Налог на добычу нефти в 2023 году
Содержание
Предполагалось, что с 2023 года «Татнефть» сможет получать ежемесячный налоговый вычет по НДПИ в размере 1 млрд рублей, но не более 36 млрд рублей, если цена на нефть марки Urals в налоговом периоде (месяц) превысит базовую цену нефти, установленную Бюджетным кодексом. При этом условием получения вычета для «Татнефти» прописано, что расходы должны быть связаны с добычей сверхвязкой нефти.
Компания так же, как и «Татнефть» для Ромашкинского, могла с 2023 года получать налоговый вычет по НДПИ в размере 1 млрд рублей, если цена на нефть марки Urals в налоговом периоде (месяц) превысит базовую цену нефти, установленную Бюджетным кодексом. Условием для получения вычета было заключение инвестсоглашения с Минэнерго с прописанными объемами добычи на 2023-2023 годы и инвестициями.
Москва. 1 октября. INTERFAX.RU — Минфин ожидает, что вернет «Татнефти») часть уплаченного налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по Ромашкинскому месторождению, выплаты для Новопортовского месторождения «Газпром нефти» в бюджет не заложены, следует из материалов к проекту бюджета на 2023 — 2024 годы.
Также Минфин ожидает увеличения налоговых вычетов по НДПИ при добыче конденсата, который направляется на производство широкой фракции легких углеводородов (ШФЛУ). Льгота была введена с 2023 года. В 2023 году из бюджета налогоплательщикам вернулось 12 млрд рублей, в 2023 году — 26,1 млрд рублей, ожидается, что в 2023-2024 годах будет выплачено по 35 млрд рублей (в редакции прошлогоднего бюджета — по 29,2 млрд рублей в 2023-2023 годах). Этой льготой, в частности, пользуется «НОВАТЭК». Ставка налогового вычета была установлена на уровне 147 рублей за тонну для расчета налогового вычета в январе 2023 года, с тех пор она ежемесячно увеличивалась на эту же сумму до конца 2023 года. С декабря 2023 года ставка налогового вычета установлена в размере 5,28 тысячи рублей за тонну полученной ШФЛУ. Таким образом, в 2023 году налоговому вычету должны были подлежать объемы конденсата, из которых было получено около 6,6 млн т ШФЛУ, «НОВАТЭК» произвел около 3 млн т ШФЛУ.
Что такое НДПИ и как правильно его рассчитать
Прямой метод используется там, где можно полагаться на показания измерительных приборов, учитывающих количественную добычу. К ним нужно добавить фактические потери при добыче. Фактические потери определяются разницей между расчетным показателем добычи и фактическим.
Стоимость ПИ определяется для расчета налога по реализационным ценам, с учетом субсидий или без них. Субсидии фигурируют в расчетах у добытчиков, которые их фактически получают. Данные методики применяются, если в отчетном месяце у добытчика была продажа.
- распространенные ПИ (песок, мел, некоторые глины);
- подземные воды, если их добыл ИП для личных нужд;
- минералы в коллекции;
- добытые ПИ, если производились работы с охраняемыми геологическими объектами;
- ПИ из отходов, отвалов, находящихся в собственности, если налог уже рассчитывался при добыче, и др.
Если говорить о конденсате газа, то применяется еще и показатель Ккм – корректирующего характера – ставку по конденсату необходимо умножить на него. Расчеты по природному газу предполагают, что произведение базовой ставки, Еут и Кс увеличивается (суммированием) на показатель транспортных затрат Тг.
В указанных документах содержатся правила учета, хранения этого вида ПИ, подготовки отчетности по ним. Добытые драгметаллы оцениваются исходя из реализационных цен на химически чистый металл (без НДС), уменьшенных на затраты по очистке от примесей, доставки до потребителя.
Налоговые ставки НДПИ в 2023 — 2023 годах
- ископаемые, для которых определена нулевая ставка (их перечень приведен в п. 1 ст. 342 НК РФ);
- калийные соли (ставки для них зафиксированы в подп. 1 п. 2 ст. 342 НК РФ);
- торф, сланцы, апатиты, фосфориты, апатит-нефелиновые руды (ставки для них зафиксированы в подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ);
- кондиционная железная руда (ставки — в подп. 3 п. 2);
- сырье урана, плутония, иных радиоактивных металлов, неметаллы для химической промышленности и строительства, хлорид натрия чистый и природный, подземные воды, нефелины, бокситы (подп. 4 п. 2);
- горнорудное неметаллическое сырье, битуминозные породы, золотоносная руда (подп. 5 п. 2);
- руда, содержащая не являющиеся золотом драгметаллы, пьезооптическое сырье, кварц, самоцветы (подп. 6 п. 2);
- минеральная вода, а также лечебные грязи (подп. 7 п. 2);
- различные руды цветных металлов (кроме нефелинов и бокситов), редких типов металлов, комплексные руды, алмазы (подп. 8 п. 2);
- нефть (подп. 9, 9.1 п. 2);
- газовый конденсат (подп. 10 п. 2);
- природный газ (подп. 11 п. 2);
- антрацит, коксующийся и бурый уголь, прочие виды угля (подп. 12, 13, 14, 15 п. 2);
- руды, добываемые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края (подп. 16, 17 п. 2).
