Список услуг и лекарств на которые можно получить налоговый вычет

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

Налоговый вычет за лекарства

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

  • по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • по диагностике, профилактике, лечению и реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи;
  • по диагностике, профилактике, лечению и реабилитации при оказании медпомощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Как известно, вычет на лечение могут получить физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.

Со следующего года перечень медицинских услуг будет расширен. Согласно комментируемому постановлению № 458, вычет можно будет заявить, в том числе, по расходам на услуги специализированной помощи (за исключением высокотехнологичной) и паллиативной помощи в амбулаторных и стационарных условиях (за некоторым исключением).

Вернуть часть средств, затраченных на лечение, можно уже несколько лет. Ранее налоговый вычет на лекарства входил в состав социального вычета вместе с возвратом денежных средств на медицинские услуги: как обычное лечение, так и дорогостоящее.

Новые условия возврата 13% с 2023 года

  • титульный лист с указанием данных налогоплательщика;
  • разделы 1 и 2;
  • приложение 1, куда вносятся доходы за отчетный период;
  • приложение 5, где рассчитывается стандартный и социальный вычет – сумму расходов нужно указать в п. 3.2. либо п. 2.3, если лечение было дорогостоящим.

Как должен выглядеть рецепт от врача

Налоговый вычет за лечение теперь действует по расходам на любые лекарства, выписанные по рецепту врача. По дорогостоящим услугам, которые проходят в справке медицинского учреждения по коду 2, лимит не ограничен 120 000 руб. Однако здесь остается актуальным перечень препаратов, утвержденных gостановлением Правительства №201 от 12.03.2001. Если средства нет в списке, вернуть деньги можно будет только в пределах 15 600 руб. – не больше.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

  • Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
  • У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
  • Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
  • Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
  • Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.
    • снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
    • миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
    • стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.
Вам будет интересно ==>  Льготы инвалидам в астраханской области в 2023 году

Как получить вычет на лекарства

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

О формах рецептов

    • антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
    • андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
    • эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
    • инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.

Способы оформления

При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Что это за вычет

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Пример: В 2023 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2023 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета на лечение

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Вам будет интересно ==>  Что за изменения в закон свердловской области про малоимущих в чем суть

Гипотензивные средства
— Азаметония бромид (раствор для инъекций)
— Амлодипин (в таблетках)
— Бетаксолол (в таблетках, глазные капли)
— Верапамил (в таблетках, капсулы, драже, раствор для инъекций)
— Доксазозин (в таблетках)
— Метилдопа (в таблетках)
— Нифедипин (в таблетках, капсулы)
— Пропранолол (в таблетках, раствор для инъекций)
— Фозиноприл (в таблетках)

Гормоны и антигормоны
— Аминоглутетимид (в таблетках)
— Анастрозол (в таблетках)
— Ганиреликс (раствор для инъекций)
— Гозерелин (капсулы — депо)
— Медроксипрогестерон (в таблетках, гранулы, суспензии для инъекций)
— Тамоксифен (в таблетках)
— Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Флутамид (в таблетках)
— Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

Список лекарств, на которые можно получить налоговый вычет

5. По второму рецепту (с штампом «Для налоговых органов Российской Федерации с ИНН налогоплательщика») аптеки и медучреждения не имеют права осуществлять выдачу лекарств — помните это при получении лекарств.

В данной статье мы поговорим о лекарствах, за расходы на которые можно оформить налоговый вычет. Мы расскажем, за какие лекарства можно было оформить налоговый вычет до 2023 года, и что изменилось сейчас. А также что потребуется для того, чтобы вернуть деньги за лекарства.

Список лекарств для получения налогового вычета до 2023 года

Ведь оформить налоговый вычет можно в течение трех лет. То есть в 2023г. вы можете оформить налоговый вычет за лекарства, которые были куплены в 2023, 2023 гг., и за все лекарства, которые вы купили по назначению врача в 2023 г. Теперь разберемся, чем отличаются требования к лекарствам из списка после 2023 г.

