С какой суммы подарка надо платить налог?

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Также доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К ним, в частности, относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса).

Нормами налогового законодательства определено, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения не облагаются НДФЛ. Исключение составляют только случаи получения в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса).

Напомним, что в тех случаях, когда подаренное имущество не подпадает под освобождение от налогообложения, базу НДФЛ составляет стоимость имущества (или его подаренной доли). Стоимость рассчитывается исходя из существующих на дату дарения рыночных цен на такое же или аналогичное имущество.

Поскольку дарение подарков как раз и является безвозмездной передачей имущества, то с позиции проверяющих затраты на приобретение этих подарков не могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина от 18.09.2023 № 03-03-06/1/59819). Причем это правило справедливо не только для ОСНО, но и для УСН.

Чтобы учесть стоимость такой продукции в составе рекламных расходов, у организации должны быть не только первичные документы на приобретение такой продукции, но и документ, подтверждающий, что эта продукция использовалась именно в рамках рекламного мероприятия (письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852).

В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.

При налогообложении подарков, получаемых от физлиц, применяется правило, установленное в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно данной норме, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

Нужно ли платить НДФЛ с; подарков

Немногие задумываются, что за полученные подарки в некоторых случаях приходится платить налоги и отчитываться о них в налоговую инспекцию, представляя 3-НДФЛ. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные физлицом как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Будет ли происходить налогообложение, зависит от того, кто является дарителем, какова сумма подарка и что это за подарок.

В этом случае вашим налоговым агентом выступает сам работодатель. И если полученный подарок по стоимости не превышает 4 000 руб. за календарный год, то он не облагается НДФЛ. Если же ваш работодатель балует вас подарками, стоимость которых превышает нарастающем итогом за календарный год 4 000 руб., то сумма превышения будет подлежать обложению НДФЛ. Налог удержит сам работодатель. Увидеть суммы, с которых удержан налог, вы можете из своей справки 2-НДФЛ.

Согласно Налоговому кодексу, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В свою очередь, близкими родственниками, согласно Семейному кодексу, признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сестры (ст. 2 СК РФ). Таким образом, любой подарок, полученный от близких родственников, не подлежит обложению НДФЛ и отчитываться о нём в налоговую инспекцию не следует.

Зачем вы врете про НДФЛ с денежных подарков? Они же облагаются налогом

При этом в указанном пункте НК РФ есть второй абзац, который говорит о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

Это значит, что с любых денежных переводов, которые выступают подарком от любого человека, никогда не нужно платить НДФЛ . Этот человек может быть родственником, другом, знакомым знакомого, коллегой, деловым партнером, любовником, поклонником творчества, благодарным читателем и просто желающим помочь в трудной ситуации.

Если человек получает на свою банковскую карту подарок от человека, не состоящего с ним в родственных отношениях, то он должен заплатить с этой суммы 13% НДФЛ и подать соответствующую декларацию. Прошу поправить меня, если я не права, или перестать вводить в заблуждение читателей Т—Ж , которые массово кинутся переводить друг другу деньги с назначением платежа «подарок».

В некоторых случаях членом семьи могут признать даже дальнего родственника. Например, мачеху или прабабушку. Формально в налоговом кодексе они не указаны, но на этот случай тоже есть разъяснения, и можно сделать так, что налога не будет. Но придется обратиться в суд и решать вопрос в порядке особого производства. Когда речь идет о квартире или машине, это может быть вполне оправданным.

С какой суммы подарка надо платить налог?

Вручение подарка не признается облагаемой страховыми взносами операцией. Это объясняется тем, что по договору дарения происходит передача права собственности на предмет дара. А выплаты (в т.ч. в натуральной форме) в рамках ГПД, предусматривающего переход права собственности (иных вещных прав), объектом обложения взносами не являются (ч. 4 ст. 420 НК РФ).

