Предельная величина базы для исчисления подоходного налога в 2023году

1 января 2023 года истек срок действия пункта 1.5 президентского указа № 493 «О развитии безналичных платежей» от 16.10.2014. Это означает, что частичной отмены подоходного налога на кешбэк больше нет. В 2023-м указ продлевался до 1 января 2023 года, а пока — тишина. В Нацбанке сообщили Onliner, что безналичная система по-прежнему нуждается в стимулировании роста, поэтому проект указа, где в том числе прописана льгота по налогообложению кешбэка, находится в правительстве. Но точные сроки подписания неизвестны, поэтому ряд банков — в основном негосударственных — объявил, что кешбэк будет выплачиваться за вычетом подоходного налога.

Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.

К сведению: новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Иными словами, ставка налога не зависит от величины полученных средств.

Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.

Вырос и минимальный страховой стаж, необходимый для получения трудовой пенсии. Теперь для этого необходимо 18 лет осуществлять выплаты в Фонд социальной защиты населения. Если страхового стажа не хватает, то вместо трудовой пенсии будет начисляться социальная, которая сейчас составляет всего 129 рублей.

Правительство планирует в дальнейшем ввести индексацию верхней границы совокупного заработка работника при сохранении процентных ставок для страховых отчислений. Для платежей в ФСС введены кардинальные изменения. В процентном соотношении по прежнему положено выплачивать 2,9%, но после достижения верхней границы лимита заработка, отчисления прекращаются. При оплате обязательного страхования в ПФР и достижении суммарного дохода максимальной величины, взносы продолжают начисляться, но по фиксированной ставке в 10% вместо 22% пенсионных взносов. Начисления в ФОМС продолжаются, независимо от того, больше ли доход работника предельной величины базы, и по-прежнему составляют 5,1% от дохода.

В 2023 году повышена предельная величина базы для начисления страховых взносов. Расскажем о размере установленного лимита для уплаты взносов, кто его обязан соблюдать, а также покажем на примере, как считать страховые взносы с применением новой предельной величины и по какой ставке.

При начислении обязательных зарплатных взносов работодатели ведут ежемесячный учет доходов персонала. Облагаемая база по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию вычисляется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если доходы физлица превысят установленный на законодательном уровне лимит, пенсионные взносы должны начисляться по ставке в 10 %, а социальные – по ставке в 0 % (п. 3 стат. 421 НК). По медицинским суммам и профзаболеваниям пределы не определяются.

Согласно стат. 421 предельные суммы для начисления страховых взносов в 2023 году устанавливаются в целях правильного исчисления налоговых платежей по ОПС (пенсионному страхованию) и ВНиМ (временной нетрудоспособности и/или материнству). НА ОМС эти правила не распространяются. В следующем году налогоплательщиков ожидает повышение лимитов с обязательной ежегодной индексацией в зависимости от увеличения среднего заработка в России. При превышении указанных величин, рассчитанных нарастающим способом, налоги перестают взиматься.

Базовый размер удержаний, который применяется в большинстве случаев. В категорию лиц, доходы которых облагаются по ставке 13%, входят получатели заработной платы и иных вознаграждений, полученных за результаты трудовой деятельности по договорам гражданско-правового характера. Начиная с 2023 года, категория граждан, обязанных уплачивать налог по ставке 13%, расширена владельцами ценных бумаг, выпущенных эмитентами, не обеспечивающих ипотечного покрытия.

Предельная Величина Базы Для Начисления Подоходного Налога В 2023 Году

В 2023 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2023 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2023 N 372-ФЗ)

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2023 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2023 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;

По словам Михаила Сергеева, законопроект об упрощенном порядке предоставления налоговых вычетов уже находится в высокой степени готовности. Правительство РФ внесло его в Госдуму и ожидает, что в начале следующего года он уже будет принят. Что касается этапов реализации инициативы, то в отношении имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья, по уплате процентов по ипотечным кредитам и инвестиционных налоговых вычетов, то уже в следующем году ФНС России будет реализовывать программное обеспечение, позволяющее рассылать в личные кабинеты предложения на оформление вычетов. Определены и предварительные сроки – прием документов от банков ФНС России намерена начать осуществлять в марте 2023 года. Если процесс принятия законодательных решений затянется или банки не будут технически готовы к марту, то сроки будут сдвигать.