Рассматриваемый коэффициент равен 0 до тех пор, пока хозяйствующий субъект, имеющий 1-й или 2-й из указанных статусов, не начал уплачивать налог на прибыль по ставкам, зафиксированным в ст. 284 и 284.3 НК РФ (в части норм, которые регулируют правоотношения с участием подобных хозяйствующих субъектов).
Кроме того, если плательщик НДПИ, имеющий 1-й или 2-й из отмеченных статусов, начинает платить налог на прибыль, то коэффициент территории применяется в полном размере не сразу, а только начиная с 121-го налогового периода с начала уплаты этого налога по установленной законом ставке. При этом начиная с момента применения данной ставки коэффициент принимается равным:
- разностью в капиталоемкости рынков, в рамках которых осуществляются продажа и обработка полезных ископаемых;
- разным уровнем сложности добычи, транспортировки ископаемых;
- разной долей рынков тех или иных полезных ископаемых в экономике России.
Конкретные показатели для тех или иных коэффициентов, которые дополняют ставку НДПИ для нефти, рекомендуется узнавать непосредственно в территориальных структурах Роснедр, поскольку многие из них определяются исходя из норм регионального законодательства. Бывает, что коэффициенты невозможно корректно вычислить только лишь на основе положений НК РФ.
Угольную отрасль также предлагается перевести от фиксированной ставки НДПИ к новому механизму налогообложения. В частности, в отношении коксующегося угля он основан на принципах установления налоговой ставки в зависимости от мировых цен на такой уголь в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal OTC Futures/Options, выраженная в долларах США за 1 тонну.
В отношении калийных солей предлагается при расчете НДПИ учитывать соотношение стоимости добытой руды и ее количества. Для расчета налоговой ставки вводится специальный коэффициент Кс. В отношении апатит-штаффелитовых, апатит-магнетитовых и маложелезистых апатитовых руд предлагается установить специфические ставки НДПИ. В отношении апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд увеличивается величина рентного коэффициента КРЕНТА с 3,5 до 7.
Ставки НДПИ по участкам недр, перешедшим на НДД, были повышены для отдельных участков недр, входящих во вторую группу НДД, за счет отмены пониженных значений ставок для участков, в отношении которых на 1 января 2023 года отсутствуют условия для применения налоговых каникул по НДПИ в рамках общего налогового режима, а также установления повышенных ставок на 2023–2023 годы для отдельных участков.
Вычет действует при условии заключения соглашения о добыче нефти с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации (заключено ПАО «НК «Роснефть» и указанными федеральными органами исполнительной власти в январе 2023 года) и применяется в конкретном месяце в случае превышения стоимости цены нефти Urals над базовой ценой на нефть, установленной ст. 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
С 1 января 2023 года отменяется действие особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин для отдельных участков недр, перечень которых был установлен Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе», а также налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на таких участках. Соответствующие участки могут быть переведены на НДД, решение о переходе должно быть принято до конца 2023 года.
Также уточняется порядок определения значения удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД: значение удельных расходов устанавливается в размере 7,14 тыс. руб. / т до 31 декабря 2023 года и 8,6 тыс. руб. / т с 1 января 2024 года с индексацией на коэффициент-дефлятор.
С 1 января 2023 года отменяются льготы по НДПИ для сверхвязкой нефти и для нефти, добываемой на выработанных участках недр (понижающий коэффициент Кв), при сохранении понижающего коэффициента к ставке НДПИ (Кдв) для выработанных залежей трудноизвлекаемой нефти.
Благодаря корректировке НДД и НДПИ и льгот, считают авторы документа, в целом ежегодно в бюджет будут поступать дополнительные 230 млрд руб. От отмены льгот на добычу сверхвязкой нефти планируется получить в 2023 году – 37,4 млрд руб., в 2023 году – 24,6 млрд руб., в 2023 году – 11,5 млрд руб.
«Закон повысит в 3,5 раза НДПИ для металлургов и производителей удобрений. Будут отменены льготы по НДПИ для сверхвязкой нефти и выработанных месторождений», — говорится в сообщении. Кроме того, скорректирован НДД в сторону повышения коэффициента при расчете налога для отдельных месторождений второй группы.
