Главная / Судебная защита / Патент для розничной торговли в 2023 году

Патент для розничной торговли в 2023 году

Патент для ИП на 2023: стоимость

Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.

Предприниматель должен самостоятельно подать заявление о прекращении действия ПСН в налоговую для перехода на другой налоговый режим. Важно успеть в десятидневный срок. Снимают с учета в течение пяти рабочих дней. Повторно оформить патент на эту же сферу деятельности можно только с будущего года.

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.

Если ИП оказывает услуги, то выписывает не чек, а бланк строгой отчетности, где указаны: номер, серия, дата составления, данные предпринимателя, вид и стоимость услуг, размер оплаты, подпись. Правильным выбором для таких ситуаций является использование смарт-терминала или принтер чеков, которые легко и молниеносно справляются с такими задачами.

Патент для ИП на 2023 год

Что такое патент? Это отдельная предусмотренная российским законодательством система налогообложения, применяемая некоторыми индивидуальными предпринимателями. Переход на данную разновидность выплат налогов осуществляется добровольно. Патент вводится на территории российской страны Налоговым кодексом (НК), но также он регламентируется и регулируется законами субъектов, в которых предприниматели осуществляют свою деятельность.

Заявление имеет фиксированную форму, скачать его можно на официальном веб-сайте ФНС тут: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/form_fns544.pdf. Заполненный документ передаётся в территориальное отделение налогового органа по месту ведения бизнеса. Также можно отправить его письмом, передать через законного официального представителя или направить по электронной почте (при наличии электронной квалифицированной подписи).

Если ИП не уплачивает налоги в установленные сроки, то на его имя из ФНС поступает извещение с требованием об уплате не только полной налоговой стоимости, но и штрафов, а также начисленных пеней за просрочку. А если патент прекращает действовать раньше, чем предусмотрено, то после перерасчёта сумма возвращается предпринимателю в течение двадцати дней (с даты снятия предприятия с учёта).

Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.

Если патент выдавался на период от 6-и месяцев до 12-и, тогда треть всей суммы перечисляется в налоговый орган в течение 90 дней (календарных) с даты начала действия ПСН. А оставшаяся часть стоимости (две трети) вносится до завершения сроков действительности разрешения.

Точная стоимость определяется при помощи специализированного сервиса по расчету. Пользователь должен внести данные и система выдаст итоговые результаты. Она укажет на сроки оплаты, при задержке предприниматель получит уведомление о начисленной пене. Штраф бизнесмену начисляется за отсутствие лицензии или недостоверную информацию о функциях компании или себе.

Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.

Обновленное законодательство установило сферы применения, включив в перечень кафе, бары, торговлю в розницу и пр. Реестр допустимых сервисов расписан в ст. 346.43 НК, в перечне указана информация для всей РФ. В областях список автономно расширяется по решению властей, в соответствии с классификацией ОВЭД.

Количество разрешенных автомобилей может изменяться в зависимости от местных требований. В Москве это 20 единиц, в Томске – 10. Ограничения, требования по грузовым перевозкам подробно расписаны на веб-странице НИ, в подразделе «особенности регионального законодательства». На данном ресурсе можно уточнить, во сколько обойдется патент на грузоперевозки для ИП 2023, стоимость при разных показателях.

