Налог на репетиторство в Беларуси в 2023 году
Содержание
- Парикмахеры, репетиторы, цветоводы: кого еще коснулись налоговые изменения
- С февраля в Беларуси вырастут налоги для самозанятых и ИП
- НК-2023: УСН, единый налог с ИП и иных физлиц, новый налог на профессиональный доход
- МНС физическим лицам: о ставках единого налога с 1 января 2023 года
- Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить
- Налог на профессиональный доход — это как? Кому из самозанятых будут выгодны изменения в НК
- Налог на репетиторство в Беларуси в 2023 году
- Налоговый календарь-2023: все важные дедлайны для физлиц
- Налоговый кодекс – 2023: обзор основных изменений (по состоянию на года)
- Изменения в налоговом законодательстве – 2023
- Как платить налоги репетитору
- Подоходный налог в 2023 году
- В итоге всем придется перейти на ОСН? Белорусский бизнес ищет, как сохранить налоговые льготы после изменений в НК
Парикмахеры, репетиторы, цветоводы: кого еще коснулись налоговые изменения
– Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере общественного питания, дистанционной торговли, таксисты не смогут в 2023 году применять единый налог и должны перейти на уплату подоходного налога либо упрощенной системы налогообложения. ИП, которые занимаются перевозкой пассажиров и одновременно оказывают информационные (рекламные) услуги в 2023 году не имеют право применять упрощенную систему налогообложения.
– Да, действительно, в 2023 году владельцам квартир в многоквартирных или блокированных домах придется уплачивать налог на недвижимость. Однако, данная льгота сохранена для пенсионеров, инвалидов I и II групп; несовершеннолетних детей; лиц, признанных недееспособными; военнослужащих срочной службы, участников Великой Отечественной войны и ветеранов за одну квартиру.
Сумма налога определяется с учетом расчетной стоимости квадратного метра типового капитального строения по состоянию на 1 января, общей площади жилого помещения и ставки налога в размере 0,1%. Например, в Борисове платеж за стандартную двухкомнатную квартиру площадью 50 кв. м. за 2023 год составит 30 рублей, трехкомнатную квартиру площадью 65 кв.м. – 39рублей. В 2023 году не позднее 15 ноября владельцы жилья обязаны внести авансовый платеж. Его размер – 50% от общей суммы налога. Извещения будут направлены налоговой в адрес плательщиков не позднее 1 сентября 2023 года. Оставшуюся часть нужно погасить до 15 ноября 2023 года в соответствии с извещением, которые налоговая направит не позднее 1 сентября 2023 года.
Приняты изменения в Налоговый Кодекс. Достаточно бурно обсуждается повышение ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Корреспондент «А» побеседовала на эту тему с заместителем начальника инспекции Татьяной Олейник.
Физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, также придется платить в несколько раз больше. В Борисове ставка единого налога для парикмахеров выросла с 62 руб. до 141 руб., для репетиторов с 32 руб. до 73 руб., для граждан реализующих продукцию цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады с 58 руб. до 132 руб.
С февраля в Беларуси вырастут налоги для самозанятых и ИП
С нового года существенно повысился единый налог для индивидуальных предпринимателей. Те, кто занимается техобслуживанием автомобилей, теперь должны платить каждый месяц в 2,8 раза больше, чем раньше, — 753 рубля вместо 266. Для ипэшников по ремонту вещей личного пользования и бытового назначения (например, одежды или бытовой техники) налог вырос с 75 до 212 рублей в месяц (тоже в 2,8 раза).
— Это серьёзный удар по моему финансовому положению. У меня скромные расценки за работу — от 5 до 8 рублей. Полмесяца придётся работать только на налог. И ещё надо заплатить за аренду помещения, коммунальные платежи, купить «расходники». Остаётся только один выход — повышать цены. Как я буду смотреть в глаза клиентам после этого? — сетует женщина.
