Главная / Налоговое право / Срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2023 года

Срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2023 года

Содержание

Авансовый платеж по УСН — расчет и срок уплаты (2023-2023)
Расчет авансовых платежей при УСН
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года
Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2023 года
Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2023 года
КБК для оплаты авансового платежа по УСН 2023 год
Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение. В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
больничные за первые три дня болезни сотрудника;
взносы за сотрудников по договорам ДМС;
торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

В письме от 10.02.2023 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2023 году авансы уплачиваются в следующие сроки:

Авансовый платеж по УСН — расчет и срок уплаты (2023-2023)

Поскольку почти все компании, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, работникам бухгалтерии необходимо знать, как отразить в учете начисление и оплату авансовых платежей по УСН, а также алгоритм расчета размера упрощенного налога за год. Какие счета использовать и какие проводки делать при расчете авансовых платежей по УСН, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)»

Нередко при подсчете сумм авансовых платежей по УСН некоторые виды доходов ошибочно включают в налогооблагаемую базу. Чаще всего сомнения вызывают дивиденды и полученная от контрагента предоплата. Как их правильно учесть, вам расскажет наша статья «Получили дивиденды и авансы: что включать в доходы при УСН?»

Упрощенная система налогообложения отличается от других спецрежимов тем, что может применяться практически к любому виду деятельности (за исключением банковской, страховой, инвестиционной и некоторых других). Ограничения на использование УСН обусловлены только масштабом работы фирмы. Этот налоговый режим позволяет компаниям и коммерсантам на законных основаниях платить меньше налогов и упростить учетные процедуры и подготовку отчетности. Предприятие на УСН платит по результатам своей деятельности один налог, который заменяет НДС, НДФЛ для коммерсанта или налог на прибыль для предприятия.

Авансовые платежи начисляются ежеквартально и имеют установленные сроки уплаты. С учетом этих авансов по окончании года рассчитывается окончательный платеж за налоговый период (год) и сдается декларация. О том, в каких числах налоговая инспекция должна получить от вашей компании авансовые платежи по УСН и какие санкции вам грозят, если вы пропустите срок уплаты аванса по УСН, читайте в статье «Сроки уплаты УСН за 2023-20236 годы»

Процедура расчета размера авансовых платежей по УСН зависит от того, какой объект обложения налогом использует фирма или ИП: «доходы» или «доходы минус расходы». Налогоплательщик сам решает, что ему выгоднее, поскольку максимальные ставки налога для объектов разные и окончательный размер их устанавливается регионом самостоятельно. Более подробно о нюансах расчета аванса по УСН в зависимости от объекта налогообложения вы можете прочитать в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Расчет авансовых платежей при УСН

Шаг 1. Суммируем все виды поступлений экономического субъекта с начала года до конца квартала, за который планируем перечислить авансовый транш. Например, чтобы заплатить за первое полугодие 2023 года, в расчет включаем все доходы, в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ , с 01.01.2023 по 30.06.2023 — до последнего дня второго квартала.

Если последний день оплаты выпал на праздник, выходной или другой нерабочий день, то рассчитаться с бюджетом следует в первые рабочие сутки. Но представители ФНС не рекомендуют откладывать расчеты на последний день. Совершайте платежи заблаговременно, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.

Если плательщик ИП без работников, то уменьшить аванс УСНО можно на страховые взносы, уплаченные за себя, в полном объеме.
Для работодателей (ИП и организаций) сумму аванса по УСНО можно уменьшить до 50 %. В расчет включайте платежи на страховое обеспечение работников и больничные пособия, оплаченные за счет работодателя.

Шаг 4. Завершаем расчет авансового платежа по УСН «Доходы». Теперь из полученной суммы следует вычесть оплаченные авансы за более ранние периоды отчетного года. Например, при исчислении аванса за 1 полугодие 2023 г. из полученной суммы вычтите аванс УСН за 1 квартал 2023 года.