  • выпуском продукции из кожи, меха, тканей, головных уборов;
  • вязанием вещей из трикотажных тканей – по индивидуальным заказам;
  • шитьем, окрашиванием, очисткой, восстановлением обуви;
  • окраской, стиркой, химчисткой вещей из текстиля и меха;
  • выпуском ключей, указателей улиц, номеров, предметов на основе металла;
  • восстановлением мебельных гарнитуров, иных предметов обихода;
  • услугами фотографа, лабораторий по созданию мини-фильмов, фотографий;
  • реконструкционными, ремонтными работами в годных и негодных для проживания домах, спортзалах;
  • помощью монтажника, электромонтажника, сварщика, сантехника;
  • установкой рам на балконы, работой со стеклом;
  • образовательными или репетиторскими курсами;
  • наблюдением за несовершеннолетними, заболевшими людьми;
  • собиранием материалов, годных к переработке, тары;
  • сдачей в аренду различных видов недвижимости;
  • выпуском товаров ручной работы;
  • продукцией сельского, лесного, рыбоведческого хозяйства, применяющейся для выработки продуктов и кормов, производства непищевых товаров;
  • выпуском паласов, ковровых дорожек, гобеленов, циновок;
  • ремонтом украшений из недорогих или ценных материалов (также их чеканкой, гравировкой);
  • изданием музыкальных альбомов, синглов или их записи;
  • уборкой жилья, домашними хозяйствами, привлекающими помощников;
  • дизайнерскими проектами или художественным оформлением;
  • переноской вещей пассажиров поездов, самолетов, кораблей и пр.;
  • общественными туалетами – на платной основе;
  • домашним приготовлением блюд – для поваров;
  • сушильно-сортировочными, расфасовочно-упаковочными, транспортировочными работами с продукцией сельского хозяйства, ее дальнейшей перепродажей;
  • обслуживанием сельского хозяйства: мелиорацией, ремонтом механических средств, обработкой полей и вспомогательных помещений от насекомых-вредителей и пр.:
  • охотничьим хозяйством с полным сервисом (согласно полученной лицензии);
  • частым детективным агентством – для лицензированных лиц;
  • экскурсионно-туристическим сервисом;
  • организацией свадебных, юбилейных торжеств с музыкой;
  • похоронными ритуальными агентствами с полным спектром помощи;
  • патрулированием улиц, охранно-сторожевыми обязанностями;
  • перемещением скота в пределах района, области, выпасом;
  • производством кожаных изделий и кожи;
  • сбором, заготовлением лекарственных растений, лесных культур (грибы, ягоды, орехи);
  • консервацией, переработкой фруктово-овощных культур;
  • выращиванием семян, рассады овощей, трав, саженцев кустарников, деревьев;
  • выпуском тортов, пирожных, хлебов, булок, батонов и пр.;
  • лесоводством и иными лесохозяйственными операциями;
  • переводами с иностранных языков – устно или письменно;
  • присмотром за пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
  • собиранием сырья, годного для вторичной переработки, отходов, отправляющихся на утилизацию;
  • созданием надгробий, памятников из камня, гранита и других материалов;
  • созданием ПО, включая приложения, веб-страницы, информационные базы, их улучшение и трансформацию под определенные условия;
  • производством муки из злаковых культур;
  • передержкой, прогулками с домашними животными;
  • созданием посуды из глины – по индивидуальным проектам;
  • производством валенок и аналогов;
  • выпуском разнообразного инвентаря из материалов покупателя;
  • гравировкой металлических, стеклянных, фарфоровых, керамических, деревянных изделий;
  • формированием лодок из дерева;
  • починкой кукол, безделушек;
  • восстановительными процедурами для спортивного, туристического оборудования;
  • вспахиванием частных территорий: приусадебных участков, взятых в аренду полей у колхозов или собственников;
  • колкой дров для личных подворий;
  • сборкой и ремонтом оптических приборов для зрения;
  • печатью визиток, билетов-приглашений на праздники в кругу семьи;
  • переплетом, окантовкой, брошюрованием книг, альбомов, ежедневников, календарей;
  • заполнением баллонов для сифонов на газе, их ремонтом.

Патент на торговлю для ИП на 2023 год

  • перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
  • реализация оптовых партий товаров;
  • реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
  • дистанционная торговля;
  • кредитование;
  • сделки с ценными бумагами;
  • добыча и продажа ископаемых.

Процедура продления патента несложная. Чтобы продлить патент, ИП незадолго до прекращения срока действия разрешения подает в налоговую заявление. Заявки на будущий год подают до 20 декабря. Тем, кто хочет работать на ПСН в 2023 году, заявления необходимо успеть подать в этом году.

Вам будет интересно ==>  Как Расчитать Декретных В 2023 Году

Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2023 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:

Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
    со спортивно-любительской охотой;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги экскурсионные туристические;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2023 года и патент всё равно выдадут.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

С 1 января 2023 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

Для расчета патента ИП на рознице на 2023 г. какая площадь берется? Какая база для розничной торговли от 50 до 150 квадратов ? В региональных закона не указывается, что в физическкий показатель входит: общая площадь магазина или торговый зал. В статье 415 НК РФ речь идет про » площадь торгового зала «.

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность , переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2023 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Предприниматель может купить патент с начала 2023 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

  • Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
  • В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
  • Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
  • Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м..
  1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Патентная система налогообложения: каких изменений ждать в 2023 году

В прошлые годы и в текущем году действовал коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения. Он корректировал (увеличивал) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. С 2023 года данный коэффициент не используется. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам экономической деятельности будут устанавливать власти субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Для каждого вида бизнеса устанавливаются индивидуальные критерии — физические показатели.

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах. Оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания. Освобождение можно применять, только если ИП зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории своего субъекта РФ и каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

Размер ПВГД по отдельным видам деятельности устанавливается региональным законом. При этом утвержденная на календарный год величина потенциального дохода применяется и в следующем календарном году (годах), если она не изменена законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога

К примеру, закон Московской области № 228/2023-ОЗ повысил размеры потенциально возможного к получению готового дохода по всем видам деятельности, которые можно перевести на патентную систему в этом регионе. А это значит, что при прочих равных условиях сумма налога, которую платят ИП на ПСН, в следующем году вырастет.