Учтите, что взносы в ПФР с превышения предельной базы в 2023 году начисляют, когда их рассчитывают по основным тарифам. А вот при начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам предельная величина базы не применяется (п. 5 ст. 421 НК РФ). То есть, их продолжают начислять по ставке, соответствующей классу условий труда.

Согласно разработанным Минэкономразвития РФ параметрам прогноза социально-экономического развития России на 2023 г. и плановый период 2023 и 2023 гг. среднемесячная начисленная зарплата на одного работника в 2023 г. – 48 942 рубля (в 2023 г. – 46 432 руб.). Таким образом, размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2023 г. по сравнению с 2023 г. вырос на 5,4% (48 942: 46 432 = 1,054).

Широкова в ООО «Гуру переработка» занята на вредном производстве и согласно трудовому договору получает 150 000 рублей в месяц. Подкласс условий её труда – 3.2, ставка доптарифа по нему – 4%. То есть, весь 2023 год бухгалтерия ООО «Гуру» начисляет страховые взносы на ОПС по ставке 22% + 4% со 150 000 рублей в месяц.

Что касается предельной базы по медицинским взносам на 2023 год, то она не устанавливается с 2023 года. То есть, независимо от совокупного дохода нарастающим итогом страховые взносы на ОМС необходимо продолжать начислять и уплачивать в общем порядке.

В 2023 году зарплата Широковой в ООО «Гуру» согласно трудовому договору составляет 150 000 рублей (условимся, что других облагаемых страховыми взносами выплат нет). Таким образом, её доход с января по август включительно составит: 150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб. То есть, в эти месяцы превышения предельной базы по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет. С учётом сентября 2023 года её доход нарастающим итогом с начала года составит: 150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб. Он превысит предельную базу по взносам на ОПС в 2023 году: 1 292 000 руб. Особенности взносов в ПФР

База для исчисления подоходного налога в 2023 году

1. образец, немного измененный, будет применяться при оформлении справок для выдачи работникам по их заявлениям;
2. для представления в налоговую инспекцию будет введен абсолютно новый шаблон справки, содержащий титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов в разрезе каждого месяца.

С января 2023 года размер налогообложения по страховым выплатам увеличится на 11-15 процентов.Данный законопроект был вынесен на слушанье еще в конце третьего квартала текущего года, и был принят спустя месяц.Каких именно моментов касается данное изменение:

Декларационная изменится для всех налогоплательщиков — для заявителей налоговых вычетов и для ИП, работающих на ОСНО. Обновленный шаблон документа представлен в приказе ФНС от 03.10.2023 г., зарегистрированном под № Отчет в новом формате содержит меньше страниц, в нем появились приложения, которые заполняются только при наличии соответствующих оснований. Изменение в справке 2-НДФЛ 2023 года предусматривает ее составление в двух вариантах:

Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.Летом 2023 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога.

1. Установить ставку НДФЛ в 5 процентов, для граждан, чей доход не превышает показателя в сто тысяч рублей в год;
2. Прибыль от трех до десяти миллионов, облагается 18 процентами;
3. При заработке от ста тысяч до трех миллионов, налог составит 13 процентов;
4. Свыше десяти миллионов – 25 процентами.

Ответ: Получение налогового вычета зависит нее от того, каким образом Вы предоставляете документы, а от того, какой комплект документов представлен. В том случае, если комплект документов собран в полном объёме – проблем с получением налогового вычета не возникнет.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ)

Проверка должна быть проведена в срок до 28 февраля 2023 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 10 марта 2023 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 09 апреля 2023 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

• обучение;
• лечение;
• взносы в негосударственный пенсионный фонд;
• перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
• перечисление пожертвований;
• оплата независимой оценки своей квалификации.

При расчетах по пенсионным взносам применялся повышающий коэффициент 2,1 (п. 5 ст. 421 НК РФ). База же начисления по обязательному социальному страхованию рассчитывалась исходя из увеличения средней заработной платы на 6,1%, т.е. Минэкономразвития определил повышающий коэффициент как 1,061.

При определении предельной базы обязательного социального страхования законодатель ориентируется на увеличение заработной платы в ее усредненном значении. Предельный лимит базы начисления пенсионных расчетных сумм определяется по средней зарплате в РФ, индексируемой каждый год. Полученное число умножают на 12. Перерасчет производится по нормам НК РФ, ст. 421 (пп. 3, 6).