Госдума приняла в третьем чтении законопроект о повышении в 3,5 раза налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для руд и удобрений, корректировке параметров налога на дополнительный доход (НДД) при добыче углеводородов, а также законопроект о корректировке льгот в нефтяной отрасли. Об этом сообщает пресс-служба нижней палаты парламента.
Накануне Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) попросил власти предусмотреть ряд исключений в закон о росте налоговой нагрузки на добычу руд цветных металлов и некоторых удобрений. В частности, «Северсталь» предложила с 1 января 2023 г. освободить от повышающего коэффициента 3,5 при расчете налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) проекты с ростом добычи более чем на 10% к базовому уровню, за который предложено взять показатели 2023 г. Эти предложения будут рассмотрены на встрече с первым вице-премьером Андреем Белоусовым 1 октября.
О том, что правительство планирует повысить НДПИ на добычу руд цветных металлов и некоторых удобрений в 3,5 раза, стало известно 16 сентября. Инициатива касается добычи калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, природных солей, чистого хлористого натрия, нефелинов, бокситов, горнорудного неметаллического сырья, кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов) и железной руды. таким образом, ставка налога повышается на все твердые полезные ископаемые, кроме драгоценных камней, угля, торфа и золота.
Налог на добычу полезных ископаемых также выступает одним из средств перераспределения денежных средств добывающих компаний. К примеру, в 2023 г. на фоне освобождения Газпрома от выплаты дивидендов в размере 50% от чистой прибыли, коэффициент в расчете НДПИ для компании был поднят с 1,4022 до 2,055. Тем самым бюджет нивелировал выпадающие от недостаточных дивидендов средства.
Для более быстрой оценки можно учесть в структуре коэффициента особенностей добычи (Дм) лишь показатель Кк, зафиксированный на уровне 428 руб. на 2023 г. Этот коэффициент оказывает заметное влияние на итоговый результат и входит в итоговую формулу со знаком плюс, тем самым увеличивая налог. Остальными коэффициентами для проведения неглубокой консервативной оценки можно пренебречь так как они преимущественно снижают итоговый показатель.
НДПИ можно назвать наиболее значимым налогом для нефтяных компаний. Если стандартный налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения, то на платежи по НДПИ пришлось около 27,4% от выручки Роснефти или 347,9% от чистой прибыли за весь 2023 г. Для Татнефти доля НДПИ в выручке по итогам 2023 г. составила 31% от выручки или 134,3% от чистой прибыли. В таких масштабах даже незначительное увеличение коэффициентов при расчете НДПИ может существенно сказаться на результатах нефтяных компаний.
НДД должен снизить взимаемый НДПИ вплоть до 40% для ряда месторождений и сделать инвестиции в низкопродуктивные и трудноизвлекаемые запасы экономически обоснованными, что поддержит объемы добычи. Нужно отметить, что НДД не может применяться ко всем месторождениям, новый налог подходит только для запуска определенных новых и ряда уже зрелых месторождений.
На текущем этапе проект налога введен для нескольких месторождений, а ставка установлена в размере 50%. В случае получения позитивных результатов от введения нового налога, НДД может быть получить более широкое распространение, а объемы взимания НДПИ снизятся.
Вместе с тем, правительство достигло договоренностей по размеру ставок вводимых налогов. Так, в согласованном варианте налог на коксующийся уголь составит 1,5% от экспортной цены коксующегося угля, а при падении котировок ниже $100 на тонну налог сокращается до $1 на тонну. Для многокомпонентных руд цветных металлов Красноярского края сохранили изъятия в 6% от экспортной цены, однако привязали к ставке, которая не может быть ниже текущей (730 рублей на тонну, умноженных на коэффициент 3,5). НДПИ для апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд увеличивается в два раза, а для калийных руд вырастет на фиксированную ставку в 85 рублей за тонну. В то же время для апатит-магнетитовых, апатит-штаффелитовых и маложелезистых апатитовых руд будут установлены отдельные фиксированные ставки, и налог на них будет ниже.
24 сентября 2023 года, NEDRADV. Правительство согласовало с горнодобывающими компаниями компромиссный вариант увеличения налоговой нагрузки на сектор с 2023 года. Общая сумма налоговых изъятий составит около 150 млрд рублей в год.
Отдельное противостояние было по введению акциза на жидкую сталь и налога на добычу железной руды. Бизнес настаивал на ставке 2,96% по руде и акциз 2,5% от экспортной цены, а государство предлагало ставку в 5,5% и 3% размер акциза. В итоге акциз на жидкую сталь составит 2,7%, а ставка НДПИ на железную руду — 4,8%.