С февраля владельцы парикмахерских и салонов красоты должны будут платить каждый месяц 331 рубль (было 117 рублей). Отделочникам, малярам, обойщикам и другим мастерам строительного профиля налог подняли со 135 до 382 рублей. Почти втрое больше заплатят специалисты медицинского направления — с 180 до 509 рублей.
Для мастеров по ремонту часов, обуви, зонтов, изготовителей дубликатов ключей и гравировщиков в месяц обязательный платёж составит 115 рублей вместо 53. Те, кто занимается ремонтом и перетяжкой мебели, будут платить 137 рублей, хотя раньше сумма была 63 рубля.
Для владелицы небольшого гродненского ателье по ремонту одежды Марии налог вырастет с 60 до 130 рублей в месяц. Раньше женщина была ИП и даже имела наёмного работника, а недавно стала работать как самозанятая. Надеялась, что это позволит сократить издержки и повысить заработок. После того, как узнала о повышении налогов, стала думать о закрытии бизнеса.
НК-2023: УСН, единый налог с ИП и иных физлиц, новый налог на профессиональный доход
Следует отметить, что для перехода на УСН с 1 января 2023 г. организация в 2023 г. должна соблюдать новые значения критериев. В случае превышения валовой выручки за январь — сентябрь 2023 г. значения 1 612 500 руб. либо численности работников в среднем за этот период более 50 чел. организация не вправе в 2023 г. применять УСН (абз. 3 подп. 11.1 ст. 7 Закона).
— реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС (ч. 3 подп. 2.1.5 и подп. 2.6 ст. 324 НК-2023, абз. 2 ст. 9 Закона).
Также с 2023 г. меняется порядок ведения учета. Плательщики налога при УСН обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (далее — книга при УСН). Данный учет может осуществляться в личном кабинете плательщика по установленной форме. При этом такие плательщики смогут использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги при УСН и декларации по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК-2023).
Устанавливается кассовый принцип отражения выручки для налога при УСН. Согласно ему выручка отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов. По внереализационным доходам дата их отражения определяется ст. 328 НК-2023. Возможность использования принципов «по оплате» и «по начислению» с 1 января 2023 г. исключена (п. 3 и 7 ст. 328 НК-2023).
Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС. С 1 января 2023 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим исключены критерии и условия перехода на уплату НДС и на УСН без уплаты НДС. Проставлять отметку в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2023 г. в ячейке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» плательщикам не нужно (подп. 1.1.2 ст. 326 НК-2023, абз. 5 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона).
МНС физическим лицам: о ставках единого налога с 1 января 2023 года
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует, что проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов» с 1 января 2023 г. планируется увеличение размера ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), установленных в приложении 24 к Налоговому кодексу.
При принятии проекта Закона в данной редакции физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2023 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2023 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2023 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.
1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Для того, чтобы начать оказывать услуги репетитора без регистрации в качестве ИП, необходимо до дня начала осуществления деятельности подать в любую налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, а также периода и места осуществления деятельности и уплатить рассчитанную налоговой инспекцией сумму единого налога.
В связи с этим, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля информирует, что действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%. При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, сумма единого налога снижается на 45 %.
Если физическое лицо самостоятельно (без привлечения наемных работников) осуществляет деятельность по предоставлению репетиторских услуг, то регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) не нужно (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 337 НК).
Также, предусмотрена льгота в размере 100 % для родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) физического лица также является инвалидом I или II группы.
- Если ТС зарегистрировано в течение налогового периода – транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем регистрации;
- Если ТС было снято с учета в течение налогового периода – транспортный налог прекращает исчисляться с месяца, следующего за месяцем снятие с учета.
Вместо действующего ранее освобождения от НДС устанавливается ставка НДС в разме-ре 10 %, которая применяется при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и медицинских изделий и при их ввозе на территорию Республики Беларусь, при этом применение указанной ставки ставится в зависимость от регистрации лекарственных средств и медицинских изделий в соответствующих государственных реестрах (включая регистрацию в ЕАЭС по правилам ЕАЭС) без соблюдения ранее обязательных условий привязки товара к коду единой ТН ВЭД ЕАЭС и использования товара в медицинских целях.