Подсчитываем доходы компании с начала года по конец отчетного квартала. В доходы включаем позиции, обозначенные в ст. 249-250 НК РФ.
Теперь высчитываем издержки компании за аналогичный период. Руководствуемся положениями ст. 346.16 НК РФ при определении расходов.
Исчисляем налогооблагаемую разницу по формуле: доходы минус расходы.
К полученной разнице применяем ставку налогообложения 15 % либо региональную ставку. Может быть уменьшена до 5 %.
Вычитаем из полученной суммы уже перечисленные авансы за отчетный год.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года

Обратите внимание! С 01.01.2023 года изменились реквизиты Казначейства при уплате налоговых платежей. Период с 01.01.2023 по 30.04.2023 — переходный, и платежи со старыми реквизитами лягут правильно. С 01.05.2023 налоги, перечисленные на старые реквизиты, попадут в невыясненные платежи.

По завершении года сдается УСН-отчетность (декларация) и осуществляется окончательный расчет по налогу. Промежуточной отчетности не предусмотрено. Но по итогам каждого из отчетных периодов в обязательном порядке рассчитывается сумма подлежащего уплате аванса (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Вам будет интересно ==> Социальная помощь многодетным семьям в 2023 году в алтайском крае

Исчисление авансов и налога по году делается по одному алгоритму (база, рассчитанная нарастающим итогом, умножается на ставку). Затем для определения величины платежа, подлежащего фактической уплате за последний квартал периода, из получившейся суммы вычитают величину начисленных за предшествующий период авансов. Последнее положение не применяется при расчете аванса по УСН за 1 квартал.

В отличие от сроков перечисления УСН-налога по году, увязанного со сроками подачи декларации по нему (они различаются для юрлиц и ИП), авансы по УСН вне зависимости от того, к какой категории относится плательщик, платятся в один и тот же срок. Происходит это в месяце, наступающем после окончания очередного отчетного периода (квартала), не позже 25-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда 25-е число оказывается выходным, дата завершения срока смещается вперед на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

базы, к которой применяется соответствующая ставка;
конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023

Первый отчетный квартал приходится на январь, февраль и март.
Следующий за мартом месяц – апрель. Именно в течение этого месяца и нужно оплатить налог.
Отчисления по налогообложению должны поступить в бюджет не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок перевода по платежке – 25.04.

При подсчете суммы налога по системе «Доходы» необходимо в качестве налоговой базы взять прибыль предприятия за отчетный период. Из нее вычитываются особые статьи расходов – торговые сборы и страховые отчисления. Полученная разница умножается на действующую ставку по следующей схеме: (A-B)*0,06.

Указанное выше правило работает не во всех случаях. Предприниматели и организации вправе перечислять средства в бюджет позднее, если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день. В таком случае дата переносится на следующий будний день.

Уплачивать авансовые платежи за квартал нужно со счета юридического лица в обслуживающем банке. Для перевода средств в бюджет необходимо указать действующий КБК (код бюджетной классификации). Это значение отличается для пользователей разных системы налогообложения. Номер КБК по УСН также меняется, когда необходимо платить пени или погасить штраф за задолженность.

Упрощенная система налогообложения, будь то система «Доходы» или «Доходы минус расходы» подразумевает выплату промежуточных, авансовых платежей. Они отчисляются на установленный государством КБК каждый квартал. Существует четкие крайние сроки предоплаты по каждом отчетному периоду. Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году практически не изменился.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2023 года

Заканчивается 2 квартал 2023 года, по итогам которого плательщики упрощенной системы налогообложения должны подсчитать свои доходы и, при необходимости, перечислить авансовый платеж по единому налогу. Пандемия коронавируса внесла изменения в обычный порядок, поэтому срок уплаты УСН за 2 квартал 2023 для некоторых бизнесменов изменился.

Что касается штрафа, то он за несвоевременную уплату авансов не начисляется. Ведь обязательства по уплате единого налога надо выполнить после окончания отчетного года. Ни заблокировать расчетный счет, ни заявить о наличии недоимки налоговый орган при опоздании с авансом не может.

Напомним, что индивидуальные предприниматели и организации на упрощенной системе вправе уменьшать исчисленный авансовый платеж на сумму страховых взносов, перечисленных в отчетном периоде. Более того, ИП без работников с небольшим доходом могут вообще не платить аванс УСН за 2 квартал 2023 года, потому что за счет перечисленных взносов он был уменьшен до нуля. О том, как это сделать, вы можете узнать на бесплатной консультации.