Расчет НДПИ в 2023 году
• процентные ставки (адвалорные), которые считают исходя из стоимости добытых ресурсов. Такие ставки применяют при расчете НДПИ по остальным видам сырья, в том числе нефти, газа и газового конденсата, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья. При этом применять процентную ставку для расчета НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение определенного периода. По окончании периода применяются твердые ставки.
Если какой-либо показатель отсутствует, во всех знако-местах соответствующего поля проставляют прочерк. При программном заполнении прочерки можно не ставить.
Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывают слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» — для 33-й страницы).
Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков. Исключение — дата, правильная или десятичная дробь.
В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Такие правила установлены п. 1.4–1.6 порядка заполнения декларации.
Далее заполняют коэффициенты Дм (060), Кндпи (070), Кц (080), Кз (110), Кдв (115), Ккан (120), Кман (125), Кабдт и данные для его расчета (123, 124), а также величину начальных извлекаемых запасов нефти по данным госбаланса Vз (111),
После этого заполняют информацию для уплаты налога — ставку налога (055), сумму налога по нефти (130), сумму и код налогового вычета (135, 140), предельную величину вычета Пванкор (145), сумму налога к уплате в бюджет (150).
С 01.01.2023 Федеральным законом № 382-ФЗ изменен порядок налогообложения добычи железной руды, калийных солей, горно-химического сырья, содержащего металлы, угля коксующегося, многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы. Также изменен порядок определения рентного коэффициента КРЕНТА, применяемого к ставкам НДПИ в отношении отдельных видов полезных ископаемых.
Затем запишите код налогового периода, отчетный год, код налоговой инспекции и номер корректировки (при первичной сдаче – 0).
После того как заполните все необходимые разделы декларации, поставьте на титульном листе общее количество страниц, дату заполнения документа и свою подпись. Если вы действуете по доверенности, приложите ее к декларации. Этого требуют правила заполнения декларации.
• Налог с добытых ископаемых с применением коэффициента 0,7 к основной ставке платят те организации, которые самостоятельно ведут разработку и поиск месторождений. Либо на 01.07.2001г полностью возместили их государству и освобождены от «налога на восполнение».
На основании декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-21/727, исчисляется сумма подлежащая уплате. Расчет производится по каждому ископаемому и по каждому мету добычи в отдельности. Платеж осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Объектами налогообложения являются все полезные ископаемые, добытые из недр земли на территории РФ, на установленном законом участке. Отходы производства, используемые для дальнейшей переработки и подлежащие лицензированию. Ископаемые, добытые за пределами России, но на территории находящейся в ее юрисдикции.
- Расчет необходимо производить по каждому месторождению и всем видам ископаемых отдельно.
- Используемый метод расчета необходимо закрепить в учетной политике плательщика на год. Возможность замены метода предусмотрена только по окончании календарного года.
- При определении суммы НДПИ к налоговому учету принимается сырье, прошедшее полный технологический цикл. Объем сырья, реализованного или использованного для нужд плательщика до окончания технологического цикла, включается в расчет НДПИ (п.8 ст.339 НК РФ).
- При расчетах НДПИ в отношении некоторых видов ископаемых установлено применение повышающих и понижающих коэффициентов.
Добыча полезных ископаемых на континентальном шельфе, территории РФ, а также на договорных условиях за ее пределами, нуждается в обязательной постановке на учет в налоговых органах по месту регистрации предпринимателя, организации, физического лица. Обращение в налоговый орган должно состояться не позднее 30 дней с момента регистрации вида деятельности.
По оценке Минфина, расширение периметра НДД принесет федеральному бюджету дополнительно 84 миллиарда рублей в 2023–2027 годах при условии выполнения компаниями взятых на себя обязательств по увеличению добычи нефти, следует из финансово-экономического обоснования к проекту.
МОСКВА, 11 янв — ПРАЙМ. Депутаты Госдумы подготовили законопроект о расширении режима налога на дополнительный доход (НДД) для нефтегазовой отрасли, Минфин РФ оценивает дополнительные поступления в бюджет в 84 миллиарда рублей за пять лет, пишет во вторник газета «Ведомости» со ссылкой на документ.
По данным издания, поправки во вторую часть Налогового кодекса, подготовленные депутатами Павлом Завальным и Ольгой Ануфриевой, расширяют режим НДД на 27 участков в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах и Республике Коми. Если инициативу одобрят, в периметр НДД могут попасть сложные месторождения — с высокой степенью выработанности и со сверхвязкой нефтью. В частности, НДД предлагается распространить на участки третьей и четвертой групп.
Законопроект разрабатывался на базе сформированных Минфином требований к лицензионным участкам, претендующим на перевод на НДД, сообщила газете Ануфриева. Согласно пояснительной записке, законопроект направлен не на предоставление новых льгот для разработки месторождений, и так прибыльных в действующей системе налогообложения, а на стимулирование добычи тех категорий запасов, которые стали нерентабельны и в связи с этим не вовлечены в оборот.