Декабрь прошлого года стал месяцем напряженного ожидания часто обсуждаемых изменений налогового законодательства. 1 января 2023 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2023 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», который содержит важные изменения. Внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов.
Теперь в состав затрат по производству и реализации можно включать расходы на покупку иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Нацбанком на момент покупки независимо от целевого назначения приобретаемой валюты.
В отличие от НК-2023, согласно которому для ИП на УСН сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями либо собственниками этих организаций, НК-2023 предусматривает следующее:
Налог на профессиональный доход — это как? Кому из самозанятых будут выгодны изменения в НК
Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.
В Беларуси меняют Налоговый кодекс — и основные новеллы в нем коснутся налогообложения предпринимателей. Важно: речь идет о законопроекте — поэтому все еще может кардинально поменяться. Но если закон все же примут в том виде, в котором он опубликован на сайте Минфина, нынешним самозанятым придется по-новому платить налоги, а многим ИП — становиться самозанятыми и полностью перестраивать свою работу.
Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.
— Сейчас к самозанятым относят людей, занятых определенными видами деятельности — все они перечислены в п. 3 ст. 337 Налогового кодекса, — поясняет Вера Солянкова. — Это, например, фотосъемка и изготовление фотографий, видеосъемка событий, ремонт часов и обуви, оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, репетиторство, выпас скота, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, сдача жилых помещений в краткосрочную аренду и другие.
- При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
- При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.
Фото из архива
Налог на репетиторство в Беларуси в 2023 году
Нередко дополнительным источником доходов некоторых студентов и преподавателей являются репетиторские услуги, которые порой по причине то ли незнания норм законодательства, то ли их игнорирования оказываются ими в нарушение действующего законодательства. Прежде чем заняться оказанием данных услуг, примите к сведению следующую информацию.
- плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, — на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании документа, удостоверяющего личность, в котором указан возраст;
- плательщиков-инвалидов — на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, содержащего данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена;
- плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет — на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;
- плательщиков — родителей (усыновителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, — на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;
- плательщиков — родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, — на 100 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.
Законодательством определено, что репетиторство не относится к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет его самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Таким образом, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в данном случае не требуется.
В соответствии с действующим законодательством (статья 335 Налогового кодекса РБ) к услугам репетиторов относятся консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию
До начала оказания репетиторских услуг Вам необходимо лишь сообщить в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять деятельность и уплатить единый налог, исходя из ставок налога, установленных областными и Минским городским Советами депутатов.
Налоговый календарь-2023: все важные дедлайны для физлиц
- работы по контракту;
- от продажи акций или иных ценных бумаг;
- от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
- в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- полученные в дар от иностранных граждан.
- Продали за год 2 или больше автомобилей с технически допустимой массой до 3500 кг и до 8 сидячих мест, кроме водительского;
- Продали автомобиль с технически допустимой массой более 3500 кг (микроавтобус, грузовик);
- Продали любой автомобиль, где больше 8 сидячих мест (автобус).
Такой же срок уплаты установлен для налога не недвижимость. Он касается тех белорусов и иностранцев, которые имеют в собственности больше одной квартиры или частный дом. Сумма налога будет определяться оценочной стоимостью объекта недвижимости: в случае с двумя и более квартирами – 0,2% от стоимости одной из квартир, за дом – 0,1% от цены объекта. Налоговая обычно присылает извещение об уплате до 1 августа, а оплатить нужно до 15 ноября.
Отталкиваться от даты начала работы нужно будет также и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками единого налога – это очень широкий круг специалистов от мастеров маникюра до репетиторов, работающих «на себя». Сумма единого налога является фиксированной, исполнительная власть устанавливают ставки в зависимости от вида деятельности, населенного пункта, места осуществления деятельности и других факторов. Каждый плательщик может узнать свою ставку ЕН в приложении 25 Налогового кодекса РБ. В отличие от двух предыдущих пошлин, единый налог платится ежемесячно или в некоторых случаях – поквартально.