В ведомстве напомнили, что подарок стоимостью не более 4 000 рублей (за календарный год) в расчете на одного сотрудника не облагается НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ. Если стоимость подарка больше 4 000 рублей, то сумма превышения является доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать налог.

Обратимся к ранним письмам Минфина России. К примеру, в п. 2 письма ведомства от 15.02.2023 № 03-15-06/10032 чиновники указали, что стоимость подарка взносами не облагается, если на передачу такого подарка оформлен договор дарения. При этом чиновники не акцентировали внимание на стоимости подарка. Соответственно, можно предположить, что контролирующие органы настаивают на письменной форме договора при любой стоимости подарка.

Минфин России отмечает, что вручение подарка стоимостью более 3 000 рублей должно быть оформлено договором дарения в письменном виде по правилам п. 2 ст. 574 ГК РФ. В противном случае на его стоимость следует начислить взносы как на иные выплаты в рамках трудовых отношений. К сожалению, в письме не пояснили, нужно ли начислять взносы на стоимость подарка менее 3 000 рублей, для которого письменная форма договора не обязательна.

В комментируемом письме Минфин России высказался и по поводу НДС со стоимости подарка. Контролирующие органы сослались на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, согласно которому передача права собственности на товары на безвозмездной основе облагается НДС. Следовательно, со стоимости подарков работникам также необходимо уплатить НДС. О рисках неначисления НДС см. в статье.

Облагаются ли подарки НДФЛ и другими налогами

• Затраты на каждый из презентов (даже если они не превышают 4 тысячи рублей) указываются в качестве дохода с кодом 2 720.
• Затраты, которые не облагаются НДФЛ (даже если они не превышают 4 тысячи рублей), указываются в качестве вычета с кодом 501.

ВНИМАНИЕ! Если перед работодателем стоит задача избежать начисления взносов, в договоре дарения не нужно давать ссылки на трудовые соглашения, различные внутренние акты предприятия. В договоре также не нужно проводить расчет затрат в зависимости от трудовых характеристик. В обратном случае презенты будут признаны поощрением за работу. В данном случае будут начислены страховые взносы.

Вне зависимости от формы подарка (натуральная, денежная), он будет считаться доходом работника. Следовательно, он облагается НДФЛ. Рассчитывать налоги обязан работодатель. Налог начисляется не на весь подарок, а только на сумму свыше 4 000 рублей. Данное правило указано в пункте 28 статьи 217 НК РФ. К примеру, сотруднику подарена путевка в санаторий стоимостью 6 000 рублей. Налог будет начисляться только на сумму 2 000 рублей.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

Взносы начисляются на выплаты в рамках трудовых заслуг. Они не будут начисляться на выплаты по гражданско-правовым соглашениям в том случае, если осуществляется переход права собственности (это в том числе процедура дарения). Рассмотрим подробнее обложение трат страховыми взносами:

Как платить налоги с; подарков сотрудникам

Налогом НДФЛ облагается любая экономическая выгода, а не только зарплата. Подарок — это выгода в нематериальной форме: например, в виде сертификата, букета цветов или набора конфет для детей. По общему правилу работодатель должен рассчитать со стоимости подарка НДФЛ и удержать его с ближайшей выплаты.

Работодатели не платят с подарков никакие страховые взносы. Главное условие — чтобы подарок не имел никакого отношения к вознаграждению за труд. Если работодатель рассчитывает стоимость презента от размера зарплаты или поощряет только самых успешных сотрудников — это уже что-то вроде премии. А с премии работодатель должен заплатить столько же налогов и взносов, сколько с зарплаты.