По словам Ануфриевой, законопроект готовился с участием профильных министерств – Минфина и Минэнерго. В конце прошлого года он был направлен на рассмотрение в правительство. Заключение кабмина ожидается к середине января. После этого депутаты планируют внести документ в Госдуму. Депутат добавила, что сейчас экспертизу Минфина на перевод на НДД прошли заявки компаний по месторождениям с запасами в 80 миллионов тонн, из которых 72 миллиона – по четвертой группе. По ходу рассмотрения законопроекта в Госдуме их перечень может быть дополнен.
Кроме того, депутаты приняли в третьем чтении закон, который предоставит налоговый вычет по НДПИ недропользователям при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, с извлекаемыми запасами нефти более миллиарда тонн. Но при условии: необходимо будет до 1 июля 2023 года заключить инвестиционное соглашение. Инвестиции должны быть вложены в повышение рентабельности месторождения и увеличение нефтедобычи.
При этом в целях сохранения рентабельности разработки соответствующих нефтяных месторождений предусматривается возможность для организаций, являющихся пользователями недр на соответствующих участках недр, стать налогоплательщиками налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Также депутаты приняли закон об оптимизации налоговых льгот в нефтяной отрасли. Он исключает возможность установления особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин в отношении нефти сырой с вязкостью в пластовых условиях не менее 10 000 миллипаскаль-секунд, а также нефти сырой с особыми физико-химическими характеристиками.
Как ожидается, он позволит компенсировать недополученные доходы федерального бюджета от введения НДД и предотвратить дальнейшее снижение доходов федерального бюджета. Реализация закона обеспечит дополнительные поступления в бюджет в размере более 230 млрд рублей в год.
Если по итогам трехлетнего мониторинга сумма доходов федерального бюджета в виде НДПИ и вывозной таможенной пошлины от дополнительной добычи нефти не превысит сумму налогового вычета, разницу между указанными величинами необходимо будет вернуть в бюджет.
В 2023 году наибольшая инвестиционная активность компании была сосредоточена на изучении и освоении Новопортовского, Тазовского и Западно-Зимнего участков. Благодаря переводу месторождений севера ЯНАО на НДД, в том числе тех, разработка которых в общем налоговом режиме была бы нерентабельна, компания приступила к формированию нового масштабного кластера нефтедобычи. Именно здесь бурятся самые высокотехнологичные скважины в периметре компании со сложнейшими типами заканчивания. Так, на Тазовском месторождении компания успешно пробурила скважины с двумя обсаженными стволами с рекордной протяженностью горизонтальных участков свыше 2 тыс. метров и скважины с тремя стволами по технологии «фишбон». По уровню сложности высокотехнологичные скважины на этом месторождении уникальны для сухопутных проектов и приравниваются к морским.
Если перейти к результатам 2023 года в цифрах, то суммарно дополнительные инвестиции компаний в освоение пилотных месторождений составили свыше 100 млрд рублей. Большая часть этой суммы относится к активизации разработки гринфилдов в новых регионах добычи, работа которых ранее стимулировалась за счет льгот по экспортной пошлине.
«Газпром нефть» была активно вовлечена в эту работу. Заявленные пилотные проекты не всегда совпадали с границами месторождений. Соответственно, потребовалась донастройка внутренних аналитик для корректной привязки расходов к участкам недр. Значимым этапом внутренней работы стал выбор параметров для распределения капитальных и операционных расходов по участкам недр с точки зрения их экономической обоснованности, универсальности для различных категорий участков и необходимости использования в течение пятилетнего периода согласно требованиям законодательства.
Также НДД учитывает изменения экономических и геологических условий добычи в процессе эксплуатации месторождения. По мере истощения месторождения снижается доход и, соответственно, размер налога. А высвобождение средств на первоначальном этапе разработки стимулирует инвестиции в новые эффективные технологии нефтедобычи и геологоразведку, что в конечном итоге приведет к увеличению среднего проектного коэффициента извлечения нефти и восполнению минерально-сырьевой базы.
Первые шаги в направлении расширения периметра НДД уже сделаны в начале 2023 года. В рамках стимулирования освоения месторождений Арктической зоны РФ была добавлена группа — участки севера Красноярского края, ЧАО и Республики Саха. Видятся целесообразными продолжение налогового эксперимента и планомерное расширение сферы применения НДД на новые категории запасов и регионы нефтедобычи.
