Отличия упд 2023 и 2023
Содержание
Если полученный УПД служит основанием для заявления налогового вычета по НДС и в поле Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документа Счет-фактура полученный проставлен флаг, то поступивший УПД будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода его получения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).
В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторонами сделки, а также в том, что все необходимые служебные документы, сопровождающие обмен электронным УПД, получены и отправлены.
Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД
В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться в том, что документ дополнительно содержит сведения о кодах маркировки реализуемых товаров. Эти сведения размещены под основной табличной частью документа.
- Товарная накладная — применяется при отгрузке продукции собственного производства либо товаров, предназначенных для перепродажи. Хозсубъекты могут применять бланк унифицированной формы ТОРГ-12, утвержденный постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132. Также у них есть возможность на его основе разработать собственный бланк, но с внесением всех обязательных реквизитов (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
- Акт приема-передачи основных средств используется при реализации имущества. Унифицированный бланк также есть в постановлении Госкомстата от 21.01.2003 № 7, но можно разработать и свой.
- Акт выполненных работ / оказанных услуг — оформляется при выполнении работ / оказании услуг. Унифицированной формы не существует, каждая организация или ИП вправе разработать форму исходя из собственных нужд.
- Другие формы документов — это могут быть акты приема-передачи имущественных прав, накладные на отпуск материалов на сторону по форме М-15 и пр.
Товарная накладная или акт — когда и какой документ выписать?
Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).
Каково предназначение счета-фактуры при отгрузке?
В бухгалтерских же программах зачастую при оформлении отгрузок нужно выписать оба документа — и накладную, например по форме ТОРГ-12, и счет-фактуру, а уже при выборе печатной формы воспользоваться возможностью напечатать один документ (УПД) вместо двух. При выполнении работ или оказании услуг комплект счета-фактуры и акта универсальный передаточный документ также может заменить, однако на практике такое встречается довольно редко.
Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа. УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.
Строка 1
Номер документа (по порядку по хронологии) и дата его составления. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав.
Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2023 году?
Можно, но не обязательно. Вы вправе самостоятельно решить, что для вас будет удобнее: УПД или ТОРГ-12. Последняя с появлением УПД не вышла из употребления и оформляется так же, как и раньше. Но использование универсального передаточного документа вместо товарной накладной или другого первичного документа поможет вам упростить документооборот и уменьшить его объем.
Изменения, вносимые в часть 3 статьи 9, разграничивают меру ответственности лиц, подписывающих первичные учетные документы. Так, «лицо, ответственное за правильность оформления факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за правильность оформления фактов хозяйственной жизни».
Может сложиться ситуация, когда составить документ при совершении факта хозяйственной жизни не было возможности, и УПД был составлен непосредственно после его окончания (в предусмотренных п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ случаях), тогда хронология событий будет выглядеть следующим образом:
Как присвоить номер УПД
По выбору в этих полях можно ставить прочерки. Заметим, что если хозяйство не является плательщиком налога на добавленную стоимость и применяет универсальный передаточный документ только в качестве «первички», это не влечет обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет (у таких организаций не указываются значения в графах 7 и 8).
- Сотрудник предприятия-продавца, сформировавшего файл;
- Физическое лицо, имеющее полномочия;
- Сотрудник продавца;
- Работник другого стороннего предприятия (указываются «основания полномочий»).
Использовать электронные универсальные передаточные документы удобнее и легче. В таком случае, при виртуальном обмене через оператора, существенно уменьшается объем документов, отправляемых по каналам связи. Соответственно, минимизируются расходы на оплату транзакций у оператора.
Возможна ли корректировка универсальных передаточных документов?
Пользоваться универсальными передаточными документами можно по желанию. Иными словами, вы можете самостоятельно решать, нужны ли вам УПД или вы станете работать с ними в комплексе с классическими форматами документов.
Если вы продаете товары иностранцам, то знаете о системе tax free — это возможность вернуть НДС, если товары, приобретенные на территории России, вывезены за границу стран ЕАЭС. С 1 января 2023 года заработает система электронных чеков системы tax free . Также будет налажен электронный документооборот между участниками, что позволит быстрее проводить возмещение.
О маркировке, Меркурии и tax free
В рамках эксперимента можно оформлять любые документы, касающиеся работников: расчетные листки, заявления на отпуск, трудовые договора и т.д. Прямые выплаты тоже до сих пор проходят в виде проекта и тем не менее с 1 января они будут действовать на всей территории России, поэтому можно говорить о том, что и с ЭДО в кадровом учете эксперимент проводится неспроста.
Ну, что там еще?!
Электронные документы позволяют не только быстро подгрузить в товароучетную систему, с ними легче сверять коды на товаре и в накладной, Сверка необходима т.к. если коды не совпадут, то продавать такой товар законно вы не сможете.
Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа. УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.
Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).
Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2023 году?
- отгружаются товары;
- передаются итоги по работам, которые были выполнены;
- компания выполняет услуги посредника;
- передаются имущественные права как в исключительном случае, так и по договору лицензии.
