Образец заполнения декларации 3 ндфл при продаже квартиры менее 3-х лет в 2023г
Содержание
- Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2023 года
- Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2023 году
- Надо ли подавать в налоговую?
- Вносим вводные данные
- Как заполнить
- Приложение 1
- Вычет по расходам (нет налога)
- Расчет налога к уплате
- Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры (образец заполнения)
- Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
- Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2023 года
В марте 2023 года вы купили первую квартиру. В мае 2023 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2023 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.
Какой налог с продажи наследства
В марте 2023 года вы купили первую квартиру. В мае 2023 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2023 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.
Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.
Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2023 году
- жилье получено в дар по договору дарения;
- недвижимость получена в порядке наследования;
- квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
- квартира получена по факту приватизации;
- у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.
Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?
Гражданин в 2023 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2023 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.
Доходы физлиц от продажи недвижимости за 2023 год под прогрессивную шкалу НДФЛ (13-15%) не попадают, поскольку такая шкала действует только с 01.01.2023. Доходы физлиц от разовых сделок с недвижимостью в 2023 году и далее под прогрессивное налогообложение так же не подпадают, т. к. для них сделано исключение Законом «Об изменениях в НК РФ» от 23.11.2023 № 372-ФЗ.
В регионах, в которых кадастровый учет введен недавно (менее 3-х лет назад), часто действуют дополнительные понижающие коэффициенты при расчете налогов от кадастровой стоимости. Если видите, что считать налог от продажи нужно от кадастровой стоимости, рекомендуем изучить региональное законодательство на предмет наличия дополнительных понижающих коэффициентов или обратиться с этим вопросом в свою ИФНС.
2. ОПРЕДЕЛИТЬ ПРИМЕНЯЕМЫЙ ВЫЧЕТ
При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности (без выделения долей), действуют те же правила, что и при продаже единого объекта, находящегося в долевой собственности.
Действительно, если срок владения менее 3 лет, то в этом случае придется задекларировать доход, полученный в результате отчуждения объекта недвижимого имущества. Однако касается это правило не всех физических лиц. Оно затрагивает только отдельные категории, к которым относятся налогоплательщики:
Надо ли подавать в налоговую?
- договор купли-продажи, который был заключен с покупателем в процессе отчуждения жилплощади;
- документ, подтверждающий факт того, что продавцом были получены денежные средства в размере, обозначенном в договоре;
- документальное обоснование расходов, понесенных в прошлом при покупке (строительстве) проданной квартиры (потребуется в том случае, если налогоплательщик захочет воспользоваться вычетом, предусмотренным пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ).
Какие документы нужны для уплаты налога?
- сумма фиксированного вычета, предусмотренного пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ (1000 000 рублей);
- размер расходов, которые были понесены в момент первоначальной покупки реализованной недвижимости (при условии их документального подтверждения).
Описание примера: В феврале 2023 года Зорина Г.В. купила квартиру и продала ее в октябре 2023 года Любимову П.П. за 2 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Так как квартира была приобретена после 01.01.2023 года, и цена ее продажи по договору менее 70% кадастровой стоимости, сумма налогооблагаемого дохода Зориной Г.В. равна 3 500 000 руб. (70% х 5 000 000).
Описание примера: В 2023 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2023 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб.
Стандартный вычет (долевая собственность)
Описание примера: В 2023 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2023 года). У Сидорова Г.М. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М. сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 — 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Чтобы отчитаться по доходам 2014 года
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Предлагаемый вариант 3-НДФЛ при продаже квартиры заполнялся в реальной программе ФНС, но с условными данными. Поэтому при заполнении пропущен ИНН. Это допустимо и на практике (например, вы не знаете свой ИНН).
Вносим вводные данные
В 2023 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.
Условия примера
Если вы в отчетном году получали доходы, из которых удерживался НДФЛ (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ от юрлиц и ИП), для корректного заполнения декларации вам потребуются справки о доходах и удержанном НДФЛ от каждого, с кем вы сотрудничали.
Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.