В 2023 году объем переработки нефтяного сырья на предприятиях «ТАНЕКО» вырос на 10% и составил рекордные 12,5 млн тонн. Объем выпуска нефтепродуктов также достиг исторического максимума — вырос на 14% и составил 12,9 млн тонн. Около 1,5 млн тонн от этого объема пришлось на автобензин, а 5,8 млн тонн — на дизельное топливо.
«Татнефть» (MCX: TATN) — крупный российский нефтегазовый холдинг. Расположен в Татарстане, занимается нефтегазодобычей, нефтепереработкой и нефтегазохимией. Кроме этого, компания управляет собственной сетью АЗС, контролирует банковскую Группу «Зенит» и занимается разработкой и производством обфорудования для нефтегазовой отрасли.
Несмотря на то что страны ОПЕК+ постепенно сокращают ограничения, мировой рынок в ближайшие годы может столкнуться с дефицитом нефти на фоне общей нехватки финансирования нефтедобывающего сектора за последние годы. В частности, крупнейшие российские нефтяные компании уже сообщают о том, что практически исчерпали свободные мощности для наращивания добычи. Все это может привести к тому, что свободные мощности закончатся уже в 2023 году, то есть раньше, чем будут сняты все ограничения на добычу.
Сильные операционные показатели «Татнефти» на фоне высоких цен на нефть и нефтепродукты вселяют надежду на хорошие финансовые результаты по итогам всего 2023 года. Так, выручка за первые 9 месяцев 2023 года составила 892,7 млрд рублей, что на 24% превышает результаты всего 2023 года. Учитывая сильные производственные результаты в 4 квартале, я предполагаю, что выручка по итогам прошедшего года превысит 1,1 трлн рублей, и это будет рекордом.
По итогам 2023 года предприятия компании добыли более 27,8 млн тонн нефти, что на 7% превышает результаты 2023 года. Рост связан с восстановлением добычи от низкой базы 2023 года, когда производство нефти сократилось до минимума на фоне кризиса и ограничений. Отмечу, что по итогам 2023 года объем добычи так и не вернулся к показателям докризисных лет, а с мая месячный объем находится примерно в одном диапазоне и не превышает 2,5 млн тонн.
«Если говорить о том, что в рамках добычи углеводородов растет добыча газа и конденсата — этот факт, действительно, имеет место. Но хочу сказать, что это не является какой-то самоцелью. Прежде всего мы исходим из того портфеля активов и запасов, которые у нас сесть. А у «Газпром нефти» очень много запасов, которые находятся на севере, в том числе Ямало-Ненецкого автономного округа, где многокомпонентные залежи, где в том числе содержится газ и конденсат. Это приводит к тому, что растет доля газа в нашей добыче», — рассказал Дюков.
«В 2023 году произошло очень важное событие для нашей компании. Мы превысили знаковый уровень — впервые за свою историю добыли более 100 млн тонн нефтяного эквивалента. Это та стратегическая цель, которую мы поставили перед собой 10 лет назад. За 10 лет мы в два раза увеличили объемы добычи. Так же с хорошими показателями закончила и наша переработка — мы переработала 43,5 млн тонн, и, наверное, это тоже рекордный показатель. Лучше обстояли дела и в реализации, в сбыте нефти и нефтепродуктов. Это в совокупности позволило закончить 2023 год с рекордными финансовыми результатами. До публикации отчетности по МСФО рано называть их, но я уверен, что эти (финансовые) показатели станут рекордными за всю историю деятельности компании», — сказал он.
«Тот запас, тот задел, который создан нами, а также тот потенциал, который мы имеем, позволяет уверенно смотреть в будущее. И мы уже уверенно можем говорить, что в 2023 году увеличим добычу углеводородов как минимум на 10%. Если говорить о 2023 и 2024 годах, то многое будет зависеть от рыночной конъюнктуры. Но в данный момент исходим из того, что, если не будет никаких кризисных ситуаций, новых кризисов и пандемий, то в 2023 и 2024 году сможем увеличить добычу по 5% (каждый год). А наш следующий знаковый уровень добычи — 130 млн т (нефтяного эквивалента) в 2025 году», — сказал Дюков.
По его словам, такая особенность запасов «Газпром нефти» позволила ей сформировать свои компетенции: «Мы уходим все дальше на север, и наша компания обладает всеми необходимыми знаниями и технологиями, с которыми можно работать в Заполярье, арктической зоне. А это нужно уметь, это не просто. С другой стороны, в нашем портфеле достаточно много трудноизвлекаемых, сложных запасов, и в этом направлении мы тоже совершенствуемся и создаем новые технологии. Увеличиваем долю ТРИЗ — в настоящий момент 40% нашей добычи приходится на сложные запасы, если говорить о новой добыче. И если говорить о добыче в Заполярье, то уже более 40% приходится на добычу в арктической зоне», — добавил топ-менеджер.