Кроме того, подать декларацию и заплатить подоходный налог обязаны те граждане, которые в течение последних 5 лет продали больше одного здания, квартиры, дачи, садового домика, гаража или земельного участка (платить налог придется в случае, если второй объект был продан дороже, чем приобретен). Если в течение 2023 вы продали один или более объект недвижимости, которые относятся к торговым, офисным или административным помещениям, то также нужно подавать налоговую декларацию. Продолжая тему бизнеса – продажа части или доли в уставном фонде организации иному физическому лицу также является основанием для уплаты подоходного налога.
А уже в 2023 году платить налог на прибыль придется по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, принятых до 1 апреля 2023 года. Начиная с 2023 года считать налог на прибыль будут по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.
С 1 января 2023 года индивидуальных предпринимателей в Беларуси, пользующихся общим порядком налогообложения, признают плательщиком НДС, при условии, что выручка нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.
- компаниями, у которых число работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
- компаниями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение года превысит 2 150 000 белорусских рублей (для компаний) и 500 000 белорусских рублей (для ИП).
В Беларуси с 2023-го года планируется принять целый ряд правок в Налоговый кодекс, которые поменяют упрощенную систему налогообложения для ИП, изменят ставки по НДС, а также ряд других налогов. Не так давно в белорусский парламент поступила 4-я редакция изменений в Налоговый кодекс. Вместе с консультантом по налоговым вопросам REVERA Светланой Шевченко изучаем, что предпринимателям ждать в 2023-м.
При этом ИП разрешается отменить принятое решение. В этом случае предпринимателю придётся не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, отправить в налоговую уведомление об отмене ранее принятого решения.
Налоговый кодекс – 2023: обзор основных изменений (по состоянию на года)
Нововведение позволит не только упростить налогоплательщикам администрирование НДС, исчисленного с авансов, предоплаты, но также позволит не отвлекать оборотные средства, не увеличивать затраты налогоплательщиков, имеющих освобождаемые от НДС обороты.
Так, право на применение УСН будет утрачено:
- организациями, у которых численность работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
- организациями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 белорусских рублей и 500 000 белорусских рублей.
Так, работы, услуги рассматриваются, как непосредственно связанные с недвижимым имуществом, если они выполняются (оказываются) в отношении конкретного объекта недвижимого имущества, существующего или возводимого, в том числе с целью его физического изменения или изменения имущественных прав на него.
- осуществляет в стране государственной регистрации предпринимательскую деятельность;
- является непосредственным выгодоприобретателем такого дохода;
- вправе самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом по своему усмотрению.
- не является организацией, осуществляющей в основном финансовую и (или) инвестиционную деятельность, которая выполняется непосредственно членом (членами) органа (органов) управления без привлечения к ее повседневному ведению других работников или иных физических лиц, имеющих необходимую квалификацию.
При этом к услугам отнесены:
- посреднические;
- юридические;
- услуги по управлению недвижимым имуществом, за исключением управления инвестиционным недвижимым имуществом;
- изыскательные работы.
Изменения в налоговом законодательстве – 2023
- единый налог, если оказываемые услуги признаются объектом данного налога. В таком случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить декларацию по единому налогу не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности;
- подоходный налог. Уведомлять налоговый орган о применении общего порядка налогообложения с уплатой подоходного налога не нужно. По итогам отчетного квартала необходимо будет предоставить лишь соответствующую декларацию.
- при сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), предоставлении в иное возмездное пользование несобственного имущества, в т.ч. с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора;
- реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС.
Новый Закон ввел для коммерческих организаций дополнительную обязанность. Так, ежегодно им необходимо будет устанавливать своих владельцев за текущий год и до 31 декабря сообщать по запросу налоговых органов, органов государственного контроля соответствующую информацию.
