Налог на торговую площадь 2023
Содержание
- Отмена ЕНВД с 2023 года
- Как выбрать налоговый режим на 2023 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
- Коэффициент-дефлятор для торгового сбора
- Отмена ЕНВД с 2023 года
- Отмена ЕНВД с 1 января 2023: как действовать в переходный период
- Отмена ЕНВД в 2023 году: что делать, если не успели сменить налоговый режим
- Режимы налогообложения в РФ 2023
- Увеличение торговой площади, учёт взносов и другие изменения в ПСН с 2023 года
Добавили еще одно ограничение. Предприниматели, которые на ПСН оказывают услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом, могут иметь не более 20 автотранспортных средств (предназначенных для этих целей). В противном случае применять ПСН нельзя. Именно такое ограничение действует сейчас для плательщиков ЕНВД.
- производство подакцизных товаров;
- добыча и реализации полезных ископаемых;
- торговля оптом, по договорам поставки;
- сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
- оказание кредитных и иных финансовых услуг.
Отмена ЕНВД с 2023 года
ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.
Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.
Если сумма сбора оказалась больше налога на прибыль, то учесть сбор можно только в пределах суммы налога. В таком случае налог платить не придется, а неучтенную сумму сбора можно перенести на будущие отчетные периоды, а также уменьшить налог за год. Перенести сбор на следующий год нельзя (ст. 286 НК РФ).
Региональные законы могут сузить список объектов, с которых нужно платить сбор. Так, в Москве продажи со складов не попадают под торговый сбор, потому что они не перечислены в законе города. Также столичные власти предусмотрели ряд налоговых льгот, освободив от торгового сбора следующие виды деятельности:
Как выбрать налоговый режим на 2023 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.
Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.
Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.
Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).
- для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
- для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
- для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
- для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.
Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора
Торговый сбор, в силу положений ст. 411 НК РФ – это локальный сбор, устанавливаемый для тех предпринимателей, чья деятельность связана с использованием объектов недвижимости в целях ведения торговых операций. Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяется только в отношении тех предпринимателей, которые создают и организовывают торговые площади в виде рынков.
Упрощенно говоря, торговый сбор есть косвенный вид налога, подлежащий оплате предпринимателями, занимающими под свои торговые точки здания, сооружения или открытые участки территории в городах Федерального значения – в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Отмена ЕНВД с 2023 года
НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2023 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.
Отмена ЕНВД с 1 января 2023: как действовать в переходный период
В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим налогообложения. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно.
Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.
Отмена ЕНВД в 2023 году: что делать, если не успели сменить налоговый режим
- Размер годовой выручки — не более 60 млн руб.
- Численность работников — не более 15 человек.
- Не могут применять патент торговцы меховыми изделиями, обувью и аптеки.
- Использовать ПСН можно только по конкретным видам деятельности — перечень расширяется с 2023 года. Регионы смогут отнести под патент почти все виды деятельности, кроме запрещенных.
- Один патент действует в пределах только одного МО (муниципального образования).
Налог на УСН уплачивается поквартально. Ставка при объекте «Доходы» составляет 6%; при объекте «Доходы минус расходы» 15%. На уровне субъектов РФ тарифы могут быть понижены для отдельных категорий налогоплательщиков. Декларация подается по итогам года. Учет операций необходимо отражать в КУДиР (книга учета доходов и расходов).
- Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
- Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
- Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
- Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.
Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).
Для предпринимателей в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров патентный налог будет рассчитываться за каждую единицу автотранспортного средства. Размер годовой базовой доходности на одно автосредство установлен в сумме 250 000 руб.
В 2023 году размер ПВД будет корректироваться на коэффициент-дефлятор в размере 1,637 и уменьшающего коэффициента 0,7. То есть фактически ПВД, установленный в Законе о ПСН, будет увеличен в 2023 году в 1,1459. Например, для индивидуального предпринимателя, оказывающего парикмахерские услуги без наемных работников, Законом установлен ПВД в размере 525 000 руб. в год. Фактически для расчета налога будет браться сумма в размере: 601 597,50 руб. (525 000 * 1,1459).
Режимы налогообложения в РФ 2023
- не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
- не применяют онлайн-кассу;
- не сдают отчетность;
- самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
- платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
- Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.
Увеличение торговой площади, учёт взносов и другие изменения в ПСН с 2023 года
Сейчас работать на патенте запрещено, если деятельность производится в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Это ограничение остаётся. Какие ещё ограничения следует соблюдать на ПСН, см. здесь.
Сумму налога ИП, который привлекает к деятельности наёмных работников, сможет уменьшить не более чем на 50 процентов. Для предпринимателей без наёмных работников (так же, как и в других спецрежимах) ограничение не действуют. Другими словами, они смогут уменьшить налог на сумму взносов за себя полностью.
Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.
- расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
- увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
- компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