Рост цен на нефть обсуловлен двумя основными факторами
Опасения по поводу резервных мощностей добычи усилили влияние геополитики, сделав рынок очень чувствительным ко всему, что может быть воспринято как угроза поставкам. За последнюю неделю такая чувствительность была продемонстрирована в ответ на атаки беспилотников по целям в ОАЭ и эскалацию напряженности в отношениях между Россией и Украиной.
Однако Уолл-стрит бьет тревогу, что рынок нефти уже мог развернуться к избытку. В своем последнем еженедельном обзоре рынка сырьевых товаров Standard Chartered опубликовала оптимистичную заметку о цветных металлах. Компания заявила, что сокращение поставок, дефицит и низкие запасы приведут к росту цен на цветные металлы в 2023 году. К сожалению, аналитики менее оптимистичны в отношении динамики цен на нефть, заявляя, что уже в январе на рынках может возникнуть профицит.
Управление энергетической информации Минэнерго США (EIA) прогнозирует, что общее предложение в США достигнет нового исторического максимума в декабре 2023 года. А ускорение роста предполагает, что добыча сланцевой нефти скоро установит новый рекорд. При этом по оценкам финансовой корпорации Stanchart, мировой спрос на нефть в ноябре 2023 года составил 98,94 млн баррелей в сутки.
Это является самым высоким показателем за любой месяц с декабря 2023 года. В то же время, по оценкам экспертов, в том же ноябре глобальный дефицит предложения нефти составил 774 тыс баррелей в сутки, что является десятым месяцем дефицита подряд. Но вот в чем фишка: по оценкам Stanchart, в январе этого года рынок достиг профицита в 1,54 млн баррелей в сутки и останется в профиците до июля. :///
Как высокие цены на нефть помогут экономике Татарстана
По итогам 2023 года мы видим совсем другую картину — финансовые показатели компаний находятся на исторических максимумах. Уже к середине 2023 года базовые предприятия нефтегазохимического комплекса увеличили объемы производства на 2% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. «Татнефть» увеличила добычу на 8% во втором квартале 2023 года. Рост добычи в годовом исчислении составил 1,4%. НПЗ ТАНЕКО увеличил переработку сырья на 1,4%, выпуск дизельного топлива увеличился в 1,6 раза, бензинов — на 8%.
Для понимания: в 2023 году «Татнефть» за счет льгот выиграла 39 млрд рублей, а это примерно 2/3 от общего объема отчислений компании в консолидированный бюджет Татарстана. В первом квартале 2023 года льготы помогли сохранить 8,8 млрд рублей. Льгота по НДПИ составила 20% от чистой прибыли за 2023 год. Серьезные цифры!
Министерство финансов России обещало до конца 2023 года разработать параметры НДД для свервязких нефтей, чтобы ввести их в действие с 2024 года, то есть льготы по добыче СВН вернутся. А нефтяные компании и региональные власти пытаются добиться более раннего введения льгот, чтобы увеличить добычу.
К концу года объем производства вырос на 3,5%, добыча нефти выросла на 5,5% (за счет ослабления сделки ОПЕК+), производство моющих средств — на 24%, каучуков — на 23%, нефтепродуктов — на 2,5%. Стоимость отгруженных товаров выросла в 1,6 раза и составила 1,45 трлн рублей, это исторический максимум. Фиксируется снижение объемов производства в нефтепереработке, производстве удобрений и пластиков. Базовые компании нефтегазохимического комплекса по итогам 9 месяцев 2023 года перечислили в бюджеты всех уровней 499 млрд рублей, это в два раза больше, чем годом ранее. Отчисления в консолидированный бюджет Татарстана выросли на 61%, до уровня 62 млрд рублей.
Благоприятная ценовая конъюнктура на рынке нефти и увеличившийся спрос на продукцию нефтехимии на мировых рынках должны способствовать пополнению федерального и региональных бюджетов. Финансовые показатели ведущих предприятий нефтегазохимического комплекса Татарстана находятся на исторических максимумах во многом из-за наблюдающихся дисбалансов на мировых рынках. Колумнист «Реального времени», экономист с многолетним банковским опытом Артур Сафиулин в очередной статье для нашего издания рассказывает, как высокие цены на нефть помогут экономике Татарстана.
Ягафаров напомнил, что позиция «Татнефти» не меняется — для того чтобы вернуться к рентабельной разработке сверхвязких нефтей, нужно выделить такие месторождения в отдельную группу в рамках НДД и создать специальные налоговые параметры. При этом ждать до 2024 года, как предлагает минфин, нельзя.
«То, что мы обсуждаем сегодня, изменения в налогообложении с 1 января, в первую очередь коснулось и компании „Татнефть“, поскольку значительная часть добычи в стране сверхвязкой нефти как раз приходится на нашу компанию», — начал Ягафаров и попросил включить второй слайд.
