижимость. В этом случае бухгалтеру необходимо отслеживать, чтобы суммарно вычеты не превысили лимиты, установленные законодательством.

Как поступить со спецодеждой при увольнении работника

Если спецодежда имеет нормальный внешний вид, соответствующий сроку износа, она сдается на склад, а затем выдается повторно, после химической чистки. При принятии таких ТМЦ в документах кладовщик делает запись о сроках эксплуатации, например: «комбинезон защитный, срок эксплуатации 5 месяцев». Ответственное лицо после сдачи подписывает работнику обходной лист, в котором делает соответствующую пометку.

Увольняясь, работник обязан получить на руки выписку из личной карточки выдачи СИЗ, а затем по списку сдать спецодежду ответственному лицу: работнику склада либо иному сотруднику с аналогичными контрольными функциями. В справке-выписке целесообразно указывать не только количество единиц спецодежды, но и ее остаточную стоимость, даже если она имеет нулевое значение.

На заметку! У работника отсутствует обязанность возмещения стоимости спецодежды, в том числе и при увольнении, если она повреждена не по его вине, например, в случае аварийной ситуации, форс-мажора, или используется им после истечения срока годности, по причине невыдачи нового комплекта.

Согласно ст. 243 ТК РФ работник материально ответственен за выданные ему ТМЦ. Это относится и к спецодежде. В случае если увольняющийся гражданин присвоил спецодежду и не сдал ее в установленном порядке на склад организации, стоимость оной может быть удержана с причитающихся при увольнении выплат. При этом есть ограничения. Согласно ст. 138 ТК РФ удержание более 20% выплат (в отдельных случаях до 50%) противозаконно.

Чаще всего работодатель, получив отказ сдать спецодежду или возместить ее стоимость, издает приказ на списание СИЗ. Также внесудебное решение проблемы может быть, если работник уволился без обходного листа: момент взыскания из заработной платы упущен. В этом случае доказать в суде, что злонамеренно не окончил расчеты с организацией, бывает проблематично.

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил НДФЛ. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам. 6-НДФЛ за 2023 год нужно сдавать по новой форме, документ вступит в силу с 1 января 2023 года.

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

• если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
• если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

• за свое лечение, обучение и фитнес (с 2023 года), за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;
• за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Важный момент: возврату подлежит не сумма, оплаченная за лечение, а только 13% от нее. И даже в этом случае есть ограничение. Если не ошибаюсь, это 120000 ( не налога, а оплаты ). Это ст.219 п.2 НКРФ. Тем более, что это суммарная цифра по всем социальным вычетами, включая оплату за обучение ребенка, например. Кроме суммы взносов по страхованию жизни.

Кроме того, необходимо собрать подтверждающие документы по медицинским расходам. Это должен быть договор на оказание медицинских услуг, копия лицензии мед.учреждения, справка установленного образца, документы, подтверждающие факт оплаты — чеки, слипы, выписки со счета, платежные поручения ( в зависимости от способа оплаты).

Со всеми этими документами и паспортом с копией ИНН идете в налоговую. Там вам дадут заполнить документы,например заявление на вычет плюс опись документов и возможны какие-то дополнительные документы, например, распоряжение, куда переслать деньги после положительного решения.

И кстати, если супруг или дети имели в том же календарном году доход, облагавшийся по ставке 13%, они так же могут получить этот вычет вместо вас. В таком случае декларацию подают они, плюс предоставляют документ, подтверждающий родство ( оригинал и 2 копии), например, свидетельство о браке.

01 мая 2023      semeiadvo         93      

Похожие записи
• 
  Материнский Капитал Первый Ребенок Родился В 2023 Году
• 
  Когда платить налог на недвижимость за 2023 год
• 
  Какие Документы Нужны Для Оформления Транспортной Карты Школьника
• 
  Возврат Страховки По Кредиту В Новосибирске