Патент для индивидуального предпринимателя на 2023 год: виды деятельности

Патентная система налогообложения – это один из специальных налоговых режимов, который отличается простотой оформления документов и небольшим размером выплат в пользу государства. Индивидуальные предприниматели могут работать с применением патента в том случае, если они осуществляют деятельность, внесенную в установленный законодателем перечень услуг, подпадающих под ПСН.

  • ремонт и пошив изделий и головных уборов из ткани, кожи и меха;
  • ремонт и пошив обуви;
  • услуги парикмахеров и косметологов;
  • услуги прачечных и химчисток;
  • изготовление и ремонт металлических галантерейных изделий, ключей и указателей;
  • ремонт часов и бытовых приборов;
  • ремонт мебели;
  • фотоателье;
  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов и различного оборудования;
  • грузовые и пассажирские перевозки;
  • ремонт жилых и нежилых помещений;
  • монтажные, сварочные и электротехнические работы;
  • остекление балконов и лоджий;
  • услуги репетитора;
  • услуги няни и сиделки;
  • ветеринарные услуги;
  • прием вторичного сырья (за исключением металлолома);
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, являющихся собственностью предпринимателя и др.

В настоящее время не принято никаких нормативных актов, вносящих изменения в установленный законодателем перечень услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем. Это значит, что в 2023 году он будет состоять из 63 наименований деятельности, в числе которых:

Итак, в 2023 году существующий перечень видов деятельности, подпадающих под использование патентной системы налогообложения, не претерпит никаких изменений. Как и прежде он будет состоять из 63 наименований, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Как изменится патент с 2023 года

Поэтому для некоторых бизнесменов, которые будут переходить с ЕНВД на патент, законодатели установили возможность рассчитать стоимость патента на специальных условиях (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Воспользоваться такой возможностью, могут те предприниматели, которые в 4 квартале 2023 года применяли ЕНВД для одного из следующих видов деятельности:

Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2023 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2023 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.

Поэтому лучше заранее для страховки перейти на «упрощенку». Тогда при отказе от патента в течение года ИП «автоматически» начнет работать на УСН. А если проблем не возникнет, и предприниматель будет использовать патент весь год, то он просто сдаст по окончании года нулевую декларацию по «упрощенке».

Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2023 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.

Если предприниматель подаст заявление в электронном виде, то он получит патент или уведомление об отказе уже на следующий день, а не через пять дней, как обычно. Такой порядок будет действовать не только в декабре 2023 года, но и до 31 марта 2023 года включительно (письмо ФНС РФ от 04.12.2023 № СД-4-3/19994).

Патент в 2023 году: снижение стоимости за счёт взносов, увеличение торговых площадей и другие важные изменения для ИП

Важно. На патенте не получится торговать в розницу некоторыми подакцизными товарами — дизельным топливом, бензином, мотоциклами с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Также запрещена торговля маркированной продукцией: лекарствами, обувью, изделиями из меха.

В 2023 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2023 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2023 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

Согласно ст. 346.51 НК, налог можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, а также расходы на пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и добровольное личное страхование сотрудников. Сюда входят и фиксированные взносы, и 1% с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тысяч руб. Как считать и оплачивать взносы, мы рассказывали в статье « Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы ».

Законы субъектов могут вводить нулевую ставку для новых ИП на патенте или упрощёнке, работающих в производственной, научной, социальной сфере, а также оказывающих бытовые услуги населению. Такие ИП применяют нулевую ставку со дня госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов.

Галина Азарова, налоговый консультант ИП, который работает в нескольких регионах, например, занимается грузоперевозками, может получить патент как по месту регистрации, так и по месту осуществления деятельности. Самое главное здесь — место заключения договора с клиентом. Это должен быть именно тот регион, в котором вы получили свой патент. К примеру, зарегистрирован ИП в Красноярске и там же получил право на применение ПСН. А грузы он перевозит из Красноярска в Москву и из Москвы в Новосибирск. Чтобы у налоговой не было претензий, в шапках всех договоров указываем в качестве места заключения договора Красноярск. Если местом составления договора будет Москва, придется получать патент и там.

Согласно Письму, в том случае, если предприниматель получил патент в течение текущего года на следующий год (в 2023 году, например, на 2023 г.) до принятия Закона субъекта РФ, которым устанавливаются новые суммы потенциального дохода, то такой предприниматель получит патент по прежним ставкам. Однако, после приятие Закона субъекта РФ по новым суммам потенциального дохода, которые будут действовать со следующего года, стоимость патента должна быть пересчитана налоговыми органами.