Как заполнить
- от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
- на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
- онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Дополнительные документы
- Если дата регистрации ранее 1 января 2023 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
- Если дата регистрации 01.01.2023 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.
- величины доходов, с которых взимается подоходный налог. Это может быть: зарплата, доход от продажи, доход от сдачи в аренду и пр.;
- плюс в этом разделе нужно указывать размер НДФЛ;
- размер налоговой базы;
- сумма, которую определяют в качестве текущего налогового вычета;
- общая сумма налоговых вычетов.
Приложение 1
- На интернет-сайте налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
- В филиале налоговой инспекции по месту регистрации – подается либо заранее заполненный бланк, либо декларация заполняется прямо в отделении налоговой.
Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ
- Итого доходы общие составили (с учетом имущественного вычета):
3,5 млн. руб. – 1 млн. руб = 2,5 млн. руб. - Сумма НДФЛ к уплате получается: 2,5 млн. руб. * 13% = 325 тыс.
руб. - Размер имущественного вычета при покупке квартиры составил: 2
млн. руб., то есть Иванова А.И. вправе вернуть налог в размере 260
тыс. руб. - Остается доплатить НДФЛ в бюджет в размере: 325 тыс. руб. – 260
тыс. руб. = 65 тыс. руб.
- в поле показателя 001 указываем 13
- в поле показателя 002 указываем 3
- в строке 010 (Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний) ставим суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1, 1 000 000.00
- в строке 030 (Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению) указываем 1 000 000.00
- в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем сумму из строки 160 Приложения 6 1 000 000.00
- в других строках ставим 0
При определении налоговой базы при продаже квартиры необходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ, которая не позволяет участникам сделки купли-продажи занижать по документам стоимость продаваемой квартиры для уменьшения налогового бремени. Перед проведением расчетов в декларации необходимо сравнить сумму дохода от продажи квартиры с кадастровой стоимостью квартиры на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Нулевая декларация при продаже квартиры
Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации по продаже квартиры для резидентов РФ, в одном из которых доходы будут уменьшены на расходы при покупке квартиры, а в другом будет применяться вычет при продаже квартиры.
Описание примера: В 2023 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2023 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.
Вычет по расходам (нет налога)
Описание примера: В 2023 году Васильева А.А. продала квартиру Михайлову А.С. за 2 400 000 руб., которой владела менее трех лет (с 2023 года). Она решила воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи квартиры. Соответственно, Васильевой А.А. нужно будет уплатить налог в размере (2 400 000 – 1 000 000) x 13% = 182 000 руб.
Стандартный вычет
У Удалова В.Н. не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).
При каждой реализации объекта недвижимости продавец имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей. Условие применяется и в отношении долевой собственности к одному объекту недвижимости. Сумма вычета, причитающаяся каждому собственнику, зависит от порядка оформления договора купли-продажи.
Расчет налога к уплате
Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.
Ошибки при исчислении НДФЛ
Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре. Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства. Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.
Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, физические лица при реализации имущества и получения денежной прибыли обязаны отчитываться в ФНС о размере полученного дохода и оплатить соответствующий налог. Для граждан и резидентов, проживающих на территории России, не менее 183 дней подряд в течение одного года, размер налоговой ставки равен 13%, для нерезидентов 30%.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры (образец заполнения)
Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов. В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.
Как заполнить декларацию при продаже и покупке квартиры в одном году
В остальных случаях, согласно ч. 4 ст. 217 НК РФ, срок владения недвижимым имуществом должен оставлять пять лет. Такой период или размер понижающего коэффициента кадастровой стоимости, в зависимости от региона проживания, может быть уменьшен, вплоть до его полного отсутствия.
не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У.
Важно сразу упомянуть, что общий приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентирует процедуру заполнения для граждан пенсионного возраста. По закону они обязаны оформлять декларацию и впоследствии сдавать ее в общем виде (когда пенсионер считается собственником конкретной недвижимости меньше 3-х лет).
Как заполнить новую форму 3-НДФЛ
Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2023 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.
23 мая 2021 semeiadvo 317