Главная / Компенсации / Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету

Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2023 г

постановление Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13, ст. 1256);

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

5. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2023 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

Подоходный налог перестанут удерживать с зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.

До 2023 года принимались документы на покупку медикаментов, которые входили в специальный перечень лекарств для налогового вычета. Кроме того, налоговики требовали рецептурный бланк по форме № 107-1/у, на котором проставлялся специальный штамп «Для налоговых органов РФ» и ИНН налогоплательщика. Поэтому воспользоваться льготой было довольно сложно.

Когда вычет заявляют в ИФНС, подается декларация 3-НДФЛ (для 2023 г. форма КНД 1151020 утверждена Приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615@). В состав декларации за 2023 г. включен лист с формой заявления на возврат налога, где указываются банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма возврата.

  • собрать документы на покупку лекарств;
  • подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
  • получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.

НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, по второму – после завершения года предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога ИФНС. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства – сразу или в следующем году, выбирает сам налогоплательщик. Порядок действий и сроки возврата отличаются.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

  1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
  2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
  3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
  4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2023, 2023 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

  1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
  2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
  3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2023 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

С вычетом на покупку лекарств сложности

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу. — пишет Natalia

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

    • против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
    • прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).
    • антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
    • излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
    • снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
    • лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
    • избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

    • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
    • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
    • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р . В 2023 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р : платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2023 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р .

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
  1. Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
  3. Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
  4. Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
  5. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2023 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  6. Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.
  1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
  3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
  4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие календарные года не предусмотрен. Это значит, что, если вы превысили лимит в 120 00 руб., то сумму превышения нельзя перенести на следующий год, или, если уплаченного НДФЛ не хватило для полного возврата, то использовать НДФЛ другого года также нельзя.

Расходы на медикаменты принимаются в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причём эта сумма максимальная за год для всех социальных вычетов. То есть, если вы хотите получить налоговый вычет с расходов на обучение, медицинские услуги, лекарственные препараты, взносы в НПФ, то в совокупности за календарный год вы можете принять к вычету только 120 000 руб. То есть вернут вам из бюджета 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%). Напомним, что для применения вычета необходимо наличие официального дохода, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

Расходы не лимитируются, если они понесены на медицинские услуги по дорогостоящему лечению. Подробнее о порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия». Расходы на покупку лекарств в рамках вычета не могут превышать 120 000 руб. за календарный год.

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:

  • Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
  • Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
  • Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
  • Пентакрахмал (раствор для инфузий)
  • Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
  • Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
  • Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
  • Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
  • Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
  • Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
  • Налбуфин (раствор для инъекций)
  • Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)
  • Азатиоприн (таблетки)
  • Араноза (порошок для инъекций)
  • Аспарагиназа (порошок для инъекций)
  • Блеомицин (порошок для инъекций)
  • Бусульфан (таблетки)
  • Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Винорельбин (раствор для инъекций)
  • Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Гидроксикарбамид (капсулы)
  • Дакарбазин (порошок для инъекций)
  • Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Даунорубицин (порошок для инъекций)
  • Доксорубицин (порошок для инъекций)
  • Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
  • Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Иринотекан (раствор для инфузий)
  • Ифосфамид (порошок для инъекций)
  • Кальция фолинат (раствор для инъекций)
  • Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Кармустин (лиофилизированный порошок)
  • Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
  • Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
  • Меркаптопурин (таблетки)
  • Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Митомицин (порошок для инъекций)
  • Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
  • Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Прокарбазин (капсулы)
  • Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
  • Тиогуанин (таблетки)
  • Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Третиноин (капсулы)
  • Флударабин (порошок для инъекций)
  • Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Хлорамбуцил (таблетки)
  • Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Этопозид (раствор для инъекций)
  • Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
  • Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
  • Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
  • Пиритрамид (раствор для инъекций)
  • Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
  • Фентанил (раствор для инъекций)

Средства для лечения сердечной недостаточности
— Валсартан (в таблетках)
— Дигоксин (в таблетках, капли, раствор для инъекций)
— Ирбесартан (в таблетках)
— Каптоприл (в таблетках)
— Квинаприл (в таблетках)
— Периндоприл (в таблетках)
— Эналаприл (в таблетках, раствор для инъекций)