• Работодатель подарил всем сотрудникам с детьми наборы новогодних конфет. Каждый набор стоит 1000 ₽, максимум три в одни руки. Других подарков в течение года не было, общая сумма меньше 4000 ₽ — удерживать НДФЛ не надо.
• Сотрудникам подарили новогодний набор мерча: свитер, шапку, носки, кружку и плед. Общая стоимость 5000 ₽, других подарков в течение года не было. Надо удержать (5000 — 4000) * 13% = 130 ₽ НДФЛ.
• Сотрудники получили на Новый год сертификаты на Озон на 500 ₽. Сумма небольшая, но компания дарила подарки и на 23 Февраля, и на 8 Марта, и на День победы — общей стоимостью 4000 ₽. С предыдущих подарков НДФЛ было платить не нужно, а в этот раз нужно: 500 * 13% = 65 ₽.

Конечно, налоговую подобный уход от налогов беспокоит далеко не в первую очередь. Вместо расчёта стоимости подарков за год инспекция предпочтёт раскрывать многомиллионную схему ухода от НДС. Но если будет проверка, налог могут доначислить заодно и за подарки.

НДФЛ удерживают с ближайшей выплаты зарплаты. Но что делать, если выплат до конца года уже не будет — например, потому что сотрудник уволился? В этом случае работодатель уведомляет работника и налоговую службу о невозможности удержать налог — это нужно сделать до 31 января следующего года.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2023 г. № 33а-22837/2023 по делу № 2а-4954/2023.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

Может случиться так, что подарок вручен имуществом, а денежных выплат одаряемому лицу в налоговом периоде не производилось. В таком случае следует письменно сообщить налогоплательщику и в налоговый орган о невозможности удержания и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 31.10.2023 № 03-04-06/64102, от 12.08.2023 N 03-05-06-01/47305). Тогда обязанность по уплате «перейдет» на налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Указанный порядок налогообложения применяется лишь для имущества и денежных средств, оформленных по документам как подарок. Минфин в письмах от 22.11.2012 № 03-04-06/6-329 (п. 1), от 07.09.2012 № 03-04-06/6-274 и от 04.04.2011 № 03-03-06/1/207 указывает, что изменение цели выплат влечет изменение порядка налогообложения. Иначе говоря, формулировки в документах должны быть таковы, чтобы из них можно было сделать однозначный вывод: передаваемое имущество или деньги — это подарок, а не оплата труда, премия или иной вид поощрения (письмо Минфина России от 12.08.2014 № 03-04-06/40051).

Для того чтобы не упустить момент появления обязанностей агента, необходимо организовать персонифицированный учет вручаемых подарков. На это указал и Минфин России в письмах от 20.01.2023 № 03-04-06/2650, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 18.02.2011 № 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155.

Обратите внимание, в некоторых случаях необлагаемый лимит может быть больше. Так, для физических лиц, поименованных в п. 33 ст. 217 НК РФ, необлагаемая сумма подарка составляет 10 000 рублей. Преференции, в частности, касаются ветеранов Великой Отечественной войны.

Сентябрьская сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше установленного порога в 4 000 рублей. Но сумма ноябрьского подарка уже подлежит налогообложению. Но не вся, поскольку организация должна суммировать стоимость обоих подарков и вычитать лимит из объединенной суммы.

Дарение подарков: налоги и взносы

Доход, который отражается в виде выдачи подарка сотруднику отражается с кодом дохода 2720 «Стоимость подарков», а к стоимости, которая не облагается налогом применяется код вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организации и индивидуальных предпринимателей». Для некоторой категории лиц, например, ветеранам, труженикам тыла, сумма подарка, которая не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, составляет 10 000 руб., в этом случает применяется код вычета 507.

• Подарок, который не связан с вознаграждением сотрудника за его трудовые заслуги.

Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме. Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.

• Подарок как поощрение за труд.

В ТК РФ предусмотрено вознаграждение работников ценными подарками за добросовестное выполнение своих трудовых обязанностей. В этом случае стоимость подарка считается как часть оплаты труда, а передача подарка происходит на основе трудового договора с сотрудником. Помимо письменного договора дарения необходимо также издать приказ о поощрении работника подарком по форме № Т-11 или самостоятельно утвержденной форме.

Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов. По мнению контролирующих органов, чтобы не начислять страховые взносы на подарок, стоимость которого больше чем 3000 руб., с работником необходимо заключить договор дарения в письменной форме.

• предмет дарения;
• форму подарка (материальная форма подарка, денежная, право собственности);
• стоимость подарка (цена приобретения);
• дату вручения подарка;
• информацию о безвозмездности передаваемой стоимости;
• основания вручения подарка (день рождения, календарные праздники).

Налог при дарении квартиры

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.

• Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
• В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.

Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момента наступает это обязательство.

Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2023 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2023 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.

Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.

Учет подарков сотрудникам в бухгалтерском учете

Есть еще один способ учета подарков в бухгалтерском учете — отнести их стоимость сразу в дебет счета 91 без отражения приобретения на сч. 10. Учет приобретенных ценностей для детей сотрудников осуществляется за балансом (например, на счете 012 «Подарки и другое имущество»). Объясняется это тем, что приобретенные материалы не признаются активом, так как организация не ожидает получить от их использования экономические выгоды.

Сама по себе передача чего-либо сторонним лицам является безвозмездной передачей с начислением НДС и без уменьшения налога на прибыль на стоимость такой передачи. Если вы хотите учесть затраты на подарки клиентам, налоговый учет подразумевает включение таких затрат в состав прочих расходов ( пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ ). Но такие расходы необходимо обосновать, в том числе документально.

В этом случае дарителем выступает работодатель, а одаряемым — работник (ст. 191 ТК РФ). И хотя бухучет и налогообложение новогодних подарков для детей сотрудников в 2023 году нормативные акты конкретно не регулируют, общие правила понятны из толкования действующего законодательства. Кроме того, периодически контролирующие органы публикуют разъяснения по применению тех или иных правовых норм.

Закрепите в локальном акте общие критерии клиентов, которых хотите удержать в качестве партнеров, поскольку это экономически значимо для компании. Одним из методов такого удержания является периодическое вручение ценных подарков к определенным в локальном акте праздникам или датам.

НДС на презенты начисляется, мнение представителей госорганов базируется на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ и изложено в письме Минфина № 03-07-09/6171 от 08.02.2023. Начисление налога производится на покупную стоимость дара без НДС, а при дарении собственной продукции предприятия — на себестоимость таковой. Счет-фактура составляется в единственном экземпляре на все презенты по ведомости. Входной НДС принимается к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика (письма Минфина № 03-07-11/61750 от 15.08.2023 и № 03-07-09/6171 от 08.02.2023).

Новый налог с доходов от вкладов в 2023 году

Разговоры о налоге с доходов по вкладам идут уже давно. В 2023 году его впервые придётся заплатить, и у людей возникает тысяча вопросов. Правда ли, что налог платится только с депозитов свыше 1 миллиона рублей? Сколько надо отдать государству, и как это декларировать? Нельзя ли как-то укрыться? Рассказываем обо всём этом по порядку.

Кстати, если получить такой доход в 2023 году, то налог в 2023 году платить не придётся, поскольку необлагаемый налогом максимум вырос до 85 000 рублей. Дело в том, что он равен ключевой ставке на 1 января, умноженной на миллион рублей. 1 января 2023 года ставка была 4,25%, а 1 января 2023 — 8,5%, отсюда и имеем такие цифры.

Неважно, когда именно был открыт вклад или счёт. Возможно, вы открыли депозит в далёком 2023 году сроком на 3 года, и получили скопом все проценты в 2023 году. Такое начисление тоже учитывается в нашем расчёте, и не имеет значения, что оно пришло за 3 года. Важно только то, что оно поступило в период с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Чтобы понять, должны ли вы что-то государству, нужно вспомнить, в каких банках у вас были накопительные счета и депозиты в 2023 году. Затем в отделении, приложении или интернет-банке нужно:

• посмотреть выписку за период с 1 января по 31 декабря 2023 года;
• просуммировать все начисленные проценты за этот период по всем накопительным счетам и депозитам во всех банках.

