Рсв в печатном виде до какого сдать
Содержание
- при ручном заполнении используются чернила синего, фиолетового или черного цвета;
- текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами;
- начиная с титульного листа, все страницы имеют сквозную нумерацию;
- графы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
- стоимостные показатели указываются в руб. и коп. без округления;
- при отсутствии информации в графе по количественному или суммовому показателю ставится «0», в других случаях — прочерк;
- в РСВ не должно быть ошибок и исправлений;
- документ нельзя распечатывать на листе с обеих сторон.
Чтобы минимизировать ошибки в РСВ, целесообразно формировать его в 1С: ЗУП. Все сведения будут автоматически включаться в расчет без каких-либо пропусков, что исключает недостоверность сведений в документе. Сформированный РСВ можно проверить на соответствие контрольным соотношениям, установленным законодательством, а затем отправить через 1С: Отчетность в налоговую инспекцию.
Особенности заполнения РСВ
Если страхователь обнаружит, что в переданном РСВ содержатся ошибки, он должен сформировать и направить корректирующий отчет. В уточненный документ нужно включить те же разделы и приложения к ним, которые ранее представлялись в первоначальном варианте расчета. Исключением является раздел 3, поскольку в корректировочный РСВ он включается только по тем сотрудникам, по которым было внесено исправление или дополнение сведений.
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Титульный лист
Важно также знать, что с 1 января 2023 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2023 № 325-ФЗ).
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Как сдавать расчет
Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению типового расчета по страховым взносам в 2023 году субъектами малого бизнеса. Под «типовым расчетом» понимаем, что берём пример для обычного вида деятельности (без специфических льгот по взносам), но компания имеет право на применение пониженных тарифов для МСП в 2023 году.
Коды застрахованных лиц
- МС – работники, с доходов которых в части, превышающей МРОТ, страховые взносы исчисляют страхователи-субъекты МСП;
- КВ — работники, которым страховые взносы исчисляют по нулевому тарифу в соответствии с Законом от 08.06.2023 № 172-ФЗ;
- ЭКБ — работники, с чьих выплат взносы считают организации, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Показатель “Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ произошло лишение полномочий.
Заполняем Раздел 3
- подразделы приложения 1 и приложения 2 к Разделу 1 по коду тарифа плательщика «01», «20»;
- подразделы приложения 1 и приложения 2 к Разделу 1 по иным кодам тарифа в связи с применением пониженных тарифов взносов в соответствии со ст. 427 НК РФ.
Порядок заполнения титульного листа РСВ
В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).
- добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
- в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
- удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
- внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).
Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2023 года
Если в 1 квартале 2023 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.
Заполняем титульный лист
Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2023 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.
С 2023 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.
Попробовать
Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.
Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.
Бланк
Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.
Особенности уточненного расчета
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
- юрлица,
- ИП с трудоустроенными работниками,
- главы крестьянско-фермерских хозяйств,
- обособки, которые самостоятельно рассчитываются с сотрудниками,
- физлица, производящие выплаты другим гражданам.
Срок сдачи РСВ за 2023 год
Обязательны к заполнению для всех работодателей титульный лист, раздел 1 (приложения 1 и 2), раздел 3. Остальные страницы заполняются при необходимости. Заполняются страницы не по порядку разделов, а по логике внесения в них сведений:
Штрафы за несоблюдение правил
Расчет по страховым взносам необходимо сдавать не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так, крайний срок подачи РСВ за 4 квартал прошедшего года – 30 января 2023 г. Так как дата выпадает на рабочий день (четверг) переносов не предусмотрено.
В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.
Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Налоговики отмечают главную особенность обновленного бланка — в него включена информация о среднесписочной численности работников. Данный показатель следует отразить на титульном листе расчета. Кроме этого, скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5), и появились дополнительные коды категории застрахованных лиц (приложение № 7). Подробнее см. « Утверждена новая форма РСВ ».
Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2023 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».
Строка «050». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Куда сдавать расчет по страховым взносам
Приложение № 8 заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).
Приложение № 5.1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ к разделу 1 (заполняется, начиная с 1 квартала 2023 года)
Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.
При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2023 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2023 № 03-15-07/17273.
Кто сдаёт отчет РСВ-1?
Формирование РСВ-1 не так уж просто. Именно по этой причине в интернете появилось большое количество самых разных специализированных ресурсов, позволяющих при помощи различных программ проверить верность заполнение формы.
Порядок заполнения и особенности
Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2023). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2023 года».
- 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
- 140 – общая сумма выплаты работнику;
- 150 – база для взносов;
- 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
- 170 – сумма взносов (база х тариф).
РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2023 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года
Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».
Форма РСВ-1 представляет собой вид отчетности по расчетам страховых взносов, направляемый в налоговые органы. Независимо от рода деятельности, начальники должны сдавать в установленной законом форме. Ранее отчетность предоставлялась в Пенсионной фонд.
Кто сдает РСВ-1 ПФР
Форма РСВ-1 представляет собой страницу с 5 разделами для заполнения. Каждый из них несет в себе информацию об обязательных отчислениях. Оставлять пустые поля запрещается. В этом случае следует ставить пробел.
Как заполнять нулевой отчет РСВ-1
- Заполнять от руки или с помощью компьютера.
- При письменном заполнении использовать черную/синюю ручку.
- Заполнять печатными буквами.
- В случае внесения информации с использованием ПК использовать шрифт «CourierNew» кегль 16 или 18.
- Указанная валюта должна быть в рублях.
- На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2023 году отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2023 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
- Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2023 г.
- В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2023 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
- Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2023 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
- Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года, плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, будут платить взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
- Изменены штрих-коды на листах расчета.
РСВ за 4 квартал 2023 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним новая форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2023 год. Приказом № ЕД-7-11/751@ внесены изменения в форму Расчета, а также в порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.
РСВ за 2023 год: новая форма
Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.
Штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30% от общего размер взносов. Другим негативным моментом просрочки выступает наложение блокировки на расчетный счет предприятия. Представители ФНС обладают правом блокировать счета на срок, превышающий 10 дней.
Приложение 2 Раздела 1
В таком расчете вносятся данные в титульный лист, а также указываются данные о плательщике и застрахованном лице, представленном руководителем предприятия. Во многих строках ставится значение «0».
Что такое пояснения в налоговую к РСВ
- графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
- указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
- приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
- вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
- графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
- для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
- поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
- при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.