1. До момента, когда доход сотрудника составит 1,021 млн руб., ему начисляются пенсионные взносы в размере 22% от сумм соответствующих выплат, каждый месяц. Превышение этого значения сигнализирует, что нужно применять к указанному сотруднику ставку 10%. Если организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов, то после достижения лимита базы она вообще не начисляет взносы по этому сотруднику.
2. До момента, когда доход сотрудника составит 815,0 тыс. руб., ему начисляются взносы по соцстраху в размере 2,9% от выплат, включаемых в расчет, помесячно. Если лимит базы превышен, взносы начислять прекращают.

Обязательные страховые отчисления – ежемесячные суммы, которые перечисляются работодателем за его сотрудников в соответствующие государственные фонды. Каждый год основной показатель для расчета этих взносов, в частности, предельная величина базы для начисления, изменяется путем индексирования. Бухгалтеру необходимо своевременно отслеживать эти изменения.

Новые предельные значения базовых показателей на 2023 год уже известны. Правительственным постановлением (его разработал Минфин РФ) установлено, что медстрахование не имеет предельной базы для начисления. Пенсионные взносы лимитируются суммой 1,15 млн рублей. По социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством) лимит составляет 865 тыс. рублей.

Предельная величина базы для вычетов по ндфл в 2023 году

Налоговый вычет на ребенка в 2023 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета.

Кроме того, Минфин и ФНС считают, что общий объем налоговых вычетов на детей-инвалидов может быть суммирован, то есть состоять из основной части по праву рождения ребенка (в размере 1 400 или 3 000 рублей) и части, обозначенной законом на детей инвалидов (6 000 или 12 000 рублей).

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, как и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.

Государство предоставляет налогоплательщикам возможность вернуть часть средств, внесенных в бюджет. Им полагается налоговый вычет. Существует несколько видов льгот по налогам, зависящих от способов и направлений вложения денег. А вот стандартный налоговый вычет на ребенка не связан с финансированием лечения или обучения.

Утверждены предельные базы для начисления взносов в 2023 году

Как известно, взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит. Предельная база ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но выплаты, начисленные сверх предельной величины базы, облагаются взносами по ставке 10%, а не 22%. Этот лимит устанавливается исходя из средней величины зарплаты в России на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающих коэффициентов. С 2023 года эта база также подлежит ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты.

• для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 руб. в год. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
• для взносов на пенсионное страхование — 1 565 000 руб. в год. Выплаты в пределах данного лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх указанной суммы — по ставке 10%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2023 году была повышена Постановлением российского правительства №1378 от 15.11.2023 года. В частности, увеличилась база по пенсионным взносам. Что касается медицинских платежей, то для них предельные величины не предусмотрены.

С 2023 года предельный размер базы для начисления страховых взносов снова вырастет. Расскажем подробнее, с каких сумм надо считать страховые платежи за работников в новом году.
Новую предельную базу для расчета взносов Правительство РФ утвердило РФ постановлением от 15.11.2023 № 1378. Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

1. Собрать документы:

• справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
• декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
• документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
• заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).

1. Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Заработная плата является доходом физического лица, с которого надлежит уплатить подоходный налог по ставке, установленной НК РФ. Исчисление и уплата НДФЛ в данном случае является обязанностью работодателя, а не работника. Последний получает свой доход за вычетом удержанного налога.

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи компания с них не платит. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывайте, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Есть и другие правила. Каждый страхователь считает лимит отдельно.

Как уже говорились, индексация предельных величин будет проводиться чиновниками ежегодно. Установлено, что база для ОПС приравнивается к средней зарплате, повышенной в 12 раз, а полученная цифра перемножается на специальный коэффициент, значение которого на 2023 год равно 1,9. Медицинские начисления и отчисления по профтравматизму осуществляются без учета лимитов. Планируемые по информации Минтруда предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2023 году сведены в табл. № 1.

Министерство здравоохранения и социального развития опубликовало на своем сайте www.minzdravsoc.ru, проект постановления, который увеличивает с 1 января следующего года предельную зарплату для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 1,1048 раза.