Патент можно получить обратившись в налоговую инспекцию с заявлением лично по месту жительства или по месту ведения деятельности, либо отправив заявление по электронным каналам связи (в том числе через Личный кабинет налогоплательщика), имея в наличии КЭП — квалифицированную электронную подпись. (Заказать КЭП сейчас!)

Стоимость патента и виды деятельности, при которых разрешено применение патента можно уточнить в региональном Законе. Также можно рассчитать стоимость патента на сайте ФНС, для этого необходимо указать период, данные УФНС, муниципальное образование и вид деятельности https://patent.nalog.ru/info/.

Таким образом, даже если предприниматель оформил и получил патент на 2023 г. по прежним суммам потенциального дохода, которые в дальнейшем были изменены законом субъекта РФ на 2023 г., такой патент должен быть пересчитан налоговым органом с последующей выдачей нового патента с уточненной суммой налога.

В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

    Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

  • Н – размер налога, уплачиваемого предпринимателем на патентной системе налогообложения;
  • НБ – налоговая база (потенциально возможный доход, который может получить налогоплательщик);
  • НС – налоговая ставка (в общем случае ее размер равен 6%; для отдельных видов деятельности власти регионов могут устанавливать нулевую ставку, предоставляя впервые зарегистрированным предпринимателям так называемые «налоговые каникулы»).

ИП может уменьшить размер платежа за патент на сумму страховых взносов, уплаченных им как «за себя», так и за наемных работников, занятых в «патентной» деятельности в период действия патента. При отсутствии работников стоимость патента можно уменьшить на 100% от размера внесенных за себя страховых платежей (включая 1% в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.), а при их наличии – на 50% от платежей, внесенных за себя и наемных работников. Также до 50% платеж может быть уменьшен на сумму выплаченных работникам больничных (из средств ИП) и на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Доход, фактически полученный ИП, не влияет на стоимость ранее приобретенного им патента. Это значит, что в случае, если он заработает больше, чем предполагалось, доплачивать не придется. Но и в обратной ситуации – если итоговый доход будет меньше планируемого, переплату ему не вернут.

С использованием формулы рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в области грузоперевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн на территории Москвы:

  • Определяем размер потенциального дохода ИП, занимающегося грузоперевозками. Для этого обратимся к ст. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 № 53 (с изм. на 11.11.2023). Размер потенциального годового дохода для этого вида бизнеса составляет 600 000 рублей (с одной машины).
  • Рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Налоговая ставка, в соответствии с п. 1 ст. 346.50 НК РФ, составляет 6%. Стоимость патента в таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.

Если машин будет больше, стоимость патента для ИП на 2023 год увеличится – 36 000 рублей придется заплатить за каждую из них. Например, за 4 машины предприниматель заплатит 36 000 х 4 = 144 000 рублей.Если патент нужен не на год, а на меньший период (от 1 месяца в пределах календарного года), размер платежа пересчитывается пропорционально времени, в течение которого будет действовать патент. Для этого потенциальный годовой доход делится на число дней в этом году и умножается на ставку налога и на дни срока патента.Так, если 4 машины будут использоваться на протяжении 6 месяцев (например, с марта по август 2023 г.), заплатить придется:600 000 х 4 / 365 дн. х 6% х 184 дн. = 72 592 руб.Полученная стоимость патента может быть уменьшена на сумму перечисленных в периоде его действия страхвзносов ИП «за себя» и за работников. Например, если ИП с работниками перечислил с марта по август 2023 г. страхвзносов на общую сумму 63 000 руб., он уменьшит стоимость полугодового патента только наполовину:72 592 — 50% х 72 592 = 36 296 руб.

  • год, в котором будет вестись деятельность;
  • временной период, в течение которого будет работать предприниматель (работать в течение года необязательно – можно приобрести патент на квартал, месяц и даже неделю);
  • место нахождения отделения УФНС – регион и муниципальное образование;
  • вид осуществляемой деятельности.

Патент для ИП Московская область в 2023 году

  • ремонт и пошив одежды и обуви;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги косметологов;
  • химчистка;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
  • ремонт мебели;
  • фотоуслуги;
  • техобслуживание машин и оборудования;
  • перевозка грузов автотранспортом.

Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

  1. Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
  2. Производства подакцизных товаров.
  3. Добычи и продажи полезных ископаемых.
  4. Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
  5. Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

07 Мар 2022              477      
Популярное
Свежие комментарии
    Новости

    © 2024 Защита населения и их прав · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено

    Adblock
    detector