С 2023 года в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса если в результате выделения из состава организации одной или нескольких организаций, реорганизованная организация не имеет возможности исполнить обязанность по уплате таможенных платежей, уплатить пеню и это выделение повлекло неисполнение обязанности по уплате таких платежей, неуплату пеней, выделившиеся организации обязаны по решению таможенного органа, осуществляющего взыскание, солидарно с реорганизованной организацией исполнить обязанность по уплате таможенных платежей, пени.
С 2023 года проверки, проводимые при ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности ИП, не проводятся если у них, по результатам анализа информации, имеющейся в налоговом органе, отсутствует неисполненное налоговое обязательство либо предполагаемая сумма неисполненных налоговых обязательств. В этом случае налоговый орган направляет в регистрирующий орган справку, подтверждающую отсутствие у таких плательщиков задолженности перед бюджетом.
До начала осуществления деятельности репетиторам необходимо подать письменное уведомление в налоговую инспекцию или уведомление через личный кабинет плательщика (п. 31 ст. 342 Налогового кодекса Республики Беларусь), указав в нем вид деятельности, период занятия, место осуществления и форму ее осуществления (дистанционная посредством сети Интернет или иная), наименование льготы по единому налогу (при наличии документов, дающих право на льготу), а также уплатить единый налог (до начала предоставления услуг).
Если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится (подп. 1.12 п. 1 ст. 1 Кодекса об образовании).
Законодательством при уплате единого налога предусмотрены льготы: пенсионерам по возрасту, инвалидам, родителям (усыновителям) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщикам, воспитывающим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.
Если вы захотите нанять кого-то еще, например, по трудовому договору или договору подряда – также обязательна регистрация в качестве ИП (ч. 3, 4 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Чтобы не пришлось регистрироваться в качестве ИП, важно, чтобы вы оказывали услуги репетитора самостоятельно.
Репетиторство — это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством (абз. 7 ст. 335 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Это означает, что репетиторством можно заниматься не только со школьниками, но также со студентами и взрослыми людьми.
Но при этом надо понимать, что деятельность по обучению новым знаниям и навыкам (например, ораторскому искусству, искусству макияжа и т.д.) репетиторством не является, а относится к деятельности «обучение».
Обратиться в налоговую инспекцию (не забудьте взять с собой паспорт) и подать письменное уведомление о том, что вы будете заниматься репетиторством. В уведомлении указывается: вид деятельности, период, в течение которого вы планируете заниматься репетиторством, и место осуществления деятельности. Правильно написать уведомление вам помогут в налоговой инспекции. Подать уведомление можно также онлайн через личный кабинет плательщика.
С 2023 года проверки, проводимые при ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности ИП, не проводятся если у них, по результатам анализа информации, имеющейся в налоговом органе, отсутствует неисполненное налоговое обязательство либо предполагаемая сумма неисполненных налоговых обязательств. В этом случае налоговый орган направляет в регистрирующий орган справку, подтверждающую отсутствие у таких плательщиков задолженности перед бюджетом.
- предоставлении услуг в сфере общественного питания;
- дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подп. 1.2 ст. 337 НК РБ;
- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
- розничной торговли автомототранспортными средствами.
- при сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), предоставлении в иное возмездное пользование несобственного имущества, в т.ч. с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора;
- реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС.
Новый Закон ввел для коммерческих организаций дополнительную обязанность. Так, ежегодно им необходимо будет устанавливать своих владельцев за текущий год и до 31 декабря сообщать по запросу налоговых органов, органов государственного контроля соответствующую информацию.
- услуги учителя-дефектолога;
- ландшафтное проектирование;
- курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
- чистка салонов транспортных средств;
- содержание могил и уход за ними;
- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования
- осуществляет в стране государственной регистрации предпринимательскую деятельность;
- является непосредственным выгодоприобретателем такого дохода;
- вправе самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом по своему усмотрению.
- не является организацией, осуществляющей в основном финансовую и (или) инвестиционную деятельность, которая выполняется непосредственно членом (членами) органа (органов) управления без привлечения к ее повседневному ведению других работников или иных физических лиц, имеющих необходимую квалификацию.
