Главная / Брачный договор / Как начисляется пеня по ндфл

Как начисляется пеня по ндфл

Содержание

Начислены пени по НДФЛ
Как налоговая начисляет пени по ндфл
Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
Как начисляется пеня по ндфл
Расчет пени по НДФЛ за сотрудников: порядок уплаты
Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки

Начислены пени по НДФЛ

Здравствуйте!
Коллега, честно сказать, проверять всё досконально нет времени, но вот что интересное я увидела.
Посмотрите, 30.05.2023 г. запись: » сторно Погашено поступление до 2023г. (НДФЛ)» и далее стоит сумма 374 руб. У Вас «съехали» столбцы в таблице, скорее всего, эта сумма будет в графе 10 (дебет). То есть, у Вас была оплата (п/п 6 от 13.01.2023г.). Я, конечно же, не могу сказать, что входит в сумму 374 руб. Возможно, это НДФЛ сз/п за декабрь 2023 г., возможно, какая-то сумма за декабрь, а какая-то уже за январь. Вы отразили в разделе 2 отчета 6-НДФЛ эту сумму или часть от этой суммы как начисления с з/п за декабрь, а налоговый орган еще раз «отправил» эту сумму в начисления 2023 года на основании, я так понимаю, того, что в платежном поручении у Вас было указано, что НДФЛ за декабрь 2023г.
У меня точно такая же ситуация. 31 мая налоговый орган провел точно такую же операцию и всю сумму, перечисленную в январе 2023 года, зачел в уплату за 2023 год. Хотя, по идее, они должны свериться с отчетом 2-НДФЛ за 2023 год, разделом 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал (мы показали начисления декабрьской зарплаты во 2-м разделе), и уж потом недостающую сумму НДФЛ списать в уплату НДФЛ за 2023 год.
Таким образом, у меня образовалась недоимка, потому что я одним платежом погасила задолженность по НДФЛ за несколько месяцев 2023 года, в том числе и за декабрь. Я позвонила инспектору, она сказала, что вышестоящий орган рекомендует им в таких ситуациях принимать от налогоплательщиков письма с уточнением платежа. Что я и сделала. Надеюсь, что после того, как налоговики скорректируют платежи и начисления, все встанет на свои места.
Так и у Вас, коллега. Я думаю, причина именно в этом. Суммы пени «копеечные», скорее всего начисляются именно на сумму 374 руб. (либо другую сумму, но в составе платежа от 13.01.2023г.).
Перепроверьте еще всё тщательно, особенно обратите внимание на то, что я написала. Если что-то будет непонятно, я более подробно распишу.
P.S. Добавлю. Коллега, пени по перерасчету у Вас стали начисляться с 01.02., как раз после проведения операции «сторно Погашено поступление до 2023г. (НДФЛ)». Но насколько я понимаю, пени начисляются не на всю сумму в 374 рубля, а гораздо меньше.
В общем, Вы обратите внимание на платеж 6 от 13.01.2023г. — уплата каких начислений производилась этим платежом. А потом уже можно разбираться дальше.

Приведем пример. Ваша организация не осуществила своевременное перечисление в казну страны налогового сбора, начисляющегося на разницу между расходами и доходами организации, то есть чистую прибыль. Сумма, подлежащая обложению, равнялась 78 тысячам 540 рублям, внести ее было необходимо не позднее 28 числа апреля месяца. Погашение задолженности произошло только через 22 дня, в мае месяце. Вместе с суммой налогового начисления фирма обязана выплатить и пеню. Актуальная ставка по рефинансированию составила на момент проведения расчетов 8, 25%.

НДФЛ – основной вид прямого налога. Он исчисляется в проценте от целого, суммированного дохода налогоплательщика с вычетом расходов, официально подтверждённых документами, естественно, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщик в данном случае – физическое лицо, имеющее законный, облагаемый налогами доход, подтвержденный заверенными документами с места работы. Налоги на доходы юридических лиц налагаются и исчисляются немного по другому принципу.
Но здесь происходит деление налогоплательщиков на 2 группы для верного налогообложения со стороны государства:

Тем не менее, пени должны отражаться в том периоде, в котором происходит их перечисление, а не в том, по итогам которого они начислены. Исходя из правил бухгалтерского учёта: пени являются расходами именно текущего периода, а так как они не отражаются в оформлении своём нормами налогового права, то на них распространяются общие правила по записи расходов.