Вице-президент по экономике и планированию «Лукойла» Геннадий Федотов заявил, что не станет повторно перечислять проблемы, которые могут возникнуть, если оставить налоговую нагрузку одинаковой для разных месторождений. Представитель компании ясно дал понять: если льгот не будет, нефтяники могут перераспределить добычу между регионами и отдать предпочтение тем месторождениям, где добыча проще и выгоднее. Это чревато рисками для отдельных субъектов и особенно для Коми.
По его словам, параметры применения НДД следует принять как можно раньше. «Звучал 2023 год, чтобы уже с 2024-го установить параметры НДД, чтобы компании могли продолжать работу с относительно понятных и стабильных условий», — заявил Рубцов. Он добавил, что различные сценарии применения налогов были просчитаны на примере одного из месторождений сверхвязкой нефти компании «Лукойл».
Зампредседателя правительства Коми Ирина Бахтина рассказала, что в моногородах, завязанных на добычу нефти, может развернуться «депрессивный сценарий». Мол, нужно говорить не о цифрах, а о людях и о том, как поддержать рабочие места. Помимо снижения отчислений в бюджет, решение федерального правительства может аукнуться ростом безработицы и социальной напряженностью в республике. Также она отметила «потенциальную безвозвратную потерю части запасов» в случае сокращения добычи — из-за остывания пластов происходит нарушение гидрологических режимов. Возможны и тяжелые экологические последствия.
- Коэффициент изменение мировых цен не нефть, который рассчитывается как среднемесячная цена на нефть (марки Urals в долларах) уменьшенная на 15 и скорректированная на среднемесячный курс доллара к рублю, установленный Центральным банком. Налогоплательщик должен производить расчет данного коэффициента самостоятельно каждый отчетный период, исходя из формулы:
Исходные данные: Компания «Золотой лучик» занимается добычей песка, в песчаных карьерах города Иркутска. За отчетный период компания продала 60 тысяч тонн песка, при этом за тот же период было добыто 100 тысяч тонн. Стоимость одной тонны песка составляет 620 рублей, включая НДС по ставке 18%. При этом организация также понесла расходы в размере 600 тысяч рублей.
- Общераспространенные природные ресурсы и подземные воды, которые не относятся к ресурсам промышленного назначения, а также не числятся на государственном балансе, как природные запасы особой экономической важности. Извлекаются физическим лицом для личных потребностей;
- Ископаемые, представляющие историческую, геологическую и другую научную значимость;
- Ресурсы, полученные из отходов переработанных после извлечения и добычи, с которых уже были уплачены все необходимые налоги.
- От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
- От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
- Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д. применяется в ситуации, когда за отчетный период организация не осуществила продажи добытого сырья. Расчет ведется на основании бухгалтерского и налогового учета, как при расчете налога на прибыль.
Коэффициенты, изменяющие ставку по налогу. Каждая организация должна очень внимательно и корректно рассчитывать и применять коэффициенты, предусмотренные законодательством по разным видам ресурсов. В противном случае налоговая инспекция в случае нарушения имеет право досчитать неуплаченный налог в бюджет, а также начислить пени и штрафы.
«В апреле 2023-го, в начале пандемии, цены на нефть впервые в истории опустились ниже нуля. С тех пор реакция на пандемию стала постепенно стихать, и вновь появился спрос на нефть. С ростом спроса, соответственно, стали постепенно расти и цены. Мы начали наблюдать рост цен начиная с сентября 2023-го года. В декабре 2023-го года стоимость барреля превысила $50. В 2023-м году стоимость колебалась в районе $74-$75. Так что основная причина роста цен — это спрос», — пояснил он.
«Для достижения оптимальной цены нужно увеличить производство — слегка повысить нынешнюю квоту. Кроме того, нужно разрешить политические напряжения, такие как ситуация вокруг Украины. Нужно увеличить добычу в Ливии и Иране, разрешить Венесуэле экспортировать свою нефть. Тогда цены на нефть снизятся», — сказал он.
«Мы уже наблюдаем, как цена практически достигла $90. Через месяц она вполне сможет дойти до сотни. Хотя, возможно, цену немного собьют США: они наверняка попытаются надавить на ОПЕК и страны — производители, чтобы снизить цену на нефть, так как это влияет на инфляцию в их стране. Инфляция в США достигла 7% — это один из наиболее высоких показателей за последние годы. Инфляция в Великобритании также выше, чем за последние 30 лет. Такая же картина наблюдается в Канаде. Так что я уверен, что США постараются сбить цену из-за инфляции в стране», — подытожил он.
23 Фев 2022 semeiadvo 430