Цитостатические средства
— Азатиоприн (в таблетках)
— Араноза (порошок для инъекций)
— Аспарагиназа (порошок для инъекций)
— Блеомицин (порошок для инъекций)
— Бусульфан (в таблетках)
— Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Винорельбин (раствор для инъекций)
— Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Гидроксикарбамид (капсулы)
— Дакарбазин (порошок для инъекций)
— Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Даунорубицин (порошок для инъекций)
— Доксорубицин (порошок для инъекций)
— Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
— Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
— Иринотекан (раствор для инфузий)
— Ифосфамид (порошок для инъекций)
— Кальция фолинат (раствор для инъекций)
— Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Кармустин (лиофилизированный порошок)
— Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
— Мелфалан (в таблетках, порошок для инъекций)
— Меркаптопурин (в таблетках)
— Метотрексат (в таблетках, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Митомицин (порошок для инъекций)
— Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
— Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Прокарбазин (капсулы)
— Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
— Тиогуанин (в таблетках)
— Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Третиноин (капсулы)
— Флударабин (порошок для инъекций)
— Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Хлорамбуцил (в таблетках)
— Циклофосфамид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)
— Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Этопозид (раствор для инъекций)

Противогрибковые средства
— Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
— Амфотерицин В + метилглукамин (в таблетках)
— Гризеофульвин (в таблетках, линимент, суспензия)
— Итраконазол (капсулы)
— Клотримазол (в таблетках вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
— Тербинафин (в таблетках, крем)
— Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
— Противопротозойные и противомалярийные средства
— Гидроксихлорохин (в таблетках)
— Метронидазол (в таблетках, раствор для инъекций, суппозитории)
— Хлорохин (в таблетках, раствор для инъекций)

Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
— Бетаметазон (в таблетках, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
— Бромокриптин (в таблетках, капсулы)
— Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
— Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
— Дезоксикортон (в таблетках)
— Дексаметазон (в таблетках, глазные капли, раствор для инъекций)
— Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
— Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
— Кломифен (в таблетках)
— Левотироксин натрий (в таблетках)
— Левотироксин + калия йодид (в таблетках)
— Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (в таблетках)
— Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Менотропины (порошок для приготовления раствора)
— Метилпреднизолон (в таблетках, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
— Нандролон (масляный раствор для инъекций)
— Октреотид (раствор для инъекций)
— Преднизолон (в таблетках, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
— Соматропин (порошок для инъекций)
— Тетракозактид (суспензия для инъекций)
— Тиамазол (в таблетках)
— Триамцинолон (мазь, в таблетках, суспензия для инъекций)
— Флудрокортизон (в таблетках, глазная мазь)
— Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Ципротерон (в таблетках, масляный раствор для инъекций)

Средства для наркоза
— Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
— Гексобарбитал (порошок для инъекций)
— Динитрогена оксид (газ в баллонах)
— Кетамин (раствор для инъекций)
— Натрия оксибат (раствор для инъекций)
— Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

С 2023 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

  1. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
  2. Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
  3. Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у , на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Перечень лекарств для налогового вычета

Указанное положение применяется в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2023 года. И после принятия этого закона налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее вернуть налог можно было только за препараты из перечня лекарственных средств для налогового вычета.

Отметим, что список лекарств, подлежащих налоговому вычету, составлен по международным непатентованным наименованиям, содержащим химическую формулу лекарственного средства. Торговые наименования одного и того же лекарственного средства, включенного в перечень для возврата налога, бывают разными. Например, международное непатентованное наименование лекарственного средства — ацетилсалициловая кислота, а наиболее часто встречающиеся запатентованные фирмами торговые наименования — аспирин, аспирин-с, аспирин – упса. Т.е. получить налоговый вычет можно при приобретении налогоплательщиком любого из торговых наименований лекарственных средств, которые включены в список лекарств для возврата подоходного налога (письмо МНС РФ от 12.07.2002 N БК-6-04/989@). В настоящее время можно получить налоговый вычет за любые лекарственные средства

Следует иметь в виду, что налоговый вычет может быть предоставлен на медикаменты, непосредственно не включенные в перечень лекарств для налогового вычета, но в составе которых присутствует лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2023 № БС-4-11/11454@).