Если ваш бизнес официально не относится к пострадавшим от пандемии коронавируса, то аванс по УСН за 2 квартал 2023 надо платить в обычном порядке. Но учитывая, что 25 июля – это выходной день, то крайний срок уплаты УСН за 2 квартал 2023 переносится на 27 июля.

На своем сайте ФНС сообщила, что для освобождения от уплаты аванса по УСН за 2 квартал 2023 ничего специально делать не нужно. Всю необходимую корректировку по расчетам с бюджетом налоговые инспекции проведут самостоятельно. При этом для расчета аванса за 9 месяцев исчисленный аванс по УСН за 2 квартал 2023 признается уплаченным и учитывается соответственно.

Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2023 года

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Для расчета авансового платежа за полугодие и девять месяцев необходимо суммировать все доходы и расходы, полученные в предыдущие расчетные периоды. Так же следует поступать с расходами, с уплаченными страховыми взносами и уплаченными ранее авансовыми платежами.

На «доходах» помимо раздела I заполняют раздел IV. В него вносят данные о начисленных и уплаченных взносах, которые могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражают выплаченные больничные, которые не компенсирует ФСС, и взносы на добровольное личное страхование.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года фирма и ИП, применяющие этот режим, обязаны уплатить не позднее 25 апреля. В статье расскажем обо всем, что необходимо для расчета и перечисления платежа в бюджет: особенности расчета, КБК, бланк и образец платежки.

РАСХОД – это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те затраты, которые указаны в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть экономически обоснованы, реально оплачены и подтверждены документами. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 5 раздела 1.

Таким образом, для юридических лиц срок уплаты УСН за 2023 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, и срок подачи отчета за 2023 год для них совпадет со сроком уплаты УСН—налога и тоже сместится на более позднюю дату. А вот ИП сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

Вам будет интересно ==> Сколько получает мать одиночка ежемесячно за 2 ребенка в астрахани

На УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. На УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они исчисляются только с дохода. Если не было дохода, то не будет и авансовых платежей. Если же доход был, то нужно исчислить налог, уменьшить его на сумму вычетов и определить сумму авансового платежа.

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2023 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

КБК для оплаты авансового платежа по УСН 2023 год

Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.

При камеральной проверке запрашивается книга учета доходов и расходов, а также сведения о начисленной заработной плате штатных сотрудников и вознаграждениях подрядчиков. Иными словами, предприниматель или компания могут вести учет лишь по поступлениям и по расчетам с наемными лицами.

С 1 января 2023 г. уплата авансовых платежей должна производиться с указанием КБК 153 1 10 09000 01 1000 110 «Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

За нарушение указанных выше сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
налоговым периодом считается календарный год;
отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;

Для УСН установлено 4 расчетных периода в год – первые три месяца, полугодие; девять месяцев; двенадцать месяцев. По окончании каждого расчетного периода предприниматель, выбравший для налогового учета УСН, обязан оплачивать авансовые платежи единого налога. Авансовые платежи УСН – это предварительные платежи, вносимые в бюджет по итогам отчетных периодов.

Авансовый платеж за период с превышением лимитов = Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу с превышением × Ставка налога + (Налоговая база за отчетный период с превышением — Налоговая база за предшествующий отчетный период, в котором лимиты соблюдены) × Повышенная ставка налога

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчётность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть ещё страховые взносы, платежи и отчёты за работников, торговый сбор. Всё это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Например, в 2023 году частные бизнесмены обязаны подать декларацию за 2023 год до 30 апреля. Но, в связи с тем, что 30.04.2023 приходится на субботу, то есть выходной день, а 1, 2 мая также считаются нерабочими, то крайним днем сдачи отчетности считается 5.05.2023 г.

Налоговый кодекс также разъясняет порядок предоставления отчетности, если последний день ее подачи приходится на выходной. В таком случае налогоплательщик, зарегистрированный в качестве ИП, обязан исполнить отчетные обязательства перед налоговой до первого рабочего дня, следующего за выходным или праздником.