Одновременно такие услуги отнесены к освобождаемым от НДС, если они будут приобретаться белорусскими плательщиками у нерезидентов.
- услуги по сертификации;
- услуги по подтверждению процесса производства.
В частности, в этом случае возврат НДС будет произведен не позднее 5 рабочих дней:
- со дня получения от плательщика дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо налоговой декларации по НДС, если они приняты налоговым органом в обоснование установленных в ходе проверки обстоятельств;
- со дня составления акта камеральной проверки.
Также предоставляется возможность суммы превышения налоговых вычетов зачесть в счет уплаты авансовых платежей, установленных НК.
Независимо от критерия выручки (500 000 белорусских рублей) ИП будет признаваться плательщиком НДС, если им будет принято решение об уплате налога, и в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого им будет исчисляться налог, ИП представит в налоговый орган уведомление о принятом решении.
- Изменен состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, в частности:
- уточнен перечень расходов на оплату труда;
- включены затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных на основные производственные нужды, вспомогательные производственно-эксплуатационные нужды в полном размере;
- определен закрытый перечень расходов на рекламу.
Так, к расходам на рекламу отнесены:- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, за исключением расходов, отнесенных к нормируемым затратам.
- К составу прочих нормируемых затрат отнесены:
- расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых в виде выигрыша при проведении рекламной игры, а также расходы на иные виды рекламы;
- затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованных в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (центром).
Как платить налоги репетитору
Человек, осуществляющий деятельность репетиторства самостоятельно, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, производит уплату единого налога только за себя. При этом, если в семье, каждый из членов семьи (например, супруг, супруга, совершеннолетний ребенок) планирует самостоятельно оказывать услуги репетиторства, то каждый из членов семьи должен оплатить единый налог.
— Согласно части четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса люди вправе осуществлять репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам, дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. При этой осуществлять такую деятельность следует самостоятельно без привлечения других граждан по трудовым или гражданско-правовым договорам.
При оказании услуг репетиторства люди, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, равно как и индивидуальные предприниматели, производят уплату единого налога по установленным областными и Минским городским Советами депутатов ставкам. При этом в силу требований пункта 2 статьи 296 налогового кодекса индивидуальные предприниматели при оказании услуг репетиторства не вправе применять в отношении этого вида деятельности иной порядок налогообложения, в том числе упрощенный.
Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, не зависит от порядка проведения расчетов между плательщиком, оказывающим услуги репетиторства и потребителем такой услуги. Также сумма единого налога не зависит от того, является ли репетитор учителем в школе либо нет.
Индивидуальный предприниматель при оказании услуг репетиторства исчисляет самостоятельно в налоговой декларации по единому налогу сумму налога исходя из налоговой базы и ставок, установленных в населенном пункте, в котором осуществляет деятельность, а также самостоятельно производит уплату единого налога в бюджет. Представление налоговой декларации по единому налогу и его уплата производятся в сроки, установленные пунктами 10, 11 статьи 299 НК. В случае привлечения к своей деятельности наемных людей, включая членов семьи и близких родственников, индивидуальный предприниматель как налоговый агент обязан с выплачиваемых доходов исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму подоходного налога по ставке 13 % в порядке и сроки, установленные статьей 175 НК. При этом в силу требований пункта 2 Указа Президента от 18 июня 2005 года № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» для занятия предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе привлекать не более трех человек по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Подоходный налог в 2023 году
· Материальное обеспечение ( в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение культурных мероприятий, а также мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням (за исключением доходов, указанных в левом столбце, которые будут исключены)
Законом предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2023 г. на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК , если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 965 руб. в день (за 2023 г. указанные сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 761 руб.).
C 01.01.2023 льготироваться платежи по страховым взносам только по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов. При этом важное условие – данные договоры должны быть заключены на срок не менее 3 лет. Ранее наниматель мог льготировать платежи по всем видам договоров добровольного страхования. Но есть и положительный момент – не будет предельного размера (в 2023 году он установлен в размере 3890 руб).