индивидуальные предприниматели;
лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.);
лица, получившие вознаграждение не от налогового агента, а из другого источника;
лица, получившие средства от продажи имущества;
лица, являющиеся резидентами РФ, но получающие доход из-за границы;
лица, по доходам которых, при получении не был удержан налог налоговыми агентами;
лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей или других основанных на риске игр;
лица, получающие доход в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов достояния науки, литературы, искусства;
лица, получающие доход в порядке дарения.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Здравствуйте! Выплата компенсации за неиспользованный отпуск была 12 марта. Оплатить НДФЛ смогли только 17 марта. Пени начисляются на три дня? Каким образом? К примеру, перечислили 10000 руб., значит 10000*3 дня*8,25/100/1/300=8,25 рубля-нужно отправить как пенни по НДФЛ?

В соответствии с НК РФ налоговый агент должен перечислить в бюджет сумму удержанного НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты дохода, если доход перечисляется с расчетного счета (безналичным путем) , то- в этот же день. Так что просрочка в Вашем случае составляет 4 дня при выплате компенсации наличными или 5 дней при безналичном переводе (пени начисляются со дня, следующего за установленной датой оплаты и по день уплаты включительно , выходные не исключаем). Размер пени определяется в соответствии со ст.75 НК РФ- 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Вам будет интересно ==> На Основании Какого Закона Не Выплачивают Вереранские Ветеранам Труда Рф В Самарской Обл С 1918 Г

Как налоговая начисляет пени по ндфл

Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее. Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля.

Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.

В 2023 году КБК пеней по НДФЛ не изменился. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога более, чем на один день. Рассмотрим код бюджетной классификации пени по НДФЛ, порядок их расчета и образец платежного поручения на перечисление суммы в бюджет.

Неуплата либо же неполная оплата физическим лицом НДФЛ, появившаяся в итоге занижения налоговой базы, может наказываться взысканием. Размер взыскания составляет 20% от суммы задолженности по налогу либо же 40% при совершении таких действий умышленно. Занижение самой базы может появиться тогда, когда плательщик в декларации указал вычеты, которые в реальности не имел права применять, а также если он задекларирует прибыль в меньшей сумме.

Форма расчёта ратифицирована ФНС России и зарегистрирована Министерством Юстиции РФ. Она даёт возможность налоговой службе ревизовать начисление зарплаты физическому лицу, другую прибыль, оплаченные с данных средств взносы по социальной страховке. С её помощью проверяется подлинность занесения представленных затрат в расходы по налогу на доход организаций. Расчёт включает суммарные данные, без конкретизации по определённому физическому лицу.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Контролирующие органы в Письмах, приведенных в настоящем разделе Практического пособия, ссылаются на Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47, которое утратило силу на основании п. 83 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Полагаем, что этими Письмами можно руководствоваться и в настоящее время, так как положения Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 в части разъяснений вопроса о начислении пеней по авансовым платежам идентичны позиции, содержавшейся в Постановлении Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47.

Начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Эта позиция контролирующих органов отражена в Разъяснениях ФНС России от 28.12.2009. Аналогичной точки зрения придерживается Пленум ВАС РФ. Это следует из разъяснений, содержащихся в п. п. 57, 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, где указано, что пени начисляются по день фактического погашения недоимки. Таким образом, последним днем периода, за который начисляются пени, является день уплаты недоимки.

Разъяснение финансового или налогового ведомства по смыслу и содержанию обязательно должно относиться к спорному налоговому периоду и соответствовать вашей ситуации. Эти обстоятельства устанавливаются исходя из текста ответа компетентного органа. Если хотя бы одно из перечисленных условий не просматривается в тексте письменного разъяснения, то уплаты пеней вам не избежать (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.12.2013 N А69-93/2012, от 17.06.2010 N А33-19961/2009, от 17.06.2010 N А33-19960/2009).
Для освобождения от начисления пеней разъяснения финансовых или налоговых органов должны быть адресованы:

Заметим, что в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 порядок начисления пеней за просрочку уплаты в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей прямо не предусмотрен. Но некоторые суды соглашаются с тем, что пени по ежемесячному авансовому платежу начисляются до наступления срока уплаты авансового платежа за отчетный период. Такое мнение отражено, например, в Решении Арбитражного суда г. Москвы от 06.05.2008 N А40-8195/08-4-36. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2008 N 09АП-7479/2008-АК это Решение оставлено без изменения .