Страховые взносы представляют собой отчисления с доходов сотрудников во внебюджетные фонды по установленным тарифам. Страховые отчисления носят обязательный характер и являются расходами работодателя. Сам работник никаких потерь при этом не несет, от его заработной платы взносы не отнимаются. Взносы рассчитываются работодателем ежемесячно путем умножения базы на действующую ставку. База определяется по окончании каждого месяца посредством суммирования всех выплат, произведенных работодателем своему сотруднику, начиная с января текущего года. Если полученная величина достигает предельной величины (предельная база для страховых взносов), утвержденной Правительством РФ, то взносы либо не начисляются, либо рассчитываются по меньшему тарифу. Эта величина называется предельной базой для начисления страховых взносов. Каждый год данный параметр индексируется с учетом изменения средней зарплаты в РФ, новые величины утверждаются законодательным документом.

С 2023 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2023 году в очередной раз повышена.

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2023 году.

Для получения социального вычета, например, на образование, нужно подавать заявление на возврат подоходного налога работодателю или налоговую декларацию в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужны документы, в том числе подтверждающие затраты на обучение. Такое заявление можно подать и в электронной форме через Госуслуги , если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Лимит по совокупности социальных вычетов для одного налогоплательщика – 120 тыс руб, отдельно устанавливается лимит на образование детей – 50 тыс на каждого ребёнка.

• государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
• пенсии;
• ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и второго ребёнка по Федеральному закону от 28.12.2023 № 418-ФЗ;
• доходы волонтёров, полученные по гражданско-правовым договорам за работы и услуги по Федеральному закону от 11.08.1995 № 135-ФЗ;
• алименты;
• некоторые категории единовременных выплат, в том числе матпомощь;
• вознаграждения донорам за сданные кровь и материнское молоко.

В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

Подоходный налог-2023: особенности определения налоговой базы по доходам в натуральной форме

При определении цен (тарифов) на идентичные или однородные товары (работы, услуги), имущество принимаются во внимание сделки, предусматривающие денежную форму исполнения обязательств, между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только тогда, когда наличие отношений между этими лицами не повлияло на условия таких сделок

Организация по договору дарения передает своему работнику автомобиль, который числится на учете в составе основных средств и имеет остаточную стоимость, равную 10 000 руб. При передаче организацией исчислен НДС по ставке в размере 20 % в сумме 2 000 руб. (10 000 × 20 %). Стоимость идентичного автомобиля такого же года выпуска, по данным периодических изданий и сайтов в сети Интернет, содержащих такие сведения, колеблется от 20 000 руб. до 25 000 руб.

Некоторые виды доходов в натуральной форме освобождаются от обложения подоходным налогом. К ним относится, например, стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей, в пределах 888 руб.* (в 2023 г. – 833 руб.) на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года (п. 14 ст. 208 НК).

Важно! Организация или индивидуальный предприниматель вправе установить, что при определении налоговой базы подоходного налога по доходам плательщиков в натуральной форме размер дохода определяется в порядке, установленном частью второй п. 1 ст. 200 НК. В этом случае цены (тарифы), применяемые организацией или индивидуальным предпринимателем, не используются.

При получении плательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговую базу подоходного налога определяют как стоимость (с учетом НДС, а для подакцизных товаров — и акцизов) этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленную исходя из регулируемых цен (тарифов). При отсутствии регулируемых цен (тарифов) налоговую базу организации и индивидуальные предприниматели определяют самостоятельно (с учетом НДС, а для подакцизных товаров – и акцизов), но она должна быть не менее стоимости товаров (работ, услуг), иного имущества, определенной в соответствии с частью второй п. 1 ст. 200 НК (часть первая п. 1 ст. 200 НК).

Подоходный налог в 2023 году

· Вознаграждения плательщикам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, при проведении организацией презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ею деятельностью.

3. Планируется убрать ограничения по размеру льготы, предоставляемой в отношении путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет (в настоящее время максимум 954 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода)

Законом Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» от 31.12.2023 №141-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ. Бухгалтера по зарплате главным образом волнуют изменения, которые произошли в исчислении подоходного налога на 2023 год.

C 01.01.2023 льготироваться платежи по страховым взносам только по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов. При этом важное условие – данные договоры должны быть заключены на срок не менее 3 лет. Ранее наниматель мог льготировать платежи по всем видам договоров добровольного страхования. Но есть и положительный момент – не будет предельного размера (в 2023 году он установлен в размере 3890 руб).