Чтобы заплатить налог, декларацию подавать не надо. Банки в срок до 1 февраля сами сообщат все данные налоговой службе, а она соберёт данные по каждому гражданину и подготовит налоговые уведомления — так же, как происходит с налогами на имущество. Уведомления придут либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика — если он зарегистрирован.

Документы: трудовые договоры, коллективный договор, положение о премировании — в которых должна быть указана возможность вручения подарков за конкретные трудовые достижения, а не по случаю праздников. Издайте приказ о вручении подарков с указанием причины вручения, списка сотрудников и стоимости подарков. Сами подарки раздайте по ведомости, которая будет приложением к договору. В ведомости не забудьте собрать подписи.

НДС при ОСНО: начисляется на стоимость изготовления или приобретения подарков без НДС, а если дарите собственную продукцию — на её себестоимость. Счёт-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки. К вычету НДС по изготовлению таких подарков можно принять в общем порядке.

НДФЛ: с суммы больше 4 000 ₽ необходимо рассчитать НДФЛ, лимит считается по всем подаркам с начала года. Удержать НДФЛ невозможно, потому что это не ваш сотрудник — не забудьте уведомить налоговую. Если дарите юридическому лицу, то НДФЛ не возникнет, но помните — не дороже 3 000 ₽.

НДФЛ: с суммы больше 4 000 ₽ необходимо рассчитать НДФЛ. Лимит считается по всем подаркам с начала года. Удержать НДФЛ невозможно, потому что это не ваш сотрудник — не забудьте уведомить налоговую об этом. При дарении юридическому лицу НДФЛ не возникает, но помните — подарки дороже 3 000 ₽ запрещены и в этом случае.

Впереди новогодние праздники, корпоративы, ёлки и счастливые дети с подарками от Деда Мороза. Не хотим занудничать и портить атмосферу волшебства, но лучше предупредим вас о разных возможных последствиях дарения. Рассказываем о налогообложении подарков и как правильно составить документы, чтобы потом не переделывать их и не переплачивать.

Те банки, которые следят за законодательством, сразу же ПЕРЕСТАЛИ начислять 2-НДФЛ на любые суммы кэшбека, передавать таковые сведения в ФНС и учитывать их в справках об удержании налогов в соответствии с Налоговым кодексом, а не древними письмами Минфина, которые имеют статус НЕ закона, а РЕКОМЕНДАЦИЙ.

В самой кредитной организации уверяют, что при заключении договора клиенту оказывается полноценная консультация. Случаи возникновения у физлиц облагаемых НДФЛ доходов при получении ими кешбэка, бонусов и компенсаций, по словам представителя банка, единичны.

Сейчас при выплате кешбэка или бонусов, как и при компенсации каких-либо услуг (трансферов или проходов в бизнес-залы), в большинстве случаев обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Эту позицию в своих письмах неоднократно подтверждал Минфин. Но и здесь есть свои исключения.

Альфа-Банк в ответ на жалобу facilitator указал, что клиент в 2023 году получил 12 трансферов по программе лояльности и за них НДФЛ платить было не нужно. При этом выяснилось, что дополнительно клиенту было предоставлено еще шесть трансферов — «в качестве подарка в знак проявления лояльности». Эти шесть трансферов оказались вне программы лояльности, а значит, стали доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

\u041a \u043a\u0430\u0440\u0442\u0435 \u043c\u043e\u0436\u0435\u0442 \u0431\u044b\u0442\u044c \u043f\u043e\u0434\u043a\u043b\u044e\u0447\u0435\u043d \u043a\u044d\u0448\u0431\u044d\u043a \u0438\u043b\u0438 \u0431\u043e\u043d\u0443\u0441\u043d\u0430\u044f \u043f\u0440\u043e\u0433\u0440\u0430\u043c\u043c\u0430. \u0412\u043e\u0437\u043c\u043e\u0436\u043d\u043e \u0435\u0436\u0435\u043c\u0435\u0441\u044f\u0447\u043d\u043e\u0435 \u043f\u0435\u0440\u0435\u043a\u043b\u044e\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435.