В первую очередь нужно отметить то, что в 2023 году ФНС выступила с предложением об упразднении обязанности по предоставлению налоговой декларации. Все дело в том, что все организации перешли на онлайн-кассы, в связи, с чем подача НД стала не актуальной. Предложение ФНС было одобрено.
Предприниматели, которые не имеют в своем штате работников, обязаны уплачивать не только налоги, но и взносы. Для них установлены фиксированные ставки.
Начиная с 2023 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединяется в единый отчет. Теперь документ нужно сдать в территориальный налоговый орган до 1 марта года, следующего за отчетным.
Теперь все частные бизнесмены, которые наняли больше 10-ти сотрудников, обязаны предоставлять отчеты в электронном виде. Для ИП со штатом менее 10 человек действуют прежние правила.
А чтобы получить налоговые льготы, предприниматель обязан заполнять заявление, форма которого утверждена в 2023 году Приказом ФНС.

не имеют сотрудников или штат состоит не больше, чем из 100 работников;
за год предприниматель зарабатывает не больше 150 млн. рублей;
бизнесмену разрешено участвовать в доле иного предприятия, но не более чем на 25% уставного капитала.

Уклонение от исполнения налоговых обязательств, а также нарушение сроков предоставления отчетности или уплаты налога, обернется для предпринимателя неприятными санкциями. Его могут оштрафовать, запретить вести деятельность какой-то промежуток времени или вообще, заблокировать расчетный счет.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Вам будет интересно ==> Где оформить дарственную на машину?

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса. Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога.

Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей ( ст. 346.12 НК РФ )

базы, к которой применяется соответствующая ставка;
конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).

налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2023 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)» ;

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года

Для того, чтоб налог был установлен, надо определить его налоговый период. На УСН налоговым периодом, т.е. периодом, за который рассчитывают и платят налог, признается календарный год. Логично было бы предположить, что единый налог упрощенцы платят всего один раз в году, но это не так.

Необходимо помнить, что каждый раз нужно определять базу и рассчитывать налог на за «последний» отчетный квартал, а нарастающим итогом. Например, для отчета по состоянию на 30.06.19 нужно использовать данные за январь – июнь 2023 г. Затем, чтобы правильно определить сумму для перечисления в бюджет, следует из расчетной суммы аванса вычесть ранее уплаченные.

Если расходы за отчетный период оказались равными или превысили доходы, то авансовый платеж перечислять не нужно. Положение об уплате минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) применяется только по итогам налогового периода в целом и на авансы не распространяется.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году

Налоговый период на «упрощенке» равен календарному году, при этом существуют еще и отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Это значит, что «упрощенец» не просто перечисляет единый «упрощенный» налог по итогам налогового периода, но и делает в течение года авансовые платежи по окончании периодов отчетных. На протяжении года авансы засчитываются при исчислении последующих авансовых платежей и при расчете итоговой (годовой) суммы единого налога.

Если крайние сроки уплаты по налогу, авансам приходятся на нерабочий (выходной, праздничный) день, перечисление можно сделать в ближайший следующий рабочий день. Таких совпадений дат в 2023 году нет, значит, сроки уплаты авансовых платежей по УСН не переносятся.

УСН (упрощенная система налогообложения) – один из самых популярных налоговых спецрежимов. Он может применяться как организациями, так и ИП. Отчетность по «упрощенному» налогу сдается раз в год (по окончании налогового периода), а платежи в бюджет производятся несколько раз в течение года. Расскажем подробнее, когда перечисляется авансовый платеж по УСН, сроки уплаты которого установлены Налоговым кодексом.

Рассчитывать и платить указанные суммы нужно независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». При наличии облагаемой базы в отчетном периоде, «упрощенец» платит аванс, рассчитанный по соответствующей ставке (6% или 15%). Если база в отчетном периоде равна нулю (т.е. дохода или прибыли нет), уплачивать аванс не нужно.

Напомним, что в случае несоблюдения срока уплаты налога, «упрощенца» ждет штраф — 20% от неуплаченной суммы единого налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). В отличие от годовых платежей, несвоевременная уплата авансовых сумм по УСН штрафом не наказывается, но за каждый просроченный день на сумму неуплаты начисляется пеня. Ее размер составляет 1/300 ключевой ставки (рефставки) Центробанка за весь период для ИП и за первые 30 дней просрочки для юрлиц. Далее юрлицам предстоит уплачивать за каждый день 1/150 рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

12 Фев 2022 semeiadvo 322