– 126 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 761 руб. в месяц (по доходам, полученным в 2023 г.), и 135 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 817 руб. в месяц (по доходам, полученным в 2023 г.);

Подоходный налог в 2023 году: новое в порядке исчисления

В ноябре 2023 г. организация заключила со страховой организацией в пользу своих работников, для которых она является местом основной работы, сроком на два года договор добровольного страхования жизни. Организация оплатила страховые взносы, которые были освобождены от подоходного налога в соответствии с п. 24 ст. 208 НК. В мае 2023 г. и январе 2023 г. страховая организация в связи с наступлением страхового случая по данному договору выплатила некоторым работникам страховое возмещение. Поскольку договор добровольного страхования был заключен на два года, страховой организацией согласно п. 1.1.2 ст. 201 НК-2023 с выплаченного в мае 2023 г. страхового возмещения был удержан подоходный налог. С учетом того, что действие п. 1.1 Указа № 285 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2023 г., подоходный налог, удержанный в мае 2023 г. с суммы страхового возмещения, подлежит возврату страховой организацией этим работникам. С выплаченного в январе 2023 г. страхового возмещения подоходный налог не удерживается согласно п. 1.1.2 ст. 201 НК-2023.

С 2023 года стоимость любых медицинских осмотров не признается доходами, подлежащими налогообложению подоходным налогом. В 2023 году в п. 2.10 ст. 196 НК были прописаны только обязательные или внеочередные медицинские осмотры, проведение которых регулируется п остановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2023 № 74 «О проведении обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих». С 2023 года этот пункт также дополнен стоимостью освидетельствований, проводимых в соответствии с законодательством, и стоимостью профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет средств организации или ИП.

Проиндексирован размер доходов, освобождаемых от налогообложения, полученных от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, а именно в результате дарения и в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, до 8078 руб. (п. 22 ст. 208 НК).

Организация в январе 2023 г. приобретает у физлица – гражданина Республики Беларусь, постоянно проживающего в Эстонии, принадлежащий ему легковой автомобиль, зарегистрированный в Республике Беларусь. В 2023 году данным физлицом другие автомобили не реализовывались. Как считать подоходный налог?

Статья 208 дополнена п. 28-1, в соответствии с которым освобождаются от подоходного налога доходы в денежной и натуральной форме, включая призы, полученные победителями районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством.

• ИП – 20% от полученного дохода;
• лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
• граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
• лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.

1. При продаже собственного жилья:
   • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
   • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
2. Продажа прочего имущества:
   • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
   • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

1. Средства, полученные как помощь по государственной программе:
   • материнский капитал;
   • дотация;
   • субсидия;
   • пособие и пр.
2. Безвозмездные средства, предоставленные работодателем на приобретение жилого объекта и ремонт.

1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).

1. Перечислением дохода на благотворительные цели (не более 25%).
2. Переводом средств на лечение.
3. Дополнительными выплатами в ПФ.
4. Перевод денежных средств на обучение:
   • родителей – лимит в 120 тыс. руб.;
   • ребенка – не больше 50 тыс. руб.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8%;

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России);

В названный лимит не входят затраты на обучение детей и дорогостоящее лечение. Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

нерезиденты получили право на освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи собственной недвижимости (раньше налоговая база была равна полной сумме вырученных за актив средств, теперь при выполнении требования о минимальном сроке владения налог не платится – ст. 217.1 НК РФ);

Предельная величина базы для начисления НДФЛ в 2023

При определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой по правилам ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Согласно п. 2.2 ст. 210 НК РФ совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка 30 % (предусмотрена абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ), включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, отдельно:

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2023 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2023 № 1935. После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе.

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — сумма (в отношении каждого физлица), не превышающая 1 565 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 года. В этом случае учтен размер средней заработной платы на будущий год (увеличенный в 12 раз) и применяемый к нему повышающий коэффициент на 2023 год в размере 1,069.

Напомним, что взносы на пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 22 % до тех пор, пока выплаты в пользу физлица не превысят предельную базу, после тариф снижается до 10 %. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства после превышения лимита платить не нужно.

04 мая 2023      semeiadvo         74      

Похожие записи
• 
  Сколько стоит куб холодной воды в красноярске по счетчику
• 
  Сколько человек может регистрирован в одном доме иностранцы в россии
• 
  Возмещение Денег За Похороны Блокадников
• 
  Что нужно чтоб получить ветерана труда в краснодарском крае