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Пеня – неустойка, выставленная дебитору за каждый день просрочки платежа. Это метод штрафной санкции, который призван побудить должника скорее погасить свои долги. Чаще всего пеня начисляется за неуплату услуг ЖКХ и налогов. Для юридического лица особенно актуален второй случай. Бывает, что предприятие не имеет средств к уплате налогов или умышленно их скрывает. Начисление пени, как и увеличение любого другого обязательства, должно быть отражено в бухгалтерском учете. Проводки по начислению пени рассмотрим в статье.

К федеральным обязательным платежам относятся НДС, НДФЛ, налоги на прибыль, добычу полезных ископаемых, акцизы, государственные пошлины. Их величина порадует не каждого предпринимателя, а уж сумма начисленной неустойки тем более. Но ничего не остается после получения уведомления о санкции, кроме того как отразить увеличившееся обязательство в бухгалтерии и поскорее его оплатить.

Каждый из существующих для юридического лица налогов должен быть оплачен в срок. Следовательно, неважно, по какому виду платежа произошло начисление пени по налогам. Проводки составляются идентичные. Одинаково строго карается каждый день просрочки по любому из обязательных взносов в бюджет.

Бухгалтерский учет признает пеню как прочий расход, который никаким образом не участвует в определении налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедиться в том, что обязательства такого рода действительно должны быть отражены на счете 99 позволяет п. 83 ПБУ и Инструкция по применению типового плана счетов.

Для отражения пени за неоплаченные вовремя налоги и сборы используется счет 99, который создан для сбора сумм прибыли и убытков предприятия. Именно сюда бухгалтер запишет сумму увеличенного вследствие штрафа налогового обязательства. В корреспонденцию вступит счет 68 «Начисление пени по налогам». Бухгалтерские проводки пока ограничатся одной записью: Дт 99 Кт 68.

В случае нарушения срока перечисления налога начисляются пени в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 75 НК РФ. А именно: пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным законодательно днем уплаты налога. Эта норма действует и в отношении налоговых агентов (п. 7 ст. 75 НК РФ).
Таким образом, если налоговый агент перечислил НДФЛ с опозданием, пени начисляются налоговому агенту в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым физическим лицом и сроков удержания НДФЛ по каждому физическому лицу.

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ начисляются в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания налога налоговым агентом. Такое разъяснение ФНС России дала в письме от 29.12.12 № АС-4-2/22690, адресованном в нижестоящие налоговые инспекции.

Чиновники ответили на конкретный вопрос: каким образом рассчитать пени за несвоевременную уплату НДФЛ, если налоговый агент не ведет учет перечисленного налога?
Как известно, налоговые агенты обязаны вести учет доходов, полученных от них физлицами, предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов по каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 230 НК РФ). Кроме того, налоговые агенты должны перечислять сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также чиновники отметили, что если инспекторы в ходе проверки обнаружили факт отсутствия учета объекта налогообложения по НДФЛ в разрезе каждого физического лица, компанию следует привлечь к ответственности, предусмотренной статьей 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения.

Вам будет интересно ==> Путёвки в санаторий для пенсионеров чернобыльцев

Как начисляется пеня по ндфл

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

если недоимка возникла до 27.12.2023 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2023 года, перечислив налог 27.12.2023 вместо 30.11.2023. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2023 по 26.12.2023 включительно);
если недоимка возникла начиная с 28.12.2023, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2023, а 04.02.2023. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2023 по 04.02.2023).

Налогоплательщики по НДФЛ — это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них. Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени. О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

По задолженности, возникшей с 01.10.2023, сумма пеней зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2023 N 424-ФЗ , Письмо Минфина от 17.01.2023 № 03-02-07/1/1861):

Так как при оплате налогов физическое лицо предоставляет отчетную справку в установленной форме, а ИП справку другого, но схожего типа, сумма налога, дата оплаты и другая информация по транзакции прозрачна и доступна для просмотра, образование задолженностей по налогам очень редко происходит из-за ошибки в документах.

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий. Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Расчет пени по НДФЛ за сотрудников: порядок уплаты

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
для отпускных – последний день текущего месяца;
для больничных – последний день текущего месяца;
расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Пеня – это сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налогов (п. 1 ст. 75 НК РФ). Согласно налоговому законодательству расчет пеней производится в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства.