Перечня дорогостоящих лекарственных средств не существует. Но возмещение налога при покупке медикаментов для дорогостоящего лечения оформить в принципе возможно (см. письмо ФНС от 10.06.2023 № БС-3-11/2646@, письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Вопрос об отнесении к дорогостоящим видам лечения тех или иных видов услуг по лечению, в том числе включении расходов налогоплательщика по приобретению медицинских препаратов, необходимых для лечения, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим такие услуги, путем указания стоимости дорогостоящего лечения по коду услуги 2 в Справке об оплате медицинских услуг. Таким образом, по вопросу отнесения расходов по приобретению медицинских препаратов в рамках проведения комбинированного лечения следует обращаться в региональное отделение Министерства здравоохранения Российской Федерации (письмо ФНС от 10.06.2023 № БС-3-11/2646@).

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет: способы оформления

Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.

  • декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
  • справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
  • рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
  • заявление о возмещении подоходного налога;
  • документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
  • документ о рождении, если возврат производится за ребенка.
  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  1. Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
  3. Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
  4. Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
  5. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2023 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  6. Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.

Перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
  1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
  3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
  4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

  • диагностика и лечение при оказании населению скорой медпомощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация при оказании медпомощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • санитарное просвещение для населения (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Чтобы получить налоговый вычет на лечение, его необходимо оплатить за себя, супруга или супругу, родителей, детей (в т. ч. подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Сумма, которая была потрачена на медуслуги, оказанные медицинскими организациями и предпринимателями, осуществляющими меддеятельность в соответствии с перечнем медуслуг, утв. Правительством России, представляет собой вычет, который может получить гражданин.

  • ортопедическое лечение зубов, челюстей с опорой на зубные имплантаты (при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования);
  • лечение бесплодия методом ЭКО;
  • услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медпомощи в соответствии с перечнем, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи;
  • паллиативная помощь, предусматривающая использование на дому медизделий для поддержания функций органов и систем организма человека.

Письмом Минфина от 25.03.11 № 03-04-06/7-55 разъяснено, что лекарственное средство «интерферон альфа» включено в раздел 6 Перечня лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201).

Минфин в письме от 29 марта 2023 г. № 03-04-05/21877 сообщил, что социальный вычет по НДФЛ может быть предоставлен в сумме фактически произведенных физлицом расходов на покупку лекарства, которое нет в списке, но при условии, что в его составе в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в данном перечне.

В результате социальный вычет по НДФЛ нельзя применить при покупке лекарства, если в его составе содержится лекарственное средство, которое включено в список, но является вспомогательным, а не самостоятельным лекарственным препаратом. Эту информацию можно изучить в инструкции по применению лекарства.

Если у налогоплательщика имеется рецепт на лекарственное средство «интерферон альфа», выписанный лечащим врачом по форме № 107-1/у, а также платежные документы, подтверждающие факт оплаты данным налогоплательщиком лекарственного средства, указанного в рецепте, он имеет право на получение социального налогового вычета.

Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету

Если раньше для получения данного вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, то с 2023 года вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, с условием, что они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Данное требование закреплено в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ;
  2. У налогоплательщика в соответствующем календарном году должен быть доход, облагаемый НДФЛ по налоговой ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций и доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  3. Оплата назначенных лекарств должна быть проведена за счет собственных средств налогоплательщика;
  4. В том же календарном году приобретены лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом.

Для оформление социального налогового вычета в налоговый орган, по окончании календарного года, в котором приобретены лекарства, потребуется предоставить помимо заполненной декларации по форме 3 НДФЛ, рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций.

Приложением 2 к приказу Минздрава России от 14.01.2023 № 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения» утверждена форма рецептурного бланка №107-1/у, которая применяется с 07.04.2023.