Как правильно учесть новогодние подарки и не переплатить налоги

• договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием компании;
• приказ о раздаче подарков в рекламных целях поставщикам, покупателям, деловым партнёрам;
• договор дарения на подарки дороже 3000 рублей — всё в соответствии с ГК РФ.

Кофейня должна была подготовить документы, которые помогут при общении с налоговой. Это договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием компании и приказ о раздаче подарков в рекламных целях. Без этих документов налоговая посчитает, что компания не доплатила налоги. Вдруг это на самом деле товар?

Оформили приказ, в котором указали цель мероприятия и список работников. Подготовили смету расходов. Подписали акт о фактических представительских расходах. И даже про постпраздничный отчёт не забыли и рассказали, каких целей достигли во время корпоратива. Деловых, конечно же.

Фитнес-клуб решил подарить всем своим партнёрам смеси для приготовления протеиновых блинов. Владельцы закупили смеси по 700 рублей и отправили их курьером. Из документов у фитнес-клуба была только ведомость, по которой отправляли подарки. НДФЛ клуб не рассчитывал, страховые взносы не платил. Взносы в страховую клуб не делал, оплатил только НДС.

Аптечная сеть посчитала НДФЛ каждому участнику корпоратива (работающему в компании), который был прописан в документах. По ОСНО, на которой работает аптечная сеть, получилось учесть расходы на корпоратив как представительские — правда, в рамках 4% от затрат на оплату труда, но тоже приятно.

Поскольку подарок – это доход в натуральной форме, НДФЛ нужно удержать с ближайшей денежной выплаты. Если денежных выплат до конца текущего года у работника более не будет, то нужно не позднее 1 марта года, следующего за годом вручения подарка, направить получателю подарка и в инспекцию по месту своего учета сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

Организация может подготовить новогодние подарки для несовершеннолетних детей работников. Подарки вручаются непосредственно работникам без составления письменных договоров дарения на основании распоряжения руководителя организации. За подарок для ребенка сотрудник расписывается в ведомости. Какие налоговые последствия влечет такая операция?

Если стоимость подарке менее 3 000 руб., то письменная форма договора дарения не нужна. Письменный договор необходим, только если сотрудник получает от организации подарок стоимостью свыше 3 000 руб. Налогообложение и обложение страховыми взносами подарков для детей работников имеют следующие особенности.

Поскольку подарок для ребенка вручается непосредственно его родителю, фактическим получателем подарка выступает родитель. Стоимость подарков, которая за календарный год не превысила 4 000 руб., освобождается от НДФЛ. Следовательно, чтобы понять, превышен или нет лимит, не облагаемый НДФЛ, нужно суммировать стоимость всех подарков для каждого из сотрудников, врученных с начала года. Если их сумма превысит 4 000 руб., то величина превышения включается в базу по НДФЛ.

Базу по налогу на прибыль уменьшают только те расходы, которые осуществлены с целью получения дохода. Приобретение подарков для детей сотрудников не имеет такой цели. К тому же в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ не признается в расходах при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей. Соответственно, расходы на приобретение подарков для детей работников не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.

Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2023 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2023 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.

В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу. Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке. Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.

Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.

В феврале 2023 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2023 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи дарения. Так как комната в квартире получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В 2023 году теща подарила зятю квартиру. Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками? Да, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2023 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2023 года.

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2023 году, до 30 апреля 2023 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

24 Фев 2022      semeiadvo         415      

Похожие записи
• 
  Не Пользовался Транспортной Картой Больше Года
• 
  Участником боевых действий добавили пенсию 2023 году?
• 
  121 серия 4 комнатная планировка
• 
  Может Ли Участковый С Другого Района Вызвать На Допрос