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Если по итогам отчетного (налогового) периода авансовый платеж (налог) к уплате меньше, чем сумма авансовых платежей, которые подлежали уплате, пени должны быть соразмерно уменьшены (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – . Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

Пени не начисляются за период, когда налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на его имущество или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени за неуплату авансовых платежей начисляются до даты их фактической уплаты или до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. При неуплате ежемесячных авансовых платежей пени начисляются до даты уплаты квартального авансового платежа (п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Вам будет интересно ==> Выплата Алиментов Матери Ребенку

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02023 02 2100 110
НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02023 01 2100 110
УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм. Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2023 года.

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Галина, здравствуйте, по Вашему вопросу отвечаю следующее. Неисполнение налоговым агентом обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ с выплаченных физическим лицам доходов влечет начисление на сумму недоимки пеней (п. 7 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2014 N 03-04-05/7472). Согласно п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Таким образом, пеню можно определить по формуле: сумма пени по НДФЛ = сумма неуплаченного своевременно НДФЛ х (ставка рефинансирования ЦБ РФ в %: 300) х кол-во календарных дней просрочки уплаты НДФЛ

Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки

Штрафные санкции к плательщикам налогов применяются в самых разных ситуациях: при неверном заполнении форм отчетности, введении служащих налоговой системы в заблуждение посредством декларирования ложных данных и тому подобное. Наиболее частым нарушением является, пожалуй, просрочка платежа, обязанность по выплате которого вменяется всем гражданам страны. В результате возникновения этой неприятной ситуации плательщику сбора начисляется пеня. В представленном материале мы расскажем, как вести учет пени по налогам и какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.

Как подразумевалось ранее, посредством такой штрафной санкции, как пеня, невозможно уменьшить налоговые начисления, производящиеся на разницу между полученными фирмой доходами и произведенными ею расходами, следовательно, предпочтительно использование проводки дебетового счета 99, подразумевающего внесение санкций, «накапавших» по налогам. А также кредитового счета под номером 68.4. Сокращенно проводка выглядит как Д 99 «Налог на прибыль» К 68.4 «Санкции налоговые».

Аргументация в пользу этого метода следующая. Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет денежные санкции значением «штраф». Счет же под номером 99 отражает непосредственно санкции налогового характера. Необходимо отметить, что при ведении отчетной деятельности по налогу на получаемую организацией прибыль, эти суммы соединяют ввиду единой направленности.

Приведем пример. Ваша организация не осуществила своевременное перечисление в казну страны налогового сбора, начисляющегося на разницу между расходами и доходами организации, то есть чистую прибыль. Сумма, подлежащая обложению, равнялась 78 тысячам 540 рублям, внести ее было необходимо не позднее 28 числа апреля месяца. Погашение задолженности произошло только через 22 дня, в мае месяце. Вместе с суммой налогового начисления фирма обязана выплатить и пеню. Актуальная ставка по рефинансированию составила на момент проведения расчетов 8, 25%.

Еще одним аргументом в пользу ведения учета пени по счету под номером 99 служит высокая достоверность предоставляемой отчетности. При попадании средств на счет под номером 91, финансовая база, подлежащая обложению налоговым сбором, понижается, ввиду учета в затратах организации расходов прочего характера. Такое положение дел не может оказывать противодействие осуществлению главной задачи деятельности бухгалтера в организации – предоставление отчетности о ее финансовых делах, характеризующейся безусловной подлинностью.

С начала текущего года вся отчётность по НДФЛ, как квартальная, так и годовая, должна предоставляться налоговым агентом в электронной форме. Исключение составляют лишь те компании и ИП, в которых число физических лиц, получивших прибыль в налоговом периоде, не превышает 25. Такие организации могут подавать отчётность в бумажном виде.

Несвоевременная уплата НДФЛ означает появление задолженности по налогу, которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Просроченная сумма по налоговому долгу облагается пени, служащей возмещением затрат казначейства за несвоевременное выполнение налогоплательщиком своих обязанностей.

Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки, проведенной в мае 2001 года, установлено, что по состоянию на 01.01.98 у налогового агента имелась задолженность по налогу (кредитовое сальдо по счету 68). Налоговый орган начислил на данную сумму пени.

Стоит отметить, что это предписание действует лишь тогда, когда у налогового агента была возможность вычесть НДФЛ из прибыли физического лица. Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.

Неуплата или уплата не в полном объеме НДФЛ, которая появилась при занижении налоговой базы, может иметь наказание в виде взыскания. Взыскание при этом возможно в размере 20% от суммы долга или 40%, если налогоплательщиком данные действия совершены умышленно. Занижение налоговой базы возможны в том случае, если налогоплательщик указывает в декларации те вычеты, которые не вправе применять.

04 Мар 2022 semeiadvo 456