Работнику организации по месту основной работы предоставлен ежегодный трудовой отпуск с 20.12.2023 по 10.01.2023. Сумма начисленных отпускных составила 540 руб. (в т.ч. за декабрь 2023 г. – 350 руб. и за январь 2023 г. – 190 руб.). Начисленная заработная плата за декабрь 2023 г. – 310 руб. Всего начисленный доход в декабре 2023 г. составил 850 руб. Данный работник воспитывает 4-летнюю дочь.
Законом Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» от 31.12.2023 №141-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ. Бухгалтера по зарплате главным образом волнуют изменения, которые произошли в исчислении подоходного налога на 2023 год.
В итоге всем придется перейти на ОСН? Белорусский бизнес ищет, как сохранить налоговые льготы после изменений в НК
В случае утраты права на УСН в течение года с месяца иного, чем январь, организация в следующем году также не сможет применять УСН. Следовательно, если реорганизованная организация прекратит применять УСН с февраля 22 022 года, то претендовать на УСН с 2023 года она не вправе. Такое право у нее появится только с 2024 года.
В 2023 году многие ИП не смогут больше использовать упрощенную систему налогообложения . А летом нас ждет еще одно потрясение: с 1 июля Wildberries и другие иностранные маркетплейсы должны будут платить дополнительные 20% НДС — уже белорусским налоговикам. Налоговый консультант, соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова рассказала на встрече Клуба Про бизнес , на ком, помимо российских маркетплейсов, скажутся эти нововведения, а также ответила на вопросы , которые волнуют бизнес из-за изменений в законодательстве.
Одновременно для субъектов, получающих «чужие» денежные средства, представляется право продолжить применение УСН в случае принятия ими решения признавать все поступающие суммы иными внереализационными доходами и включать их в налоговую базу налога при УСН. Это решение должно быть отражено в учетной политике организации.
И очень важный момент: исключена дистанционная торговля товарами, отнесенными к группе товаров, указанных в подпункте 1.2 статьи 337, то есть торговля посредством сети Интернет. Указанный подпункт включает в себя и продукты питания, и непродовольственные товары (косметика, электротовары).
- Перейти на общую систему налогообложения (ОСН) и платить подоходный налог 16%. Это разница между доходами и расходами, но при отсутствии расходов вы вправе определить свои расходы в 20% от выручки. Итого ставка составит 12,8%. Просто указываете 20% от выручки в расход, если у вас как таковых подтвержденных расходов нет.
- Зарегистрировать юрлицо с любой формой собственности, чтобы остаться на УСН, но при снятии дивидендов нужно будет уплатить подоходный налог 13%.
- Перейти в ряды самозанятых и платить налог с профессионального дохода, который действует с 2023 года. При этом плательщиками налога на профдоход признаются физлица. Ставка установлена в 10% в отношении доходов, полученных от реализации, 20% — в том случае, если вы превысили 60 000 бел. рублей в год, полученных от белорусских организаций и ИП. То есть если вы получаете это вознаграждение от иностранных организаций либо от физлиц, то применять ставку в 20% не нужно, даже если превысили 60 000 белорусских рублей в год. Также есть бонус в 2000 бел. рублей — это такая единоразовая льгота. Налоговая самостоятельно ее применит. От вас требуется только установить мобильное приложение от МНС и проинформировать налоговый орган о том, что вы применяете эту систему.
- Перейти на единый налог. В этом случае ИП нужно предоставить декларации по единому налогу до момента осуществления деятельности. С этого года ставка единого налога увеличена: на разные виды деятельности от 2 до 4 раз. К примеру, за парикмахерские услуги в 2023 году в месяц ставка составляла 135 бел. рублей, в этом году — 540 бел. рублей; медицинские, стоматологические услуги составляли в прошлом году 208 бел. рублей, в этом — 832 бел. рубля. Разница существенная.