Налоговый вычет за лекарства после 2023 года

В списке препаратов, за которые можно вернуть деньги, содержатся международные названия лекарственных средств, так как существует множество других наименований одно и того же лекарства. Поэтому врач, как правило, выписывая рецепт, использует именно международное наименование, чтобы вы могли купить препарат, а потом вернуть за него деньги, если он есть в списке.

Собранный пакет документов направляется в налоговый орган, где проведут камеральную проверку и перечислят средства по реквизитам, указанным в заявлении. Срок поступления денег составляет 4 месяца с момента подачи декларации. Можно оформить возврат и через работодателя, взяв в ФНС уведомление о праве на вычет.

  • в одном бланке допускается выписывать до 3 медикаментов;
  • бумага выдается в двух экземплярах: для аптеки и ФНС;
  • на рецепте проставляется штамп «Для налоговых органов РФ», указывается ИНН ЛПУ;
  • обязательно ставится подпись и печать врача, а также печать медицинского учреждения;
  • препараты указываются, согласно международным названиям, а не торговым наименованиям.

Какие нужны документы

В этом случае дополнительно потребуется свидетельство о рождении или заключении брака, чтобы подтвердить родство. В списке необходимых документов – копия паспорта, ИНН, также сотрудник ИФНС проверяет оригиналы справок, убеждается, что копии верны.

В любом случае, в независимости от вида лечения (дорогостоящего или нет) возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен в размере не больше, чем было уплачено НДФЛ за соответствующий год несения расходов.

социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственное средство, непосредственно не включенное в Перечень, но в составе которого в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Если хотите получить вычет и за покупку лекарств, об этом нужно позаботиться заранее. Когда врач будет выписывать лекарства, попросите сделать две копии рецептурного бланка по установленной форме № 107-1/у . На рецепте должен стоять специальный штамп для налоговой. Один экземпляр останется в аптеке при покупке, а второй надо приложить с остальными документами. Обязательно сохраните чеки. Вот как выглядит рецептурный бланк:

Налоговый вычет можно получить за себя и членов семьи: родителей, супруга, детей до 18 лет. В медицинских картах и договорах может быть имя родственника. Но вот платежные документы — чек, кассовый ордер — должны быть на имя того, кто получает вычет.

За кого можно вернуть

120 000 рублей — максимальная сумма расходов, за которые можно получить социальные налоговые вычеты. Сюда входят траты на лечение и обучение, накопительная часть пенсии, оплата независимой оценки квалификации.

Следует иметь в виду, что налоговый вычет может быть предоставлен на медикаменты, непосредственно не включенные в перечень лекарств для налогового вычета, но в составе которых присутствует лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2023 № БС-4-11/11454@).

Налогоплательщик при назначении ему самому или членам его семьи лекарственных препаратов вправе требовать выписки рецептов для представления в ИФНС с указанием даты фактического назначения лекарства в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы ( письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32). Рецепт, чеки на лекарства, а также другие необходимые для возврата налога документы (например, декларацию 3-НДФЛ) подаются в ИФНС.

Перечень лекарств для налогового вычета

Перечня дорогостоящих лекарственных средств не существует. Но возмещение налога при покупке медикаментов для дорогостоящего лечения оформить в принципе возможно (см. письмо ФНС от 10.06.2023 № БС-3-11/2646@, письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

Кто может получить вычет за лечение

Перечень конкретных услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001. В него входят все услуги по диагностике, лечению, профилактике и медреабилитации по цепочке медицинских учреждений, начиная от «скорой помощи» и заканчивая профилакториями. Также сюда относятся услуги медицинской экспертизы.

Как получить налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция

  1. Рецепты на бланках по форме N 107/у, в которых сделана отметка, что они выписаны для предоставления в налоговую инспекцию. На одном таком бланке можно выписать максимум два лекарства. Названия лекарственных препаратов должны быть написаны на латинице. Порядок выписки рецептов указан в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Никаких помарок в бланках не допускается. Рецепт может быть выписан как от руки (разборчивым почерком!), так и на компьютере.
  2. Кассовые чеки или квитанции об оплате за лекарственные средства.
Adblock
detector