Федеральным законом от 17.06.2023 № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в абз. 1 подп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ[1] внесены изменения, которыми предусматривается распространение права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме его собственных расходов на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом, без применения какого-либо перечня лекарственных препаратов в указанных целях.

Минфин уточнил, как получить налоговый вычет на покупку лекарств без рецепта врача

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, физлицо вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на любые лекарственные препараты, назначенные врачом и приобретенные налогоплательщиком за счет собственных средств. Вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на покупку лекарства.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков регулируется приказом Минздрава от 14.01.19 № 4н. В частности, в нем установлено, что медицинский работник оформляет назначение лекарственных препаратов на рецептурном бланке. При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится без оформления рецепта медицинским работником единолично, за исключением ряда случаев.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

  • Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
  • Карбамазепин (таблетки)
  • Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
  • Ламотриджин (таблетки)
  • Фенитоин (таблетки)
  • Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
  • Этосуксимид (капсулы)
  • Азатиоприн (таблетки)
  • Араноза (порошок для инъекций)
  • Аспарагиназа (порошок для инъекций)
  • Блеомицин (порошок для инъекций)
  • Бусульфан (таблетки)
  • Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Винорельбин (раствор для инъекций)
  • Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Гидроксикарбамид (капсулы)
  • Дакарбазин (порошок для инъекций)
  • Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Даунорубицин (порошок для инъекций)
  • Доксорубицин (порошок для инъекций)
  • Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
  • Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Иринотекан (раствор для инфузий)
  • Ифосфамид (порошок для инъекций)
  • Кальция фолинат (раствор для инъекций)
  • Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Кармустин (лиофилизированный порошок)
  • Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
  • Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
  • Меркаптопурин (таблетки)
  • Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Митомицин (порошок для инъекций)
  • Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
  • Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Прокарбазин (капсулы)
  • Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
  • Тиогуанин (таблетки)
  • Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Третиноин (капсулы)
  • Флударабин (порошок для инъекций)
  • Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Хлорамбуцил (таблетки)
  • Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Этопозид (раствор для инъекций)
  • Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
  • Гексобарбитал (порошок для инъекций)
  • Динитрогена оксид (газ в баллонах)
  • Кетамин (раствор для инъекций)
  • Натрия оксибат (раствор для инъекций)
  • Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
  • Калия йодид (таблетки, микстура, раствор)
  • Калия хлорид (раствор для инъекций)
  • Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций)
  • Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
  • Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций)
  • Натрия цитрат (порошок, раствор)
  • Растворы электролитные (растворы для инфузий)
  • Аминоглутетимид (таблетки)
  • Анастрозол (таблетки)
  • Ганиреликс (раствор для инъекций)
  • Гозерелин (капсулы — депо)
  • Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
  • Тамоксифен (таблетки)
  • Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
  • Флутамид (таблетки)
  • Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

Получаем налоговый вычет на медицинские услуги

При этом оплаченные услуги должны входить в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, а медорганизация — иметь российскую лицензию. Этот перечень находится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем, в том числе, находятся медицинские услуги, предоставляемые в санаторно-курортных учреждениях. Но при покупке путевки возмещение производится только от непосредственной стоимости медицинских услуг, которая указывается в справке об оплате этих услуг.

Максимальная возмещаемая сумма — 120 000 рублей, а воспользоваться этим правом разрешается не чаще 1 раза в календарный год (в случае оформления через ФНС). Эта сумма является общей для всех социальных вычетов, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Подчеркнем, что для дорогостоящего лечения нет ограничений по максимальному размеру возврата. То есть он предоставляется в размере полной суммы расходов.

Работающему гражданину проще оформить возврат денег, потраченных на лечение, через работодателя. И это единственный способ, как сделать налоговый вычет за медицинские услуги и получить деньги до окончания календарного года. Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.

В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Р азберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.

Вам будет интересно ==>  Неприязненные Отношения В Уголовном Кодексе
09 Фев 2022              176      
Популярное
Свежие комментарии
    Новости

    © 2024 Защита населения и их прав · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено

    Adblock
    detector